Глава 22. ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Статья 169. Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности
(в ред. Федерального закона от 25.06.2002 N 72-ФЗ)
1. Неправомерный отказ в государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица либо уклонение от их регистрации, неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности либо уклонение от его выдачи, ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы, а равно незаконное ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица, если эти деяния совершены должностным лицом с использованием своего служебного положения, -
(в ред. Федерального закона от 25.06.2002 N 72-ФЗ)
наказываются штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок от ста двадцати до ста восьмидесяти часов.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. Те же деяния, совершенные в нарушение вступившего в законную силу судебного акта, а равно причинившие крупный ущерб, -
наказываются лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Примечание. В статьях настоящей главы, за исключением статей 174, 174.1, 178, 185, 185.1, 193, 194, 198, 199 и 199.1, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей двести пятьдесят тысяч рублей, особо крупным - один миллион рублей.
(примечание введено Федеральным законом от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Комментарий к статье 169
1. Непосредственный объект данного преступления - отношения, связанные с государственным регулированием предпринимательской деятельности (органами исполнительной - государственной и муниципальной власти). Дополнительным объектом выступает право граждан на занятие законной предпринимательской деятельностью.
2. Индивидуальным предпринимателем признается гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в этом качестве (ч. 1 ст. 23 ГК РФ). Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, а также должна иметь самостоятельный баланс или смету (ч. 1 ст. 48 ГК РФ).
3. Объективную сторону рассматриваемого преступления образуют действия, перечисленные в диспозиции ч. 1 комментируемой статьи, совершенные с использованием должностным лицом своего служебного положения.
4. Отказ в государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица неправомерен, если представленные заявителем документы отвечают предусмотренным законом или иным нормативным актом требованиям. Регистрация индивидуальных предпринимателей или юридических лиц осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (с изменениями и дополнениями).
5. Отдельными видами деятельности, определенными законами, предприниматели (как индивидуальные, так и юридические лица) могут заниматься только на основании специального разрешения - лицензии (ст. 49 ГК РФ). Основным нормативным актом, регламентирующим перечень видов деятельности, на осуществление которых требуется специальное разрешение (лицензия), и порядок лицензирования, является Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности".
К таким видам деятельности относятся, например, следующие: разработка, производство, ремонт и испытание авиационной техники; предоставление услуг в области шифрования информации; разработка, производство, ремонт, утилизация вооружения и военной техники и торговля ими; эксплуатация взрывоопасных, пожароопасных, химически опасных производственных объектов; производство, хранение, применение взрывных материалов промышленного назначения; деятельность по эксплуатации газовых сетей; фармацевтическая деятельность; производство лекарственных средств; производство медицинской техники; деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ, и др.
Основанием отказа в предоставлении лицензии являются а) наличие в документах, предъявленных соискателями лицензии, недостоверной или искаженной информации, б) несоответствие соискателя лицензии, принадлежащих ему или используемых им объектов лицензированным требованиям и условиям. Не допускается отказ в выдаче лицензии на основании величины объема продукции (работ, услуг), производимой или планируемой для производства соискателем лицензии.
6. Уклонение от государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица - более скрытая, чем отказ в регистрации, форма воспрепятствования законной предпринимательской деятельности, но также свидетельствующая о стремлении не допустить регистрацию индивидуального предпринимателя или юридического лица. Это, например, искусственное затягивание процесса регистрации, заведомо приводящее к тому, что она не будет осуществлена в установленные законом сроки (допустим, мнимая ссылка на отсутствие достаточного числа сотрудников регистрируемого органа или их занятость).
Государственная регистрация согласно ст. 8 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня предоставления документов в регистрирующий орган. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения указанного учредителями в заявлении о государственной регистрации постоянно действующего исполнительного органа, в случае отсутствия такого исполнительного органа - по месту нахождения иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности.
Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства.
7. Неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенного вида деятельности означает отказ в таком разрешении при отсутствии к тому законных оснований. Для отказа в выдаче лицензии основаниями являются: а) наличие в документах, представленных заявителем, недостоверной или искаженной информации, б) экспертное заключение в несоответствии осуществления соответствующего вида заявленной деятельности необходимым для этого условиям и безопасности. Отказ по иным основаниям неправомерен.
8. Уклонение от выдачи специального разрешения (лицензии) - невыполнение по неуважительным причинам в установленный срок обязанности по выдаче специального разрешения (лицензии) на право осуществления определенной деятельности. В соответствии с п. 2 ст. 9 Федерального закона "О лицензировании отдельных видов деятельности" лицензирующий орган принимает решение о предоставлении или об отказе в предоставлении лицензии в срок, не превышающий 60 дней со дня поступления заявления о предоставлении лицензии со всеми необходимыми документами. Более короткие сроки принятия решения о предоставлении или об отказе в предоставлении лицензии могут устанавливаться положениями о лицензировании конкретных видов деятельности.
9. Ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы или формы собственности может выражаться, например, в создании при регистрации или выдаче специального разрешения (лицензии) препятствий к производственной или организационно-управленческой деятельности, принуждению к назначению определенных лиц на различные должности в организации, являющейся юридическим лицом, незаконном воздействии на заключение с определенными индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами невыгодных договоров на реализацию товаров либо на выполнение работ, возмездное оказание услуг, навязывание дополнительных условий при заключении договора, ставящих данное лицо в заведомо неравное положение.
10. Незаконное ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица может выражаться в самых разнообразных действиях, например в установлении должностным лицом контроля в незаконных формах за деятельностью индивидуального предпринимателя или юридического лица, в силу чего правоспособность последних существенно ограничивается, установлении для них необходимости неправомерного согласования принимаемых ими решений и т.д.
11. Иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица выражается в неправомерном воздействии на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо, ограничивающем возможности осуществления принадлежащих им прав (например, незаконное проведение собраний акционеров, незаконное изъятие документов, создание препятствий в эксплуатации помещений или земельных участков и т.д.).
12. Использование служебного положения должностным лицом означает совершение этим лицом действий, хотя и входящих в его компетенцию, но осуществляемым вопреки интересам личности, общества и государства, т.е. вопреки интересам службы.
13. Субъектом преступления является только должностное лицо, т.е. в соответствии с примечанием 1 к ст. 285 лицо, постоянно, временно или по специальному полномочию осуществляющее функции представителя власти либо выполняющее организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждениях. Обычно это должностное лицо органа исполнительной власти или регистрационной палаты, осуществляющее регистрацию субъектов предпринимательской деятельности.
14. Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осуществляет общественно опасные и противоправные по своему характеру деяния, воспрепятствующие законной предпринимательской деятельности, и желает их совершить. Вина должностного лица по отношению к причиненному его действиями (бездействием) крупному ущербу (ч. 2 ст. 169 УК РФ) может проявляться как в виде прямого, так и косвенного умысла.
15. В ч. 2 ст. 169 сформулирована повышенная ответственность за воспрепятствование законной предпринимательской деятельности, если это совершено в нарушение вступившего в законную силу судебного акта, а равно причинившего крупный ущерб.
16. Вступившим в законную силу судебным актом является решение суда о признании недействительным акта органа исполнительной власти, нарушившего права индивидуального предпринимателя или юридического лица, либо о признании незаконным отказа в государственной регистрации или уклонении от регистрации. Совершение любого из перечисленных в ч. 1 комментируемой статьи УК деяний после вступления в силу указанного судебного решения квалифицируется по ч. 2 ст. 169.
17. Под крупным ущербом от действия (бездействия) должностного лица следует понимать наступление как реального материального ущерба, так и упущенную выгоду, т.е. получение доходов, которые индивидуальный предприниматель или юридическое лицо получили бы, если бы не были нарушены их права. Уголовный закон не дает критериев для определения такого вреда, оставляя это на усмотрение правоприменителя. Учитываются конкретные обстоятельства дела и, в частности, финансовое положение индивидуального предпринимателя или юридического лица.
В соответствии с примечанием к ст. 169 под крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере в статьях гл. 22 "Преступления в сфере экономической деятельности" УК РФ, за исключением ст. 174, 174.1, 178, 185.1, 185, 193, 194, 198, 199 и 199.1, признается ущерб (стоимость, доход либо задолженность) в сумме, превышающей 250 тыс. руб., под особо крупным - 1 млн. руб.
Статья 170. Регистрация незаконных сделок с землей
Регистрация заведомо незаконных сделок с землей, искажение учетных данных Государственного земельного кадастра, а равно умышленное занижение размеров платежей за землю, если эти деяния совершены из корыстной или иной личной заинтересованности должностным лицом с использованием своего служебного положения, -
наказываются штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо обязательными работами на срок от ста двадцати до ста восьмидесяти часов.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Комментарий к статье 170
1. Непосредственный объект данного преступления - отношения, связанные с государственной регистрацией сделок с землей.
2. Объективная сторона характеризуется совершением следующих действий: а) регистрация незаконных сделок с землей, б) искажение учетных данных государственного земельного кадастра, в) занижение размеров платежей на землю.
3. Регистрация незаконных сделок с землей. Сделки с землей, в результате которых возникает право собственности на землю (ст. 9 Конституции Российской Федерации), право пожизненного наследуемого владения земельным участком (ст. 265 ГК РФ), право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком (ст. 268 ГК), право ограниченного пользования чужим земельным участком (сервитут) (ст. 274 ГК), являются разновидностью сделок, регулируемых нормами гражданского законодательства о договорах купли-продажи (ст. 454 ГК), ренты (ст. 583, 586, 587 ГК), мены (ст. 567 - 571 ГК), дарения (ст. 572 - 581 ГК), пожертвования (ст. 582 ГК), аренды (ст. 606 - 609 ГК), безвозмездного пользования (ст. 689 ГК), доверительного управления имуществом (ст. 1012 - 1013 ГК), имущественного страхования (ст. 929 - 930 ГК), залога и ипотеки (ст. 334 - 355 ГК), а также нормами земельного законодательства (в первую очередь, Земельного кодекса Российской Федерации).
В соответствии со ст. 131 и 551 ГК РФ сделки с землей, как и любые сделки с недвижимостью, в результате которых происходит переход права собственности на недвижимость или изменение других вещных прав на недвижимость, подлежат государственной регистрации в едином Государственном реестре учреждениями юстиции. Орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней, обязан по ходатайству правообладателя удостоверить произведенную регистрацию путем выдачи документа о зарегистрированном праве или сделки либо совершением надписи на документе, представленном для регистрации. Порядок регистрации сделок, связанных с возникновением права собственности на землю, права землевладения, землепользования (в том числе временно) и договором на аренду земельных участков, регулируются Федеральным законом от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним". При осуществлении регистрации работники учреждений юстиции обязаны проверить законность регистрируемой сделки с землей.
Сделки с землей являются разновидностью гражданско-правовых сделок, каковыми в соответствии со ст. 153 ГК РФ признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Статья 170 УК РФ имеет в виду незаконную сделку. Незаконной сделка с землей является в том случае, когда она совершена в нарушение общих положений гражданского законодательства либо специальных норм земельного законодательства. В соответствии с нормами гражданского законодательства недействительными являются ничтожные и оспоримые сделки. Ничтожными признаются следующие сделки: не соответствующие требованиям закона или иных правовых актов (ст. 168 ГК РФ); совершенные с целью, противной основам правопорядка и нравственности (ст. 169 ГК); мнимые сделки, т.е. совершенные лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия, и притворные, совершенные с целью прикрыть другую сделку (ст. 170 ГК); сделки, совершенные гражданином, признанным недееспособным (ст. 171 ГК); несовершеннолетним, не достигшим 14 лет (ст. 172 ГК); сделки юридического лица, выходящие за пределы его правоспособности (ст. 173 ГК); совершенные гражданином, ограниченным судом в дееспособности (ст. 176 ГК), гражданином, не способным понимать значение своих действий или руководить ими (ст. 177 ГК); совершенные под влиянием заблуждения (ст. 178 ГК). Ничтожные сделки являются недействительными независимо от признания их таковыми судом. В отличие от них оспоримые сделки являются недействительными в силу признания их таковыми судом (ст. 166 ГК). Оспоримой является сделка, совершенная под влиянием обмана, насилия, угрозы, злонамеренного соглашения представителя одной стороны с другой стороной или стечения тяжелых обстоятельств (ст. 179 ГК).
