Реферат: Анализ банковской системы на примере банков Крыма

Приложение 5.

Приложение 6.

Приложение 7.

Приложение 8.

Приложение 9.

Приложение 10

Приложение 11.

Приложение 1.

Таб. 1.3.1. Организационное устройство коммерческого банка.

Приложение 12.

Таблица 2.2.1. Кредитные ресурсы , мобилизованные непосредственно

в банках, расположенных в регионе на 01.01.97.

/в тыс.грн./

Приложение13.

Таблица 2.3.1. Кредитно - инвестиционный портфель банков, расположенных в регионе на 01.04.97 г.

/ тыс. грн. /

Приложение 14.

Таблица 2.3.2 Сведения об уровне процентных ставок

по кредитам в марте 1997 г.

Sheet 1: Диаграмма1

Приложение 16.

Таблица 2.3.4. Сведения о задолженности по краткосрочным кредитам в разрезе отраслей народного хозяйства

по состоянию на 01.04.97 г.

/ тыс. грн. /

Приложение 17.

Таблица 2.3.5 Объем долгосрочных кредитов, выданных коммерческими

банками региона в национальной валюте на 01.04.97 г.

/ тыс. грн. /

Приложение 18.

Таблица 2.3.6. Направления долгосрочных кредитных вложений

в национальной валюте на 01.04.97 г.

/ тыс.грн. /

Продолжение таблицы 2.3.6.

Приложение 19.

Таблица 2.3.7. Объем кредитов, выданных коммерческими банками

региона в иностранной валюте на 01.04.97 г.

/ тыс. грн. /

Sheet 1: Диаграмма1

Приложение 20.

Таблица 2.3.8. Просроченная задолженность предприятий и организаций по полученным ссудам

в коммерческих банках в национальной валюте на 01.04.97 г.

/ тыс. грн. /

Приложение 21.

Таблица 2.3.9. Продажа кредитных ресурсов в национальной валюте

на межбанковском рынке на 01.04.97 г.

/ тыс. грн. /

Sheet 1: Диаграмма1

Sheet 1: Приложение 1.

Приложение 7.

Таблица 2.3.2 Сведения об уровне процентнтых ставок по кредитам и депозитам в марте 1997 г.

Приложение 11.

Таблица 2.2.1. Кредитные ресурсы , мобилизованные непосредственно

в банках, расположенных в регионе на 01.01.97.

/в тыс.грн./

Приложение12.

Таблица 2.3.1. Кредитно - инвестиционный портфель банков, расположенных в регионе на 01.04.97 г.

/ тыс. грн. /

Приложение 13.

Таблица 2.3.2 Сведения об уровне процентных ставок

по кредитам в марте 1997 г.

Приложение 15.

Таблица 2.3.4. Сведения о задолженности по краткосрочным кредитам в разрезе отраслей народного хозяйства

по состоянию на 01.04.97 г.

/ тыс. грн. /

Приложение 16.

Таблица 2.3.5 Объем долгосрочных кредитов, выданных коммерческими

банками региона в национальной валюте на 01.04.97 г.

/ тыс. грн. /

Приложение 17.

Таблица 2.3.6. Направления долгосрочных кредитных вложений

в национальной валюте на 01.04.97 г.

/ тыс.грн. /

Продолжение таблицы 2.3.6.

Приложение 18.

Таблица 2.3.7. Объем кредитов, выданных коммерческими банками

региона в иностранной валюте на 01.04.97 г.

/ тыс. грн. /

Приложение 19.

Таблица 2.3.8. Просроченная задолженность предприятий и организаций по полученным ссудам

в коммерческих банках в национальной валюте на 01.04.97 г.

/ тыс. грн. /

Приложение 20.

Таблица 2.3.9. Продажа кредитных ресурсов в национальной валюте

на межбанковском рынке на 01.04.97 г.

/ тыс. грн. /

2. Анализ ресурсов и активов коммерческих банков Украины и Крыма.

2.1. Система банковских учреждений Украины и Крыма.

Закон Украины "О банках и банковской деятельности", положивший в марте 1991 года начало формированию банковской системы Украины, определяет банки как "учреждения, функциями которых является кредитование субъектов хозяйственной деятельности и граждан за счет привлеченных средств предприятий, учреждений, организаций, населения и других кредитных ресурсов, кассовое и расчетное обслуживание народного хозяйства, выполнение валютных и других банковских операций ...".

Банковская система Украины двухуровневая и состоит из Национального банка Украины и коммерческих банков.

Согласно ст.3 Закона, коммерческим банкам запрещается деятельность в сфере материального производства, торговли, страхования. Так же , как всем другим учреждениям, запрещено осуществлять банковские операции и называться банками или даже производными от этого названия.

Согласно ст.5, банки не отвечают по обязательствам государства, а государство не отвечает по обязательствам банков, если только не берет на себя их обязательство само. Единственным банком, обязательства которого - обязательства государства, является Сбербанк. Именно поэтому его деятельность по обслуживанию юридических лиц государство пытается ограничить.

Это краеугольные камни построения банковской системы Украины.

Законодательные и нормативные акты, регулирующие деятельность банковской системы Украины, в силу определяющего характера деятельности финансовых институтов для экономики, являются на сегодня наиболее разработанным пластом правового поля государства.

По степени приоритетности банковская система руководствуется:

• законами Украины;

• постановлениями Верховной Рады Украины;

• декретами и постановлениями Кабинета министров Украины;

• постановлениями НБУ;

• нормативными письмами НБУ.

Глубина и методология разработки нормативных документов определяет не только порядок осуществления любой банковской операции, но и порядок ее отражения в балансе банка. Поэтому ни одна денежная транзакция не может пройти бесследно. А новая система контроля банков не только обеспечивает наличие у НБУ ежедневной полной систематизированной информации о любом банке, но и четко определяет механизмы реагирования главного банка страны на опасные изменения финансового состояния коммерческих банков. Система электронных платежей, созданная и контролируемая НБУ, обеспечивает прохождение платежей по Украине в течение максимум полутора - двух часов. Она же практически исключает бесследное исчезновение средств.

Как уже было сказано выше, банковская система Украины двухуровневая. Первый уровень представляет Национальный банк Украины, являющийся эмиссионным центром. Он реализует единую государственную политику в области денежного обращения, кредита, укрупнения денежной единицы, организует межбанковские расчеты, координирует деятельность банковской системы в целом, определяет курс денежной единицы относительно валют других стран, выполняет другие функции по контролю за банковской системой Украины.

Второй уровень - коммерческие банки, которые осуществляют на договорных основах кредитно - расчетное, кассовое и иное банковское обслуживание предприятий, организаций и граждан путем выполнения операций и оказания банковских услуг. На 01.01.1997 года формально зарегистрированы 229 банковских учреждения, из которых 175 коммерческим банкам были выданы лицензии на право осуществления банковских операций.

Украинское банковское сообщество можно условно разделить на две группы.

Первая группа - государственные (Сбербанк, Эксимбанк) и бывшие государственные специализированные, сейчас корпоратизированные (Проминвестбанк, Укрсоцбанк, "Украина"). Семь лет назад эти банки занимали 100% банковского сектора. И сегодня они связаны с государством (четыре из них являются уполномоченными по обслуживанию бюджета), что приносит им не только доходы, но и убытки в связи с необходимостью кредитовать нерентабельные проекты правительства по социально - политическим, а не экономическим причинам.

Вторая группа - банки "новой волны", зарегистрированные в период 1989 - 1996 гг., которые на сегодня "отобрали" у старших братьев приблизительно 40% сектора банковских услуг. Крупнейшими банками в этой группе являются Укрсиббанк, "Аваль", ПУМБ, Укринбанк, "Ажио", Укркредитбанк, ВАБанк.

В Крыму представителем первого уровня является Крымское республиканское управление НБУ. Именно оно осуществляет контроль за банковской системой республики.

Самостоятельные банки Крыма являются юридическими лицами и выполняют операции согласно лицензиям, полученным от НБУ. Следует отметить, что управления и филиалы коммерческих банков других регионов Украины, а также филиалы самостоятельных банков в Крыму не имеют статуса юридического лица, а осуществляют свою деятельность согласно положения "О филиале" на основании лицензии, полученной от своей Головной конторы. На 01.04.1997 года зарегистрировано 132 банковских учреждений, расположенных в республике Крым, из которых 130 учреждений являются действующими, в том числе 119 имеют лицензию на осуществление валютных операций.

Общую характеристику банковской системы Украины можно дать, исходя из основных показателей деятельности банков Украины, к которым относятся:

• капитал (сумма уставного, резервного и других фондов, а также нераспределенная прибыль за вычетом убытков);

• фактически выплаченный уставный фонд;

• суммарные активы банка (валюта баланса);

• кредитно - инвестиционный портфель (выданные банком кредиты,

• включая краткосрочные, долгосрочные, в валюте, межбанковские и приобретенные облигации внутреннего государственного займа);

• депозиты юридических лиц, включая межбанковские;

• вклады граждан;

• прибыль банка.

Динамика этих показателей за 1996 год приведена в приложении 4. Банковский капитал в среднем по банкам Украины на 01.01.1997 составил 1093.9 млн.грн. Крупнейшими банками в Украине, имеющими наибольший объем банковского капитала являются Приватбанк - 107.9 млн.грн., Укрсиббанк - 93.8 млн.грн., "Аваль" - 70.7 млн.грн., а также Укринбанк и ПУМБ - 49.5 и 47 млн.грн. соответственно.

Капитал, мобилизованный крымскими банками на 01.04.97 составил 14.2 млн.грн., из которых самостоятельным банкам Крыма принадлежит менее 40%.

Что касается уставного фонда, то большую, абсолютно понятную, специфическую проблему нового независимого государства представляют собой действующие коммерческие банки, не выполнившие требование Верховной Рады о регистрации и оплате минимальных размеров своих уставных фондов на соответствующие контрольные даты. На 1 января 1997 года 13 банков не оплатили и не зарегистрировали обязательное увеличение уставного фонда в размере, эквивалентном 500 тыс. ЭКЮ.

Дело в том, что Украина не имеет нефтегазовых и других "сырьевых" долларов, которые позволили бы ей достичь очень быстрой концентрации капитала. Отсюда и определенные проблемы наращивания капитала украинскими банками. Ситуация осложняется еще и тем, что значительная часть банков не выполнивших требования об увеличении размера уставного фонда, создана в виде закрытых АО для обслуживания отдельных предприятий, являющихся их же акционерами. Ряд этих акционеров намеревались прежде всего собрать средства других предприятий и населения для "решения", так сказать, своих проблем. Это увеличивает вероятность банкротства таких банков, порождая дополнительный источник нестабильности в банковской системе. Поэтому жизнь требует ускорения темпов роста уставных фондов банков с диверсификацией ответственности учредителей за будущее конкретных банков.

На 01.01.97 г. сумма уставных фондов всех коммерческих банков Украины составляла 575.6 млн.грн. Наибольший уставной фонд имеет Укрсиббанк - 88.6 млн.грн. В Крыму сумма оплаченных уставных фондов составила 20.5 млн.грн. Среди самостоятельных банков региона наибольший уставный фонд имеют Черноморский банк развития и реконструкции - 2.4 млн.грн., Объединенный коммерческий банк (ОКБ) - 2.3 млн.грн. и банк "Таврия" - 2.0 млн.грн. Доля уставного фонда в собственных средствах банков составила 17.7%. Прибыльность уставных фондов банков, вследствие "подтягивания" размера уставных фондов к новым нормативам, упала за четвертый квартал 1996 года на 5%.

Объем суммарных активов украинских банков составил 6438.0 млн.грн. В этом направлении на начало 1997 года лидируют следующие банки: Укрсиббанк - 123.3 млн.грн., "Аваль" - 93.6млн.грн. и ПУМБ - 75.3 млн.грн.

Кредитно - инвестиционный портфель составляет 2794.4 млн.грн. в среднем по Украине, из которых 614.5 млн.грн. (22%) - портфель Приватбанка и 516.0 млн.грн. (18%) - портфель банка "Аваль". Что касается привлечения средств юридических и физических лиц на депозиты, вклады и межбанковского кредита, то общий объем привлеченных и заемных средств, мобилизованных коммерческими банками Украины - 1564.1 млн.грн. Наиболее активную деятельность по привлечению средств ведут Укрсиббанк, банк "Аваль" и банк "Славянский".

На начало 1997 года украинские коммерческие банки получили 392.3 млн.грн. прибыли. Самым прибыльным украинским банком можно назвать Укрсиббанк, он получил 18% от общей суммы прибыли. Также можно выделить ПУМБ и "Аваль" - 37млн.грн. и 33млн.грн. соответственно.

Однако, жизнь показала, что никакой из абсолютных показателей (валюта баланса, прибыль, капитал, уставный фонд, рентабельность капитала) и темпы его роста сами по себе ничего не говорят. Сегодня мы имеем возможность наблюдать развал банков, у которых с абсолютными показателями пару лет назад все было в порядке.

Пример тому, потеря в 1996 году банковской системой Украины Градобанка, который был одним из ее лидеров. Устойчивость любого банка определяется сбалансированностью активов и пассивов, качеством кредитно - инвестиционного портфеля и количеством обслуживаемых клиентов. А последнее определяется качеством предоставляемых услуг и разветвленностью сети филиалов.

Однако с филиальной системой тоже надо быть очень осторожным, поскольку далеко не всегда центральный офис может уследить за возможным разворовыванием ресурсов на местах.

Пассивы банка состоят из трех основных частей: акционерный капитал, срочные депозиты ("дорогие" деньги), средства на счетах клиентов ("дешевые" деньги). По "дорогим" деньгам, помимо того, что банк должен платить большие проценты, эти средства подлежат 15-процентному резервированию (дополнительный налог на банки). Из текущих (до востребования) депозитов банк резервирует только валютные средства (4%) и платит небольшие проценты по остаткам на счетах клиентов. Акционерный капитал - это наиболее важная составляющая часть пассивов банка, по которым последний несет ответственность перед совладельцами.

В зависимости от цивилизованности банка проценты платятся либо поквартально, либо на основании деятельности за год. Фонды банка формируются после выплаты налога и расчетов с акционерами. Если уставный фонд банка и капитал - цифры близкие, то это говорит о том, что банк пока не имел серьезных прибылей. Активы банка состоят из кредитно - инвестиционного портфеля, высоколиквидных активов (наличных и безналичных денежных средств), основных фондов и оборотных средств. Основной смысл деятельности любого банка - проведение клиентских платежей. Кроме того, он может осуществлять активные операции на валютном рынке, рынке государственных долговых обязательств и кредитных рынках в условиях ограничений (нормы резервирования), определенных НБУ. Если банка начинает проводить операции, сопряженные с кредитными и курсовыми рисками, степень его ликвидности (устойчивости) заметно падает.

Искусство управления банком и состоит в умении руководства привлечь необходимое количество клиентов, сбалансировав риски в различных сегментах финансового сектора, обеспечив безусловное обслуживание клиентских платежей.

Подводя итог под вышесказанным, можно сказать, что банковская система в 1996 году в период проведения денежной реформы сдавала обществу экзамен на прочность и эффективность. Ведь такое масштабное общегосударственное мероприятие, как смена денежной единицы, достаточно безболезненно и в сжатые сроки было осуществлено в основном частными структурами. Тем самым коммерческие банки подтвердили свою жизнеспособность и статус системообразующего элемента экономической системы.

Вне сомнения, за 1996 год усилили свои позиции Приватбанк, в группу крупных "новых" банков ворвался Укрсиббанк, сохранили свои ведущие позиции "Аваль", ПУМБ, Укринбанк, "Ажио", Укркредитбанк, ВАБанк. Усилились позиции Правэкс-банка, Перкомбанка, банка "Зевс". Самой же крупной "потерей" украинской банковской системы в 1996 году оказался Градобанк.

Живя в условиях перманентного экономического спада и постоянно меняющегося законодательства, банки тем не менее умудряются делать инвестиции в развитие собственной материальной базы, предлагать клиентам все новые и новые виды услуг, порождать новые хорошо оплачиваемые рабочие места. Банковская система сегодня указывает обществу путь, по которому можно выйти из кризиса. Да, есть банкротства, но есть и поступательное движение к развитию, которое устраняет неэффективно функционирующие звенья.

2.2. Анализ кредитных ресурсов коммерческих банков Крыма.

Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства (кредитные ресурсы), а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения (кредитные вложения, другие активные операции).

Следует отметить, что понятие "банковские ресурсы" шире, чем понятие "ресурсы кредитования", поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных или комиссионных операций. В Финансово - кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: "Банковские ресурсы - совокупность средств, находящаяся в распоряжении банков и используемая ими для кредитных и других активных операций". В современных экономических информационных источниках это определение более конкретизировано: "Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также активно - пассивных операций и используемые для активных операций коммерческих банков".

