Содержание

Введение 3

Глава 1 Теоретические основы денежных средств организации 5

1.1 Цели и задачи управления денежными средствами 5

1.2 Состав денежных средств 8

1.3 Отчет о движении денежных средств как основной информационный источник анализа 12

1.4 Фонды денежных средств 15

Глава 2 Анализ финансового состояния организации ООО "Ю-Карт" 21

2.1 Характеристика предприятия 21

2.2 Анализ имущественного положения 22

2.3 Анализ ликвидности 23

2.4 Анализ финансовой устойчивости 28

2.5 Анализ рентабельности и деловой активности 33

Глава 3 Методика анализа управления денежными средствами 36

3.1 Анализ потока денежных средств 36

3.2 Анализ динамики и факторов изменения объемов денежных потоков 42

3.3 Анализ сбалансированности денежных потоков 51

3.4 Анализ интенсивности и эффективности денежного потока 54

3.5 Анализ ликвидности денежного потока 56

Глава 4 Мероприятия по совершенствованию и развитию денежных средств организации 60

4.1 Прогнозирование денежных средств 60

4.2 Определение оптимального остатка денежных средств 67

4.3 Модель Баумоля 69

4.4 Модель Миллера-Орра 72

4.5 Оптимизация денежных средств 75

Заключение 79

Список использованных источников 82

Приложения 84

Введение

В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей.

В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными средствами является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия - получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.

Целью настоящей работы является исследование методики управления денежными средствами предприятия с использованием анализа денежных потоков, а также выработка путей по оптимизации денежных средств предприятия и совершенствованию путей по их управлению.

Объект исследования - процесс движения денежных средств на ООО "Ю-Карт". Предмет исследования - механизм управления денежными средствами на предприятии.

Основными задачами анализа денежных средств являются:

- оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

- контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

- контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

- контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

- своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;

- диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;

- прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;

- способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.

Практическая значимость дипломного исследования заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками на предприятии.

Дипломная работа состоит из введения, пяти основных частей, заключения, списка используемой литературы и приложений.

В первой части рассматриваются теоретические вопросы, касающиеся понятия и сущности денежных средств предприятия, управления денежными средствами на предприятии, роль и значение денежных средств в деятельности предприятия в целом и как наиболее ликвидной части оборотных средств.

Во второй и третий части рассматривается финансовое состояние организации, анализ движения потоков денежных средств, методы расчета основных показателей движения денежных средств.

В четвертой части на примере исследуемого предприятия разрабатываются мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками и строятся модели по определению оптимального уровня денежных средств.

В пятой части рассматриваются правовые основы управления денежными средствами.

В дипломной работе использованы отечественные и зарубежные разработки и методики в области управления денежными средствами, источники периодической печати, а также первичные бухгалтерские документы.

Глава 1 Теоретические основы денежных средств организации

1.1 Цели и задачи управления денежными средствами

Управление денежными средствами является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.д. Значимость такого вида активов, как денежные средства, по мнению Джона Кейнса, определяется тремя основными причинами [3, с.48]:

Список литературы

Конституция РФ от 12 декабря 1993г.

2. Гражданский кодекс РФ часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в редакции от 10 января 2003 г.). Часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ (в редакции от 28 марта 2003 г.).

3. Приказ МинФина РФ от 28 июня 2000 г. №60-Н "О порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации".

4. Абрамова М.А. Финансы и кредит: Учебное пособие. - М.: Юриспруденция, 2003. - 448с.

5. Бабо А.Н. Прибыль. - М.: Прогресс, 2001. - 148с.

6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 180с.

7. Бланк И.А. Финансовый менеджмент.- М.: Эльга, Ника-Центр, 2004. - 656с.

8. Баранов В.В. Механизмы финансового управления предприятия: Учебное пособие. - М.: Дело, 2002. - 271с.

9. Бассовский Л.Е. Финансовый менеджмент: - М.: Инфра-М, 2003.-239с.

10. Бобылева А.З. финансовый менеджмент. - М.: РАО, 1995.-151с.

11. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2004.-240с.

12. Вахрин П.И. Финансы.- М.: Маркетинг, 2002.-520с.

13. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях. - М.: Маркетинг, 2001.-320с.

14. Володин А.А. Управление финансами: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2004.-503с.

15. Грузинов В.П. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 1997. -207с.

16. Глазунов В.Н. Финансовый анализ в управление предприятием // Финансы.-2005.-№3.-С.54-57.

Примечания:

Примечаний нет.