Как уже отмечалось, незаконными также являются сделки с землей, нарушающие нормативные акты земельного права и Земельный кодекс Российской Федерации.
Государственный земельный кадастр представляет собой систематизированный свод сведений о природном, хозяйственном и правовом положении земель в Российской Федерации, сведения о наличии земель, распределении их по категориям, угодьям, собственникам земли, землевладельцам, землепользователям, арендаторам об экономической оценке (стоимости) земли. Под искажением учетных данных Государственного земельного кадастра следует понимать включение в него ложных сведений (из числа указанных выше) либо внесение в него исправлений, не отвечающих действительности.
Занижение размеров платежей за землю представляет собой уменьшение платежей за землю, их несоответствие ставкам, утвержденным законодательством или иными нормативными актами (в первую очередь, это ежегодный земельный налог, взимаемый с собственников земли, землевладельцев и землепользователей, а также нормативная цена земли, установленная для покупки и для получения банковского кредита под залог земельного участка).
4. С объективной стороны состав рассматриваемого преступления формальный, и преступление считается оконченным с момента совершения любого из трех деяний, указанных в диспозиции ст. 170 УК РФ.
5. Субъект преступления - должностное лицо (о понятии должностного лица см. примечание 1 к ст. 285). Им может быть должностное лицо учреждения юстиции, осуществляющее государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, или должностное лицо предприятия, учреждения или организации, на котором лежит обязанность представления в налоговые органы расчета налога за земельные участки, должностное лицо государственной налоговой службы, осуществляющее начисление земельного налога на граждан.
6. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо сознает заведомую незаконность регистрируемых сделок с землей и желает совершения таких действий. Обязательным признаком субъективной стороны данного преступления является корыстная или иная личная заинтересованность должностного лица.
Статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, -
(в ред. Федеральных законов от 25.06.2002 N 72-ФЗ, от 11.03.2003 N 30-ФЗ, от 08.12.2003 N 169-ФЗ)
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, - (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
в) утратил силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Примечание. Утратило силу. - Федеральный закон от 21.07.2004 N 73-ФЗ.
Комментарий к статье 171
1. Объектом данного преступления является нормальный порядок осуществления законной предпринимательской деятельности.
Смысл установления уголовной ответственности за нарушение порядка осуществления предпринимательской деятельности заключается в том, что от такого нарушения, во-первых, страдают финансовые интересы государства (оно не получает пошлину, положенную к уплате при регистрации, регистрационный сбор, плату за рассмотрение заявления и за выдачу лицензии, затрудняется получение налогов, подлежащих взысканию с индивидуальных предпринимателей, фактически не получаются налоги с юридических лиц); во-вторых, незаконное предпринимательство способно причинить ущерб гражданам и организациям (например, здоровью граждан, интересам общественной нравственности).
КонсультантПлюс: примечание.
"Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации" (под ред. Ю.И. Скуратова, В.М. Лебедева) включен в информационный банк согласно публикации - М.: Издательская группа ИНФРА-М-НОРМА, 2000 (издание третье, измененное и дополненное).
Обычно необходимость криминализации незаконной предпринимательской деятельности мотивируется тем, что ее регистрация установлена в гражданском законодательстве, целесообразностью предупреждения "фактического перехода предпринимательской деятельности в сферу незаконной, или "теневой", экономики и, соответственно, ее выхода из сферы контроля государства, что, как правило, влечет невыполнение законных обязательств предпринимателя перед государством и гражданином" (Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации. Особенная часть / Под ред. Ю.И. Скуратова и В.М. Лебедева. М., 1997. С. 167). В ч. 1 ст. 2 ГК РФ действительно говорится: "Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицам, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В ЭТОМ КАЧЕСТВЕ В УСТАНОВЛЕННОМ ЗАКОНОМ ПОРЯДКЕ" (выделено мною. - А.Н.). Статья 51 ГК устанавливает обязанность государственной регистрации юридических лиц, в том числе коммерческих организаций, а ст. 49 ГК - лицензирование отдельных видов деятельности.
Однако, по нашему мнению, из этих гражданско-правовых установлений вовсе не вытекает, что их нарушение должно подкрепляться уголовно-правовым запретом. И смысл указанной нормы гражданского права, и правовые санкции за ее нарушение совсем иные, достаточно четко определяемые в самом гражданском законодательстве. Так, в ч. 4 ст. 23 ГК РФ указывается, что гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением правил регистрации предпринимательской деятельности, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем, и что суд может применить к таким сделкам правила Гражданского кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. В ч. 3 ст. 401 ГК последнее положение конкретизировано следующим образом: "Если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, т.е. чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств. К таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны конкурентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств".
На наш взгляд, в этой норме гражданского права раскрывается весь смысл необходимости регистрации предпринимательской деятельности, не имеющей ничего общего с обоснованием уголовной ответственности за нарушение правил регистрации. Новый Гражданский кодекс Российской Федерации - это кодекс рыночной экономики, стимулирующий любую законную предпринимательскую деятельность. Государственная регистрация такой деятельности означает, что государство осуществляет правовую защиту этой деятельности и лицо (как физическое, так и юридическое) пользуется всеми правами и преимуществами, предусмотренными гражданским законодательством. Напротив, лицо, не выполнившее такое условие (государственная регистрация), не обладает этими правами и преимуществами. Даже если незарегистрированного предпринимателя обманет его конкурент, то в случае неисполнения (или ненадлежащего исполнения) первым своих обязательств при осуществлении предпринимательской деятельности потерпевший не может рассчитывать на правовую защиту государства. Она существует только для законного предпринимателя. Если кто-то не хочет действовать по правилам, установленным государством, он должен полагаться только на самого себя.
В этом же ключе следует толковать и требования ч. 1 ст. 23 ГК РФ о том, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Да, Гражданский кодекс признает такую деятельность незаконной, но в этом не содержится и намека на необходимость уголовно-правового регулирования рассматриваемых специфических гражданско-правовых отношений. Гражданское законодательство запрещает такую деятельность, так как она вносит неразбериху в гражданско-правовые отношения в сфере предпринимательства, но это вовсе не причина для объявления указанных отношений (интересов) сферой уголовного права. Учебники по Особенной части уголовного права и комментарии к УК РФ при обосновании криминализации в Уголовном кодексе РФ незаконного предпринимательства делают упор на то, что уголовный закон (ч. 1 ст. 171 УК РФ) связывает при этом ответственность с причинением крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо с извлечением дохода в крупном размере. Однако как возмещение ущерба, так и противодействие неосновательному обогащению вполне вписывается в рамки гражданско-правовых отношений.
2. Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 171 УК РФ, характеризуется действиями, последствиями и причинной связью между ними. В качестве альтернативных действий уголовный закон называет: а) осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, б) осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, в) осуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий лицензирования. В качестве последствия диспозиция ч. 1 ст. 171 называет: а) причинение деянием крупного ущерба гражданам, организациям или государству и б) извлечение дохода в крупном размере.
3. Понятие регистрации и лицензирования (разрешения) предпринимательской деятельности, а также нарушение условий лицензирования были даны при характеристике состава воспрепятствования законной предпринимательской деятельности, предусмотренной ст. 169 УК РФ.
Основные вопросы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензирование) обязательно, раскрываются в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем" (БВС РФ. 2005. N 1. С. 2 - 6). Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет иметь место лишь в тех случаях, когда в едином государственном реестре для юридических лиц и данном государственном реестре для индивидуальных предпринимателей отсутствует запись о создании такого юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо содержится запись о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Под осуществлением предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации следует понимать ведение такой деятельности субъектом предпринимательства, которому заведомо было известно, что при регистрации допущены нарушения, дающие основания для признания регистрации недействительной (например, не представлены в полном объеме документы, а также данные или иные сведения, необходимые для регистрации, либо она была произведена вопреки имеющимся запретам).
Под представлением в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, следует понимать представление документов, содержащих такую информацию, которая повлекла за собой необоснованную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности.
При решении вопроса о наличии в действиях лица признаков осуществления предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно, судам следует исходить из того, что отдельные виды деятельности, перечень которых определяется федеральным законом, могут осуществляться только на основании специального разрешения (лицензии). Право осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение специального разрешения (лицензии), возникает с момента получения разрешения (лицензии) или в указанный в нем срок и прекращается по истечении срока его действия, если не предусмотрено иное, а также в случаях приостановления или аннулирования разрешения (лицензии) (п. 3 ст. 49 ГК РФ).
В соответствии со ст. 2 Федерального закона "О лицензировании отдельных видов деятельности" под осуществлением предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий следует понимать занятие определенным видом предпринимательской деятельности на основании специального разрешения (лицензии) лицом, не выполняющим лицензионные требования и условия, выполнение которых лицензиатом обязательно при осуществлении лицензируемого вида деятельности.
Действия лица, занимающегося частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью без соответствующего специального разрешения (лицензии), если они повлекли по неосторожности причинение вреда здоровью или смерть человека, надлежит квалифицировать по соответствующей части ст. 235 УК РФ.
В том случае, когда осуществление частной медицинской практики или частной фармацевтической деятельности без соответствующего специального разрешения (лицензии) не повлекло последствий, указанных в ст. 235, но при этом был причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо извлечен доход в крупном размере или в особо крупном размере, действия лица следует квалифицировать по соответствующей части ст. 171 УК.
Если юридическое лицо, имеющее специальную правоспособность для осуществления лишь определенных видов деятельности (например, банковской, страховой, аудиторской), занимается также иными видами деятельности, которыми оно в соответствии с учредительными документами и имеющейся лицензией заниматься не вправе, то такие действия, сопряженные с неправомерным осуществлением иных видов деятельности, должны рассматриваться как незаконная предпринимательская деятельность без регистрации либо незаконная предпринимательская деятельность без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно.
Если при занятии незаконной предпринимательской деятельностью лицо незаконно использует чужой товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товара или сходные с ними обозначения для однородных товаров и при наличии иных признаков преступления, предусмотренного ст. 180 УК, содеянное им надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 171 и 180 УК.
Если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляются производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, совершенные в крупном или особо крупном размере, действия лица надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 171 и 171.1 УК.
В тех случаях, когда незаконная предпринимательская деятельность была связана с производством, хранением или перевозкой в целях сбыта либо сбытом товаров и продукции, выполнением работ или оказанием услуг, не отвечающими требованиям безопасности жизни или здоровья потребителей, содеянное образует совокупность преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст. 171 и 238 УК.
Если незаконная предпринимательская деятельность сопряжена с несанкционированными изготовлением, сбытом или использованием, а равно подделкой государственного пробирного клейма, действия лица надлежит квалифицировать по совокупности преступлений: по ст. 171 УК, а также по ст. 181 УК как совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности.
Если федеральным законодательством из перечня видов деятельности, осуществление которых разрешено только на основании специального разрешения (лицензии), исключен соответствующий вид деятельности, в действиях лица, которое занималось таким видом предпринимательской деятельности, отсутствует состав преступления, предусмотренный ст. 171 УК.
В тех случаях, когда лицо, имея целью извлечение дохода, занимается незаконной деятельностью, ответственность за которую предусмотрена иными статьями Уголовного кодекса Российской Федерации (например, незаконным изготовлением огнестрельного оружия, боеприпасов, сбытом наркотических средств, психотропных веществ и их аналогов), содеянное им дополнительной квалификации по ст. 171 не требует.
Принципиальное значение для понимания признака отсутствия специального разрешения (лицензирования) как необходимого основания уголовной ответственности за незаконное предпринимательство имеет позиция Верховного Суда Российской Федерации по делу Е., осужденного районным судом по ч. 1 ст. 171 УК РФ.