В качестве собственных ресурсов коммерческих банков выступает прежде всего акционерный и резервный капитал, образованный за счет размещения акций банков на рынке ценных бумаг, а также специальные фонды, образуемые путем отчислений от прибыли. Положение о порядке образования и использования фондов утверждается Общим собранием акционеров банка. Увеличение уставного фонда банка может быть произведено по решению Общего собрания акционеров банка за счет дополнительного размещения акций банка, а также за счет прибыли банка. Общее собрание акционеров банка определяет количество дополнительно выпускаемых акций, порядок их распределения и сроки оплаты, которые не могут превышать срок свыше одного года.

Резервный фонд создается за счет дохода банка и используется для расширения его деятельности, а также для обеспечения обязательств банка и покрытия возможных убытков по его операциям. Уставной и резервный фонды служат обеспечением обязательств банка.

Фонд развития банковского дела образуется за счет отчислений от чистой прибыли и предназначается для финансирования проводимых в системе банков мероприятий по внедрению новой техники, механизации и автоматизации банковских услуг, а также работ по ремонту и строительству зданий и денежных хранилищ банка.

Фонд социального развития и материального поощрения образуется за счет отчислений от прибыли в порядке, определенном банком.

В случае признания задолженности сомнительной или безнадежной к погашению, банк создает из прибыли страховой фонд коммерческого риска для ее покрытия.

Общая сумма средств всех банковских учреждений Крыма, вложенных в фонды составляет 115.6 млн.грн.

Структура имеет следующий вид:

• уставный фонд - 17.7%;

• резервный фонд - 0.8%;

• фонд основных средств - 62.6%;

• специальные фонды - 18.9%.

Столь высокая доля фондов основных средств свидетельствует об обеспеченности банковских учреждений Крыма офисами и самое главное банковским оборудованием, позволяющим предоставлять услуги на мировом уровне. Некоторые банки имеют необходимое оборудование для обслуживания кредитных и дебетных карт систем VISA и EUROCARD/MASTER CARD (см. приложения 5, 6, 7, 8). На сегодняшний день в мире насчитывается около 1 миллиарда владельцев карт VISA и EUROCARD/MASTER CARD, которые принимаются к оплате за товары и услуги более чем в 570 000 предприятиях торговой сети Украины и других государств. Наличные деньги по этим картам можно получить в более чем 230 000 банкоматах, расположенных по всему миру. Многие крымские банки работают с дорожными чеками MASTER CARD фирмы "Thomas Cook", предлагая своим клиентам надежную защиту их денежных средств во время путешествий и деловых поездок (см. приложения 9, 10). Большинство банков подключены к системе международных банковских платежей S.W.I.F.T. и осваивают работу с ней. Кроме того, банки работают с международной службой перевода денег WESTERN UNION (см. приложение 11). Американская компания Вестерн Юнион с 1871 года помогает людям переводить и получать наличные деньги. Электронная система связи позволяет перевести деньги на любые расстояния за считанные минуты. Сегодня более 26 тысяч отделений Вестерн Юнион в 102 странах мира осуществляют более 22 миллионов переводов в год. В России и республиках бывшего СССР на сегодняшний день открыто более 140 отделений Вестерн Юнион, и их число постоянно возрастает.

Второй составляющей кредитных ресурсов являются привлеченные средства юридических и физических лиц. По состоянию на 01.01.97г.объем кредитных ресурсов коммерческих банков Украины составил 2658 млн.грн., а объем кредитных ресурсов, мобилизованных коммерческими банками, расположенными на территории республики Крым составляет лишь 12.4%.

Структура кредитных ресурсов крымских банков следующая: собственные средства банков составляют 43% от общего объема, а привлеченные средства юридических и физических лиц - 40% и 18% соответственно. В общем объеме кредитных ресурсов львиную долю занимают кредитные ресурсы, мобилизованные филиалами коммерческих банков Украины (75.2%).

На начало года произошло снижение абсолютной суммы ресурсов на 0.1% за счет снижения собственных средств банка на 4.5%. В то же время увеличилась сумма средств физических лиц на 3.0%, юридических лиц на расчетных счетах - 3.8%. На протяжении последних нескольких месяцев отмечается прирост средств населения, однако существенного влияния на ресурсную позицию банков он не оказывает, так как происходит в основном за счет прироста вкладов до востребования. За март их остатки выросли на 18.1%, а срочных депозитов - на 9.4%.

Собственные средства банков, расположенных в регионе на 01.04.97 составили 142.1 млн.грн., из которых 62.5% принадлежит филиалам коммерческих банков Украины (см. приложение 12). Наибольший объем собственных средств у филиала банка "Украина" - 32.2 млн.грн., так как этот банк обслуживает агропромышленный комплекс Украины. Выделяются также филиалы Проминвестбанка и Укрсоцбанка - 17.5 млн.грн. и 14.9 млн.грн. соответственно. Это объясняется тем, что они принадлежат крупнейшим отраслевым банкам Украины, контрольный пакет акций которых принадлежит государству. Укрсоцбанк и Проминвестбанк были созданы на основе капитала бывших отраслевых банков СССР - Жилсоцбанка и Промстройбанка соответственно. Лидирующее положение по привлечению средств юридических лиц занимают филиалы Укрсоцбанка, банка "Украина" и Проминвестбанка. Причем 35.8% приходится на Укрсоцбанк - это связано с ориентацией банка. Торговля, коммунальные платежи, туризм - это сфера деятельности большей части клиентов, обслуживающихся в Укрсоцбанке. Сумма средств, мобилизованная только одним филиалом Укрсоцбанка в 1.6 раза превышает общий объем средств, привлеченных самостоятельными банками Крыма.

Что касается средств, привлекаемых от населения, то абсолютным лидером в этом направлении является Крымское отделение Сбербанка. Он привлек 37.5 млн.грн. или 63% от общего объема средств населения, это связано с тем, что основное направление деятельности этого банка - работа с населением. Вообще, сумма средств, привлеченная самостоятельными банками Крыма занимает 1/5 часть от суммы средств, привлеченных филиалами коммерческих банков Украины.

Самостоятельные банки Крыма уступают в этих показателях филиалам коммерческих банков Украины в силу их недавнего образования и незначительной суммы акционерного капитала. Но следует отметить, что имея сегодня в активе облигации внутреннего государственного займа на 34.2 млн.грн., банки, работающие в Крыму имеют возможность расширить свою ресурсную позицию за счет ломбардных кредитов НБУ, участия в операциях "РЕПО", положение по проведению которых уже утверждено НБУ.

2.3. Анализ активных операций коммерческих банков Крыма.

Кредитование традиционно считается важнейшим и высокодоходным видом активных операций коммерческих банков. Мировой опыт показывает, что более 50% прибыли банки получают от осуществления кредитных операций.

Опыт украинских банков в кредитовании невелик, это объясняется сравнительно небольшим сроком функционирования банковской системы Украины и переходом экономики к рыночным отношениям.

Кредитные операции банков хорошо отражает кредитно- инвестиционный портфель ( КИП ). КИП состоит из:

• межбанковских кредитов;

• краткосрочных кредитов;

• долгосрочных кредитов;

• кредитов в валюте;

• приобретенных ценных бумаг и средств, вложенных в совместную деятельность.

По состоянию на 01.01.97 года КИП в среднем по банкам Украины составил 2794.4 млн.грн. Наибольший объем кредитно - инвестиционного портфеля имеют следующие украинские банки: Приватбанк - 614.5 млн.грн. и Аваль - 516.5 млн.грн. Общий объем КИПа банков, расположенных на территории республики Крым 196.1 млн.грн., из них большая часть принадлежит самостоятельным банкам Крыма (см. приложение 13).Отношение кредитно - инвестиционного портфеля к капиталу показывает насколько хорошо защищены выданные кредиты собственным капиталом. В среднем по Украине этот показатель составляет 2.55, а в Крыму - 1.38. Учитывая рискованность кредитных операций, можно сказать, что банки, у которых этот показатель низкий, имеют более надежные активы, а те, у которых он высокий - потенциально более прибыльные.

Менее рискованным можно считать вложения банков в облигации внутреннего государственного займа. Следующим по надежности можно считать кредитование валютой под залог. Долгосрочное кредитование могут позволить банки, обслуживающие дочерние структуры ( как правило, учредителей ).

По данным "Группы - 42" в конце 1996 г. структура кредитно -инвестиционного портфеля украинских банков улучшилась. В течение декабря уровень просроченных и пролонгированных кредитов в кредитном портфеле уменьшилась на 6%.

Что касается ситуации в Крыму, то по состоянию на 01.04.1997 года банковской системой республики было направлено в экономику кредитных ресурсов на общую сумму 146.7 млн.грн., в том числе 131.2 млн.грн.(89.4%) - в национальной валюте, 15.5 млн.грн.(10.6%) - в иностранной. Объем кредитных вложений вырос за месяц на 4.3%, а наибольший рост отмечен по отделению Эксимбанка - 19.8%, дирекции Украины - 14%. Следует также отметить, что на протяжении прошлого года отмечается прирост кредитных вложений в иностранной валюте. На долю филиалов украинских банков приходится 72.5% выданных кредитов, доля самостоятельных банков Крыма - 27.5%. Незначительный объем кредитов, выданных крымскими банками объясняется меньшим размером кредитных ресурсов. Лидерами в кредитовании являются филиалы Укрсоцбанка, Проминвестбанка и банка "Украина", на них приходится 21%, 18% и 12% от суммы выданных кредитов соответственно. Незначительный объем кредитования у филиала Эксимбанка обусловлен профилем и спецификой услуг этого банка, ориентированного на обслуживание внешнеэкономической деятельности украинских предприятий.

В марте 1997 года крымскими банками было заключено 947 кредитных договоров, причем явное предпочтение отдавалось краткосрочным кредитам, их доля составила 85.8% в общем объеме кредитных договоров (см. приложение 14). Наименьшее количество договоров было заключено на предоставление межбанковских кредитов - 44 договора. Больше всего краткосрочных кредитов было выдано филиалом Укрсоцбанка - на сумму 36.3 млн.грн. Преобладание краткосрочных кредитов в структуре кредитных вложений коммерческих банков связано с ориентацией банков на получение прибыли и размещение средств в пределах коротких сроков в силу экономической нестабильности в стране и высокого инфляционного процесса.

При анализе кредитных вложений важное место занимает анализ отраслевой структуры выданных кредитов. Общий объем краткосрочных кредитов, выданных коммерческими банками региона составил 122.8 млн. грн. Специализация экономики Крыма обуславливает развитие определенных отраслей и как результат более значительные кредитные вложения в эти отрасли. Наибольший удельный вес в общей структуре задолженности по краткосрочным кредитам имеют: промышленность - 19.8%, торговля и общепит - 11.0%, сельское хозяйство - 10.6% (см. приложение 15). Вне сомнения, в современных рыночных условиях эти отрасли являются основой построения отечественной экономики, и недостаточное инвестирование средств в итоге скажется на "самочувствии" всех остальных отраслей.

Наибольший объем краткосрочных кредитных ресурсов направлен в экономику Крыма филиалом Укрсоцбанка - в размере 36.3 млн.грн.(см. приложение 16).Филиалом Проминвестбанка 28% краткосрочных кредитных ресурсов было направлено в промышленность, филиалом банка "Украина" 35% - в сельское хозяйство и филиалом Укрсоцбанка 26% - в торговлю и общепит. Такие кредитные вложение обусловлены отраслевой ориентацией деятельности данных банков и государственным регулированием экономики.

Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально - экономического развития.

Однако такая политика государства приносит банкам помимо прибыли значительные убытки. Анализ кредитных отношений крымских банков с отраслевыми предприятиями свидетельствует о том, что коммерческими банками не учитывается специфика сезонной работы многих отраслей отечественной экономики. Кредиты, как правило, выдаются сроком до 3-х месяцев, чем создаются условия неплатежеспособности предприятий - заемщиков со всеми негативными последствиями. С другой стороны ощущается сильная нехватка долгосрочных кредитных ресурсов со стороны коммерческих банков. Таким образом создается "порочная" цепь: получение кредита - рост задолженности по полученному кредиту - получение нового кредита для погашения задолженности по предыдущему... Такая практика может значительно пошатнуть и без того не блестящее положение многих банков, расположенных в республике Крым.

Доля долгосрочных кредитов в общей сумме задолженности по ссудам в национальной валюте по состоянию на 01.04.1997 составила 6.4%. в предыдущем месяце она составляла 6.5%. Доля инвестиционных кредитов в общем объеме ссудной задолженности как в 1995 году, так и в 1996 году была почти постоянная, в пределах 8-10%. На 01.04.97 г. остатки задолженности по долгосрочным кредитам составили 8.4 млн.грн. Работающий в экономике объем долгосрочных кредитов распределен следующим образом: дирекции Укрсоцбанка - 39.1%, региональные управления Проминвестбанка - 31.2%, самостоятельные банки Крыма - 11.1%, региональное управление Сбербанка, дирекции АКБ "Украина" - 10.3% (см. приложение 17).

Лидерство Проминвестбанка и Укрсоцбанка в этом направлении объясняется тем, что Проминвестбанк в силу своей отраслевой специфики обслуживает крупнейшие промышленные предприятия. Как известно промышленность требует значительных долгосрочных инвестиций для реконструкции производства, приобретения новых технологий, поточных линий. Долгосрочное кредитование для Проминвестбанка является своеобразной платой клиентам за солидные остатки на счетах. Дирекция Укрсоцбанка попросту имеет самый большой объем привлеченных средств юридических лиц.

Наибольший бъем долгосрочных кредитов, работающих в экономике в настоящее время, выдан за счет бюджетных средств - 41.4%, за счет собственных средств банков по решениям законодательных органов и Правительства выдано 4.4% общей суммы остатков задолженности.

Наибольший объем долгосрочных кредитов направлен в предприятия и организации Агропромышленного комплекса, в совместные и другие организации на строительство, реконструкцию и приобретение техники (см. приложение 18).

В иностранной валюте коммерческими банками региона предоставлено кредитов на сумму 15.5 млн.грн., из них доля кредитов, выданных филиалами украинских банков составляет 84.3% (см. приложение 19). Лидерами являются филиал Проминвестбанка, предоставивший кредиты в иностранной валюте на сумму 11.7 млн.грн. В сравнении с действующим курсом доллара наибольший прирост имеется по отделению Эксимбанка (53%), а по дирекциям Укрсоцбанка и банка "Украина" отмечено снижение на 46% и 40% соответственно.

В структуре кредитных вложений по целевому направлению почти 40% кредитов выдано на приобретение материальных ценностей и другие затраты производства, 12% составляют кредиты для осуществления расчетов, 0.3% - кредиты на приватизацию, почти 14% - на приобретение товаров для последующей реализации, 27.6% - просроченные и пролонгированные кредиты.

Следует отметить, что сектор кредитования, который еще пару лет назад был настолько же прибыльным, насколько и рискованным, остался верен себе только в части рискованности. Кризис неплатежей сказывается на возвратности кредитов и процентов по ним. По состоянию на 01.04.97 года задолженность субъектов хозяйственной деятельности по несвоевременно погашенным ссудам банков составила 14.8 млн.грн., что составляет 11.1% от общей суммы выданных кредитов (см. приложение 20). По краткосрочным ссудам задолженность составила 14.2 млн.грн., из которой сомнительная к возвращению задолженность - 8.3%. Самая большая просроченная задолженность у Проминвестбанка - 4.5 млн.грн. Это следствие кризиса производства и низкого уровня платежеспособности промышленных предприятий. Катастрофическое положение у Сбербанка: удельный вес задолженности по выданным им кредитам составил 54.7%. Такая ситуация связана с необходимостью кредитовать некоторые нерентабельные проекты правительства.

Сумма неоплаченных в срок процентов по ссудам банков составляет примерно такую же сумму, как и сама задолженность по ссудам - 10.8 млн.грн. Общая сумма неполученных банками процентов эквивалентна размеру собственных фондов почти 10 статистических банковских учреждений Крыма. Однако общая динамика показывает снижение темпов прироста по неоплаченным процентам у большинства банков. Но это снижение происходит на фоне увеличения темпов прироста задолженности по самим ссудам, из чего можно сделать следующий вывод: часть кредитов, выданных за последний период была направлена на погашение задолженности по процентам за кредиты, полученные ранее. К сожалению эта пагубная практика имеет место в большинстве банковских учреждений Крыма.

Альтернативой кредитованию предприятий и населения выступают операции на межбанковском рынке кредитных ресурсов, возможность вложить временно свободные средства в межбанковский кредит. Сумма кредитных ресурсов, проданных на крымском межбанковском рынке на 01.04.97 составила 4027.1 тыс.грн. Возможность работать на межбанковском рынке является довольно привлекательной для коммерческих банков, так как банки продают "короткие" деньги (быстрая оборачиваемость средств) и получают большую гарантию возврата, нежели при кредитовании предприятий и населения. Крупнейшим продавцом на межбанковском рынке является филиал Укрсоцбанка. По состоянию на 01.04.97 г. он продал другим банкам кредитных ресурсов на сумму 760 тыс.грн. или 58.5% от общей суммы продаж (см. приложение 21). Структура выданных межбанковских кредитов представлена следующим образом: 67.8% - самостоятельные банки Крыма, 32.2% - филиалы коммерческих банков Украины. Такая активность самостоятельных банков на межбанковском рынке кредитных ресурсов объясняется тем, что, в основном, на нем работают средние и мелкие банки, а у крупных банков нет необходимости выходить на этот рынок, так как они обслуживают крупных клиентов.

