Основное предназначение финансового раздела бизнес-плана (т.е. финансового плана проекта) — это доведение до потенциального инвестора (делового партнера) информации о финансовом состоянии предприятия, а также представление информации о предлагаемом проекте в стоимостном выражении. С помощью финансового плана, помимо прочего, осуществляется оценка способности рассматриваемого проекта обеспечивать приток денежных средств в том объеме, которого будет как минимум достаточно для осуществления платежей по кредитным обязательствами (выплата процентов, погашение кредитов, выплата дивидендов, и др.).
В финансовый раздел бизнес-плана можно включать законодательно утвержденные формы финансовой и бухгалтерской отчетности: Баланс предприятия, Отчет о прибылях и убытках и Отчет о движении денежных средств.
Баланс предприятия — это главная форма бухгалтерской отчетности, в которой представлена информация обо всех активах и пассивах предприятия в стоимостном выражении. Баланс состоит из двух частей: актив и пассив. В активе баланса представлена денежная оценка активов предприятия. В пассиве баланса показана денежная оценка пассивов предприятия. Говоря иными словами, в активе бухгалтерского баланса представлена информация об имуществе и денежных средствах предприятия, а в пассиве баланса — информация об источниках возникновения этого имущества и денежных средств предприятия.
Итоговые суммы актива и пассива бухгалтерского баланса должны совпадать. В противном случае следует знать, что баланс составлен ошибочно, а потому является недостоверным.
Отчет о прибылях и убытках позволяет узнать, является ли данное предприятие прибыльным, и каков будет уровень ее прибыльности после понесения всех имеющихся расходов. Однако этот отчет не дает представления о стоимости компании на отчетную дату (как баланс предприятия), а также о денежных средствах, которыми располагает предприятие (как отчет о движении денежных средств).
Отчет о движении денежных средств показывает, достаточным ли количеством денежных средств располагает предприятие, чтобы оплачивать свои текущие обязательства: своевременно рассчитываться с поставщиками, выплачивать заработную плату работникам, оплачивать налоги и обязательные неналоговые платежи, погашать задолженность по кредитам и займам, рассчитываться с учредителями, и т.д. Данный отчет также не показывает реальную стоимость компании (как баланс предприятия), и не дает представления об уровне прибыльности компании (как отчет о прибылях и убытках). На основании вышесказанного можно сделать вывод, что три перечисленных отчета следует изучать в комплексе.
Несмотря на то, что существуют официальные формы отчетности, в бизнес-плане финансовую отчетность можно представлять в свободной форме. Она должна соответствовать не столько законам, сколько логике финансового анализа и главной цели — предоставлению инвестору объективной картины проекта.
Обычно потенциальные инвесторы требуют, чтобы данные финансовой и бухгалтерской отчетности предоставлялись не только за отчетный период, но и за предыдущие несколько лет (это может быть, например, один год, или три года, или пять лет — в зависимости от конкретного проекта и его инициатора). Также не исключено, что понадобится представить финансовую и бухгалтерскую отчетность с прогнозными данными, т.е. с учетом того, какие изменения в ней произойдут после реализации рассматриваемого проекта (прогноз также может составляться и на полгода, и на год, и на иной период — как потребует потенциальный инвестор).
Помимо перечисленных форм отчетности, для конкретного проекта может понадобиться представление и иных форм, например: график погашения кредитов и займов и уплаты процентов по ним; данные об оборотном капитале предприятия; предполагаемый график уплаты налогов и обязательных неналоговых платежей, и др.
Однако формы отчетности — это еще не все, что может быть представлено в бизнес-плане. Необходимо также включить в него информацию, которая собственно является предложением для потенциального инвестора, т.е. которая может заинтересовать его. А поскольку инвестора интересует в первую очередь денежная сторона вопроса, то нужно четко и конкретно показать, говоря по-простому, сколько денег он потратит на финансирование проекта и сколько получит в конечном итоге (здесь как раз может идти речь о графике поступления и расходования денежных средств, о котором мы упоминали выше). Следует аргументировано убедить его, что в любом случае он ничего не потеряет, даже если инициатор проекта где-то ошибается в своих прогнозах.