Согласно приговору, Е. в течение 30 месяцев с целью получения дохода незаконно осуществлял предпринимательскую деятельность без регистрации и специального разрешения (лицензии): оказывал платные услуги ОАО "Малоархангельский райпищекомбинат" по автоперевозке грузов, выполнению погрузочно-транспортных работ по договору аренды транспортного средства, в результате чего им был получен доход в сумме 22168 руб. Судебная коллегия по уголовным делам областного суда приговор оставила без изменения. Заместитель председателя Верховного Суда РФ в протесте поставил вопрос об отмене судебных решений и прекращении дела за отсутствием в действиях Е. состава преступления. Президиум областного суда протест удовлетворил, указав следующее.
Деятельность Е. не подпадает под признаки предпринимательской деятельности, определенной в ст. 2 ГК РФ, как самостоятельной, осуществляемой на свой риск деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. На предварительном следствии и в судебном заседании Е. утверждал, что незаконным предпринимательством не занимался, умысла на это не имел, на срок аренды его автомобиля состоял в трудовых отношениях с ОАО "Малоархангельский райпищекомбинат". В ноябре 1997 г. его пригласил директор пищекомбината Г. на работу в качестве водителя на его (Е.) собственной машине. Было составлено трудовое соглашение, по которому он работал с 16 ноября по 31 декабря 1997 г., а с 3 января 1998 г. по согласованию с Г. написал заявление о приеме на работу в качестве водителя. Был издан приказ, в котором уточнены условия работы и заработная плата, 3 января 1998 г. был составлен также договор аренды автомобиля, который подписала жена Е. В его (Е.) обязанности входили погрузочно-разгрузочные работы, доставка товара на принадлежащем ему автомобиле, за что он получал заработную плату, облагаемую подоходным налогом. Показания Е. подтверждены показаниями свидетелей и письменными материалами дела.
Исследованные судом доказательства свидетельствуют о том, что деятельность Е. в упомянутом ОАО не являлась самостоятельной, так как он выполнял указания руководства комбината по перевозке грузов. Он не нес ответственности и не рисковал при недостаче или порче товара (который, как это видно из материалов дела, при перевозке находился в подотчете у других лиц), из его заработной платы бухгалтерией производились различные виды удержаний (подоходный налог, отчисления в Пенсионный фонд), велся график учета его рабочего времени. Следовательно, действия Е. признаков предпринимательства не содержат, поэтому специального разрешения (лицензии) на перевозку грузов при таких обстоятельствах не требовалось. В соответствии с этим нельзя признать обоснованным осуждение Е. за осуществление предпринимательской деятельности, сопряженной с извлечением дохода в крупном размере, без регистрации и без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно (БВС РФ. 2002. N 8. С. 12).
4. Крупный размер дохода от незаконного предпринимательства определен в примечании к ст. 169 УК РФ. Им признается доход в сумме, превышающей 250 тыс. руб. Правда, такая конкретизация крупного размера дохода не разрешила спорный в теории уголовного права и судебной практике вопрос о понятии дохода от предпринимательской деятельности. В экономической теории различаются понятия дохода и прибыли. Под доходом понимаются финансовые поступления от всех видов деятельности предпринимателя. Под прибылью имеется в виду лишь часть дохода, исчисляемая за вычетом произведенных затрат (расходы на заработную плату работникам, на арендную плату, на топливо, на комплектующие изделия, на амортизацию и т.д.) (см. Экономическая теория (Учебник для вузов) / Под ред. В.Д. Камаева. 2-е изд. М., 1998. С. 209; Краткий словарь экономических терминов / Под ред. Р.Г. Маниловского. М., 1997. С. 127).
После вступления в действие УК РФ 1996 г. судебная практика чаще всего под доходом от незаконной предпринимательской деятельности также понимала всю сумму выручки, полученную предпринимателем, без учета расходов, которые он при этом понес. Однако впоследствии Верховный Суд Российской Федерации занял иную позицию. Так, президиум Верховного Суда Российской Федерации в своем Постановлении по делу К. указал, что предусмотренный диспозицией ч. 1 ст. 171 УК (незаконное предпринимательство) квалифицирующий признак данного состава преступления - извлечение дохода в крупном размере - составляет выгоду, полученную от незаконной предпринимательской деятельности, за вычетом расходов, связанных с ее осуществлением (см. БВС РФ. 2000. N 7. С. 14).
Такую практику следует, на наш взгляд, признать правильной. Как уже отмечалось, нарушение правил государственной регистрации или лицензирования отдельных видов деятельности, установленных в гражданском (и административном) законодательстве, - еще не основание для криминализации соответствующих нарушений. Уголовно-правовая норма с бланкетными диспозициями никогда не предусматривает уголовно-правовой санкции за само нарушение норм другой отрасли права, а обязательно связывает уголовную противоправность деяния с каким-то дополнительным обстоятельством (условие, признак), повышающим опасность соответствующего нарушения до общественной опасности как обязательного признака, образующего понятие преступления. И в случае незаконного предпринимательства суть дела заключается не в указанном уклонении, а в наличии дополнительного признака (причинение крупного ущерба), которое (и только оно) делает такое уклонение преступным и наказуемым.
К сожалению, в указанном выше Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. Верховный Суд занял иную позицию: "Под доходом в ст. 171 УК РФ следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности". Конечно, такое толкование явно противоречит смыслу предпринимательской деятельности как направленной на извлечение прибыли (ст. 2 ГК РФ). И криминалообразующим фактором в этом случае должно признаваться только получение прибыли, т.е. дохода за вычетом произведенных предпринимателем производственных затрат.
5. Понятие крупного ущерба, как уже отмечалось, конкретизируется в примечании к ст. 169 УК. Им является ущерб, превышающий 250 тыс. руб. Однако такая конкретизация не снимает всех трудностей квалификации. Так, в теории уголовного права и судебной практике неоднозначно толкуются, по крайней мере, два аспекта определения понятия крупного ущерба от предпринимательской деятельности. Во-первых, должен ли он пониматься только как имущественный ущерб или намного шире, включая, например, и причинение тяжкого вреда здоровью граждан? Во-вторых, следует ли под ним понимать только реальный ущерб или включать в него и упущенную выгоду?
В отношении первого аспекта, на наш взгляд, является правильной позиция, заключающаяся в том, что, если в результате незаконной предпринимательской деятельности гражданину умышленно либо по неосторожности причиняется тяжкий или средней тяжести вред здоровью, содеянное следует квалифицировать по совокупности преступлений. При этом следует исходить, во-первых, из понимания основного объекта незаконного предпринимательства как экономического преступления и традиционного для теории уголовного права толкования понятия крупного ущерба и, во-вторых, из традиционного для доктрины уголовного права и судебной практики учета дополнительного объекта (каковым при незаконном предпринимательстве и является причинение вреда здоровью) при квалификации преступлений. Физический вред не может рассматриваться преступным последствием незаконного предпринимательства, так как "законодатель при конструировании состава ст. 171 УК использовал термин "крупный ущерб", который в теории уголовного права и на практике понимается как имущественное последствие преступления, в отличие от понятия "тяжких последствий", которые могут быть образованы как материальным ущербом, так и причинением физического вреда" (А.П. Жеребцов. Проблемы уголовной ответственности за нарушение правил порядка осуществления предпринимательской деятельности. Автореф. дис. ... канд. юр. наук. Екатеринбург, 1998. С. 15). Если причинение вреда дополнительному объекту образует самостоятельное преступление, содеянное обычно квалифицируется по совокупности преступлений. Точно так же дело обстоит и в рассматриваемом случае. Умышленное или неосторожное причинение тяжкого или средней тяжести вреда здоровью гражданина от незаконного предпринимательства дополнительно квалифицируется и по соответствующим статьям УК, предусматривающим ответственность за преступления против здоровья (ст. 111, 112, 118) или за производство, хранение, перевозку либо сбыт товаров и продукции, выполнение работ или оказание услуг, не отвечающих требованиям безопасности (ст. 238).
Что касается второго аспекта, при введении Уголовного кодекса Российской Федерации 1996 г. в действие судебная практика испытывала вначале затруднение, решая вопрос, имеет ли в виду законодательная конструкция понятия крупного ущерба только реальный ущерб или кроме него при этом должна учитываться и упущенная выгода. В теории и судебной практике на основании норм гражданского права получила распространение (по нашему мнению, вполне справедливо) вторая точка зрения. Так, в соответствии с ч. 2 ст. 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода). Разумеется, такой подход не только приемлем, но и справедлив и для рассматриваемого вопроса.
6. Субъектом преступления, предусмотренного ст. 171 УК, является лицо, достигшее 16 лет. Это соответствует требованиям не только ст. 20 УК РФ о возрасте, с которого наступает уголовная ответственность, но и ст. 27 ГК РФ. Последняя определяет, что несовершеннолетний, достигший 16 лет, может быть объявлен полностью дееспособным, если он работает по трудовому договору, в том числе по контракту, или с согласия родителей, усыновителей или попечителя занимается предпринимательской деятельностью. Таким образом, и теоретически, и практически возможно, что несовершеннолетний, достигший 16-летнего возраста, занимается предпринимательской деятельностью. Хотя в реальной практике (речь идет о судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве) такие случаи если и встречаются, то крайне редко, и обычно в качестве субъектов этого преступления выступают лица, достигшие 18 лет и старше.
7. Субъективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется умышленной формой вины. Лицо осознает, что занимается предпринимательской деятельностью без регистрации или без специального разрешения (лицензии) либо с нарушением условий лицензирования, и желает так действовать. При этом виновное отношение к причинению крупного ущерба гражданам, организациям или государству характеризуется тем, что субъект предвидит наступление такого последствия и желает или сознательно допускает его или относится к этому безразлично. По отношению к извлечению из незаконной предпринимательской деятельности дохода в крупных размерах налицо осознание субъектом этого и, как правило, желание извлечения такого дохода.
8. Часть 2 ст. 171 предусматривает повышенную ответственность за незаконное предпринимательство, совершенное: а) организованной группой, б) с извлечением дохода в особо крупном размере. При определении понятия организованной группы, занимающейся незаконным предпринимательством, следует исходить из требований ч. 3 ст. 35 УК (преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений; понятие устойчивой группы рассмотрено при характеристике убийства, предусмотренного п. "ж" ч. 2 ст. 105 УК).
9. Под доходом в особо крупном размере в соответствии с примечанием к ст. 169 УК понимается доход в сумме, превышающей 1 млн. руб.
Статья 171.1. Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции
(введена Федеральным законом от 09.07.1999 N 158-ФЗ)
1. Производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, совершенные в крупном размере, -
наказываются штрафом до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. Те же деяния, совершенные:
а) организованной группой;
б) утратил силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ;
в) в особо крупном размере, -
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок от двух до шести лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Примечание утратило силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ.
Комментарий к статье 171.1
1. Непосредственным объектом являются экономические интересы Российской Федерации, права и интересы производителей и потребителей в сфере производства и оборота товаров и продукции, требующих маркировки в целях защиты от подделок.
2. Предмет преступления - немаркированные товары и продукция, подлежащие обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок.
3. Марки акцизного сбора представляют собой одну из форм акцизов, т.е. налогов, включаемых в цену товара (продукции). Такие марки предназначены для маркировки алкогольной продукции (этиловый питьевой спирт, спиртные напитки, пиво), табака и табачных изделий, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации. Ввоз на таможенную территорию Российской Федерации, а также оборот в России указанных товаров и продукции без маркировки акцизными марками, за некоторыми исключениями, запрещен (см., например, Федеральный закон 1995 г. N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" (в редакции от 7 января 1999 г.); Постановление Правительства Российской Федерации от 4 сентября 1999 г. "Об акцизных марках" (с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом от 20 апреля 2000 г. N 355-ФЗ и Федеральным законом от 15 февраля 2001 г. N 124-ФЗ) и Правила маркировки подакцизных товаров, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 апреля 2000 г. N 355).