Несмотря на то, что при выдаче межбанковского кредита, банки получают большую гарантию возврата средств, и здесь имеет место просроченная задолженность. Вся задолженность по выданным филиалами украинских коммерческих банков межбанковским кредитам является просроченной, а просроченная задолженность перед самостоятельными банками региона составляет 68.7%.

Как вид кредитования существует, так называемый, межфилиальный кредит (когда кредитные ресурсы циркулируют между учреждениями одного банка). Абсолютными лидерами в выдаче межфилиальных кредитов являются филиалы банка "Украина" и Сбербанка - 30.5% и 24.5% от общего объема проданных межфилиальных кредитов соответственно. Это обясняется разветвленной сетью филиалов обоих банков: в Сбербанке насчитывается 646 филиалов, а в банке "Украина" - 548.

Понятно, что процентная ставка по межфилиальным кредитам ниже, чем по межбанковским и кредитам предприятиям и населению, однако и этот вид кредитования довольно рентабелен и приносит доход.

Следует заметить, что задолженность по межфилиальному кредиту в 21.4 раза больше, чем по кредиту межбанковскому, эта разница объясняется практически стопроцентной гарантией возврата межфилиальных кредитов и отсутствием просрочки по ним.

Несмотря на то, что кредитование является одной из самых основных активных операций банка, ее значение сегодня несомненно падает. Предыстория такой ситуации развивалась следующим образом.Первым быстро выросшим на дрожжах инфляции и неконкурентости стал сектор кредитования. Инфляция в тысячи процентов порождала спрос на кредитные ресурсы в 300 - 400% годовых. Банковская маржа в одну - две сотни процентов позволяла особенно не задумываться о качестве кредитного портфеля. Коммерческие банки основывались десятками в месяц, а специалистов было крайне мало. Достаточно благоприятный период для накопления банковского капитала закончился крахом. Правовая незащищенность собственности и отсутствие условий инвестирования капиталов в экономику Украины вызвали отток денежных средств за границу, а падение уровня производства и нормы прибыли в торговле значительно сократило спрос на кредитные ресурсы.

Поэтому сегодня украинские банки перестали делать ставку на кредитование как один из основных источников дохода ввиду повышенного риска невозврата кредитов, а также вследствие недостатка кредитных ресурсов, особенно долгосрочных. Основным же направлением развития в будущем планирует стать диверсификация направлений вложения ресурсов банков и расширение сферы услуг клиентам, превращение комиссий от клиентских операций в один из основных источников доходов.

2. Анализ ресурсов и активов коммерческих банков Украины и Крыма.

2.1. Система банковских учреждений Украины и Крыма.

Закон Украины "О банках и банковской деятельности", положивший в марте 1991 года начало формированию банковской системы Украины, определяет банки как "учреждения, функциями которых является кредитование субъектов хозяйственной деятельности и граждан за счет привлеченных средств предприятий, учреждений, организаций, населения и других кредитных ресурсов, кассовое и расчетное обслуживание народного хозяйства, выполнение валютных и других банковских операций ...".

Банковская система Украины двухуровневая и состоит из Национального банка Украины и коммерческих банков.

Согласно ст.3 Закона, коммерческим банкам запрещается деятельность в сфере материального производства, торговли, страхования. Так же , как всем другим учреждениям, запрещено осуществлять банковские операции и называться банками или даже производными от этого названия.

Согласно ст.5, банки не отвечают по обязательствам государства, а государство не отвечает по обязательствам банков, если только не берет на себя их обязательство само. Единственным банком, обязательства которого - обязательства государства, является Сбербанк. Именно поэтому его деятельность по обслуживанию юридических лиц государство пытается ограничить.

Это краеугольные камни построения банковской системы Украины.

Законодательные и нормативные акты, регулирующие деятельность банковской системы Украины, в силу определяющего характера деятельности финансовых институтов для экономики, являются на сегодня наиболее разработанным пластом правового поля государства.

По степени приоритетности банковская система руководствуется:

• законами Украины;

• постановлениями Верховной Рады Украины;

• декретами и постановлениями Кабинета министров Украины;

• постановлениями НБУ;

• нормативными письмами НБУ.

Глубина и методология разработки нормативных документов определяет не только порядок осуществления любой банковской операции, но и порядок ее отражения в балансе банка. Поэтому ни одна денежная транзакция не может пройти бесследно. А новая система контроля банков не только обеспечивает наличие у НБУ ежедневной полной систематизированной информации о любом банке, но и четко определяет механизмы реагирования главного банка страны на опасные изменения финансового состояния коммерческих банков. Система электронных платежей, созданная и контролируемая НБУ, обеспечивает прохождение платежей по Украине в течение максимум полутора - двух часов. Она же практически исключает бесследное исчезновение средств.

Как уже было сказано выше, банковская система Украины двухуровневая. Первый уровень представляет Национальный банк Украины, являющийся эмиссионным центром. Он реализует единую государственную политику в области денежного обращения, кредита, укрупнения денежной единицы, организует межбанковские расчеты, координирует деятельность банковской системы в целом, определяет курс денежной единицы относительно валют других стран, выполняет другие функции по контролю за банковской системой Украины.

Второй уровень - коммерческие банки, которые осуществляют на договорных основах кредитно - расчетное, кассовое и иное банковское обслуживание предприятий, организаций и граждан путем выполнения операций и оказания банковских услуг. На 01.01.1997 года формально зарегистрированы 229 банковских учреждения, из которых 175 коммерческим банкам были выданы лицензии на право осуществления банковских операций.

Украинское банковское сообщество можно условно разделить на две группы.

Первая группа - государственные (Сбербанк, Эксимбанк) и бывшие государственные специализированные, сейчас корпоратизированные (Проминвестбанк, Укрсоцбанк, "Украина"). Семь лет назад эти банки занимали 100% банковского сектора. И сегодня они связаны с государством (четыре из них являются уполномоченными по обслуживанию бюджета), что приносит им не только доходы, но и убытки в связи с необходимостью кредитовать нерентабельные проекты правительства по социально - политическим, а не экономическим причинам.

Вторая группа - банки "новой волны", зарегистрированные в период 1989 - 1996 гг., которые на сегодня "отобрали" у старших братьев приблизительно 40% сектора банковских услуг. Крупнейшими банками в этой группе являются Укрсиббанк, "Аваль", ПУМБ, Укринбанк, "Ажио", Укркредитбанк, ВАБанк.

В Крыму представителем первого уровня является Крымское республиканское управление НБУ. Именно оно осуществляет контроль за банковской системой республики.

Самостоятельные банки Крыма являются юридическими лицами и выполняют операции согласно лицензиям, полученным от НБУ. Следует отметить, что управления и филиалы коммерческих банков других регионов Украины, а также филиалы самостоятельных банков в Крыму не имеют статуса юридического лица, а осуществляют свою деятельность согласно положения "О филиале" на основании лицензии, полученной от своей Головной конторы. На 01.04.1997 года зарегистрировано 132 банковских учреждений, расположенных в республике Крым, из которых 130 учреждений являются действующими, в том числе 119 имеют лицензию на осуществление валютных операций.

Общую характеристику банковской системы Украины можно дать, исходя из основных показателей деятельности банков Украины, к которым относятся:

• капитал (сумма уставного, резервного и других фондов, а также нераспределенная прибыль за вычетом убытков);

• фактически выплаченный уставный фонд;

• суммарные активы банка (валюта баланса);

• кредитно - инвестиционный портфель (выданные банком кредиты,

• включая краткосрочные, долгосрочные, в валюте, межбанковские и приобретенные облигации внутреннего государственного займа);

• депозиты юридических лиц, включая межбанковские;

• вклады граждан;

• прибыль банка.

Динамика этих показателей за 1996 год приведена в приложении 4. Банковский капитал в среднем по банкам Украины на 01.01.1997 составил 1093.9 млн.грн. Крупнейшими банками в Украине, имеющими наибольший объем банковского капитала являются Приватбанк - 107.9 млн.грн., Укрсиббанк - 93.8 млн.грн., "Аваль" - 70.7 млн.грн., а также Укринбанк и ПУМБ - 49.5 и 47 млн.грн. соответственно.

Капитал, мобилизованный крымскими банками на 01.04.97 составил 14.2 млн.грн., из которых самостоятельным банкам Крыма принадлежит менее 40%.

Что касается уставного фонда, то большую, абсолютно понятную, специфическую проблему нового независимого государства представляют собой действующие коммерческие банки, не выполнившие требование Верховной Рады о регистрации и оплате минимальных размеров своих уставных фондов на соответствующие контрольные даты. На 1 января 1997 года 13 банков не оплатили и не зарегистрировали обязательное увеличение уставного фонда в размере, эквивалентном 500 тыс. ЭКЮ.

Дело в том, что Украина не имеет нефтегазовых и других "сырьевых" долларов, которые позволили бы ей достичь очень быстрой концентрации капитала. Отсюда и определенные проблемы наращивания капитала украинскими банками. Ситуация осложняется еще и тем, что значительная часть банков не выполнивших требования об увеличении размера уставного фонда, создана в виде закрытых АО для обслуживания отдельных предприятий, являющихся их же акционерами. Ряд этих акционеров намеревались прежде всего собрать средства других предприятий и населения для "решения", так сказать, своих проблем. Это увеличивает вероятность банкротства таких банков, порождая дополнительный источник нестабильности в банковской системе. Поэтому жизнь требует ускорения темпов роста уставных фондов банков с диверсификацией ответственности учредителей за будущее конкретных банков.

На 01.01.97 г. сумма уставных фондов всех коммерческих банков Украины составляла 575.6 млн.грн. Наибольший уставной фонд имеет Укрсиббанк - 88.6 млн.грн. В Крыму сумма оплаченных уставных фондов составила 20.5 млн.грн. Среди самостоятельных банков региона наибольший уставный фонд имеют Черноморский банк развития и реконструкции - 2.4 млн.грн., Объединенный коммерческий банк (ОКБ) - 2.3 млн.грн. и банк "Таврия" - 2.0 млн.грн. Доля уставного фонда в собственных средствах банков составила 17.7%. Прибыльность уставных фондов банков, вследствие "подтягивания" размера уставных фондов к новым нормативам, упала за четвертый квартал 1996 года на 5%.

Объем суммарных активов украинских банков составил 6438.0 млн.грн. В этом направлении на начало 1997 года лидируют следующие банки: Укрсиббанк - 123.3 млн.грн., "Аваль" - 93.6млн.грн. и ПУМБ - 75.3 млн.грн.

Кредитно - инвестиционный портфель составляет 2794.4 млн.грн. в среднем по Украине, из которых 614.5 млн.грн. (22%) - портфель Приватбанка и 516.0 млн.грн. (18%) - портфель банка "Аваль". Что касается привлечения средств юридических и физических лиц на депозиты, вклады и межбанковского кредита, то общий объем привлеченных и заемных средств, мобилизованных коммерческими банками Украины - 1564.1 млн.грн. Наиболее активную деятельность по привлечению средств ведут Укрсиббанк, банк "Аваль" и банк "Славянский".

На начало 1997 года украинские коммерческие банки получили 392.3 млн.грн. прибыли. Самым прибыльным украинским банком можно назвать Укрсиббанк, он получил 18% от общей суммы прибыли. Также можно выделить ПУМБ и "Аваль" - 37млн.грн. и 33млн.грн. соответственно.

Однако, жизнь показала, что никакой из абсолютных показателей (валюта баланса, прибыль, капитал, уставный фонд, рентабельность капитала) и темпы его роста сами по себе ничего не говорят. Сегодня мы имеем возможность наблюдать развал банков, у которых с абсолютными показателями пару лет назад все было в порядке.

Пример тому, потеря в 1996 году банковской системой Украины Градобанка, который был одним из ее лидеров. Устойчивость любого банка определяется сбалансированностью активов и пассивов, качеством кредитно - инвестиционного портфеля и количеством обслуживаемых клиентов. А последнее определяется качеством предоставляемых услуг и разветвленностью сети филиалов.

Однако с филиальной системой тоже надо быть очень осторожным, поскольку далеко не всегда центральный офис может уследить за возможным разворовыванием ресурсов на местах.

Пассивы банка состоят из трех основных частей: акционерный капитал, срочные депозиты ("дорогие" деньги), средства на счетах клиентов ("дешевые" деньги). По "дорогим" деньгам, помимо того, что банк должен платить большие проценты, эти средства подлежат 15-процентному резервированию (дополнительный налог на банки). Из текущих (до востребования) депозитов банк резервирует только валютные средства (4%) и платит небольшие проценты по остаткам на счетах клиентов. Акционерный капитал - это наиболее важная составляющая часть пассивов банка, по которым последний несет ответственность перед совладельцами.

В зависимости от цивилизованности банка проценты платятся либо поквартально, либо на основании деятельности за год. Фонды банка формируются после выплаты налога и расчетов с акционерами. Если уставный фонд банка и капитал - цифры близкие, то это говорит о том, что банк пока не имел серьезных прибылей. Активы банка состоят из кредитно - инвестиционного портфеля, высоколиквидных активов (наличных и безналичных денежных средств), основных фондов и оборотных средств. Основной смысл деятельности любого банка - проведение клиентских платежей. Кроме того, он может осуществлять активные операции на валютном рынке, рынке государственных долговых обязательств и кредитных рынках в условиях ограничений (нормы резервирования), определенных НБУ. Если банка начинает проводить операции, сопряженные с кредитными и курсовыми рисками, степень его ликвидности (устойчивости) заметно падает.

Искусство управления банком и состоит в умении руководства привлечь необходимое количество клиентов, сбалансировав риски в различных сегментах финансового сектора, обеспечив безусловное обслуживание клиентских платежей.

Подводя итог под вышесказанным, можно сказать, что банковская система в 1996 году в период проведения денежной реформы сдавала обществу экзамен на прочность и эффективность. Ведь такое масштабное общегосударственное мероприятие, как смена денежной единицы, достаточно безболезненно и в сжатые сроки было осуществлено в основном частными структурами. Тем самым коммерческие банки подтвердили свою жизнеспособность и статус системообразующего элемента экономической системы.

Вне сомнения, за 1996 год усилили свои позиции Приватбанк, в группу крупных "новых" банков ворвался Укрсиббанк, сохранили свои ведущие позиции "Аваль", ПУМБ, Укринбанк, "Ажио", Укркредитбанк, ВАБанк. Усилились позиции Правэкс-банка, Перкомбанка, банка "Зевс". Самой же крупной "потерей" украинской банковской системы в 1996 году оказался Градобанк.

Живя в условиях перманентного экономического спада и постоянно меняющегося законодательства, банки тем не менее умудряются делать инвестиции в развитие собственной материальной базы, предлагать клиентам все новые и новые виды услуг, порождать новые хорошо оплачиваемые рабочие места. Банковская система сегодня указывает обществу путь, по которому можно выйти из кризиса. Да, есть банкротства, но есть и поступательное движение к развитию, которое устраняет неэффективно функционирующие звенья.

2.2. Анализ кредитных ресурсов коммерческих банков Крыма.

Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства (кредитные ресурсы), а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения (кредитные вложения, другие активные операции).

Следует отметить, что понятие "банковские ресурсы" шире, чем понятие "ресурсы кредитования", поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных или комиссионных операций. В Финансово - кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: "Банковские ресурсы - совокупность средств, находящаяся в распоряжении банков и используемая ими для кредитных и других активных операций". В современных экономических информационных источниках это определение более конкретизировано: "Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также активно - пассивных операций и используемые для активных операций коммерческих банков".

В качестве собственных ресурсов коммерческих банков выступает прежде всего акционерный и резервный капитал, образованный за счет размещения акций банков на рынке ценных бумаг, а также специальные фонды, образуемые путем отчислений от прибыли. Положение о порядке образования и использования фондов утверждается Общим собранием акционеров банка. Увеличение уставного фонда банка может быть произведено по решению Общего собрания акционеров банка за счет дополнительного размещения акций банка, а также за счет прибыли банка. Общее собрание акционеров банка определяет количество дополнительно выпускаемых акций, порядок их распределения и сроки оплаты, которые не могут превышать срок свыше одного года.

Резервный фонд создается за счет дохода банка и используется для расширения его деятельности, а также для обеспечения обязательств банка и покрытия возможных убытков по его операциям. Уставной и резервный фонды служат обеспечением обязательств банка.

Фонд развития банковского дела образуется за счет отчислений от чистой прибыли и предназначается для финансирования проводимых в системе банков мероприятий по внедрению новой техники, механизации и автоматизации банковских услуг, а также работ по ремонту и строительству зданий и денежных хранилищ банка.

Фонд социального развития и материального поощрения образуется за счет отчислений от прибыли в порядке, определенном банком.

В случае признания задолженности сомнительной или безнадежной к погашению, банк создает из прибыли страховой фонд коммерческого риска для ее покрытия.

Общая сумма средств всех банковских учреждений Крыма, вложенных в фонды составляет 115.6 млн.грн.

