Как бы не была обширна территория нашей страны, все (вне зависимости от величины и количества соток или – гектаров) земельные участки, находящиеся в территориальных границах субъектов, принадлежащие как физическим, так и юридическим лицам, подлежат обязательному налогообложению. Землевладение определяется Земельным кодексом РФ, в соответствии с ним составляется государственный кадастр. Стоимость объекта прописывается в данном документе и используется впоследствии для исчисления налогооблагаемой базы.
Уведомление на оплату ежегодно начисляемых налогов на земельный участок получает физическое лицо, являющиеся собственником земельного участка. При этом не важно, кто осуществляет прямое использование земли – ответственность за уплату лежит на собственнике, то есть на том, чье имя вписано в Свидетельство на право собственности.
Простому обывателю не нужно вникать в тонкости образования суммы – это дело автоматизировано налоговиками, нет и необходимости изучать налоговые ставки и тарифы, разве, что для общего саморазвития. Все работу по вычислению проведет налоговая инспекция и не позднее одного месяца до окончания срока уплаты пришлет уведомление. Фактически граждане получают уведомления в свои почтовые ящики гораздо раньше. В случае возникновения вопросов сотрудники ИФНС проведут разъяснения, в т.ч. ответят на вопросы по телефонам, указываемым в уведомлениях.
В отличии от простых граждан, расчет размера суммы, подлежащей уплате в бюджет, индивидуальный предприниматель и организации производят самостоятельно. Ежегодно им приходится заполнять декларацию и сдавать ее в окружную налоговую инспекцию.
Налогами облагаются участки, находящиеся в пожизненной аренде, а так же находящиеся в праве собственности, но используемые для осуществления предпринимательской деятельности.
При ежеквартальной отчетности для исчисления используется ставка, определенная местным законодательным актом на начало года. Платежи производятся авансом и составляют четверть от расчетной годовой суммы. По истечению года производится общее исчисление налога, из которого вычитаются авансовые платежи. Недостающая сумма подлежит уплате.
Ставка земельного налога в 2013 году по Москве
В соответствии со ст. 394 Налогового кодекса РФ определена максимальная величина ставки. Таким образом, муниципалитет вправе менять ее в сторону уменьшения, но поднимать выше указанного предела не имеет права.
Данный законодательный документ предполагает две ставки:
- для земель под жилыми дамами и сельхоз назначения – 0,3%;
- для другого назначения – 1,5%.
Пользуясь полномочиями органа местного самоуправления, Правительство Москвы расширило данные значения.
Для москвичей земельные налоги исчисляется из следующих значений:
- Жилые дома и инфраструктура – 0,1%;
- Участи под индивидуальные дачи или спортивные объекты – 0,3%;
- Не указанное выше – 1,5%. Данный процент является долей от кадастровой стоимости объекта. Естественно, что чем ближе участок к центру столицы, тем ощутимей его стоимость, а, следовательно, выше сумма, которую следует заплатить в бюджет столицы. Так же размер налогов зависит от цели использования собственности. Если она используется с целью извлечения материальной выгоды, значит придется больше запланировать денег на проплату. Участки, не несущие обогащения имеют минимальную ставку, либо – льготу.
Налоговые льготы по земельному налогу
Правом на налоговую льготу обладают малозащищенные категории граждан:
- пенсионеры,
- инвалиды,
- Герои СССР и России,
- участники ВОВ,
- коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ.
В отдельных субъектах эти списки расширены. Льгота предоставляется в виде налогового вычета, если он превышает или равен уплачиваемой сумме, то доплата в бюджет отсутствует, то есть, ничего не платится. В этом случае вы не получите уведомление.
Существенная скидка предусмотрена для:
1. Структур, подведомственных министерству Юстиции, использующих землю для выполнения своих функций.
2. Организаций, ведущих хозяйственную деятельность в отношении государственных дорог.
3. Религиозных общин, имеющих сооружения религиозного назначения.
4. Общественных организаций, где 80% участников инвалиды и лица, осуществляющие их представительство.
5. Для художественных и этнических организаций, использующих собственность для сохранения традиционного образа жизни, художественного и народного промысла.
6. Организаций осуществляющих деятельность на территории особой экономической зоны, а так же для управляющих компаний на территории «Сколково».
Срок уплаты денег в бюджет и отчетность
Сроки и порядок отчетности, а так же даты уплаты налоговых платежей определены ст.396 – 398 НК РФ. Органы, регистрирующие сделку с недвижимостью, обязаны в 10-дневный срок уведомить ИФНС. До 1 февраля года, следующего за отчетным, землевладелец обязан подать данные в установленной форме (декларацию). Оплата сборов за землю для физических лиц устанавливается сроком не ранее 1 ноября. Никто не вправе требовать уплаты недоимки более чем за три отчетных периода, предыдущих текущему календарному году.