4. Специальные марки служат подтверждением легальности производства алкогольной продукции, табака и табачных изделий. Производство, реализация и продажа указанной продукции без специальной маркировки в Российской Федерации запрещены (см., например, Постановление Правительства Российской Федерации от 18 июня 1999 г. "О маркировке специальными марками табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации").
5. Знаки соответствия подтверждают качество товаров и продукции, подлежащих обязательной сертификации, вне зависимости от того, произведены ли последние на территории Российской Федерации или импортируются в Российскую Федерацию. Перечень товаров и продукции, маркируемых знаками соответствия, достаточно широк: аудиовидеотовары (телевизоры, видеомагнитофоны, магнитофоны, радиоприемники и т.д.), компьютерная техника.
6. Объективная сторона преступления выражается в следующих действиях: производство, приобретение, хранение, перевозка и сбыт (для наличия состава преступления требуется совершение хотя бы одного из указанных действий) немаркированных товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок. Все эти действия влекут уголовную ответственность лишь тогда, когда они совершаются в крупных размерах.
7. Субъектом преступления может быть лицо, достигшее 16-летнего возраста (практически старше): индивидуальный предприниматель, лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации, должностное лицо.
8. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и специальной целью. Виновный сознает, что совершает в крупном размере запрещенные уголовным законом действия с немаркированными товарами и продукцией, подлежащими обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, и желает их совершения. При производстве, приобретении, хранении и перевозке указанных немаркированных товаров и продукции обязательным признаком является цель их сбыта.
9. Часть 2 ст. 171.1 устанавливает повышенную ответственность за те же действия, совершенные: а) организованной группой и б) в особо крупном размере. Первый квалифицирующий признак устанавливается в соответствии с ч. 3 ст. 35 УК РФ (совершение преступления организованной группой). Особо крупный размер запрещаемых ст. 171.1 действий конкретизирован в примечании к ст. 169: его образует стоимость немаркированных товаров, превышающая 1 млн. руб.
Статья 172. Незаконная банковская деятельность
1. Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, -
(в ред. Федерального закона от 11.03.2003 N 30-ФЗ)
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, - (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
в) утратил силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ
наказывается лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Комментарий к статье 172
1. Объектом рассматриваемого преступления является установленный порядок осуществления законной банковской деятельности.
2. Объективная сторона характеризуется действиями - осуществлением банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, последствиями (причинение от такой деятельности крупного ущерба гражданам, организации или государству или извлечения от этой деятельности дохода в крупном размере) и причинной связью между указанными действиями и последствиями.
3. Основным нормативным актом, регулирующим банковскую деятельность, является Закон Российской Федерации 1990 г. в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности". В соответствии с ним банковские операции вправе осуществлять кредитные организации, образованные на основе любой формы собственности для извлечения прибыли в качестве основной своей деятельности при условии получения специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации. Такие кредитные организации подразделяются на банки и небанковские кредитные организации.
4. Банк - это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять следующие банковские операции: 1) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; 2) размещение этих средств от имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности; 3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; 4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц; 5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; 6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; 7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; 8) выдача банковских гарантий; 9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
5. Небанковские кредитные организации (почтово-сберегательные учреждения, ломбарды, кредитные товарищества, кредитные общества, финансовые компании, страховые компании, пенсионные фонды, инвестиционные компании) вправе (по согласованию с Банком России) осуществлять лишь отдельные банковские операции, которые в случае их незаконности могут образовывать состав незаконной банковской деятельности.
6. Государственная регистрация кредитных организаций, выдача им лицензий на осуществление банковских операций, а также отзыв лицензий производятся Банком России (на основании ст. 12 указанного выше Федерального закона "О банках и банковской деятельности", а также Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банк России)"). Банк России осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций и ведет Книгу государственной регистрации.
Лицензия на осуществление банковских операций выдается кредитной организации после ее государственной регистрации и учитывается в реестре выданных лицензий на осуществление банковских операций. В лицензии учитываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться. Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия.
Указанные законы ("О банках и банковской деятельности" и "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") устанавливают и особый порядок государственной регистрации кредитной организации и выдачи лицензии на осуществление банковских операций.
7. Понятие крупного ущерба от незаконной банковской деятельности конкретизируется в примечании к ст. 169 УК РФ - 250 тыс. руб.
8. Крупный размер дохода от незаконной банковской деятельности также определен в примечании к ст. 169 УК. Им признается доход, сумма которого превышает 250 тыс. руб.
9. Субъектами преступления являются учредители и руководители коммерческих организаций или их исполнительных органов (например, главный бухгалтер), осуществлявшие незаконную банковскую деятельность.
10. Субъективная сторона характеризуется умышленной виной. Лицо осознает, что осуществляет банковскую деятельность без регистрации или специального разрешения (лицензии) либо с нарушением условий лицензирования и что это может причинить крупный ущерб или принесет доход в крупном размере, и желает этого (осуществление незаконной предпринимательской деятельности) или сознательно допускает наступление крупного ущерба.
11. Часть 2 ст. 172 устанавливает повышенную уголовную ответственность за незаконную банковскую деятельность, если она совершается: а) организованной группой, б) сопряжена с извлечением дохода в особо крупном размере.
12. Первый квалифицирующий признак определяется с учетом ч. 3 ст. 35 УК. Особо крупный размер дохода конкретизирован в примечании к ст. 169 - он составляет 1 млн. руб.
Статья 173. Лжепредпринимательство
Лжепредпринимательство, то есть создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству, -
наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Комментарий к статье 173
1. Объект преступления - установленный порядок осуществления предпринимательской деятельности и интересы граждан, организаций и государства в этой сфере.
2. Объективная сторона характеризуется общественно опасными действиями, преступными последствиями и причинной связью между ними. В качестве действия диспозиция ст. 173 УК называет создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность. При этом виновный действует внешне вполне правомерно. В частности, он в соответствии с законом регистрирует свою организацию, получает необходимую лицензию на занятие тем или иным видом предпринимательской деятельности (все это может осуществляться и за взятку должностному лицу). Однако лицо осознает, что заниматься предпринимательской деятельностью оно не будет и учрежденная им организация (лжефирма) создается не для этого, а для использования ее с целью получения незаконных имущественных выгод.
3. Крупный ущерб возможен как в причинении реального ущерба гражданам, организациям или государству, так и в виде упущенной выгоды. Конкретно размер ущерба определяется с учетом примечания к ст. 169 УК РФ (ущерб, превышающий 250 тыс. руб.).
4. Субъектом преступления является лицо, достигшее 16-летнего возраста, зарегистрировавшее коммерческую лжеорганизацию.
5. Субъективная сторона характеризуется умышленной виной (прямой умысел) и специальной целью. Лицо осознает, что создает коммерческую организацию без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, предвидит причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству и желает этого. В качестве целей лжпредпринимательства диспозиция ст. 173 называет: 1) получение кредитов; 2) освобождение от налогов; 3) извлечение иной имущественной выгоды; 4) прикрытие запрещенной деятельности.
Приведем один из ярких примеров уголовно наказуемого лжепредпринимательства. И. и М., учитывая, что многие заводы на территории бывшего СССР испытывают острую нехватку металла, зарегистрировали две коммерческие организации - "Н-ский металлургический комбинат" и "Н-ский алюминиевый комбинат". Под прикрытием этих организаций они заключили контракты с руководителями ряда предприятий на поставку металла. Денежные средства, поступившие в качестве предварительной оплаты за выполнение указанных обязательств, перечислялись на расчетный счет третьей организации и использовались на цели, не связанные с поставкой металла. Никакие действия по исполнению обязательств не предпринимались. Полученные средства И. и М. возвращали после длительного "прокручивания" их в торговле либо вообще не возвращали, полагая, что если потерпевшие находятся на территории других государств - бывших республик СССР, то им сложно будет добиться через суд возвращения своих денег (см. Законность. 1997. N 6. С. 16).
6. При квалификации лжепредпринимательства нередко встает вопрос о том, охватываются ли его составом (ст. 173) преступные действия по созданию и функционированию фиктивной коммерческой организации или они требуют дополнительной квалификации по совокупности с другими статьями Уголовного кодекса. Нетрудно оценить ситуацию, когда лжепредпринимательская организация занимается запрещенным уголовным законом видом деятельности (к примеру, контрабанда, незаконный оборот наркотических средств или оружия). В этих случаях налицо реальная совокупность преступлений и содеянное квалифицируется не только как лжепредпринимательство, но и как соответствующая запрещенная уголовным законом деятельность (в случае, например, контрабанды еще и по ст. 188 УК РФ). Сложнее обстоит дело в случаях, когда лжепредпринимательская организация создается с целью противоправного безвозмездного изъятия и обращения чужого имущества в пользу виновного или других лиц путем обмана или злоупотребления доверием (мошенничество): разделить объективную сторону лжепредпринимательства и мошенничества (ст. 159) непросто. Однако, на наш взгляд, в этом случае изъятие имущества и обращение его в пользу виновного или других лиц, совершенное в рамках фиктивной организации, составом лжепредпринимательства не охватывается и образует состав мошенничества.
Конечно, с теоретических позиций более предпочтительным выглядело бы объяснение совокупности преступлений в этом случае как совокупности идеальной. И в самом деле, создание лжепредпринимательской организации с целью мошенничества есть не что иное, как уже выполнение объективной стороны не только лжепредпринимательства, но и мошенничества. Однако, если продолжать отстаивать "чистоту" такой теоретической конструкции, неизбежно придется прийти к выводу, что в случае, когда действия лжепредпринимателя были обнаружены правоохранительными органами до завладения им чужим имуществом, они должны квалифицироваться не только как лжепредпринимательство, но и как покушение на мошенничество (можно сказать, что в этом случае будет "идеальная" совокупность). Однако все дело в том, что доказать при этом цель завладения чужим имуществом практически невозможно. Поэтому квалификация по совокупности лжепредпринимательства и мошенничества возможна (практически) только в случае фактического завладения при этом мошенническим способом чужим имуществом.
Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
1. Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 настоящего Кодекса), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом -
наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года.
2. То же деяние, совершенное в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до ста тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
3. Деяние, предусмотренное частью второй настоящей статьи, совершенное:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) лицом с использованием своего служебного положения, -
наказывается лишением свободы на срок от четырех до восьми лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
4. Деяния, предусмотренные частями второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой, -
наказываются лишением свободы на срок от семи до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2004 N 73-ФЗ)
Примечание. Финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, в настоящей статье, а также в статье 174.1 настоящего Кодекса признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую один миллион рублей.
Комментарий к статье 174
1. Отмывание "грязных" денег, получаемых в первую очередь от наркобизнеса, незаконной торговли оружием, секс- и порнобизнеса, - одна из серьезнейших проблем, стоящих перед международным сообществом (так, например, доходы от незаконного оборота наркотиков только в Западной Европе превышают 200 млрд. долл. в год, а в мире, по разным оценкам, - от 500 млрд. до 1,5 трлн. долл.). Существует несколько международно-правовых актов, направленных на борьбу с этими преступлениями. Международная борьба с ними осуществляется (в Европе) на основе Конвенции Совета Европы "Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности" 1990 г. В соответствии с Конвенцией состав этого преступления образует совершение любого из следующих действий:
a) конверсия или перевод имущества при осознании того, что это имущество является доходом с целью скрыть незаконное происхождение такого имущества или помочь любому лицу, замешанному в совершении основного преступления, избежать правовых последствий своих деяний;
b) утаивание или сокрытие действительной природы, происхождения, местонахождения, размещения, движения имущества или прав на него, если известно, что это имущество представляет собой доход, полученный преступным путем;
c) приобретение, владение или использование имущества, если в момент его получения было известно, что оно является доходом, добытым преступным путем;
d) участие или соучастие в любом из преступлений, определенных в данной статье, или в покушении на его совершение, а также помощь, подстрекательство, содействие или консультирование в связи с совершением такого преступления.