Структура имеет следующий вид:

• уставный фонд - 17.7%;

• резервный фонд - 0.8%;

• фонд основных средств - 62.6%;

• специальные фонды - 18.9%.

Столь высокая доля фондов основных средств свидетельствует об обеспеченности банковских учреждений Крыма офисами и самое главное банковским оборудованием, позволяющим предоставлять услуги на мировом уровне. Некоторые банки имеют необходимое оборудование для обслуживания кредитных и дебетных карт систем VISA и EUROCARD/MASTER CARD (см. приложения 5, 6, 7, 8). На сегодняшний день в мире насчитывается около 1 миллиарда владельцев карт VISA и EUROCARD/MASTER CARD, которые принимаются к оплате за товары и услуги более чем в 570 000 предприятиях торговой сети Украины и других государств. Наличные деньги по этим картам можно получить в более чем 230 000 банкоматах, расположенных по всему миру. Многие крымские банки работают с дорожными чеками MASTER CARD фирмы "Thomas Cook", предлагая своим клиентам надежную защиту их денежных средств во время путешествий и деловых поездок (см. приложения 9). Большинство банков подключены к системе международных банковских платежей S.W.I.F.T. и осваивают работу с ней. Кроме того, банки работают с международной службой перевода денег WESTERN UNION (см. приложение 10). Американская компания Вестерн Юнион с 1871 года помогает людям переводить и получать наличные деньги. Электронная система связи позволяет перевести деньги на любые расстояния за считанные минуты. Сегодня более 26 тысяч отделений Вестерн Юнион в 102 странах мира осуществляют более 22 миллионов переводов в год. В России и республиках бывшего СССР на сегодняшний день открыто более 140 отделений Вестерн Юнион, и их число постоянно возрастает.

Второй составляющей кредитных ресурсов являются привлеченные средства юридических и физических лиц. По состоянию на 01.01.97г.объем кредитных ресурсов коммерческих банков Украины составил 2658 млн.грн., а объем кредитных ресурсов, мобилизованных коммерческими банками, расположенными на территории республики Крым составляет лишь 12.4%.

Структура кредитных ресурсов крымских банков следующая: собственные средства банков составляют 43% от общего объема, а привлеченные средства юридических и физических лиц - 40% и 18% соответственно. В общем объеме кредитных ресурсов львиную долю занимают кредитные ресурсы, мобилизованные филиалами коммерческих банков Украины (75.2%).

На начало года произошло снижение абсолютной суммы ресурсов на 0.1% за счет снижения собственных средств банка на 4.5%. В то же время увеличилась сумма средств физических лиц на 3.0%, юридических лиц на расчетных счетах - 3.8%. На протяжении последних нескольких месяцев отмечается прирост средств населения, однако существенного влияния на ресурсную позицию банков он не оказывает, так как происходит в основном за счет прироста вкладов до востребования. За март их остатки выросли на 18.1%, а срочных депозитов - на 9.4%.

Собственные средства банков, расположенных в регионе на 01.04.97 составили 142.1 млн.грн., из которых 62.5% принадлежит филиалам коммерческих банков Украины (см. приложение 11). Наибольший объем собственных средств у филиала банка "Украина" - 32.2 млн.грн., так как этот банк обслуживает агропромышленный комплекс Украины. Выделяются также филиалы Проминвестбанка и Укрсоцбанка - 17.5 млн.грн. и 14.9 млн.грн. соответственно. Это объясняется тем, что они принадлежат крупнейшим отраслевым банкам Украины, контрольный пакет акций которых принадлежит государству. Укрсоцбанк и Проминвестбанк были созданы на основе капитала бывших отраслевых банков СССР - Жилсоцбанка и Промстройбанка соответственно. Лидирующее положение по привлечению средств юридических лиц занимают филиалы Укрсоцбанка, банка "Украина" и Проминвестбанка. Причем 35.8% приходится на Укрсоцбанк - это связано с ориентацией банка. Торговля, коммунальные платежи, туризм - это сфера деятельности большей части клиентов, обслуживающихся в Укрсоцбанке. Сумма средств, мобилизованная только одним филиалом Укрсоцбанка в 1.6 раза превышает общий объем средств, привлеченных самостоятельными банками Крыма.

Что касается средств, привлекаемых от населения, то абсолютным лидером в этом направлении является Крымское отделение Сбербанка. Он привлек 37.5 млн.грн. или 63% от общего объема средств населения, это связано с тем, что основное направление деятельности этого банка - работа с населением. Вообще, сумма средств, привлеченная самостоятельными банками Крыма занимает 1/5 часть от суммы средств, привлеченных филиалами коммерческих банков Украины.

Самостоятельные банки Крыма уступают в этих показателях филиалам коммерческих банков Украины в силу их недавнего образования и незначительной суммы акционерного капитала. Но следует отметить, что имея сегодня в активе облигации внутреннего государственного займа на 34.2 млн.грн., банки, работающие в Крыму имеют возможность расширить свою ресурсную позицию за счет ломбардных кредитов НБУ, участия в операциях "РЕПО", положение по проведению которых уже утверждено НБУ.

2.3. Анализ активных операций коммерческих банков Крыма.

Кредитование традиционно считается важнейшим и высокодоходным видом активных операций коммерческих банков. Мировой опыт показывает, что более 50% прибыли банки получают от осуществления кредитных операций.

Опыт украинских банков в кредитовании невелик, это объясняется сравнительно небольшим сроком функционирования банковской системы Украины и переходом экономики к рыночным отношениям.

Кредитные операции банков хорошо отражает кредитно- инвестиционный портфель ( КИП ). КИП состоит из:

• межбанковских кредитов;

• краткосрочных кредитов;

• долгосрочных кредитов;

• кредитов в валюте;

• приобретенных ценных бумаг и средств, вложенных в совместную деятельность.

По состоянию на 01.01.97 года КИП в среднем по банкам Украины составил 2794.4 млн.грн. Наибольший объем кредитно - инвестиционного портфеля имеют следующие украинские банки: Приватбанк - 614.5 млн.грн. и Аваль - 516.5 млн.грн. Общий объем КИПа банков, расположенных на территории республики Крым 196.1 млн.грн., из них большая часть принадлежит самостоятельным банкам Крыма (см. приложение 12).Отношение кредитно - инвестиционного портфеля к капиталу показывает насколько хорошо защищены выданные кредиты собственным капиталом. В среднем по Украине этот показатель составляет 2.55, а в Крыму - 1.38. Учитывая рискованность кредитных операций, можно сказать, что банки, у которых этот показатель низкий, имеют более надежные активы, а те, у которых он высокий - потенциально более прибыльные.

Менее рискованным можно считать вложения банков в облигации внутреннего государственного займа. Следующим по надежности можно считать кредитование валютой под залог. Долгосрочное кредитование могут позволить банки, обслуживающие дочерние структуры ( как правило, учредителей ).

По данным "Группы - 42" в конце 1996 г. структура кредитно -инвестиционного портфеля украинских банков улучшилась. В течение декабря уровень просроченных и пролонгированных кредитов в кредитном портфеле уменьшилась на 6%.

Что касается ситуации в Крыму, то по состоянию на 01.04.1997 года банковской системой республики было направлено в экономику кредитных ресурсов на общую сумму 146.7 млн.грн., в том числе 131.2 млн.грн.(89.4%) - в национальной валюте, 15.5 млн.грн.(10.6%) - в иностранной. Объем кредитных вложений вырос за месяц на 4.3%, а наибольший рост отмечен по отделению Эксимбанка - 19.8%, дирекции Украины - 14%. Следует также отметить, что на протяжении прошлого года отмечается прирост кредитных вложений в иностранной валюте. На долю филиалов украинских банков приходится 72.5% выданных кредитов, доля самостоятельных банков Крыма - 27.5%. Незначительный объем кредитов, выданных крымскими банками объясняется меньшим размером кредитных ресурсов. Лидерами в кредитовании являются филиалы Укрсоцбанка, Проминвестбанка и банка "Украина", на них приходится 21%, 18% и 12% от суммы выданных кредитов соответственно. Незначительный объем кредитования у филиала Эксимбанка обусловлен профилем и спецификой услуг этого банка, ориентированного на обслуживание внешнеэкономической деятельности украинских предприятий.

В марте 1997 года крымскими банками было заключено 947 кредитных договоров, причем явное предпочтение отдавалось краткосрочным кредитам, их доля составила 85.8% в общем объеме кредитных договоров (см. приложение 13). Наименьшее количество договоров было заключено на предоставление межбанковских кредитов - 44 договора. Больше всего краткосрочных кредитов было выдано филиалом Укрсоцбанка - на сумму 36.3 млн.грн. Преобладание краткосрочных кредитов в структуре кредитных вложений коммерческих банков связано с ориентацией банков на получение прибыли и размещение средств в пределах коротких сроков в силу экономической нестабильности в стране и высокого инфляционного процесса.

При анализе кредитных вложений важное место занимает анализ отраслевой структуры выданных кредитов. Общий объем краткосрочных кредитов, выданных коммерческими банками региона составил 122.8 млн. грн. Специализация экономики Крыма обуславливает развитие определенных отраслей и как результат более значительные кредитные вложения в эти отрасли. Наибольший удельный вес в общей структуре задолженности по краткосрочным кредитам имеют: промышленность - 19.8%, торговля и общепит - 11.0%, сельское хозяйство - 10.6% (см. приложение 14). Вне сомнения, в современных рыночных условиях эти отрасли являются основой построения отечественной экономики, и недостаточное инвестирование средств в итоге скажется на "самочувствии" всех остальных отраслей.

Наибольший объем краткосрочных кредитных ресурсов направлен в экономику Крыма филиалом Укрсоцбанка - в размере 36.3 млн.грн.(см. приложение 15).Филиалом Проминвестбанка 28% краткосрочных кредитных ресурсов было направлено в промышленность, филиалом банка "Украина" 35% - в сельское хозяйство и филиалом Укрсоцбанка 26% - в торговлю и общепит. Такие кредитные вложение обусловлены отраслевой ориентацией деятельности данных банков и государственным регулированием экономики.

Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально - экономического развития.

Однако такая политика государства приносит банкам помимо прибыли значительные убытки. Анализ кредитных отношений крымских банков с отраслевыми предприятиями свидетельствует о том, что коммерческими банками не учитывается специфика сезонной работы многих отраслей отечественной экономики. Кредиты, как правило, выдаются сроком до 3-х месяцев, чем создаются условия неплатежеспособности предприятий - заемщиков со всеми негативными последствиями. С другой стороны ощущается сильная нехватка долгосрочных кредитных ресурсов со стороны коммерческих банков. Таким образом создается "порочная" цепь: получение кредита - рост задолженности по полученному кредиту - получение нового кредита для погашения задолженности по предыдущему... Такая практика может значительно пошатнуть и без того не блестящее положение многих банков, расположенных в республике Крым.

Доля долгосрочных кредитов в общей сумме задолженности по ссудам в национальной валюте по состоянию на 01.04.1997 составила 6.4%. в предыдущем месяце она составляла 6.5%. Доля инвестиционных кредитов в общем объеме ссудной задолженности как в 1995 году, так и в 1996 году была почти постоянная, в пределах 8-10%. На 01.04.97 г. остатки задолженности по долгосрочным кредитам составили 8.4 млн.грн. Работающий в экономике объем долгосрочных кредитов распределен следующим образом: дирекции Укрсоцбанка - 39.1%, региональные управления Проминвестбанка - 31.2%, самостоятельные банки Крыма - 11.1%, региональное управление Сбербанка, дирекции АКБ "Украина" - 10.3% (см. приложение 16).

Лидерство Проминвестбанка и Укрсоцбанка в этом направлении объясняется тем, что Проминвестбанк в силу своей отраслевой специфики обслуживает крупнейшие промышленные предприятия. Как известно промышленность требует значительных долгосрочных инвестиций для реконструкции производства, приобретения новых технологий, поточных линий. Долгосрочное кредитование для Проминвестбанка является своеобразной платой клиентам за солидные остатки на счетах. Дирекция Укрсоцбанка попросту имеет самый большой объем привлеченных средств юридических лиц.

Наибольший объем долгосрочных кредитов, работающих в экономике в настоящее время, выдан за счет бюджетных средств - 41.4%, за счет собственных средств банков по решениям законодательных органов и Правительства выдано 4.4% общей суммы остатков задолженности.

Наибольший объем долгосрочных кредитов направлен в предприятия и организации Агропромышленного комплекса, в совместные и другие организации на строительство, реконструкцию и приобретение техники (см. приложение 17).

В иностранной валюте коммерческими банками региона предоставлено кредитов на сумму 15.5 млн.грн., из них доля кредитов, выданных филиалами украинских банков составляет 84.3% (см. приложение 18). Лидерами являются филиал Проминвестбанка, предоставивший кредиты в иностранной валюте на сумму 11.7 млн.грн. В сравнении с действующим курсом доллара наибольший прирост имеется по отделению Эксимбанка (53%), а по дирекциям Укрсоцбанка и банка "Украина" отмечено снижение на 46% и 40% соответственно.

В структуре кредитных вложений по целевому направлению почти 40% кредитов выдано на приобретение материальных ценностей и другие затраты производства, 12% составляют кредиты для осуществления расчетов, 0.3% - кредиты на приватизацию, почти 14% - на приобретение товаров для последующей реализации, 27.6% - просроченные и пролонгированные кредиты.

Следует отметить, что сектор кредитования, который еще пару лет назад был настолько же прибыльным, насколько и рискованным, остался верен себе только в части рискованности. Кризис неплатежей сказывается на возвратности кредитов и процентов по ним. По состоянию на 01.04.97 года задолженность субъектов хозяйственной деятельности по несвоевременно погашенным ссудам банков составила 14.8 млн.грн., что составляет 11.1% от общей суммы выданных кредитов (см. приложение 19). По краткосрочным ссудам задолженность составила 14.2 млн.грн., из которой сомнительная к возвращению задолженность - 8.3%. Самая большая просроченная задолженность у Проминвестбанка - 4.5 млн.грн. Это следствие кризиса производства и низкого уровня платежеспособности промышленных предприятий. Катастрофическое положение у Сбербанка: удельный вес задолженности по выданным им кредитам составил 54.7%. Такая ситуация связана с необходимостью кредитовать некоторые нерентабельные проекты правительства.

Сумма неоплаченных в срок процентов по ссудам банков составляет примерно такую же сумму, как и сама задолженность по ссудам - 10.8 млн.грн. Общая сумма неполученных банками процентов эквивалентна размеру собственных фондов почти 10 статистических банковских учреждений Крыма. Однако общая динамика показывает снижение темпов прироста по неоплаченным процентам у большинства банков. Но это снижение происходит на фоне увеличения темпов прироста задолженности по самим ссудам, из чего можно сделать следующий вывод: часть кредитов, выданных за последний период была направлена на погашение задолженности по процентам за кредиты, полученные ранее. К сожалению эта пагубная практика имеет место в большинстве банковских учреждений Крыма.

Альтернативой кредитованию предприятий и населения выступают операции на межбанковском рынке кредитных ресурсов, возможность вложить временно свободные средства в межбанковский кредит. Сумма кредитных ресурсов, проданных на крымском межбанковском рынке на 01.04.97 составила 4027.1 тыс.грн. Возможность работать на межбанковском рынке является довольно привлекательной для коммерческих банков, так как банки продают "короткие" деньги (быстрая оборачиваемость средств) и получают большую гарантию возврата, нежели при кредитовании предприятий и населения. Крупнейшим продавцом на межбанковском рынке является филиал Укрсоцбанка. По состоянию на 01.04.97 г. он продал другим банкам кредитных ресурсов на сумму 760 тыс.грн. или 58.5% от общей суммы продаж (см. приложение 20). Структура выданных межбанковских кредитов представлена следующим образом: 67.8% - самостоятельные банки Крыма, 32.2% - филиалы коммерческих банков Украины. Такая активность самостоятельных банков на межбанковском рынке кредитных ресурсов объясняется тем, что, в основном, на нем работают средние и мелкие банки, а у крупных банков нет необходимости выходить на этот рынок, так как они обслуживают крупных клиентов.

Несмотря на то, что при выдаче межбанковского кредита, банки получают большую гарантию возврата средств, и здесь имеет место просроченная задолженность. Вся задолженность по выданным филиалами украинских коммерческих банков межбанковским кредитам является просроченной, а просроченная задолженность перед самостоятельными банками региона составляет 68.7%.

Как вид кредитования существует, так называемый, межфилиальный кредит (когда кредитные ресурсы циркулируют между учреждениями одного банка). Абсолютными лидерами в выдаче межфилиальных кредитов являются филиалы банка "Украина" и Сбербанка - 30.5% и 24.5% от общего объема проданных межфилиальных кредитов соответственно. Это обясняется разветвленной сетью филиалов обоих банков: в Сбербанке насчитывается 646 филиалов, а в банке "Украина" - 548.

Понятно, что процентная ставка по межфилиальным кредитам ниже, чем по межбанковским и кредитам предприятиям и населению, однако и этот вид кредитования довольно рентабелен и приносит доход.

