Содержание

Введение 2

Глава 1. Общие понятия 5

1.1. Организационно-экономические и правовые основы борьбы с контрабандой налогоемких товаров 5

1.2 Методы, особенности борьбы 13

Глава 2. Анализ факторов влияющих на контрабанду налогоемких товаров 27

2.1. Анализ динамики правонарушений 27

2.2. Анализ динамики структуры ввоза и вывоза указанных товаров 47

2.3. Схема контрабанды налогоемких товаров 55

Глава 3. Особенности совершенствования борьбы с контрабандой налогоемких товаров 63

3.1. Общие положения 63

3.2. Развитие инфраструктуры таможенных пропускных пунктов 66

Заключение 68

Список литературы 72

Приложение 75

Введение

Сфера внешнеэкономических связей является в настоящее время одной из наиболее криминогенных сфер народного хозяйства. Этому способствовал целый комплекс факторов и условий социально-экономического, политического и правового характера.

" форсированная либерализация режима внешнеэкономической деятельности

" различие структуры внутренних и мировых цен. Внутренние цены на сырье и энергоносителя в России, как правило, значительно ниже мировых, в то же время цены на потребительские товары значительно превышают соответствующие цены мирового рынка. Это является одной их важнейших причин чрезвычайной доходности внешнеэкономических операций, что создает объективную основу для различного рода корыстных злоупотреблений и преступлений в этой сфере.

" неблагоприятный инвестиционный климат.

" неэффективность налоговой политики и чрезмерная тяжесть налоговой нагрузки. Криминогенное влияние этого фактора известно достаточно давно. О нем писали еще французские просветители. Однако и в настоящее время российская таможенно-тарифная политика носит преимущественно фискальный характер. Задача пополнения бюджета является приоритетной. Это провоцирует контрабанду. Доля высоких тарифных ставок в России значительно превышает тот же показатель в развитых странах - США и Канаде. Например, средневзвешенная таможенная ставка в США - 3,7%, в России - 14%. Доля пиковых (самых высоких) тарифов в США - 10%, в России - 40%.

" высокий уровень криминализации экономических отношений как фактор использования внешнеэкономических связей для легализации капиталов преступного происхождения

" недостаточная эффективность экспортного и валютного контроля;

" недостаточная оснащенность и обеспеченность квалифицированными кадрами таможенных органов.

" противоречия и пробелы таможенного и валютного законодательства;

" сохраняющаяся "прозрачность" таможенной границы;

" расширяющееся использование внешнеэкономических каналов России преступным бизнесом (наркотики, опасные вещества, нелегальная торговля оружием со стороны как отечественных, так и международных деловых образований);

Особенностью криминализации сферы внешнеэкономической деятельности является активная роль организованных преступных групп. Действия криминальных группировок направлены на извлечение неконтролируемой государством прибыли, укрытие доходов от налогообложения, размещение валютной выручки в иностранных банках и расходование в личных целях за рубежом. В арсенале преступных группировок используются различные методы, начиная от документального подлога, регистрации фирм-однодневок и заканчивая силовым давлением и подкупом сотрудников таможенной службы.

Заметную роль в криминализации внешнеэкономической сферы играют свободные экономические зоны (СЭЗ). Функционирование практически всех СЭЗ в России разошлось с теми задачами, которые провозглашались при их создании. Некоторые СЭЗ ("Янтарь", "Находка" и др.) из экспортно-производящих превратились в экспортно-посреднические, используемые для вывоза российского капитала за рубеж.

Возможности СЭЗ активно используются преступными группами для легализации капитала криминального происхождения. В сферу их интересов попали практически все доходные виды бизнеса: экспорт нефти, металлов, импорт продовольственных и иных товаров.

Выбранная мною тема "Организация борьбы правоохранительных подразделений таможенных органов РФ в борьбе с контрабандой налогоемких товаров", является, несомненно, актуальной, теоретически и практически значимой.

Цель работы - рассмотреть особенности организации борьбы правоохранительных подразделений таможенных органов РФ в борьбе с контрабандой налогоемких товаров.