Для решения вопроса об уголовной ответственности не имеет значения, предусмотрено или нет основное правонарушение (допустим, торговля оружием, наркобизнес) уголовным законодательством государства - участника Конвенции; ответственность за указанные в ней правонарушения не распространяются на лиц, совершивших основное правонарушение. Документ исходит из того, что субъективная сторона указанных правонарушений характеризуется умышленной виной, а осознание, намерение и цель как необходимые составные элементы любого из указанных правонарушений устанавливаются, исходя из объективных, фактических обстоятельств дела. При этом согласно Конвенции каждое государство - ее участник может принять такие меры, которые сочтет необходимыми, чтобы на основании своего внутреннего права рассматривать в качестве правонарушений совершение полностью или частично любого из запрещенных ею деяний, когда исполнитель: а) должен предполагать, что имущество является доходом; б) действовал с целью получения прибыли; в) действовал с целью способствовать продолжению преступной деятельности.
В Конвенции разъясняются основные термины, используемые при определении запрещаемых ею преступлений: доходы означают любую экономическую выгоду, полученную в результате совершения преступления. Эта выгода может включать любое имущество, понятие которого охватывает имущество любого рода, вещественное или невещественное, движимое или недвижимое, а также юридические акты или документы, дающие право на имущество или на долю в этом имуществе; орудия означают любое имущество, используемое или предназначенное для использования любым способом, целиком или частично, для совершения преступления или преступлений; основное правонарушение означает любое преступление, в результате которого были получены доходы, которые могут стать объектом преступления.
Конвенция предусматривает законодательные и иные меры (конфискационные, по расследованию и меры обеспечения), принимаемые на национальном уровне, необходимые для борьбы с указанными правонарушениями. Так, например, каждая сторона (участник) Конвенции вправе наделить свои суды или другие компетентные органы правом затребовать или наложить арест на банковские, финансовые или коммерческие документы для выполнения необходимых мер по выявлению, розыску и конфискации соответствующего имущества (при этом сторона не вправе ссылаться на банковскую тайну в качестве причины отказа выполнить такое требование). Каждая сторона правомочна принять и такие законодательные и иные меры, которые могут быть необходимы, чтобы предоставить ей возможность использования специальных методов расследования указанных правонарушений, облегчающие выявление, розыск доходов, а также сбор доказательств, имеющих к ним отношение. Эти меры могут включать постановление о контроле за счетами, наблюдение, перехват телекоммуникационных сообщений, доступ к компьютерным системам и постановления о предъявлении определенных документов.
Конвенция подробно регламентирует и принципы, и формы международного сотрудничества в борьбе с указанными правонарушениями.
В числе других международно-правовых актов, направленных на борьбу с отмыванием "грязных" денег, необходимо упомянуть Конвенцию Организации Объединенных Наций о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ 1988 г. и разработанный Организацией Объединенных Наций Типовой закон об отмывании денег, полученных от наркотиков, 1993 г. (носящий модельный характер).
2. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в определенной мере способствует уголовно-правовой борьбе с рассматриваемыми преступлениями, особенно в плане их предупреждения.
3. Объект преступления - порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.
4. Предметом преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, являются денежные средства, ценные бумаги в российской или иностранной валюте и иное движимое и недвижимое имущество (приобретенное как в России, так и за рубежом).
5. Объективная сторона характеризуется действием - совершением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК).
Для характеристики действий, образующих объективную сторону преступления, предусмотренного ст. 174 (а также ст. 174.1), важное значение имеет разъяснение Пленума Верховного Суда Российской Федерации, данное им в указанном уже Постановлении от 18 ноября 2004 г. "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем" (БВС РФ. 2005. N 1. С. 2 - 6): "... под финансовыми операциями и другими сделками, указанными в статьях 174 и 174.1 УК РФ, следует понимать действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом (независимо от формы и способов их осуществления - например, договор займа или кредита, банковский вклад, обращение с деньгами и управление ими в задействованном хозяйственном проекте), направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав или обязанностей. К сделкам с имуществом или денежными средствами может относиться, например, дарение или наследование.
При этом по смыслу закона ответственность по ст. 174 УК РФ или по ст. 174.1 УК РФ наступает и в тех случаях, когда виновным лицом совершена лишь одна финансовая операция или одна сделка с приобретенными преступным путем денежными средствами или имуществом.
Для решения вопроса о наличии состава преступления, предусмотренного статьей 174 УК РФ, необходимо установить, что лицо совершило указанные финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.
При решении вопроса о наличии в действиях лица признаков состава преступления, предусмотренного статьей 174 УК РФ, судам следует выяснять, имеются ли в деле доказательства, свидетельствующие о том, что лицу, совершившему финансовые операции и другие сделки, было достоверно известно, что денежные средства или иное имущество приобретены другими лицами преступным путем.
При постановлении обвинительного приговора по статье 174 УК РФ или по статье 174.1 УК РФ судом должен быть установлен факт получения лицом денежных средств или иного имущества, заведомо добытых преступным путем либо в результате совершения преступления.
В тех случаях, когда лицо приобрело денежные средства или иное имущество в результате совершения преступления и использовало эти денежные средства или иное имущество для совершения финансовых операций и других сделок, содеянное этим лицом подлежит квалификации по совокупности преступлений (например, как получение взятки, кража, мошенничество и как легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества)...
Использование нотариусом своих служебных полномочий для удостоверения сделки, заведомо для него направленной на легализацию (отмывание) денежные средств или иного имущества, квалифицируется как пособничество по части 5 статьи 33 УК РФ и, соответственно, по статье 174 или статье 174.1 УК РФ и при наличии к тому оснований - по статье 202 УК РФ.
Сбыт имущества, которое было получено в результате совершения преступления (например, хищения) иными лицами, не образует состава легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества (статья 174 УК РФ), если такому имуществу не придается видимость правомерно приобретенного. В зависимости от конкретных обстоятельств дела указанные действия могут содержать признаки состава преступления, предусматривающего ответственность за хищение (в форме пособничества), либо состава преступления, предусмотренного статьей 175 УК РФ.
Если лицом был заключен договор купли-продажи в целях легализации имущества, полученного им в результате преступления, и покупатель, осознавая указанное обстоятельство, приобрел это имущество для придания правомерного вида владению, пользованию или распоряжению им, то действия покупателя надлежит квалифицировать по соответствующей части статьи 174 УК РФ, а действия продавца - по соответствующей части статьи 174.1 УК РФ.
Если при рассмотрении уголовного дела по обвинению лица в совершении преступления, предусмотренного статьей 174 или 174.1 УК РФ, будет установлено, что имущество, деньги или иные ценные бумаги получены в результате преступных действий либо нажиты преступным путем, они в соответствии с пунктами 2 и 2.1 части 1 статьи 81 УПК РФ признаются вещественными доказательствами и на основании пункта 4 части 3 указанной статьи подлежат возвращению законному владельцу либо обращению в доход государства с приведением в приговоре обоснования принятого решения".
6. В соответствии с Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" к операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю, относятся следующие совершаемые на сумму, превышающую 600000 руб., операции:
1) операции с денежными средствами в наличной форме:
- снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, когда это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;
- покупка или продажа наличной иностранной валюты;
- приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;
- получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;
- обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;
- внесение физическим лицом в уставный (складной) капитал организации денежных средств в наличной форме;
2) зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее, соответственно, регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, либо одной из сторон является лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории). Перечень таких государств (территорий) определяется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации на основе перечней, утвержденных международными организациями, занимающимися противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и подлежит опубликованию;
3) операции по банковским счетам (вкладам):
- размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя;
- открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме;
- перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (с вклада), открытого на анонимного владельца;
- зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (с вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (с вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия;
4) иные сделки с движимым имуществом:
- помещение ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий или иных ценностей в ломбард;
- выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни или иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения;
- получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинг);
- переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями по поручению клиента;
- скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;
- получение денежных средств в виде платы за участие в игре в лотерею, тотализатор (взаимное пари) или других основанных на риске играх и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх.
7. Субъектом рассматриваемого преступления являются должностные лица или служащие кредитных организаций, страховых и лизинговых компаний, организаций почтовой или телеграфной связи и иных некредитных организаций, осуществляющих перевод денежных средств, ломбардов, а также профессиональные участники рынка ценных бумаг (в соответствии с Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"), осуществляющие совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199.1 и 199.2), достигшие 16-летнего возраста.
8. Субъективная сторона преступления, предусмотренного ст. 174, характеризуется виной в форме прямого умысла и специальной целью. Субъект осознает, что совершает в крупном размере указанные финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, и желает этого. Целью совершения указанных действий является придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.
9. Часть 2 ст. 174 предусматривает ответственность за то же деяние, совершенное в крупном размере. Крупный размер финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом конкретизирован законодателем в примечании к этой статье. Это указанные операции и сделки, совершенные на сумму, превышающую 1 млн. руб.
10. Особо квалифицирующие признаки данного преступления, указанные в ч. 3 и 4 комментируемой статьи, понимаются так же, как и в других случаях.
Статья 174.1. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
1. Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 настоящего Кодекса), либо использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности -
наказываются штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года.
2. Те же деяния, совершенные в крупном размере, -
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до ста тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
3. Деяния, предусмотренные частью второй настоящей статьи, совершенные:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) лицом с использованием своего служебного положения, -
наказываются лишением свободы на срок от четырех до восьми лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
4. Деяния, предусмотренные частями второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой, -
наказываются лишением свободы на срок от десяти до пятнадцати лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2004 N 73-ФЗ)
Комментарий к статье 174.1
1. Объект и предмет данного преступления совпадают с этими признаками в составе преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ.
2. Объективная сторона рассматриваемого преступления, так же как и в составе, предусмотренном ст. 174, характеризуется совершением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, однако, в отличие от ст. 174, приобретенными не заведомо преступным путем другими лицами, а непосредственным субъектом этого преступления в результате совершения им другого (самостоятельного) преступления (так же, как и в ст. 174, за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2). Кроме того (в отличие от состава, предусмотренного ст. 174), объективная сторона данного преступления характеризуется еще одной разновидностью действий - использованием указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.
3. Понятие совершения финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом совпадает с аналогичным понятием в составе преступления, предусмотренного ст. 174.
4. Использование указанных денежных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской деятельности или иной экономической деятельности может принимать различные формы. Это и аренда другого имущества (помещений, строений), и приобретение товара и сырья для производства, и другие возможные способы использования указанных средств или иного имущества.
5. Субъектом преступления является лицо, отмывающее средства, добытые именно им преступным путем, т.е. в результате совершения иного преступления (кроме преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199.1 и 199.2), достигшее 16 лет.
6. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом, лицо сознает, что отмывает денежные средства или иное имущество, приобретенные им в результате совершения преступления, и желает этого.
7. Часть 2 ст. 174.1 предусматривает ответственность за те же деяния, совершенные в крупном размере. Крупный размер таких операций и сделок конкретизирован в примечании к ст. 174 - их сумма должна превышать 1 млн. руб.
8. В ч. 3 ст. 174.1 комментируемой статьи предусматриваются квалифицирующие признаки (совершение деяния группой лиц по предварительному сговору либо лицом с использованием своего служебного положения), а в ч. 4 - особо квалифицирующий признак, а именно совершение деяния организованной группой, значительно усиливающий санкцию за совершение рассматриваемого преступления.
Статья 175. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем
1. Заранее не обещанные приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, -
наказываются штрафом в размере до сорока тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо лишением свободы на срок до двух лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. Те же деяния, совершенные:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) в отношении автомобиля или иного имущества в крупном размере, -
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
в) утратил силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ
наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные организованной группой или лицом с использованием своего служебного положения, -
наказываются лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Комментарий к статье 175
1. Объект преступления - законный порядок приобретения или сбыта имущества.