Следует заметить, что задолженность по межфилиальному кредиту в 21.4 раза больше, чем по кредиту межбанковскому, эта разница объясняется практически стопроцентной гарантией возврата межфилиальных кредитов и отсутствием просрочки по ним.

Несмотря на то, что кредитование является одной из самых основных активных операций банка, ее значение сегодня несомненно падает. Предыстория такой ситуации развивалась следующим образом.Первым быстро выросшим на дрожжах инфляции и неконкурентости стал сектор кредитования. Инфляция в тысячи процентов порождала спрос на кредитные ресурсы в 300 - 400% годовых. Банковская маржа в одну - две сотни процентов позволяла особенно не задумываться о качестве кредитного портфеля. Коммерческие банки основывались десятками в месяц, а специалистов было крайне мало. Достаточно благоприятный период для накопления банковского капитала закончился крахом. Правовая незащищенность собственности и отсутствие условий инвестирования капиталов в экономику Украины вызвали отток денежных средств за границу, а падение уровня производства и нормы прибыли в торговле значительно сократило спрос на кредитные ресурсы.

Поэтому сегодня украинские банки перестали делать ставку на кредитование как один из основных источников дохода ввиду повышенного риска невозврата кредитов, а также вследствие недостатка кредитных ресурсов, особенно долгосрочных. Основным же направлением развития в будущем планирует стать диверсификация направлений вложения ресурсов банков и расширение сферы услуг клиентам, превращение комиссий от клиентских операций в один из основных источников доходов.

Список использованной литературы :

1.Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой НКЦ, 1992.

2.Банковское дело: Справ. пособие/М.Ю.Бабичев, Ю.А.Бабичева, О.В.Трохова и др.; Под ред. Ю.А.Бабичевой. - М.: Экономика, 1993. - 397 с.

3.Дробязко А., Куделя В., Мотвейчук С. Где начинаются проблемы банка. / Финансовые риски, 1996 -N1.

4.Дробязко А., Куделя В.Украинским банкам деньги давались тяжело./Бизнес, 1997 - N5(212).

5."Остап Розирвигривня"."Битва Градобанка со своими клиентами"./Бизнес, 1996 - N43(198).

6.Усоскин В. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: Все для вас, 1993.

7.Черкасов В.Е. Анализ деятельности коммерческих банков по их публикуемым балансам. / Деньги и кредит, 1993 - N2.

8.Черкасов В.Е., Плотицина Л.А.Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. - М.: Метаинформ, 1995.

9.Ющенко В. Банковская система Украины в 1996 году. / Бизнес, 1997 - N8 (215).

Оглавление

Введение..............................................................................................................

1. Основы организации и деятельности коммерческих банков...............

1.1. Понятие коммерческого банка и типы коммерческих

банков в Украине.................................................................................

1.2. Принципы деятельности и функции коммерческого

банка....................................................................................................

1.3. Организационное устройство и направления

деятельности коммерческих банков...................................................

1.4. Состав активов и пассивов коммерческих банков..........................

1.5. Организация работы с клиентурой..................................................

2. Анализ ресурсов и активов коммерческих банков Украины и

Крыма.....................................................................................................

2.1. Система банковских учреждений Украины и Крыма....................

2.2. Анализ ресурсов коммерческих банков Крыма............................

3. Анализ активных операций коммерческих банков Крыма............

3. Рекомендации по стабилизации положения в банковской сфере....

Заключение.............................................................................................

Список использованной литературы.....................................................

Приложение 1. Таблица 1.3.1. Организационное устройство

коммерческого банка.................................................................................

Приложение 2. Рисунок 1.4.1. Структура пассивов украинских

коммерческих банков по состоянию на 01.01.1997 г...............................

Приложение 3. Рисунок 1.4.2. Структура активов украинских

коммерческих банков по состоянию на 01.01.1997 г...............................

Приложение 4. Рисунок 2.1.1. Динамика основных показателей

деятельности украинских банков за три квартала 1996 года...................

Приложение 5. Информационный буклет "AVAL VISA,

AVAL EUROCARD / MASTER СARD"....................................................

Приложение 6. Информационный буклет "VISA AVAL CLASSIC".................................................................................................

Приложение 7. Информационный буклет "VISA AVAL ELECTRON"............................................................................................

Приложение 8. Информационный буклет "VISA AVAL GOLD".....................................................................................................

Приложение 9. Информационный буклет "Дорожные чеки

Thomas Cook".........................................................................................

Приложение 10. Информационный буклет "Руководство

для агентов по продаже дорожных чеков"...........................................

Приложение 11. Информационный буклет "WESTERN UNION"..................................................................................................

Приложение 12. Таблица 2.2.1. Кредитные ресурсы,

мобилизованные непосредственно в банках, расположенных в

регионе на 01.04.97 г.............................................................................

Приложение 13. Таблица 2.3.1. Кредитно - инвестиционный

портфель банков, расположенных в регионе на 01.04.97 г.................

Приложение 14. Таблица 2.3.2. Сведения об уровне

процентных ставок по кредитам в марте 1997 года............................

Приложение 15. Рисунок 2.3.3. Направление краткосрочных

кредитов в разрезе основных отраслей народного хозяйства на

97. г...................................................................................................

Приложение 16. Таблица 2.3.4. Сведения о задолженности по

краткосрочным кредитам в разрезе отраслей народного хозяйства по

состоянию на 01.04.97 года.......................................................................

Приложение 17. Таблица 2.3.5. Объем долгосрочных кредитов,

выданных коммерческими банками региона в национальной валюте

на 01.04.97 года.........................................................................................

Приложение 18. Таблица 2.3.6. Направления долгосрочных

кредитных вложений в национальной валюте на 01.04.97 г...................

Приложение 19. Таблица 2.3.7. Объем кредитов, выданных

коммерческими банками региона в иностранной валюте

на 01.04.97 г..............................................................................................

Приложение 20. Таблица 2.3.8. Просроченная задолженность

предприятий и организаций по полученным ссудам в коммерческих

банках в национальной валюте на 01.04.97 г...........................................

Приложение 21. Таблица 2.3.9. Продажа кредитных ресурсов

в национальной валюте на межбанковском рынке на 01.04.97 г...........

Оглавление

Введение............................................................................................................................

1. Основы организации и деятельности коммерческих банков...................................

1.1. Понятие коммерческого банка и типы коммерческих

банков в Украине.........................................................................................................

1.2. Принципы деятельности и функции коммерческого

банка..............................................................................................................................

1.3. Организационное устройство и направления

деятельности коммерческих банков..........................................................................

1.4. Состав активов и пассивов коммерческих банков.................................................

2. Анализ ресурсов и активов коммерческих банков Украины и

Крыма.................................................................................................................................

2.1. Система банковских учреждений Украины и Крыма...........................................

2.2. Анализ ресурсов коммерческих банков Крыма....................................................

2.3. Анализ активных операций коммерческих банков Крыма..................................

3. Рекомендации по стабилизации положения в банковской

сфере................................................................................................................................

Заключение.....................................................................................................................

Список использованной литературы..........................................................................

Приложение 1. Таблица 1.3.1. Организационное устройство

коммерческого банка.........................................................................................................

Приложение 2. Рисунок 1.4.1. Структура пассивов украинских

коммерческих банков по состоянию на 01.01.1997 г......................................................

Приложение 3. Рисунок 1.4.2. Структура активов украинских

коммерческих банков по состоянию на 01.01.1997 г.....................................................

Приложение 4. Рисунок 2.1.1. Динамика основных показателей

деятельности украинских банков за три квартала 1996 года.........................................

Приложение 5. Информационный буклет "AVAL VISA,

AVAL EUROCARD / MASTER СARD".............................................................................

Приложение 6. Информационный буклет "VISA AVAL CLASSIC"...................

Приложение 7. Информационный буклет "VISA AVAL ELECTRON"..............

Приложение 8. Информационный буклет "VISA AVAL GOLD"........................

Приложение 9. Информационный буклет "Дорожные чеки

Thomas Cook"......................................................................................................................

Приложение 10 Информационный буклет "WESTERN UNION"......................

Приложение 11 Таблица 2.2.1. Кредитные ресурсы, мобилизованные непосредственно в банках, расположенных в регионе на 01.04.97 г............................

Приложение 12 Таблица 2.3.1. Кредитно - инвестиционный портфель

банков, расположенных в регионе на 01.04.97 г............................................................

Приложение 13 Таблица 2.3.2. Сведения об уровне процентных ставок

по кредитам в марте 1997 года........................................................................................

Приложение 14 Рисунок 2.3.3. Направление краткосрочных кредитов в

разрезе основных отраслей народного хозяйства на 01.04.97 г...................................

Приложение 15 Таблица 2.3.4. Сведения о задолженности по

краткосрочным кредитам в разрезе отраслей народного хозяйства по

состоянию на 01.04.97 года..............................................................................................

Приложение 16 Таблица 2.3.5. Объем долгосрочных кредитов,

выданных коммерческими банками региона в национальной валюте

на 01.04.97 года.................................................................................................................

Приложение 17 Таблица 2.3.6. Направления долгосрочных кредитных

вложений в национальной валюте на 01.04.97 г...........................................................

Приложение 18 Таблица 2.3.7. Объем кредитов, выданных

коммерческими банками региона в иностранной валюте на 01.04.97 г...................

Приложение 19 Таблица 2.3.8. Просроченная задолженность

предприятий и организаций по полученным ссудам в коммерческих банках в национальной валюте на 01.04.97 г...............................................................................

Приложение 20 Таблица 2.3.9. Продажа кредитных ресурсов в

национальной валюте на межбанковском рынке на 01.04.97 г..................................

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СТАБИЛИЗАЦИИ ПОЛОЖЕНИЯ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

УКРАИНЫ.

В данной работе, посвященной деятельности коммерческих банков Украины и Крыма проанализировано состояние банковской системы в 1996 году, дана краткая характеристика ее элементов и проведен анализ деятельности коммерческих банков Крыма и Украины в целом. Основной акцент сделан на анализе ресурсов и активных операций коммерческих банков Крыма. Сегодня, в условиях развития товарного и становления финансового рынка, резко меняется структура банковской системы. Появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентов. Идет поиск оптимальных форм устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших задач экономической реформы в Украине. Задача усложняется тем, что кроме чисто экономических трудностей добавляются социальные: постоянно меняется законодательная база; разгул преступности в стране - как следствие - желание мафиозных структур прибрать к рукам такое высокодоходное в условиях инфляции дело, как банковское; стремление большинства банков получить сиюминутную прибыль - как следствие - развитие только одного направления деятельности, что ведет к угрозам банкротства отдельных банков и кризисам банковской системы в целом.

Современное состояние банковской системы Украины можно охарактеризовать как вяло текущий кризис, который постоянно держит в напряжении всех субъектов финансового рынка. Прежде всего он вызван объективными финансовыми неурядицами, вытекающими из общего состояния экономики государства, отсутствия надлежащего опыта и, соответственно, подготовленных кадров для функционирования банков в условиях рыночных преобразований.

Вместе с тем в значительной мере финансовые проблемы многих банков связаны с субъективными факторами, в частности со слишком рискованной кредитной политикой в погоне за высокими прибылями, невзвешенными расходами на развитие филиалов без учета их потенциальной доходности. Из 229 украинских банков 25 находятся в режиме финансового оздоровления, 20 - в стадии ликвидации, 22 признаны банкротами, по 6 принято решение о прекращении их деятельности.

Однако нельзя не отметить и положительные тенденции, характерные для нынешнего этапа развития отечественной банковской системы, среди которых следует в первую очередь отметить рост кредитных вложений в экономику. Доля ценных бумаг в кредитно - инвестиционном портфеле банков на протяжении 1996 года выросла с 5.1% до 16.4%. Также растет доля банковских пассивов, деноминированных в национальной валюте. После длительного периода понижения был отмечен рост прибыльности активов к капиталу с началом 3 -го квартала 1996 года.

Нельзя не отметить роста дисциплины банков в соблюдении обязательных нормативов их деятельности. В сравнении с 1 января 1996 года количество банков, нарушивших нормативы, уменьшилось на 48, или почти в 3.3 раза.

Проведенный анализ дает возможность сформулировать предложения и дать рекомендации по стабилизации положения дел в банковской системе Крыма.

Предложения по дальнейшему развитию и совершенствованию

деятельности коммерческих банков:

1. В своей деятельности ориентироваться на оптимальное соотношение прибыльности и рискованности банковских операций, так как это служит залогом успешной работы банка.

2. Повысить качество и расширить спектр банковских услуг, так как обострение конкуренции на финансовом рынке может затруднить развитие коммерческих банков, поставив вопрос о выживании. Выдержать ее смогут лишь те коммерческие банки, которые будут готовы к полномасштабной деятельности.

3. Привлекать к работе высококвалифицированных специалистов, владеющих современными методами банковской работы. В практической деятельности коммерческих банков развитых стран давно стали привычным такие понятия, как стратегическое планирование, стратегическое управление, стратегическое мышление, стратегические отношения с клиентами, концепции услуг, продажи, маркетинга.

Эти предложения касаются работы отдельно взятого банка, а банковская система Крыма нуждается в более детальных рекомендациях.

Необходимо отметить углубление экономического кризиса в республике, что не может не оказывать негативного влияния на развитие банковской системы Крыма. Растет число банковских учреждений имеющих убытки. Проблематичным для большинства банков является увеличение уставного фонда. Вследствие взаимных неплатежей субъектов хозяйственной деятельности большое количество банков не в состоянии выполнить возложенные на них функции по кредитно - расчетному обслуживанию клиентов, снижается их ликвидность и платежеспособность. Ухудшается состояние налично - денежного оборота.

В связи с этим в целях стабилизации положения в банковской сфере рекомендуется следующее:

1.Осуществить радикальную комплексную переработку банковского законодательства Украины с целью приведения его в соответствие с мировой практикой и спецификой экономики Украины и Крыма, в частности установить систему налоговых льгот на прибыль банков.

2. В целях наведения порядка в создании различных банковских учреждений разработать порядок предоставления лицензий безбалансовым территориально отдаленным отделениям, приписным кассам и другим структурным подразделениям на совершение банковских операций в зависимости от их технической

укрепленности, упростить механизм реорганизации (слияния) ныне действующих банковских учреждений.

3. В целях повышения ликвидности и финансовой устойчивости разрешить банкам при формировании уставных фондов учитывать в их составе высоколиквидные материальные активы в виде зданий и сооружений, в которых размещаются банки, и рассмотреть возможность уменьшения норм обязательного резервирования привлеченных средств.

4. Создать систему информирования по финансовому состоянию банков.

5. Создать систему реанимирования банков, попавших в

затруднительное финансовое положение.

6. Для улучшения системы охраны банков добиться отмены монополизма органов внутренних дел и разрешить банкам иметь собственную охрану.

В целом для укрепления банковской системы Крыма коммерческим банкам следует активнее проявлять свою инициативу для преодоления экономического кризиса. Им следовало бы смелее идти на создание банковских консорциумов - объединение своих ресурсов. Это позволит распределять риск между участниками, а следовательно надежнее получать прибыль. Заинтересованные коммерческие банки, очевидно могли бы решительнее создавать и совместные банковские учреждения.

Подводя итог под выше сказанным, можно сделать акцент на том, что дальнейшее развитие банковской системы будет зависеть не только от инициативы коммерческих банков, но и от дальнейших действий правительства, в частности от дальнейшего реформирования системы налогообложения и ценообразования.

Список использованной литературы :

1.Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой НКЦ, 1992.

2.Банковское дело: Справ. пособие/М.Ю.Бабичев, Ю.А.Бабичева, О.В.Трохова и др.; Под ред. Ю.А.Бабичевой. - М.: Экономика, 1993. - 397 с.

3.Баканов М.И., Шермет А.Д., Теория анализа хозяйственной деятельности. - Финансы и статистика,1993.

4.Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика,1994.

5.Банки на развивающихся рынках. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам. Т.1 - М.: Финансы и статистика,1994.

6.Банки на развивающихся рынках. Интерпретирование финансовой отчетности.

Т.2 - М.: Финансы и статистика,1994.

7.Дамари Р. Финансы и предпринимательство. - Ярославль: Периодика, 1991.

8.Джонсон Дж. Эконометрические методы. : Пер. с англ. А.А.Рывкина. - М.: Статистика, 1981.

9. Долан Э.Д., Кэмпбэлл К.Д., Кэмпбэлл Р.Д., Деньги, банковское дело и денежно - кредитная политика : Пер. с англ. Лукашевича и др.- Л.,1991.

10.Дробязко А., Куделя В., Мотвейчук С. Где начинаются проблемы банка. / Финансовые риски, 1996 -N1.

11.Дробязко А., Куделя В.Украинским банкам деньги давались тяжело./Бизнес, 1997 - N5(212).

12. Дробязко А., Куделя В., Мотвейчук С. Кризис управления банками./Бизнес.

1995 - N 32.

13.Инструкция N 10 НБУ «О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков» - К., 1996.

14.Ковалев В.В. Финансовый анализ : Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1995.

