| Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
| 91-2 |
63 |
Создан резерв по сомнительным долгам. |
Учетная политика,
Приказ руководителя,
№ ИНВ-17 «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами»,
Расчет суммы резерва по сомнительным долгам. |
| 63 |
60, 62, 76 |
Списаны невостребованные долги, ранее признанные организацией сомнительными (с истекшим сроком исковой давности, во взыскании которых отказано судом, в связи с ликвидацией, банкротством должника). |
Акты списания дебиторской и кредиторской задолженности. |
| 76 |
68 |
Отражен НДС по списанной дебиторской задолженности (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Бухгалтерская справка |
| 63 |
91-1 |
Присоединены неиспользованные суммы резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, следующего за периодом создания резервов. |
Бухгалтерская справка-расчет. |