2. Предмет преступления - имущество, добытое преступным путем (например, в результате хищения чужого имущества, вымогательства, бандитизма, незаконной охоты). Не образует состава данного преступления приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, - драгоценных металлов, природных драгоценных камней, жемчуга, оружия, его основных частей и боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств, наркотических, психотропных и ядовитых веществ, радиоактивных материалов, порнографических материалов и изделий, ответственность за незаконный оборот которых предусмотрена другими статьями Кодекса (ст. 191, 220, 222, 228, 234, 242).
3. Объективная сторона характеризуется действиями, заранее не обещанными: а) приобретением или б) сбытом имущества, заведомо добытого преступным путем.
4. Приобретение имущества - это как возмездное (например, покупка или обмен), так и безвозмездное (например, получение в виде подарка) получение такого имущества, в результате чего виновный становится его владельцем (при этом не приобретает в отношении этого имущества правомочий собственника).
5. Под сбытом имущества понимается его реализация другому лицу путем продажи, мены, дарения и т.д.
6. Преступление считается оконченным с момента получения лицом в свое владение имущества, заведомо добытого преступным путем, либо с момента его сбыта другому лицу.
7. Субъект преступления - лицо, достигшее 16-летнего возраста.
8. Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого умысла. Виновный сознает, что приобретает или сбывает имущество, заведомо добытое преступным путем, и желает совершения указанных действий. При этом судебная практика исходит из того, что для данного состава не требуется обязательной осведомленности виновного, каким именно преступлением добыто приобретенное им имущество, и важно лишь то, чтобы он сознавал, что это имущество добыто преступным путем (см., например: БВС СССР. 1985. N 1. С. 36 - 37).
9. Часть 2 рассматриваемой статьи предусматривает повышенную ответственность за совершение данного преступления при следующих отягчающих (квалифицирующих) обстоятельствах: а) группой лиц по предварительному сговору, б) в отношении автомобиля или иного имущества в крупном размере. Крупный размер приобретенного имущества конкретизирован в примечании к ст. 169 УК (им признается стоимость в сумме, превышающей 250 тыс. руб.).
10. В ч. 3 ст. 175 сформулирован особо квалифицирующий признак рассматриваемого преступления: совершение его организованной группой или лицом с использованием своего служебного положения.
Статья 176. Незаконное получение кредита
1. Получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб, -
наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до пяти лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. Незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству, -
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок от двух до пяти лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Комментарий к статье 176
1. Объектом рассматриваемого преступления являются интересы кредиторов и порядок кредитования индивидуальных предпринимателей и организаций.
2. Предмет преступления - кредит и льготные условия кредитования.
3. В экономике (в экономической теории и практике) под кредитом понимается предоставление в долг товаров или денег (денежная ссуда), выдаваемых на условиях возвратности в определенные сроки. Обязательным условием предоставления кредита является также уплата процентов за пользование им.
4. Порядок предоставления кредита регулируется гражданским законодательством. В ст. 819 ГК РФ определяется содержание кредитного договора, по которому банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. В ст. 820 ГК установлена обязанность письменной формы кредитного договора, несоблюдение которой влечет его недействительность.
5. Гражданский кодекс предусматривает (помимо денежного) и другие виды кредита (товарный и коммерческий). Под товарным кредитом (ст. 822 ГК) понимается вытекающая из договора обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита). Коммерческим кредитом (ст. 823 ГК) является предоставление кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг. Однако в уголовной правовой теории (см.: Волженкин Б.В. Экономические преступления. СПб., 1999. С. 32) и судебной практике под кредитом и кредитным договором как предметом рассматриваемого преступления (ч. 1 ст. 176 УК) понимается именно денежный кредит, в соответствии со ст. 819 ГК выдаваемый заемщику банком или иной кредитной организацией (именно в виде денежных средств).
6. Объективная сторона характеризуется 1) действием, 2) способом, 3) последствием и 4) причинной связью между действием и последствием.
7. В качестве действия как признака объективной стороны выступает получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования. Последнее означает соглашение кредитора и заемщика о пониженной процентной ставке выдаваемого кредитором и возвращаемого заемщиком кредита.
8. Незаконное получение кредита уголовно наказуемо, если оно причинило крупный ущерб. В соответствии с примечанием к ст. 169 УК им является ущерб, превышающий 250 тыс. руб.
Исходя из назначения данного уголовно-правового запрета и специфики объекта рассматриваемого преступного посягательства, следует сделать вывод о том, что ущерб (крупный) причиняется кредитору (банку или иному кредитору). Ущерб этот может выражаться как в виде реальных имущественных потерь, так и в виде упущенной выгоды, связанных с невозвратом поученного заемщиком кредита. В качестве конкретных разновидностей крупного ущерба для кредитора в уголовно-правовой литературе называются банкротство организации-кредитора, нарушение режима его нормальной работы, включая срыв запланированных сделок, уменьшение финансового оборота, вынужденная неуплата налогов, невыполнение других принятых на себя обязательств, необходимость провести вынужденное сокращение штатов и некоторые другие виды неблагополучных для кредитора последствий.
9. В связи с тем что рассматриваемый состав преступления носит материальный характер и оконченным это преступление будет считаться только в связи с причинением интересам кредитора крупного ущерба, обязательным признаком его объективной стороны является наличие причинной связи между незаконным получением кредита и причинением кредитору крупного ущерба.
10. Как уже отмечалось, незаконное получение кредита уголовно наказуемо, если оно происходит определенным способом, а именно путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации. Под сведениями, отражающими хозяйственное положение, в уголовно-правовой теории и судебной практике понимается совокупность внутренних и внешних данных, характеризующих ведение экономического хозяйства предприятия, его производственную сторону. К ним относятся ложные сведения об учредителях, руководителях, акционерах, основных партнерах, связях, кооперации с другими фирмами; фиктивные гарантийные письма, поручительства, представленное в залоге имущество (на которое в действительности нельзя обратить взыскание), не соответствующее объявленной стоимости, не являющееся собственностью залогодателя; технико-экономическое обоснование, в котором неверно указаны основные направления использования заемных средств, конкретные хозяйственные операции, на которые направляется кредит; поддельные договоры и иные документы, неправильно свидетельствующие о возможности реализации заемщиком своей продукции, его конкурентоспособности, положении на рынке; искаженные данные складского и бухгалтерского учета и др.
11. Заведомо ложными сведениями о финансовом состоянии являются сведения о наличии и характеристике денежных средств. К ним обычно относят фальсифицированные бухгалтерские документы о регистрации в налоговой инспекции, в которых финансовое состояние показано в лучшем, чем в действительности, положении, фальсифицированные справки о дебиторской и кредиторской задолженностях, полученных кредитах и займах в других банках, выписки их расчетных и текущих счетов и другие документы.
12. Субъектом рассматриваемого преступления является индивидуальный предприниматель или руководитель организации (как коммерческой, так и некоммерческой; ее форма собственности и организационно-правовая форма не имеют значения для квалификации). В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" руководителем организации признается руководитель ее исполнительного органа либо лицо, ответственное за ведение дел организации.
13. Субъективная сторона характеризуется прямым или косвенным умыслом. Лицо сознательно вводит кредитора в заблуждение относительно своего хозяйственного положения или финансового состояния, предвидит возможность или неизбежность причинения этими действиями крупного ущерба и желает или сознательно допускает наступление таких последствий.
14. Часть 2 ст. 176 предусматривает ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству.
Данный состав отличается от состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК, по предмету преступления, объективной стороне и субъекту.
Предметом в этом случае является государственный целевой кредит, т.е. кредит, выдаваемый государством (Российская Федерация) субъектам Российской Федерации, отраслям хозяйственного комплекса, организациям и гражданам для реализации определенных экономических программ, на техническое содействие, поддержку отдельных регионов (например, северных районов), отраслей хозяйства (сельского, угольной промышленности и других), отдельных предприятий, новых форм хозяйствования (например, фермерства, малого и среднего бизнеса), для создания рабочих мест, обустройства беженцев, индивидуального жилищного строительства и т.п.
Получение государственного целевого кредита является незаконным, если он получен с нарушением установленных правил, определяющих материально-правовые основания получения данного кредита применительно к категории лиц, которые его запрашивают, их хозяйственно-экономическому и социальному положению (не образуют необходимый для уголовной ответственности по ч. 2 ст. 176 признак незаконности нарушения процедурных правил получения кредита).
Использование государственного целевого кредита не по назначению представляет собой распоряжение полученными средствами в целях, противоречащих тем, которые имелись в виду при выдаче такого кредита, т.е. отражены в решении о предоставлении государственного целевого кредита.
14. В отличие от преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176, крупный ущерб в результате незаконного получения государственного целевого кредита может наступить не только для кредитора, т.е. государства как такового, но и для граждан и организаций. Величина крупного ущерба определяется в соответствии с примечанием к ст. 169 УК (свыше 250 тыс. руб.).
15. Субъектом преступления является лицо, в компетенцию которого входило окончательное утверждение заявок на получение государственного целевого кредита, либо лицо, имеющее право принимать решения (и принявшее их) о распоряжении полученными кредитными средствами.
16. Субъективная сторона характеризуется умыслом (как правило, косвенным). Лицо сознает, что незаконно получает государственный целевой кредит или использует его не по прямому назначению, предвидит, что в результате этого будет причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству, и обычно сознательно допускает наступление таких последствий (или безразлично относится к их наступлению).
17. При установлении корыстной цели и умысла на завладение кредитом (как по ч. 1, так и по ч. 2 ст. 176) речь должна идти о хищении чужого имущества (например, в виде мошенничества).
Статья 177. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности
Злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта -
наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Примечание утратило силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ.
Комментарий к статье 177
1. Объект преступления - интересы кредиторов и порядок исполнения судебных актов.
2. Предмет - кредиторская задолженность и ценные бумаги.
3. Понятие кредиторской задолженности вытекает из норм гражданского права об обязательствах. Согласно ст. 307 ГК РФ в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитор) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п. либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности (такие обязательства возникают из договора и из иных оснований, указанных в Гражданском кодексе). В соответствии с п. 2 ст. 308 ГК, если каждая из сторон по договору несет обязанность в пользу другой стороны, она считается должником другой стороны в том, что она обязана сделать в ее пользу, и одновременно ее кредитором в том, что имеет право от нее требовать. Поэтому в уголовно-правовой литературе справедливо, на наш взгляд, указывается, что ст. 177 УК РФ охватывает широкий круг договорных отношений, когда должник игнорирует законные требования кредитора, и что кредиторская задолженность в этом смысле представляет собой любой вид ненадлежащим образом исполненного обязательства должника кредитору, включая денежные обязательства.
4. Согласно ст. 142 ГК РФ, ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении (см. также комментарий к ст. 158 УК). К ценным бумагам гражданское право относит государственную облигацию, облигацию, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковскую сберегательную книжку на предъявителя, коносамент, акцию, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.
5. Объективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется злостным уклонением от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта.
6. Признак злостности уклонения устанавливается на основе совокупности обстоятельств, свидетельствующих о нежелании должника выполнять решение суда. К ним относятся, например, перемена им места жительства, перемена фамилии, перевоз (перевод) имущества за рубеж, совершение должником сделок отчуждения имущества, передача его третьим лицам, незаконное воздействие на кредитора и т.п. Разумеется, злостным уклонение может признаваться лишь в случае реальной возможности должника погасить образовавшуюся задолженность или оплатить соответствующие ценные бумаги. В силу того что указанные действия по уклонению от погашения кредиторской задолженности или от оплаты ценных бумаг уголовно наказуемыми являются только в случае их злостности, рассматриваемое преступление является длящимся. Осуществление его состава начинается после вступления в законную силу судебного акта, подтверждающего законность требований кредитора и явного (очевидного) после этого уклонения от погашения кредиторской задолженности или от оплаты ценных бумаг, и длится до тех пор, пока должник не исполнит свои обязательства или не будет привлечен к уголовной ответственности по ст. 177 УК.