15.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит в условиях рынка. - М.: НКЦ «Перспектива», 1992.

16.Коршикова Т.В., Квицель А. Рейтинг банка. Является ли он зеркалом его деятельности. / Бизнес - Крым , 1996 - N 18.

17.«О банках и банковской деятельности». Закон Украинской ССР от 20 марта 1991 года. - НБУ - экспрессинформ, К. : 1993.

18."Остап Розирвигривня"."Битва Градобанка со своими клиентами"./Бизнес, 1996 - N43(198).

19.Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом. - М.: Финансы и статистика, 1993.

20.Пол Хейне. Экономический образ мышления : (пер. с англ.). - М.: 1991.

21.Прокофьева О. Банковский рейтинг. Самая открытая и доступная методика. / Известия, 1995 - N 233.

22.Статистические и аналитические данные Ассоциации Украинских Банкиров

о деятельности украинских коммерческих банков в 1996 году.

23.Усоскин В. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: Все для вас, 1993.

24.Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. - М.: НКЦ «Перспектива», 1995.

25.Черкасов В.Е. Анализ деятельности коммерческих банков по их публикуемым балансам. / Деньги и кредит, 1993 - N2.

26.Черкасов В.Е., Плотицина Л.А.Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. - М.: Метаинформ, 1995.

27.Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: ИНФРА - М, 1995.

28.Шпиг Ф., Деркач А. И др. Концепция формирования нормативов управления банковскими системами. / Финансовые риски, 1996.

29.Ющенко В. Банковская система Украины в 1996 году. / Бизнес, 1997 - N8 (215).

1.Основы организации и деятельности коммерческих банков.

1.1.Понятие коммерческого банка и типы коммерческих банков в Украине.

В историческом плане банки возникли первоначально как частные коммерческие формирования, представляющие элементы торгово - рыночной инфраструктуры, то есть внешнее обрамление рынка. несомненно, что первые банкиры руководствовались не только целью способствовать движению денежных средств, представляя их взаймы, но и стать ростовщиками. Ведь ростовщичество - самый простой и надежный путь получения прибыли, что хорошо усвоили коммерческие банки, орошенные дождем нововведений в стране.

Государственные банки возникли в мире позже частных и стали сосуществовать с ними таким образом, что каждый занял свою нишу в экономическом пространстве. Социализм по-своему перекроил банковскую систему, установив полную государственную монополию на банковские денежные операции, отодвинув частный финансово - коммерческий бизнес в теневую область, сделав его запретным. Достигнутый в социалистической системе хозяйствования высший уровень монополизма государственного банка привел к тому, что республиканские и местные банки фактически представляли отделения Государственного банка страны. Более того, так как Госбанк СССР был непосредственно подчинен правительству и министерству финансов, то возникла бесконтрольная государственная финансово - банковская олигархия, державшая за семью печатями тайны золотого запаса, выпуска денег в обращение, распределения и использования денежных средств, государственного долга. Предельная централизация банковской системы имела и свою притягательную сторону, по крайней мере, для отдельных экономических субъектов.

Денежная система находилась в единых руках, что позволяло подавлять инфляцию, стабилизировать денежное обращение, сдерживать рост государственного внешнего и внутреннего долга. Удавалось осуществлять практически беспроцентное банковское кредитование государственных предприятий, и в особенности совхозов и колхозов, в ряде случаев долги государственному банку просто не возвращались и превращались в дотации.

В период господства командно - административной системы в нашей стране роль банков была предельно сужена. Их функции сводились к проведению безналичных расчетов между предприятиями, кассовому обслуживанию. а также финансированию капитального строительства за счет госбюджета и специальных целевых фондов. Будучи составной частью государственного аппарата, банки при централизованном общегосударственном планировании осуществляли кредитные операции в рамках строго регламентируемых направлений использования денежных средств и лимитируемых фондов кредитования. Внеплановые операции допускались только по решениям партийно - правительственных органов. Для государственных предприятий и для самих банковских работников фактически не было существенной разницы между бюджетным и кредитным финансированием, кредитование проводилось из того же бюджета по условным процентам. Государственный банк постоянно занимался воспроизведением через кредит финансового образа директивно государственного народнохозяйственного плана и дополняющих его правительственных программ и постановлений. По сути дела Госбанк являлся кассой правительства, осуществляя денежную и кредитную эмиссии для финансирования во многом дефицитных, расточительных, и часто, просто ненужных правительственных программ. Введение в дополнение к государственному сети специализированных банков не меняло дела по существу, поскольку они стали разделенным централизованным банком, в котором прибавилось число вертикальных структур.

Подобная банковская система лишь тормозила развитие товарно- денежных отношений.

Когда созрела концепция перехода к рыночной экономике, стало ясно, что сложившаяся и укоренившаяся в прежней экономике банковская система должна быть подвергнута кардинальному преобразованию.

Следует иметь в виду, что банки не просто хранилища денег и кассы для их выдачи и предоставления в кредит. Они представляют мощный инструмент структурной политики и регулировки экономики, осуществляемой путем перераспределения финансов, капитала в форме банковского кредитования и инвестиций, необходимых для предпринимательской деятельности, создания и развития производственных и социальных объектов. Банки могут направлять денежные средства, финансовые ресурсы в виде кредитов в те отрасли, сферы, регионы, где капитал найдет лучшее, эффективное применение. Непродуманная политика кредитования, искусственно заниженные процентные ставки приводят к разрушительным инфляционным процессам, дефициту государственного бюджета, пустой трате средств. В условиях, когда банки подмяты под себя государственным аппаратом, финансовая саморегуляция заменяется принудительным распределением зачастую не реальных, а фиктивных денежных средств. В итоге все это ведет к обнищанию страны. Переход к рыночной экономике потребовал высвобождения банковской системы из тисков государственного засилья, превращая ее в активный инструмент, ведущую часть финансового контура управления экономикой. В результате реформы банковской системы в 1990 - 1991 гг., она стала двухуровневой, состоящей из Центрального банка и коммерческих банков.

Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основное назначение банка - посредничество в перемещениях денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно -финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.

Во - первых, для банка характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые не выпускают своих собственных долговых обязательств.

Во - вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов распределяют среди своих акционеров.

В Украине создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе Украины " О банках и банковской деятельности". В соответствии с этим законом банки Украины действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, купля - продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические и доверительные операции и т.п.

В Украине банки могут создаваться на основе любой формы собственности - частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключается возможность создания банков, основанных исключительно на государственной форме собственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою деятельность на коммерческой основе. Для формирования уставных капиталов украинских банков допускается привлечение иностранных инвестиций. По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные (открытого и закрытого типа) и паевые.

Возможность создания банков, принадлежащих одному лицу (юридическому или физическому) исключается действующим законодательством Украины, согласно которому доля одного из основателей, акционеров (участников) не должна превышать 35 процентов уставного фонда коммерческого банка. Если на начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа характерно преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ. Для акционерного общества характерно, что собственником его капитала выступает само общество, т.е. банк. А паевые коммерческие банки собственниками своего капитала на являются, поскольку каждый из пайщиков сохраняет право собственности на свою долю капитала. Паевые коммерческие банки организованы на принципах общества с ограниченной ответственностью, т.е. общества, в котором ответственность каждого пайщика ограничена пределами его вклада в общий капитал банка. Расширение уставного фонда может осуществляться как за счет внесения участниками дополнительных взносов, так и за счет вступления в банк новых участников. Вопрос о вступлении новых участников и размерах их вклада в уставной фонд банка решается на общем собрании участников.

У банков, функционирующих как акционерное общество, уставный капитал разделен на определенное число акций равной номинальной стоимости, размещаемых среди юридических и физических лиц. Акционеры не вправе требовать от банка возврата этого вклада, что повышает устойчивость и надежность банка и создает для банка прочные основы для управления его ликвидностью. Акционерные банки бывают закрытого и открытого типов. Акции закрытых банков могут переходить из рук в руки только с согласия большинства акционеров. Акции банков открытого типа могут переходить из рук в руки без согласия других акционеров и распространятся в порядке открытой подписки. Подписка на ценные бумаги считается открытой, если список покупателей ценных не утверждается заранее учредителями или руководящими органами банка - эмитента, и в результате эти бумаги может приобрести любое лицо. Открытая подписка требует от банка широкой информации о своей деятельности.

Кроме классификации по принадлежности и способу формирования уставного фонда, коммерческие банки Украины различают также по видам операций (универсальные и специализированные); территории деятельности (международные, республиканские, региональные); отраслевой ориентации. Коммерческие банки могут быть также классифицированы исходя из степени их участия в кредитно - финансовом обслуживании различных категорий клиентов; их роли на рынках кредитно - финансовых услуг, и в первую очередь на рынке кредитных ресурсов; перспектив и возможных форм участия в деятельности государственных структур, в том числе в процессах разгосударствления экономики; размеров собственного капитала коммерческих банков и величины их активов. Существуют коммерческие банки, созданные на базе упраздненных отделений специализированных банков СССР и коммерческие банки, созданные, что называется на "пустом месте", без участия государственных банковских структур. При трансформации отдельных спецбанков в коммерческие структуры к этим банкам автоматически переходит на расчетно - кассовое обслуживание практически вся клиентура данных трансформированных подразделений, включая крупные государственные, общественные и акционерные образования. Уделом же вновь созданных коммерческих банков становится обслуживание вновь зарегистрированных хозяйственных структур в основном коммерческого характера. В итоге все трудности роста вновь созданные банки переживают вместе со своей клиентурой. Подобная ориентация затрудняет организацию работы с клиентом, осложняет процессы оценки его кредитоспособности, повышает рискованность банковских операций. Поэтому в большинстве случаев банки вынуждены прибегать к услугам страховых организаций, страхуя риск непогашения кредита, что существенно удорожает стоимость кредита для ссудозаемщика.

В целом на сегодняшний день коммерческие банки являются наиболее интенсивно развивающимся звеном банковской системы, они быстро наращивают темпы активных и пассивных операций, включая кредитно - финансовое обслуживание совместных предприятий. На практике коммерческие банки играют активную и заметную роль только на рынке краткосрочных кредитных операций. Предоставление долгосрочных кредитов и обслуживание инвестиционной деятельности клиентов практически большинством банков либо не осуществляется, либо осуществляется в весьма незначительных масштабах. Данное обстоятельство объясняется неустойчивой социально - политической обстановкой в стране, а также чисто экономическими причинами, такими, например, как недостаточность собственных и привлеченных кредитных ресурсов, слабая долгосрочная ресурсная база. Немаловажную роль играют и причины организационно - технического характера.

Итак, коммерциализация банковской системы в Украине еще не получила должного развития, и коммерческие банки в своем большинстве не имеют устойчивого положения на финансовом рынке. И все же рост деятельности коммерческих банков бесспорен. При этом расширяется не только экономическая, но и социальная деятельность деловых банков, и частности на почве спонсорства.

1.2.Принципы деятельности и функции коммерческого банка.

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка. Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими ( а не административными ) методами. Государство определяет лишь "правила игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое он осуществляет путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений. Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночных экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных в банке.

Вторая важнейшая функция коммерческих банков - стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках. Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредитора средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.

Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными хозяйствующими объектами. В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника:

• инвестиционного консультанта;

• инвестиционной компании и инвестиционного фонда.

Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле - продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения. Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплей - продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, т.е. объявляя на определенные ценные бумаги "цены продавца" и "цены покупателя", по которым он обязуется их продавать и покупать. Когда банк помещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он выступает в качестве инвестиционного фонда.

1.3. Организационное устройство и направления деятельности коммерческих банков.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерного общества (см. приложение 1). Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка. Основной орган управления банка решает стратегические задачи деятельности банка, а именно:

• принимает решение об основании банка;

• утверждает акты, документы деловой политики банка;

• принимает устав банка;

• рассматривает и утверждает отчет о работе банка;

• рассматривает и утверждает результаты деятельности банка и принимает решения об использовании полученной прибыли или о покрытии убытков;

• принимает решения в части формирования фондов банка;

• выбирает членов исполнительных и контрольных органов в банке и выбирает председателя правления банка.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой правления банка. Совет банка:

• определяет направление деловой политики банка, расширение масштаба и круга операций в зависимости от определенных экономических условий, размеры процентных ставок и дивидендов;

• устанавливает в соответствии с действующим законодательством и интересами ликвидности и прибыльности структуру привлекаемых пассивов и их размещение, предел допустимой задолженности банка в стране и за границей;

• осуществляет контроль за работой правления и ревизионной комиссии банка;

• утверждает годовой баланс и распределение полученного дохода, внутрибанковские инструкции;

• решает вопрос об открытии филиалов и представительств банка;

• осуществляет контроль за выполнением проводимой банком кредитной и инвестиционной политики.

Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов. Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя является решающим. Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя правления банка.

При правлении банка обычно создаются кредитный комитет и ревизионная комиссия. В функции кредитного комитета входят:

• разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения;

• разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты);

• рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций.

Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка. В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также отчет о прибылях и убытках должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности предоставленных в них сведений аудиторской организацией). В целях оперативного кредитно - расчетного обслуживания предприятий и организаций - клиентов банка, территориально удаленных от места расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и представительства. При этом вопрос об открытии филиала или представительства коммерческого банка должен быть согласован с РУ НБУ по месту открытия .

Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией НБУ. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего.

Представительство является обособленным подразделением коммерческого банка, расположенным вне места его нахождения, не обладающим правами юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения представительских функций банка, совершения сделок и иных представительских действий. Представительство не занимается расчетно - кредитным обслуживанием клиентов и не имеет корреспондентского счета. Для осуществления хозяйственных расходов ему открывается текущий счет.

Особое значение для нормальной работы коммерческого банка имеет формирование его пассивов, основными компонентами которых выступают :

• собственные средства;

• привлеченные средства;

• заемные средства.

Операции банков по привлечению средств называются пассивными банковскими операциями. Собственные средства (или капитал банка) характеризуют конкурентоспособность банка, возможность расширения спектра и объема банковских услуг, существенно влияют на покрытие убытков при выполнении кредитных, валютных и других активных операций. Капитал банка является источником возврата привлеченных средств в случае возникновения финансовых проблем. По состоянию на 01.01.97 объем собственных средств (капитала) 124 банков составлял 2 110.5 млн.грн, или 891.4 млн.ЭКЮ. За 1996 год собственные средства увеличились в 2.8 раза.По данным Ассоциации Украинских Банков реальный капитал банков с учетом инфляции и проблемных активов в течение второй половины 1996 года имел тенденцию к падению с некоторым увеличением в последнем месяце 1996 года за счет переоценки валютной составляющей уставного фонда. Собственные средства банка складываются в основном из уставного, резервного, страхового и других фондов, образуемых из прибыли.

Уставный фонд служит основным обеспечением обязательств банка и формируется из взносов предприятий, объединений и организаций, которые могут быть оплачены путем :

• перечисления денежных средств (в национальной и иностранной валюте) ;

• взноса в натуральной форме :зданий, сооружений, оборудования, других материально-технических ценностей, ценных бумаг, прав пользования землей, водой и другими природными ресурсами, зданиями, сооружениями и оборудованием, а также в виде иных имущественных прав, включая право на интеллектуальную собственность.

Согласно инструкции N 10 "О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков" Национального банка Украины минимальный размер уставного фонда для регистрации коммерческого банка устанавливается в сумме, эквивалентной 1 млн.ЭКЮ. Существующие коммерческие банки должны увеличить свои уставные фонды и осуществить перерегистрацию в такие сроки :

• в сумме, эквивалентной 750 тыс.ЭКЮ, до 1 июня 1997 года;

• в сумме, эквивалентной 1 млн.ЭКЮ, до 1 января 1998 года.

Минимальный размер уставного фонда коммерческих банков с участием иностранного капитала устанавливается в сумме, увеличенной не менее чем в три раза от суммы, предусмотренной частью первой статьи 51 Закона Украины " О банках и банковской деятельности", а для коммерческих банков со стопроцентным капиталом - не менее чем в 5 раз. Начиная с 1 января 1998 года, в случае, если размер внесенного уставного фонда коммерческого банка по состоянию на 31 марта каждого года будет составлять сумму, эквивалентную меньше чем 1 млн.ЭКЮ по официальному курсу национальной денежной единицы Украины, Национальный банк Украины отменяет разрешение на создание коммерческого банка и отзывает все лицензии на выполнение банковских операций.

На начало 1997 года обьем оплаченных уставных фондов 124 банков составлял 650.7 млн.грн., или 274.8 млн.ЭКЮ. Объемы уставных фондов увеличились за 1996 год в 3.1 раза (по данным Ассоциации Украинских Банков ).

Структура размеров уставных фондов банков:

Удельный вес уставного фонда в собственных средствах банков составляла 30.8% и увеличился в сравнении 01.12.96 на 6%.Прибыльность уставных фондов банков, вследствие «подтягивания» уровня уставных фондов к новым нормативам, упала за четвертый квартал 1996 года на 5%.

Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных расходов и убытков банка. Порядок и размеры формирования резервного фонда определяет Национальный банк. Формируется резервный фонд путем ежегодных отчислений в размере, например, не менее 5% чистой прибыли банка до тех пор, пока он не составит 25% величины уставного фонда. Обязательные отчисления возобновляются, если размеры резервного фонда окажутся меньше 25% величины уставного фонда банка. Расходуется он по решению правления банка.

Страховые и иные фонды специального назначения, формируемые из прибыли, создаются и используются в соответствие с решением общего собрания и утвержденным «Положением о порядке формирования и использования доходов». В банке формируются также и иные фонды :материального поощрения, специального назначения, производственного и социального развития.

Наряду с фондами другим немаловажным компонентом собственных средств банка выступают доходы, формирующиеся при осуществлении банковских операций за счет следующих поступлений :

• процентов по ссудам;

• процентов по корреспондентским и срочным счетам в других банках; доходов от принадлежащих банку ценных бумаг;

• выручки от валютных и финансовых операций;

• комиссионных вознаграждений за исполнение поручений клиентов, выполнение агентских и консультационных услуг; страховых премий и т. д.

Балансовая прибыль банка формируется за счет указанных поступлений за вычетом :

• процентов, выплачиваемых по текущим счетам и срочным вкладам; процентов, выплачиваемых по счетам банков - корреспондентов и заемным средствам;

• затрат на осуществление валютных финансовых и иных операций; иных операционных и хозяйственных расходов.

Объемы балансовой прибыли за 1996 год составляли 705.0 млн.грн. Каждая гривна уставного фонда банков давала в среднем 1.09 грн. прибыли, а каждая гривна работающих активов - 8 копеек прибыли.

Неотъемлемым составным элементом собственных средств банка выступают также средства для финансирования капитальных вложений и средства в расчетах между учреждениями одного банка. Другая важнейшая составляющая пассива банковского баланса - привлеченные и заемные средства. Последние включают в себя межбанковские ссуды, межбанковскую временную финансовую помощь и долговые обязательства банка. Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств по расчетным операциям и кредиторской задолженности клиентов. В совокупности привлеченные средства, полученные кредиты других банков и реализованные долговые ценные бумаги определяют размер балансовых обязательств банка.

Что касается организации пассивных операций банков, то наиболее значимую роль играют пассивные «клиентские» операции : мобилизация свободных денежных средств предприятий и организаций, их хранение на расчетных, текущих, депозитных и иных счетах; привлечение во вклады денежных средств граждан на определенный срок и до востребования. Они являются основным источником кредитных вложений. Объем привлеченных средств граждан в национальной валюте достиг 864.5 млн.грн., что составляет 16.5% в структуре привлеченных средств. Наибольший объем привлеченных средств граждан в национальной валюте в Сбербанке - 544.9 млн.грн., или 63.0% от общего объема привлеченных средств. Вторым по объему привлечения вкладов населения остается Приватбанк - 100.3 млн.грн.

Активные операции коммерческих банков представляют собой операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств. Это прежде всего кредитные операции. Коммерческие банки осуществляют кредитование предприятий, объединений, организаций, учреждений и граждан на принципах срочности, возвратности и платности кредитов. Предоставляемые кредиты как правило, обеспечиваются залогом имущества, принадлежащего заемщику; гарантиями; поручительствами и обязательствами в других формах, принятых в банковской практике.

Помимо привлечения вкладов и размещения их в виде кредитов, коммерческие банки :

• осуществляют расчеты по поручению клиентов и банков корреспондентов, их кассовое обслуживание; инкассацию денежной выручки и доставку ценностей;

• открывают и ведут счета клиентов и банков - корреспондентов, в том числе иностранных;

• осуществляют финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств;

• выпускают, продают, покупают и хранят акции, облигации и другие ценные бумаги и платежные документы, осуществляют иные операции с ними;

• приобретают права требования платежа, вытекающие из поставки товаров и оказания услуг (факторинг) ;

• выдают поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;

• осуществляют доверительные операции; привлекают и размещают средства, управляют ценными бумагами по поручению клиента;

• осуществляют комиссионные (брокерские) и коммерческие (дилерские) операции с ценными бумагами, а также размещение ценных бумаг эмитентов;

• оказывают консультационные услуги (в том числе инвестиционное консультирование);

• осуществляют лизинговые операции;

• производят другие агентские операции и сделки по разрешению Национального банка Украины, выдаваемому в пределах его компетенции.

Все указанные операции могут производится как в гривнях , так и в иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии. Банки гарантируют тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов и корреспондентов. Все служащие банков, а также акционеры и другие лица, допущенные к служебной информации банка, обязаны хранить тайну по операциям, счетам и вкладам банка, его клиентов и корреспондентов.

Итак, сегодня коммерческие банки в Украине предлагают довольно широкий спектр услуг. Но из-за неустойчивого финансового положения клиентов намного возрос риск непогашения кредита. В настоящее время коммерческие банки больше внимания уделяют пассивным операциям.

1.4. Состав активов и пассивов коммерческих банков.

Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля - продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. В основе деятельности банка лежит идея его функционирования как специфического предприятия. Банки могут быть при этом самыми разнообразными.

По характеру выполняемых операций банки могут быть эмиссионными и коммерческими. В первом случае это означает, что продуктом банка является эмиссионное регулирование; подобная операция, как правило, возложена на центральные банки. Ими могут быть государственные (национальные, народные) банки, выполняющие по распоряжению законодательной власти операции по выпуску и изъятию денег из обращения. Главной задачей таких банков является укрепление позиций денежной единицы как внутри страны, так и за рубежом. Обычно эмиссионные банки не занимаются предоставлением финансовых услуг хозяйственным органам и населению; эти операции входят в компетенцию коммерческих банков. Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства (кредитные ресурсы) , а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения (кредитные вложения, другие активные операции) . Следует отметить, что понятие «банковские ресурсы» шире, чем понятие «ресурсы кредитования», поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных или комиссионных операций коммерческих банков. В Финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов : «Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. « В современных экономических информационных источниках это определение более конкретизировано : «Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банков».

В качестве собственных ресурсов коммерческих банков выступает прежде всего акционерный и резервный капитал, образованный за счет размещения акций банков на рынке ценных бумаг, а также специальные фонды, образуемые, в соответствии с их уставами, путем отчислений от прибыли.

К привлеченным ресурсам относятся :

• средства предприятий и организаций, привлеченные на банковские счета (среди которых важное значение приобретают средства, привлеченные на срочные депозиты);

• средства населения во вкладах; бюджетные средства, которые представлены средствами местных бюджетов (если они привлечены данным банком);

• средства, привлеченные от общественных организаций, фондов, органов и учреждений страхования, ломбардов, касс взаимопомощи; ссуды полученные от Национального банка и других кредитных учреждений;

• средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и межбанковских депозитных счетах; средства, полученные от выпуска облигаций; товарно - материальные ценности, приобретенные банками и предназначенные для осуществления лизинговых операций.

Банковские операции следует классифицировать с позиции изменений, происходящих в балансе банка в результате этих операций. Действительно, в результате проведения банковских операций неизбежно происходит либо увеличение средств на активных и пассивных счетах, либо их уменьшение. При этом соотношение между средствами, находящимися на активных и пассивных счетах, может не измениться. Так, не увеличивается размер кредитных ресурсов, если выдаваемая банковская ссуда идет на погашение задолженности по ранее предоставленному кредиту. Не увеличится размер ресурсов и в том случае, если поступившие предприятию средства будут тут же направлены на погашение полученного кредита. Исходя из вышеизложенного, пассивные операции коммерческого банка - это операции, в результате которых происходит увеличение средств, находящихся на пассивных счетах или активно - пассивных счетах, в форме превышения пассива над активом, без эквивалентного увеличения средств на активных счетах.

Состав пассивов банков.

Пассивные операции коммерческих банков могут осуществляться в форме :

• отчислений от прибыли банков на формирование или увеличение их фондов;

• кредитов, полученных от других юридических лиц;

• депозитных операций.

Первая группа пассивных операций связана с формированием и развитием собственных средств. Отчисления от прибыли производятся в следующие фонды коммерческих банков : уставный, резервный, специальный, основных средств, амортизации, экономического стимулирования.

Ко второй группе пассивных операций относятся кредиты, получаемые коммерческими банками о других юридических лиц. Сюда входят краткосрочные и долгосрочные ссуды, предоставляемые одними банками другим. Обычно эти ссуды используются для оперативного регулирования ликвидности балансов банков, для выдачи ссуд неожиданным выгодным заемщикам.

Третья группа пассивных операций банков - депозитные операции - является основной в мировой банковской практике. Именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов. Депозитные операции - это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

В международной банковской практике принята следующая классификация, подразделяющая депозиты на четыре группы :

• срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);

• депозиты до востребования;

• сберегательные вклады населения;

• ценные бумаги.

Группа срочных депозитов классифицируется по срокам :

• депозиты со сроком до 3 месяцев;

• депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

• депозиты со сроком от 9 месяцев до года;

• депозиты со сроком более года;

• депозитные сертификаты;

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах : средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, учреждений; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; средства в расчетах; кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов; кредитовые остатки средств на счетах иностранных банков корреспондентов.

Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции и включают : срочные; срочные с дополнительными взносами; на предъявителя; на текущие счета; до востребования; депозитные сертификаты.

Ценные бумаги как вид депозитов подразделяется на :

• акции и облигации предприятий и организаций, акционерных обществ и компаний, принадлежащие данному банку;

• акции и облигации, находящиеся на хранении и принятые в обеспечение ссуд;

• ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте) .

Структура пассивов в валюте баланса в 1996 году имела следующий вид:

17.1% - депозиты до востребования;

17.0% - средства клиентов на расчетных и текущих счетах в национальной валюте;

15.0% - фонды банков;

5.8% - кредиторы;

5.4% - прибыль;

3.2% - средства клиентов в иностранной валюте;

1.5% - корсчета других банков;

35.0%- другие пассивы.

Состав активов банков.

Общий объем валюты баланса составляет около 12.3 млрд. грн. Уровень «чистых»(работающих)активов составлял 8.5 млрд. грн., или 69.1% от общего объема валюты баланса. Объемы «чистых» активов возросли за год в 2.8 раза.58% работающих активов от всей суммы «чистых» активов имеют четыре банка Украины: АКБ «Украина», Сбербанк, Укрсоцбанк и Приватбанк. Структура активов 124 банков по состоянию на 01.01.97 была сформирована таким образом:

32% - кредитный портфель;

10.5% - основные средства и капитальные вложения;

6.6% - касса и корсчет в НБУ;

6.0% - инвестиционный портфель (государственные ценные бумаги и вложения в другие предприятия);

5.3% - дебиторы;

3.7% - корсчета в других банках;

55.9% - другие активы.

Кредитование предприятий и населения относится к традиционным видам банковских услуг. Наибольшая часть активов банков помещена в кредитные операции. В зависимости от срока банковские кредиты подразделяются на : краткосрочные; долгосрочные; среднесрочные. Краткосрочные ссуды - это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. Они предоставляются под товарно - материальные ценности, затраты, ценности в расчетах, на текущие потребности в платежах, распределительные операции. К долгосрочным относятся кредиты, сроки которых превышают 3 года. Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основных фондов, оборотных средств, финансовых активов. Среднесрочными ссудами являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 3 лет. Данные ссуды обслуживают потребности, аналогичные долгосрочным кредитам. В современной структуре кредитных вложений коммерческих банков преобладают краткосрочные кредиты, это связано с ориентацией банков на получение прибыли и размещение средств в пределах коротких сроков в силу экономической нестабильности в стране, высокого инфляционного процесса.

Так, по состоянию на 01 января 1997 года доля пролонгованных и просроченных кредитов в кредитном портфеле в среднем составляет 22% (просрочка - 11%,пролонгация-11%).Доля просроченных кредитов в каждой составляющей кредитного портфеля составляет: в составляющей выданных межбанковских кредитов - 17%,в составляющей валютных кредитов - 18%,в составляющей краткосрочного кредитования - 9%,долгосрочного кредитования - 6%.В конце 1996 года улучшилась структура кредитного портфеля банков. За декабрь средний уровень просроченных и пролонгированных кредитов в кредитных портфелях уменьшился на 6%.

В области кредитования для Украины, является ценным опыт, накопленный экономически развитыми странами западной Европы и США. Рассмотрим условия кредитования и виды кредитов применяемые в Соединенных Штатах.

Банковские ссуды классифицируются по следующим категориям : ссуды торгово - промышленным предприятиям, ссуды под недвижимость, ссуда частным лицам (главным образом индивидуальные ссуды и ссуды с погашением а рассрочку, выдаваемые для приобретения предметов потребления) , ссуды, выдаваемые правительственным органам штатов и муниципалитетов, ссуды финансовым организациям, сельскохозяйственные ссуды, ссуды иностранным банкам и организациям. Эта классификация основана на использовании денежных средств, а не на типе залогового обеспечения. Так, например, ссуда промышленному предприятию, выданная под залог недвижимости не перестает относиться к категории торгово -промышленных ссуд, и не попадает в категорию ссуд, выданных под залог недвижимости.

Наиболее важными по значению и величине ссудами, выдаваемыми коммерческими банками, являются ссуды обособленным деловым единицам (хозяйственным агентам) . В США в 1994 г. ссуды торгово-промышленным предприятиям составили более одной трети общего объема выданных ссуд. Подавляющая часть промышленных ссуд используется для финансирования приобретения товарно- материальных ценностей, а срок платежа по ним составил год и менее. В случаях, когда существует возможность, промышленные ссуды обеспечиваются принадлежащими фирме-заемщику товарно - материальными запасами и оборудования, приобретенным станочным паркам и даже стоимостью самого предприятия. Процедура выдачи подобной ссуды предполагает наличие отчетных финансовых документов, в число которых входит балансовый отчет и отчет о результатах хозяйственной деятельности. Анализируя эти отчеты и выясняя результаты текущих финансовых операций заемщика, банковские служащие могут оценить вероятность своевременного погашения ссуды и целесообразность пролонгации ссуды в случае необходимости по просьбе заемщика. Состоящие на службе у гос. органов официальные контролеры банковских операций анализируют проблему так называемых «неработающих ссуд» , по результатам ревизии контролеры могут потребовать от банка удаления из статьи активов балансового отчета банка той ссуды, срок платежа по которой истек.

Ссуды, выданные под недвижимость, составляют около трети общего объема ссуд коммерческих банков. Ипотечные ссуды подобного рода используются для финансирования приобретения, постройки и перепланировании как жилых, так и производственных помещений и выдаются на большой срок. Банки предпочитают вкладывать часть своих средств на достаточно длительные периоды времени, что избавляет их от необходимости часто менять условия кредитования в результате деловых переговоров, что в случае коммерческих или потребительских ссуд оказывается неизбежным. Кроме того закладные представляют собой довольно безопасную разновидность ссуд, поскольку они надежно обеспечены.

Банки выдают потребительские ссуды частным лицам для приобретения потребительских товаров длительного пользования. В основном потребительский кредит предполагает погашение в рассрочку. Однако существуют ссуды, предполагающие разовое погашение. Кроме потребительских ссуд существуют, так называемые ссуды частным лицам, эти ссуды выдаются обычно под собственноручную подпись, хотя иногда и требуют залогового обеспечения или сопоручительства. Популярным типом ссуды частным лицам является наличные резервный счет. Лица, обладающие такими счетами, могут превысить остаток счета в банке (совершить овердрафт) в любое время; банк в этом случае просто рассматривает сумму превышения остатка как ссуду. Ставки процента по наличным резервным счетам обычно значительно превосходят величину базисной процентной ставки.

Ссуды под ценные бумаги состоят из ссуд, предоставляемых брокерам и дилерам в ценных бумагах, а также частным лицам для приобретения акций корпораций и прочих ценных бумаг. Брокеры, осуществляющие финансовые покупки акций для своих клиентов, и дилеры, осуществляющие операции с ценными бумагами правительства, часто берут ссуды до востребования (онкольные ссуды) . Возврат такого рода ссуд не предполагает наличия какого- либо оговоренного периода погашения. Банк вправе потребовать возврата в любое время; равным образом и заемщик вправе возвратить ссуду в любое время, если банк не требует возврата ссуды к определенному сроку. С некоторого времени в соответствии с установившейся традицией, банки выдают такие ссуды лишь тем брокерам, у кого есть собственные депозитные счета в данном банке.

Такие финансовые учреждения, как финансовые компании, компании по операциям с ипотеками, банковские холдинг - компании и инвестиционные банки также выступают в роли заемщиков у банков, хотя крупные финансовые компании прибегают также и к продаже коммерческих бумаг. Финансовые компании берут у банков ссуды для последующего предоставления их частным лицам, а также для предоставления ссуд на покупку потребительских товаров длительного пользования.

Эти категории кредитов, выдаваемые коммерческими банками США, не нашли пока своего применения в Украине, в силу объективных экономических причин : перехода к рыночной экономике, высокой инфляции, неразвитого рынка ценных бумаг, кризиса производства.

В состав активов коммерческих банков, кроме кредитов, входит также целый ряд других статей.

