Содержание

Введение 5

1. Влияние налогообложения на прибыль предприятия 8

1.1. Структура, виды и методы оценки прибыли 8

1.2. Система налогообложения и виды налогов 14

1.3. Налогообложение прибыли по российскому законодательству 21

1.4. Сущность налоговой минимизации ее и значение 36

1.5. Методика планирования прибыли и ее налогообложения 45

2. Анализ прибыли и налогообложения предприятия в 1999-2002гг 52

2.1. Анализ динамики показателей прибыли в 1999-2002 годах 52

2.2. Анализ структуры прибыли предприятия 62

2.3. Анализ влияния уровня налогообложения на прибыль предприятия 67

3. Модель оптимизации налогообложения прибыли 71

3.1. Применение методики планирования прибыли и ее налогообложения 71

3.2. Определение влияния льгот 74

3.3. Расчет нетто-показателей прибыли 76

3.4. Применение арендной схемы 79

4. Экономическая безопасность предприятия 85

4.1. Коммерческая тайна коммерческого предприятия и аспекты ее защиты 85

4.2. Возможность утечки коммерческой информации и коммерческого шпионажа на предприятии 90

4.3. Внедряемая система защиты коммерческой тайны на предприятии 92

4.4. Защита от хищений на предприятии 96

Заключение, выводы, рекомендации 101

Список используемой литературы 106

Введение

В дипломном проекте рассмотрены проблемы управления налогообло-жением прибыли на коммерческом предприятии. В настоящее время налог на прибыль - один из важнейших налогов, уплачиваемых предприятиями на терри-тории Российской Федерации. Все предприятия, имеющие прибыль, обязаны его уплачивать. Разумеется, что далеко не все предприятия желают предоставить го-сударству в распоряжении часть заработанной прибыли, особенно актуальным это было, когда ставки налога поднимались до 35%. Поэтому появились много-численные схемы, позволяющие уменьшить налогообложение. Однако, с вступ-лением в силу главы 25 Налогового Кодекса большинство схем ухода от налого-обложения стало неприменимым. Изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 2002 года заставляют более тщательно подходить к про-блеме налогового учета, планирования и оптимизации, потому данная тема и яв-ляется актуальной.

Объектом исследования является коммерческое предприятие ООО "Машкооперация". Предметом исследования в работе является система управ-ления прибылью и ее налогообложением на коммерческом предприятии.

ООО "Машкооперация"- промышленное производственное предприятие, расположенное в городе Копейске, производящее запасные части для тяжелой техники, проводящее сборку узлов и комплектующих, а также ремонтирующее тяжелую технику и реализующее тяжелую технику в качестве посредника.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации, части 1 и 2

3. О бухгалтерском учете. Закон РФ № 129-ФЗ от 21 декабря 1996г.

4. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. N 222-ФЗ.

5. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства на территории Челябинской области За-кон Челябинской области от 25 ноября 2001 г. N 53-ЗО

6. О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятель-ности. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. N 148-ФЗ (с изменениями от 31 марта 1999 г., 13 июля, 31 декабря 2001 г., 24 июля 2002 г.)

7. О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятель-ности. Закон Челябинской области от 31 января 2002 г. N 75-ЗО

8. Брейли Ричард, Майерс Стюарт. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ. - М.: ЗАО Олимп-Бизнес, 1997.

9. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. - М.: Налоги и фи-нансовое право, 2002.

10. Вареха Ю.М. Совершенствование системы налогообложения// Ау-дит и финансовый анализ, № 3 1998

11. Васильев А. Налоговое планирование: быть или не быть?// Налого-вый инспектор, № 9, 2000.

12. Виссарионов А., Федорова И. Налоговое регулирование экономиче-ской активности// Экономист, № 4, 1998.

13. Водянов А., Гаврилова О. Налоговые инструменты восстановления инвестиций в реальном секторе российской экономики// Проблемы Теории и Практики Управления, № 6 1999.

14. Волков Н.Г. Учет финансовых результатов // Бухгалтерский вестник №3, 2001.

15. Волошина Н. Н. Воздействие налогов на инвестиционную деятель-ность в промышленном секторе экономики РФ // ЭКО, №7, 2000.

16. Гайдар Е. Тактика реформ и уровень государственной нагрузки на экономику// Вопросы экономики, № 4, 1998.

17. Галимзянов Р.Ф. Управление налогами на предприятии, в 2-х тт./ Том первый - Уфа: Эксперт, 1998.

18. Гаретовский Н.В. Финансовые методы стимулирования интенсифи-кации производства. - М.: Финансы, 1972.

19. Горбунов А. Hалоговое планирование и снижение финансовых по-терь. - М.: Анкил, 1999.

20. Григорьев С. Г., Гриншкун В.В., Скворцов О.В. Налоги России: Электронный учебник. Необходимость налогового планирования/ Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации, Международный научно-консультационный центр по проблемам налогообложения. - www.fa.ru

21. Гуськов С. Налоги в экономике предприятий - М.: Дашков и Ко, 1999.

22. Даниэль М. Марти. Российское налоговое законодательство: препят-ствия на пути инвестиций// Проблемы Теории и Практики Управления, № 2 1997.

23. Денисенко В. Предпосылки налогового планирования// Закон. Фи-нансы. Налоги. № 29, 18 июля 2000, с. 6.

24. Жестков С.В. Проблемы налогового планирования в Российской Федерации// Налоговый вестник, № 6 1997, с. 74.

25. Залесский А.Б. Принципы налогообложения предприятий и эконо-мические последствия их применения // Экономические и математические мето-ды. - 1993. Т .29, № 1. C. 39-55.

26. Засухин А. Т. Доходы и налоги. - М.: ОАО "НПО "Издательство "Экономика", 1999.

27. Каланов А.Н. Налог на прибыль организаций: Комментарий к главе 25 НК РФ. Разъяснения и рекомендации по применению. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.

28. Калинина Е.М. Договорная работа в организации как элемент нало-гового планирования. //Бухгалтерский учет.-1999.-N6,9.

29. Караваева И. Налоговые методы стимулирования производственных инвестиций (зарубежный опыт)// Вопросы экономики, № 8 1994, с.95-101.

30. Карбушев Г.И., Зимин В.М. Совершенствование налоговой системы России// ЭКО № 2, 1997, с. 58.

31. Кац И. Система внутрифирменного планирования// Проблемы Тео-рии и Практики Управления, № 4 1999.

32. Кочетков А.И. Советы налогового инспектора. - М.: ИКЦ ДИС, 1997.

33. Кочетова Н.Д. Индивидуальный бизнес: как платить налоги. - М.: АиН, 1997.

34. Медведев А. Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. - М.: ИНФРА-М, 1996.

35. Мельник Д. Налоговый менеджмент - М.: Финансы и статистика, 1999.

36. Мельник Д.Ю., Сосновский С.Н. Налоговое планирование: между-народные аспекты// Налоговый вестник, № 6 1998.

37. Методология налоговой оптимизации: конкретные приемы// Кон-сультант, № 22, 1999.

38. Найденов Е. Практическая технология гашения налоговой задол-женности// Деловой визит № 11 1998.

39. Налоги. Учебное пособие. / Под ред. Черника.Д. - М.: Финансы и статистика, 1996

40. Нефедов Э. Налоговое планирование // Технология успеха, №7, 2000.

41. О функциях налогообложения и о регулятивном значении налогов в экономике. Материалы группы компаний "Налоги и финансовое право" // Нало-ги, №1, 2000.

Примечания:

Примечаний нет.