7. Понятие крупного размера кредиторской задолженности конкретизируется законодателем в примечании к ст. 169 УК (в сумме, превышающей 250 тыс. руб.).
8. Субъект преступления - руководитель организации или гражданин (в уголовно-правовом плане лицо, достигшее 16-летнего возраста).
9. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо сознает, что злостно уклоняется от погашения кредиторской задолженности или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта, и желает этого.
Статья 178. Недопущение, ограничение или устранение конкуренции
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
1. Недопущение, ограничение или устранение конкуренции путем установления или поддержания монопольно высоких или монопольно низких цен, раздела рынка, ограничения доступа на рынок, устранения с него других субъектов экономической деятельности, установления или поддержания единых цен, если эти деяния повлекли причинение крупного ущерба, -
наказываются штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
2. Те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения либо группой лиц по предварительному сговору, -
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет.
3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные с применением насилия или с угрозой его применения, а равно с уничтожением или повреждением чужого имущества либо с угрозой его уничтожения или повреждения, при отсутствии признаков вымогательства, либо организованной группой, -
наказываются лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
Примечание. Крупным ущербом в настоящей статье признается ущерб, сумма которого превышает один миллион рублей.
Комментарий к статье 178
1. Объект преступления - отношения добросовестной конкуренции в деятельности хозяйствующих субъектов в условиях рыночной экономики.
Конкуренция есть основа рыночной экономики. Не случайно поддержка конкуренции как проявления свободы экономической деятельности возведена в конституционный принцип, отнесенный (в числе других - единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, равенство всех форм собственности) к основам конституционного строя Российской Федерации (ст. 8 Конституции РФ). Напротив, монополизм (монополистическая деятельность) - самое серьезное препятствие для развития рыночной экономики, тормозящее прогресс и не отвечающее интересам потребителя.
Определение конкуренции дается в Законе РСФСР "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" 1991 г. (с изменениями и дополнениями, внесенными в Федеральный закон от 25 мая 1995 г. N 83-ФЗ): "Конкуренция - состязательность хозяйствующих субъектов, когда их сознательные действия эффективно ограничивают возможность каждого из них односторонне воздействовать на общие условия обращения товаров на соответствующем товарном рынке".
2. Объективная сторона преступления характеризуется совершением монополистических действий путем установления монопольно высоких или монопольно низких цен и ограничением конкуренции путем раздела рынка, ограничения доступа на рынок, устранения с него других субъектов экономической деятельности, установления или поддержания единых цен. Соответственно, установление монопольно высоких или монопольно низких цен можно считать способом монополистических действий, а пути ограничения конкуренции - способами ограничения конкуренции. Все перечисленные в диспозиции ч. 1 ст. 178 способы (как монополистические действия, так и ограничение конкуренции) в принципе есть альтернативные признаки одного и того же явления - монополистической деятельности, которая одновременно является проявлением ограничения конкуренции, и, наоборот, ограничение конкуренции является ничем иным, как именно монополистической деятельностью. По законодателю же, монополистическая деятельность "разведена" с ограничением конкуренции в качестве именно альтернативных признаков субъективной стороны рассматриваемого преступления, и мы вынуждены придерживаться хотя в принципе и неверной, но тем не менее законодательной позиции.
Основное содержание выделенных признаков объективной стороны рассматриваемого преступления раскрывается законодателем в Законе РСФСР "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках".
3. Монополистическая деятельность представляет собой противоречащие антимонопольному законодательству действия (бездействие) хозяйствующих субъектов или федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, направленные на недопущение, ограничение или устранение конкуренции.
4. Под монопольно высокой ценой имеется в виду цена товара, устанавливаемая хозяйствующим субъектом, занимающим доминирующее положение на товарном рынке, с целью компенсации необоснованных затрат, вызванных недоиспользованием производственных мощностей, и (или) получения дополнительной прибыли в результате снижения качества товара. Под товарным рынком понимается сфера обращения товара, не имеющего заменителей, либо взаимозаменяемых товаров на территории Российской Федерации или ее части, определяемой исходя из экономической возможности покупателя приобрести товар на соответствующей территории и отсутствия этой возможности за ее пределами. В соответствии с указанным законом доминирующим положением признается исключительное положение хозяйствующего субъекта или нескольких субъектов на рынке товара (работ, услуг), не имеющего заменителя, либо взаимозаменяемых товаров (услуг, работ), дающее ему (им) возможность оказывать решающее влияние на общие условия обращения товара (работ, услуг) на соответствующем товарном рынке или затруднять доступ на рынок другим хозяйствующим субъектам. Доминирующим признается положение хозяйствующего субъекта, доля которого на рынке определенного товара (работ, услуг) составляет 65% и более, а также и менее 65%, если это установлено антимонопольным органом. Не может быть, однако, признано доминирующим положением хозяйствующего субъекта, доля которого на рынке определенного товара (работ, услуг) не превышает 35%.
5. Хозяйствующими субъектами являются отечественные и иностранные коммерческие организации и их объединения (союзы и ассоциации), некоммерческие организации, за исключением не занимающихся предпринимательской деятельностью, в том числе сельскохозяйственных потребительских кооперативов, а также индивидуальные предприниматели.
6. Монопольно низкая цена - цена приобретенного товара, устанавливаемая хозяйствующим субъектом, занимающим доминирующее положение на товарном рынке в качестве покупателя, в целях получения дополнительной прибыли и (или) компенсации необоснованных затрат за счет продавца, или цена товара, сознательно устанавливаемая хозяйствующим субъектом, занимающим доминирующее положение на товарном рынке в качестве продавца, на уровне, приносящем убытки от продажи данного товара, результатом установления которой является или может являться ограничение конкуренции посредством вытеснения конкурентов с рынка.
7. Уголовно наказуемое ограничение конкуренции подразумевает раздел рынка, ограничение доступа на рынок, устранение с него других субъектов экономической деятельности, установление или поддержание единых цен. Содержание этих разновидностей указанной деятельности также вытекает из Закона о конкуренции и ограничении монополистической деятельности. Так, ограничение конкуренции путем раздела рынка включает: а) заключение соглашений и (или) совершение без особого соглашения согласованных действий по установлению фиксированных долей на рынке, выделяемых по территории, по ассортименту реализуемых товаров либо по кругу продавцов и покупателей (заказчиков); б) установление господства на рынке определенного субъекта, доля которого превышает 35% товаров, и устранение либо подчинение конкурентов.
8. Ограничение доступа на рынок предполагает создание препятствий другим хозяйствующим субъектам по проникновению на товарный рынок.
9. Устранение с рынка других субъектов экономической деятельности также может заключаться в ограничении доступа на рынок, но может происходить и в других формах (например, распространение ложных сведений о товарах либо продавцах, использование иных форм недобросовестной конкуренции).
10. Установление или поддержание единых цен как проявление ограничения конкуренции предполагает заключение соглашения между хозяйствующими субъектами и иными органами по установлению одинаковых цен на конкретные товары и их соблюдение в отношении с потребителями.
11. Необходимо иметь в виду, что Закон о конкуренции и ограничении монополистической деятельности дает определение возможных форм недобросовестной конкуренции, что должно учитываться при характеристике объективной стороны рассматриваемого преступления. Это распространение ложных, неточных или искаженных сведений, способных причинить убытки другому хозяйствующему субъекту либо нанести ущерб его деловой репутации; введение потребителей в заблуждение относительно характера, способа и места изготовления, потребительских свойств, качества товара; некорректное сравнение хозяйствующим субъектом производимых или реализуемых им товаров с товарами других хозяйствующих субъектов; продажа товара с незаконным использованием результатов интеллектуальной деятельности и приравненных к ним средств индивидуализации юридического лица, индивидуализации продукции, выполнения работ, услуг; получение, использование, разглашение научно-технической информации, в том числе коммерческой тайны, без согласия ее владельца.
Исключением из законодательного ограничения конкуренции, в том числе установления или поддержания единых цен, является допускаемое законом право представителей государственных органов принимать меры по урегулированию цен (тарифов) на продукцию (услуги) отдельных отраслей естественных монополий (например, РАО ЕЭС, МПС), что, в частности, вытекает из Федерального закона от 17 августа 1995 г. "О естественных монополиях". В соответствии с этим законом естественная монополия - это состояние товарного рынка, при котором удовлетворение спроса на рынке эффективнее в отсутствие конкурентов в силу технологических особенностей производства (в связи с существенным понижением издержек производства на единицу товара по мере увеличения объема производства), а товары, производимые субъектами естественной монополии, не могут быть заменены в потреблении другими товарами, в связи с чем спрос на данном товарном рынке на товары, производимые субъектами естественных монополий, в меньшей степени зависит от изменения цены на этот товар, чем спрос на другие виды товаров; субъект естественной монополии - хозяйствующий субъект (юридическое лицо), занятый производством (реализацией) товаров в условиях естественной монополии.
12. В соответствии с примечанием к ст. 178 УК РФ крупным ущербом признается ущерб, сумма которого превышает 1 млн. руб.
13. Состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 178 УК, формальный, в связи с чем преступление считается оконченным с момента совершения действий, образующих его объективную сторону.
14. Субъект преступления - хозяйствующий субъект (в отношении монополистических действий, совершенных путем установления монопольно высоких или монопольно низких цен) и хозяйствующий субъект или должностное лицо федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации или органов местного самоуправления (в отношении действий, направленных на ограничение конкуренции). Понятие хозяйствующего субъекта было раскрыто при характеристике объективной стороны данного преступления.
15. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что совершает монополистические действия и действия по ограничению конкуренции, образующие объективную сторону данного преступления, и желает этого.
16. Часть 2 ст. 178 предусматривает повышенную ответственность за монополистические действия и ограничение конкуренции, совершенные лицом с использованием своего служебного положения либо группой лиц по предварительному сговору (эти признаки понимаются, как и в других составах).
17. В ч. 3 ст. 178 сконструирован состав при особо отягчающих обстоятельствах: действия, предусмотренные ч. 1 и 2 данной статьи, совершенные с применением насилия или с угрозой его применения, а равно с уничтожением или повреждением чужого имущества либо с угрозой его уничтожения или повреждения, при отсутствии признаков вымогательства либо организованной группой. При этом насилие включает в себя причинение легкого или средней тяжести вреда здоровью, побои, истязание без отягчающих обстоятельств, незаконное лишение свободы без отягчающих обстоятельств. Под угрозой применения насилия понимается угроза совершения указанных выше действий, а также угроза уничтожением или повреждением чужого имущества, угроза убийством и причинением тяжкого вреда здоровью. Все эти виды насилия, а также уничтожение или повреждение чужого имущества охватываются ч. 3 ст. 178. Понятие уничтожения и повреждения чужого имущества и вымогательства было дано при характеристике этих преступлений, предусмотренных ст. 163 и 167 УК РФ. Понятие организованной группы понимается (как и в других случаях) в соответствии со ст. 35 Кодекса.
Статья 179. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения
1. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения под угрозой применения насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества, а равно распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких, при отсутствии признаков вымогательства -
наказывается ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. То же деяние, совершенное:
а) утратил силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ;
б) с применением насилия;
в) организованной группой, -
наказывается лишением свободы на срок от пяти до десяти лет.
Комментарий к статье 179
1. Объект преступления - отношения, регулирующие порядок и условия совершения гражданско-правовых сделок. Преступление посягает на свободу экономической деятельности. Оно связано с проявлением монополизма и недобросовестной конкуренции.
2. В соответствии с гражданским законодательством граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена Гражданским кодексом Российской Федерации, законом или добровольно принятым на себя обязательством (ст. 421 ГК РФ). Согласно ст. 153 ГК, сделки - это действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Сделки могут быть односторонними, для совершения которых достаточно волеизъявления одной стороны, и двухсторонними или многосторонними (договоры). Сделки совершаются как в устной, так и в письменной форме (в том числе нотариальной). Гражданский кодекс предусматривает разнообразные виды сделок. Это договоры купли-продажи, мены, дарения, аренды, поставки, подряда, кредита и другие.