Лизинговые операции - долгосрочная аренда машин и оборудования или договор аренды машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования, при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. По своей юридической форме лизинговая сделка является своеобразным видом долгосрочной аренды инвестиционных ценностей. Основу лизинговой сделки составляют : объект лизинга - любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле; субъект лизинга - стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту лизинга. К прямым участникам сделки относятся : лизинговые фирмы и компании (лизингодатели) ; производственные, торговые, транспортные предприятия и население (лизингополучатели) ; поставщики объектов сделки - производственные и торговые компании. Косвенными участниками лизинговой сделки являются коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантом сделок; - срок лизинга; под периодом лизинга понимается срок действия лизингового договора. При установлении срока лизингового договора учитываются следующие моменты : срок службы оборудования, период амортизации оборудования, цикл появления более производительного или дешевого аналога сделки, динамику инфляционных процессов, конъюнктуру рынка ссудных капиталов и тенденции его развития, и стоимость лизинга; При краткосрочной и среднесрочной аренде сумма арендных выплат устанавливаются конъюнктурой рынка арендуемых товаров. При долгосрочной аренде в основу расчета лизинговых платежей закладываются расчеты, связанные со стоимостью объекта сделки и продолжительностью срока лизингового контракта.

Существующие формы лизинга можно объединить в два основных вида - оперативный и финансовый лизинги. Оперативный лизинг - это арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта. Финансовый лизинг - это соглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.

В основе факторинговой операции лежит покупка банком счетов - фактур поставщика на отгруженную продукцию и передача поставщиком банку права требования платежа с покупателя продукции. Факторинговые операции называют также кредитованием продаж поставщика или предоставлением факторингового кредита поставщику.

Существуют два вида факторинга : конвенциальный и конфиденциальный. При конвенционном факторинге поставщик указывает на своих счетах, что требование банку. При конфиденциальном факторинге никто из контрагентов поставщика не осведомлен о кредитовании его продаж банком. Поэтому стоимость конфиденциальных операций выше, чем конвенциальных, и значительно дороже других банковских кредитов.

По мере развития рынка ценных бумаг в Украине у каждого коммерческого банка повышается удельный вес вложений в ценные бумаги в общей структуре его активов. Участие банка в капитале акционерного общества дает возможность кредитному учреждению извлекать дивиденды на вложенный капитал, а также являться совладельцем данного общества. Покупка банком акций товарных и фондовых бирж, созданных в форме акционерных обществ, дает возможность банку получить место на бирже. В результате как член биржи банк в праве развернуть биржевые операции от своего имени и за свой счет, а также по поручению клиента и за его счет. В отличие от инвестиций в акции, которые содержат определенный риск из-за возможных резких колебаний их рыночной цены, в мировой практике самым безопасным вложением считается покупка долговых правительственных обязательств. Активные операции включают также учет (дисконт) векселей.

Вексель - ценная бумага, которая удостоверяет безусловно денежное обязательство векселедателя уплатить до наступления срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю) . Любая хозяйственная организация, покупая товары в долг - с отсрочкой платежа, вправе выдать продавцу простой вексель, или акцептованный, переводной вексель, оформленный продавцом. Продавец продукции, получая на руки долговое обязательство, становится векселедержателем. Однако последний и сам нуждается в средствах для расчетов с собственными кредиторами : поставщиками, банком. Векселедержатель не ждет наступления срока платежа по векселю, он продает чужое обязательство банку. Векселедержатель передает долговое обязательство банку при полной передаточной надписи (индоссамента) , которая означает уступку права получения платежа в пользу кредитного учреждения. Банк покупает вексель по цене ниже его валюты (номинала векселя) .

Банк осуществляет посреднические операции. На комиссионных началах банк принимает участие в первичном размещении ценных бумаг, выпущенных его клиентом. Участие банка осуществляется на основе эмиссионного договора, где фиксируются права и обязанности сторон.

Банк также осуществляет товарно - комиссионные операции, при совершении данных операций банк приобретает и продает на основе комиссии товары, имущество, научно - техническую продукцию. Правовая форма и содержание отношений между сторонами определяются договором комиссии. Коммерческие банки (комиссионеры) принимают на себя поручения клиентов (комитентов) по закупке или реализации товаров, получая при этом комиссионное вознаграждение за посреднические услуги. Коммерческие банки также производят операции по поручению. Эти операции осуществляются банком - поверенным от имени и за счет другой стороны (доверителя) , на возмездных началах, если иное не предусмотрено законодательством или договором. В качестве одно из форм операций по поручению выступает представительство интересов собственников в финансовых, хозяйственных и судебных органах, а также при совершении различных имущественных сделок и иных правоотношений. Кассовое исполнение бюджетов, финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств являются другой разновидностью операций по поручению. Трастовые операции - управление на основе договора поручения имуществом, денежными средствами, ценными бумагами, целевыми фондами и другими видами активов. Кассовое обслуживание клиентов выступает необходимым элементом операции, производимым банком. Введение счетов клиента предполагает участие банка в проведении как безналичных, так и налично-денежных расчетов. Важнейшими функциями операционной кассы банка является обеспечение выдачи клиентам, приема и сохранности денежных знаков.

Существуют и другие виды банковских операций. Информационно - справочные услуги : предоставление копий расчетных и других документов; помощь по розыску сумм; предоставление справочной не конфиденциальной информации о клиентах; информационно - посреднические услуги по подбору участников различных сделок и т.д. Информационно - аналитические услуги включают : анализ хозяйственной деятельности и отдельных ее сторон; осуществление научно-технической и экономической экспертизы проектов и решений; помощь в проведении внутренних ревизий; проверка платежных документов; экономический анализ контрактов и т. д. . Исходя из вышесказанного можно представить состав активов и пассивов коммерческого банка в том виде в котором они расположены в балансе :

Структура активов и пассивов 124 украинских коммерческих банков приведена в приложениях 2 , 3 .

1.5. Организация работы с клиентурой.

Усиление конкуренции между банками, в том числе специализированными и коммерческими, за привлечение клиентов требует от всех кредитных учреждений особого внимания к проблеме организации отношений с клиентами, расширения круга банковских услуг , повышения их качества, установления партнерских отношений между банком и его клиентами.

Специфика организации работы с клиентурой банка в каждом конкретном случае зависит прежде всего от категории клиента. Для банка наибольшее значение имеет деление на старых и новых клиентов. Особенности хозяйственной деятельности старых клиентов хорошо известны. Однако число новых клиентов банка постоянно растет. Нередко отношение к ним, а также условия предоставления им отдельных видов услуг отличаются от таковых для старых клиентов. В свою очередь среди старых клиентов выделяются различные их группы, отношения которых с банком тоже существенно различаются. Все это свидетельствует о необходимости правильной организации экономической работы банка с клиентурой и увеличения количества его клиентов.

Экономическая работа банка с клиентом охватывает все стороны деятельности банка - от привлечения клиента в данный банк до про ведения различных активных и пассивных операций по его счетам. Используются различные критерии классификации экономической работы банка. В зависимости от этапа работы банка с клиентом и типа проводимых операций могут быть выделены :предварительная, текущая и итоговая работа с клиентом. К предварительной работе с клиентом относятся следующие виды деятельности банка :

1. Работа, связанная с привлечением клиента в банк :

• рекламная деятельность;

• разработка нетрадиционных форм привлечения депозитов юридических лиц и вкладов граждан, новых видов кредитов, предлагаемых клиентуре;

• работа по внедрению новых видов банковских операций и услуг.

  2.Ведение переговоров

  3.Предварительная работа по кредитованию :

• анализ эффективности кредитуемых мероприятий;

• анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика;

• оценка предлагаемого в залог имущества или иных обязательств клиента, предлагаемых в обеспечение ссуды.

  4.Подготовка различного рода договоров, их юридическая экспертиза.

  5.Заключение договоров.

К текущей работе с клиентами относятся следующие виды деятельности банка :

1. Текущая работа с депозитами :

• анализ операций, проводимых по счетам клиентов;

• открытие на основе анализа новых видов счетов клиентам;

• начисление и уплата процентов.

  
  

2. Контрольная работа банка в процессе кредитования :

• анализ предоставляемой клиентами в процессе кредитования отчетности;

• контроль за целевым использованием заемных средств;

• контроль за соблюдением правил хранения заложенного имущества и готовой продукции;

• контроль за погашением основного долга и процентов.

К итоговой работе с клиентурой относят следующие виды деятельности банка :

2. Сравнительный анализ ожидаемого и полученного эффекта от проведения операций;

3. Расторжение заключенных договоров.

В зависимости от целей проводимой экономической работы (видов банковских операций) выделяются :

1.Работа по привлечению средств :

• анализ целесообразности привлечения межбанковского кредита;

• работа по привлечению средств на депозитные счет клиентов.

2. Работа по размещению привлеченных средств :

• экономическая работа по кредитованию;

• экономическая работа по инвестированию в ценные бумаги;

• экономическая работа по совершенствованию форм расчетов;

• экономическая работа, связанная с предоставлением прочих банковских услуг (агентских, консультационных и т. д.) .

Независимо от направлений экономической работы и ее целей могут быть выделены следующие этапы работы банка с клиентурой :

• привлечение и выбор клиентов;

• ведение переговоров и заключение различного рода договоров;

• открытие счетов клиентам банка в соответствие с заключенными договорами;

• аналитическая и контрольная работа в процессе выполнения заключенных договоров;

• анализ эффективности работы по выполненным договорам.

Итак, возможность выбора клиентом обслуживающего банка и возможность банков по обслуживанию широкого круга клиентуры ставит перед банком задачу привлечения клиентов в банк. Эта работа тесно связана с деятельностью банка по управлению его активами и пассивами, так как определяет формирование определенной структуры активов и пассивов банка с учетом стратегических целей кредитной политики данного банка.

Введение.

В современной банковской системе Украины и других государств бывшего СССР коммерческие банки составляют первичное звено. Они выступают ее фундаментом, ибо государство передало им осуществление конкретной кредитно - расчетной работы с клиентами (юридическими и физическими лицами). Коммерческие банки явились переходом от централизованно управляемой экономики к рыночной. Возникновение в производственном, снабженческом, торговом секторах нашей экономики различных коммерческих структур с альтернативными формами собственности потребовало адекватных им кредитных учреждений, работающих на сходной основе, - полном хозяйственном расчете, имеющих широкие права, базирующих свою деятельность на двух постулатах - риске и прибыли.

Возникнув как альтернатива государственным банковским структурам, коммерческие банки стали, по существу, первой сферой экономики, где реально идет ее демонополизация, постепенно начинает действовать конкуренция, деньги и кредит приобретают рыночное содержание. Вот почему тема развития банковской системы Украины на сегодняшний день особенно важна для стабилизации экономики нашей страны.

Актуальность данной темы состоит в том, что коммерческие банки являются основой для развития всего народного хозяйства в целом. От их продуманной и последовательной политики во многом зависит деятельность предприятий и кредиты коммерческих банков способствуют наполнению рынка Украины товарами народного потребления, топливом, энергетическими ресурсами и т.п. Актуальность темы позволила определить цель и задачи исследования.

Целью данной работы является анализ хозяйственной деятельности банковской системы Украины и Крыма в частности в 1996 году.

Цель работы предопределила постановку и решение следующих задач:

• исследовать теоретические основы организации и деятельности коммерческих банков;

• дать анализ деятельности банковской системы Украины и Крыма в 1996 году;

• сделать соответствующие выводы и предложения по дальнейшему развитию банковской системы Украины и Крыма.

Объектом исследования служит деятельность банковской системы в 1996 году и тенденции ее развития, а предметом - способы достижения и закрепления положительных результатов и дальнейшей стабилизации.

Практическая значимость исследования заключается в том, что дан комплексный анализ деятельности отечественной банковской системы, рассмотрены как положительные, так и отрицательные тенденции ее развития, и сформулированы выводы и предложения по достижению банковской системой Украины и Крыма финансовой стабильности.

Работа состоит из введения, трех параграфов, заключения, списка использованной литературы и (кол-во) приложений. Общий объем работы - (кол-во) печатных листов, в том числе (2)рисунка, (1) схема, (6) таблиц и (3) информационных буклета. Список использованной литературы содержит (50) наименований.

Введение.

В современной банковской системе Украины и других государств бывшего СССР коммерческие банки составляют первичное звено. Они выступают ее фундаментом, ибо государство передало им осуществление конкретной кредитно - расчетной работы с клиентами (юридическими и физическими лицами). Коммерческие банки явились переходом от централизованно управляемой экономики к рыночной. Возникновение в производственном, снабженческом, торговом секторах нашей экономики различных коммерческих структур с альтернативными формами собственности потребовало адекватных им кредитных учреждений, работающих на сходной основе, - полном хозяйственном расчете, имеющих широкие права, базирующих свою деятельность на двух постулатах - риске и прибыли.

Возникнув как альтернатива государственным банковским структурам, коммерческие банки стали, по существу, первой сферой экономики, где реально идет ее демонополизация, постепенно начинает действовать конкуренция, деньги и кредит приобретают рыночное содержание. Вот почему тема развития банковской системы Украины на сегодняшний день особенно важна для стабилизации экономики нашей страны.

Актуальность данной темы состоит в том, что коммерческие банки являются основой для развития всего народного хозяйства в целом. От их продуманной и последовательной политики во многом зависит деятельность предприятий и кредиты коммерческих банков способствуют наполнению рынка Украины товарами народного потребления, топливом, энергетическими ресурсами и т.п. Актуальность темы позволила определить цель и задачи исследования.

Целью данной работы является анализ хозяйственной деятельности банковской системы Украины и Крыма в частности в 1996 году.

Цель работы предопределила постановку и решение следующих задач:

• исследовать теоретические основы организации и деятельности коммерческих банков;

• дать анализ деятельности банковской системы Украины и Крыма в 1996 году;

• сделать соответствующие выводы и предложения по дальнейшему развитию банковской системы Украины и Крыма.

Объектом исследования служит деятельность банковской системы в 1996 году и тенденции ее развития, а предметом - способы достижения и закрепления положительных результатов и дальнейшей стабилизации.

Практическая значимость исследования заключается в том, что дан комплексный анализ деятельности отечественной банковской системы, рассмотрены как положительные, так и отрицательные тенденции ее развития, и сформулированы выводы и предложения по достижению банковской системой Украины и Крыма финансовой стабильности.

Работа состоит из введения, трех параграфов, заключения, списка использованной литературы и 20 приложений. Общий объем работы - 89 печатных листов, в том числе 4 рисунка, 10 таблиц и 6 информационных буклетов. Список использованной литературы содержит 29 наименований.

Киевский Национальный Экономический Университет

Крымский факультет

Факультет_______________________________________

Кафедра________________________________________

Специальность___________________________________

Задание

на дипломную бот студента

Шип Виктора Валентиновича

1. Тема работы: Анализ банковской системы на примере банков Крыма.

Утверждена приказом по Университету от «____»__________1997 г. №____

2. Срок сдачи студентом законченной работы_______________________

3. Исходные данные к работе: труды отечественных и зарубежных авторов,

статистические данные, журнальные и газетные статьи.

4. Краткое содержание дипломной работы :

• теоретические основы деятельности коммерческих банков

• анализ банковской системы Украины и Крыма

• анализ ресурсов и активных операций коммерческих банков Крыма

• предложения по стабилизации положения банковской системы Крыма

5. Перечень предложений:

• придерживаться оптимального соотношения риска и прибыли

• расширять спектр услуг

• привлекать к работе высококвалифицированных специалистов

6. Консультанты :

Заключение.

Проведенный анализ банковской системы Украины и Крыма в достаточной мере позволил достигнуть цели исследования и выполнить задачи, поставленные перед ним. Подводя итог под всей работой можно сказать, что отечественная банковская система переживает сейчас не лучшие времена. Причиной такого положения дел являются усиление конкуренции между банками, нестабильное социально - экономическое положение, несовершенная и постоянно меняющаяся законодательная база и рискованная кредитная политика многих банков в погоне за высокими прибылями.

Анализ ресурсов и кредитных операций коммерческих банков Крыма показывает, что в настоящее время кредитные операции уже не приносят прежних прибылей, а ввиду растущей неплатежеспособности крымских предприятий этот вид операций становится все более рискованным.

В связи с таким положением сектора кредитования основным предложением по дальнейшему развитию и совершенствованию банковской системы Украины и Крыма является диверсификация направлений вложения ресурсов банков и расширение сферы услуг клиентам, превращение комиссий от клиентских операций в один из основных источников доходов.

Однако, улучшение политики отдельно взятого банка не приведет к значительным изменениям состояния банковской системы. Коренным образом должна измениться вся система отношений внутри банковского сектора, принципы взаимоотношений банков и их клиентов, необходимо изменить психологию банкира, воспитать нового банковского работника - хорошо образованного, думающего, инициативного и готового идти на обдуманный и взвешенный риск. На это требуется время. Необходимо путем вдумчивого изучения зарубежной практики восстановить утраченные рациональные принципы функционирования кредитных учреждений, принятые в цивилизованном мире и опирающиеся на многовековой опыт рыночных финансовых структур.