Задачи:

1. Рассмотреть организационно-экономические и правовые основы борьбы с контрабандой налогоемких товаров;

2. Показать методы и особенности борьбы с контрабандой налогоемких товаров;

3. Проанализировать факторы, влияющие на контрабанду налогоемких товаров;

4. Рассмотреть особенности совершенствования борьбы с контрабандой налогоемких товаров.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

Список литературы

1 Таможенный кодекс Российской Федерации

2 Уголовный кодекс Российской Федерации

3 Андреева А., Овчинникова Г. Квалификация экономических преступлений // Следователь. - М.; Юрист, 2006. - 1. - с.81-83

4 Борьба с групповой преступностью средствами уголовного закона: Учебное пособие / Галиакбаров Р.Р.. - Саратов; Изд-во Сарат. юрид. ин-та, 1999. - 64 с.

5 Брайнин Я.М. Уголовный закон и его применение. М., 2006. С.129.

6 Быков В. Виды преступных групп // Российская юстиция. 2007. 2. С.19-20.

7 Водько Н. Перспективы совершенствования борьбы с организованной преступностью в России // Российская юстиция. 2005. 4. С.22-25.

8 Возбуждение и отказ в возбуждении уголовного дела / Рыжаков А.П.. - М.; ИИД Филинъ, 2007. - 248 с.

9 Волженкин Б. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву стран СНГ// Уголовное право, 2007, № 1, С. 91-97.

10 Гилинский Я. Теневая экономика и экономическая организованная преступность // Молодежь: цифры. Факты. Мнения. 2004. №2.

11 Глинкина С. Тень больше света. К вопросу о криминализации экономической деятельности в России // Деловой мир. 2006. 21 ноября.

12 Глинкина С.П. Проблемы и тенденции развития "теневой" экономики в современной России. М., 2005.

13 Косалс Л.Т. Теневая экономика как особенность российского капитализма// Вопросы экономики. 2006. № 10.

14 Корягина Т.И. Услуги теневые и легальные // ЭКО, - 2006,- № 2.

15 Крылов А.А. Социально-экономические проблемы нейтрализации криминальной экономики: Лекция. - М.: Академия МВД РФ, 2002.

16 Кунаев Э.Н., Лисова Н.А. "Теневая" экономика и меры борьбы с ней (по материалам правоохранительных органов Республики Казахстан): Учебное пособие. - Караганда: МВД Республики Казахстан. Карагандинская высшая школа, 2004.

17 Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России// Вопросы экономики. 2006. № 3.

18 Меркушов А.Е. О практике применения судами законодательства об ответственности за экономические преступления // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. - М.; Юрид. лит., 2007. - 6. - с.21-24

19 Методика расследования экономических преступлений: Лекция / Жбанков В.А.. - М.; НИиРИО Моск. ин-та МВД России, 2005. - 31 с.

20 Осипенко О.В. Актуальные проблемы экономической криминологии. // Вестник Московского университета. Сер. 11. 2006, № 4, с. 68 - 71.

21 Овчинникова Г., Андреев А. Квалификация преступлений в сфере экономической деятельности// Законность. 2006. 4.

22 Основы борьбы с организованной преступностью в сфере экономической деятельности. / Под ред. В.С. Овчинского, И.П. Яблокова и др. Монография. М.: ИНФРА-М, 2006.

23 Попова О. Квалификация преступлений в сфере экономической деятельности // Российская юстиция. - М.; Юрид. лит., 2006. - 1. - с.58-59

24 Пособина Т.А. Детерминанты современного преступления // Юристъ-Правоведъ. - Ростов-на-Дону; Изд-во Рост. юрид. ин-та МВД России, 2006. - 2. - с.50-52

25 Раскрытие и расследование преступлений, совершенных в сфере экономической деятельности / Пан Т.Д.. - Томск; Изд-во Том. ун-та, 2000. - 86 с.

26 Свенссон Б. Экономическая преступность. - М.: Прогресс, 2007.

27 Теневая экономика. - М.: Экономика, 2006. -С. 27-45.

28 Теневая экономика: экономические, социальные и правовые аспекты: Мат-лы науч. конф. 9 июля 2006 г. - М.: Независимый благотворительный фонд культуры "Форос", 2006.

29 Кордонский С. Теневая экономика в теневом обществе. Трансформация административного рынка.

30 Свенссон Б. Экономическая преступность. - М.: Прогресс, 2007.

31 Филимонов В.Д. Уголовно-правовые формы борьбы с организованной преступностью // Проблемы правоведения в современный период. Томск, 2005. С.254.

Примечания:

Примечаний нет.