3. Согласно ст. 179 УК РФ, сделка, совершенная под влиянием обмана, насилия или угрозы, а также сделка, которую лицо было вынуждено совершить вследствие стечения тяжелых обстоятельств на невыгодных для себя условиях, чем другая сторона воспользовалась, признается судом недействительной. Статья 179 предусматривает уголовную ответственность за наиболее опасные формы заключения недействительных сделок.
4. Объективная сторона преступления характеризуется принуждением к совершению сделки либо к отказу от ее совершении и способом таких действий - угрозой уничтожения или повреждения чужого имущества, а равно распространением сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких (при отсутствии вымогательства).
5. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения означает требование заключения сделки или отказа от нее вопреки воле потерпевшего.
Уголовно наказуемое принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения предполагает психическое насилие (угрозу) со стороны виновного. Это насилие может выражаться в угрозе: а) применения физического насилия, б) уничтожения или повреждения чужого имущества, в) распространения сведений, оглашение которых может причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких.
6. Угроза применения физического насилия может заключаться в угрозе нанесения потерпевшему побоев, причинении ему легкого, средней тяжести и тяжкого вреда здоровью, а также убийства последнего. Угроза может быть конкретизированной, когда виновный угрожает причинением насилия.
Под угрозой уничтожения или повреждения чужого имущества следует понимать угрозу в отношении не только имущества, находящегося в собственности или владении потерпевшего, но и имущества его близких. Уничтожение означает приведение имущества в полную негодность, исключающую возможность дальнейшего его использования по целевому назначению. Повреждение имущества - частичное приведение в негодность, уничтожение вследствие этого его хозяйственной ценности, которая после ремонта или реставрации поврежденного имущества может быть полностью восстановлена.
7. Сведения, распространением которых угрожает виновный, способные причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких, могут быть как позорящими, так и просто нежелательными для распространения. В случае фактического распространения при этом заведомо ложных сведений, позорящих честь и достоинство потерпевшего, содеянное подлежит дополнительной квалификации по ст. 129 УК РФ.
8. Способы угрозы могут быть самыми разными (в устной либо письменной форме, переданные лично или через посредника и т.д.) и не имеют значения для квалификации преступления. Не имеет значения и то, намеревается ли виновный привести угрозу в исполнение, однако важно, чтобы эта угроза воспринималась потерпевшим как реальная.
9. В диспозиции ст. 179 специально оговаривается, что принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения не должно содержать признаков вымогательства - преступления, более опасного. В соответствии со ст. 163 УК вымогательство означает требование передачи чужого имущества или права на имущество или совершения других действий имущественного характера под угрозой применения насилия либо уничтожения или повреждения чужого имущества, а равно под угрозой распространения сведений, позорящих потерпевшего или его близких, либо иных сведений, которые могут причинить существенный вред правам или законным интересам потерпевшего или его близких от рассматриваемого преступления в сфере экономической деятельности. При вымогательстве это обязательно требование имущественного характера. В связи с этим, если виновный принуждает потерпевшего, применяя при этом указанные выше формы психического насилия, передать имущество, право на имущество или совершить другие действия имущественного характера (допустим, оплатить приобретаемый у потерпевшего товар по явно заниженной цене), содеянное следует квалифицировать по ст. 163 как вымогательство.
10. Преступление считается оконченным с момента принуждения независимо от того, удалось или нет виновному склонить потерпевшего к заключению сделки или отказу от нее.
11. Субъект преступления - лицо, достигшее 16 лет.
12. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо сознает, что противоправно принуждает потерпевшего к заключению сделки или к отказу от нее, и желает этого.
13. Часть 2 рассматриваемой статьи предусматривает повышенную ответственность за принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения в случаях, если это деяние совершается: а) с применением насилия, б) организованной группой. При этом под насилием следует понимать умышленное причинение легкого, средней тяжести вреда здоровью, побои, истязание, а также умышленное причинение тяжкого вреда здоровью без отягчающих обстоятельств (умышленное причинение тяжкого вреда здоровью при отягчающих обстоятельствах необходимо квалифицировать по совокупности с ч. 2 и 3 либо ч. 4 ст. 11 УК РФ).
Статья 180. Незаконное использование товарного знака
1. Незаконное использование чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб, -
наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. Незаконное использование предупредительной маркировки в отношении не зарегистрированного в Российской Федерации товарного знака или наименования места происхождения товара, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб, -
наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок от ста двадцати до ста восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, -
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до пяти лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
(часть третья введена Федеральным законом от 17.11.2001 N 144-ФЗ)
Комментарий к статье 180
1. Объект преступления - отношения, регулирующие добросовестную конкуренцию и право на использование товарного знака.
2. Предмет преступления представляет собой товарный знак, знак обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ним обозначений для однородных товаров. Диспозиция ст. 180 бланкетная, и для уяснения состава незаконного использования товарного знака, в том числе указанных понятий, образующих предмет преступления, необходимо обратиться к Закону Российской Федерации от 23 сентября 1992 г. "О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров".
3. Под товарным знаком и знаком обслуживания (в названном Законе эти понятия употребляются как равнозначные) имеются в виду обозначения, способные отличать, соответственно, товары и услуги других юридических или физических лиц.
4. Наименование места происхождения товара означает название страны, населенного пункта, местности или другого географического объекта, используемого для обозначения товара, особые свойства которого исключительно или главным образом определяются характерными для данного географического объекта природными условиями или людскими факторами либо природными условиями и людскими факторами одновременно. Наименованием места происхождения товара может являться историческое название географического объекта. Не признается наименованием места происхождения товара обозначение, хотя и представляющее собой или содержащее название географического объекта, но вошедшее в Российской Федерации во всеобщее употребление как обозначение товара определенного вида, не связанное с местом его изготовления.
5. Объективную сторону преступления образуют: а) действие, т.е. незаконное использование указанных выше предметов, совершенное неоднократно, б) последствие - причинение крупного ущерба и в) причинная связь между указанными действием и последствием.
6. В соответствии с Законом Российской Федерации от 23 сентября 1992 г. право на товарный знак является исключительным правом его владельца. Он имеет исключительное право пользоваться и распоряжаться товарным знаком, а также запрещать его использование другими лицами. Никто не может использовать товарный знак без разрешения его владельца. Нарушением прав владельца товарного знака признаются несанкционированные изготовление, применение, ввоз, предложение к продаже, продажа, иное введение в хозяйственный оборот или хранение с этой целью товарного знака или товара, обозначенного этим законом, или обозначения, сходного с ним до степени смешения, в отношении однородных товаров. Все указанные разновидности нарушения прав владения и являются незаконным использованием чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ним обозначений для однородных товаров как необходимым признаком (действием) объективной стороны данного состава преступления.
Сказанное относится и к незаконному использованию наименования места происхождения товара. Оно является незаконным в случае отсутствия свидетельства о регистрации данного наименования. Использование наименования места происхождения товара может заключаться в воспроизведении его на товаре, упаковке, в рекламе, проспекте, счетах и иной документации, связанной с введением товара в оборот.
7. Под неоднократностью указанных в ч. 1 деяний следует понимать как использование чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений в отношении нескольких (двух или более) объектов (партий товаров) при доказанности самостоятельного умысла на каждое из деяний, так и одновременное использование двух или более чужих товарных знаков (и других указанных в ч. 1 ст. 180 компонентов).
8. Крупный ущерб определяется судом в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ (в сумме, превышающей 250 тыс. руб.).
9. В соответствии с Законом Российской Федерации от 23 сентября 1992 г. владелец товарного знака может проставлять рядом с товарным знаком предупредительную маркировку, указывающую на то, что применяемое обозначение является товарным знаком, зарегистрированным в Российской Федерации.
10. В ч. 2 ст. 180 предусматривается ответственность за незаконное использование предупредительной маркировки в отношении не зарегистрированного в Российской Федерации товарного знака или наименования места происхождения товара, если это деяние причинило крупный ущерб (понимается так же, как в ч. 1 ст. 180 УК РФ).
11. Квалифицированный состав отличается от простого только по предмету преступления. Им является так называемая предупредительная маркировка. В соответствии с Законом Российской Федерации от 23 сентября 1992 г. владелец товарного знака может проставлять рядом с товарным знаком предупредительную маркировку, указывающую на то, что применяемое обозначение является товарным знаком, зарегистрированным в Российской Федерации.
12. Субъектом преступления, предусмотренного как ч. 1, так и ч. 2 ст. 180, является лицо, достигшее 16-летнего возраста.
13. Субъективная сторона характеризуется умыслом (как прямым, так и косвенным). Лицо осознает, что неоднократно и незаконно использует чужой товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров либо предупредительную маркировку в отношении не зарегистрированного в Российской Федерации товарного знака или наименования места происхождения товара, предвидит причинение этими действиями крупного ущерба и желает либо сознательно допускает или безразлично относится к наступлению такого последствия.
14. Часть 3 ст. 180 конструирует состав данного преступления при особо отягчающих (квалифицирующих) обстоятельствах - деяния, предусмотренные ч. 1 или 2 этой статьи, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой. Эти признаки устанавливают (как и в других случаях) в соответствии со ст. 35 УК РФ.
Статья 181. Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм
1. Несанкционированные изготовление, сбыт или использование, а равно подделка государственного пробирного клейма, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности, -
наказываются штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо лишением свободы на срок до трех лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. Те же деяния, совершенные организованной группой, -
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
наказываются лишением свободы на срок до пяти лет.
Комментарий к статье 181
1. Объект рассматриваемого преступления - порядок установления пробирного надзора, а следовательно, и интересы потребителей, так как соответствующие правила такого надзора обеспечивают законные интересы граждан (и государства) в сфере оборота изделий из драгоценных металлов, подлежащих клеймению. Государственный контроль за соответствием ювелирных и иных бытовых изделий из драгоценных металлов, узаконенным пробами (пробирный надзор), устанавливается в целях обеспечения свободы торговли, защиты прав потребителей и изготовителей ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов, недопущения продажи изделий из неблагородных или низкопробных металлов под видом благородных и полнопробных, а также, чтобы избежать фальсификации пробирных клейм на изделиях. Пробирный надзор осуществляется Российской пробирной палатой через территориальные государственные инспекции пробирного надзора. В известном смысле нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм есть разновидность обмана потребителей, и в этом плане уголовно-правовую норму об ответственности за это преступление можно считать специальной нормой по отношению к норме об ответственности за обман потребителей (хотя сфера уголовно-правовой охраны первой нормы несколько шире).
2. Объективная сторона преступления характеризуется действиями: а) несанкционированным изготовлением государственного пробирного клейма, б) его несанкционированным сбытом, в) его несанкционированным использованием и г) его подделкой.
3. Предмет преступления - государственные пробирные клейма. Законный порядок изготовления, сбыта и использования государственных пробирных клейм определяется специальными нормативными актами.
4. Изготовление пробирных клейм заключается как в их полном несанкционированном изготовлении, так и в исправлении пришедших в негодность.
5. Под сбытом имеется в виду передача таких клейм для использования и распоряжения другим лицам.
6. Использованием государственного пробирного клейма является клеймение изделий в целях удостоверения качества драгоценного металла.
7. Подделка государственного пробирного клейма заключается в фальсификации подлинных клейм путем изменения их реквизитов.
8. Субъект преступления - любое лицо (в том числе работник Пробирной палаты или Монетного двора), достигший 16-летнего возраста.
9. Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого умысла и мотивом (корыстной или иной личной заинтересованностью). Лицо осознает, что нарушает правила изготовления и использования государственных пробирных клейм, и желает этого, действуя из корыстной или иной личной заинтересованности.
10. Часть 2 ст. 181 устанавливает повышенную ответственность за те же деяния, совершенные организованной группой. Понятие организованной группы определяется с учетом ч. 3 ст. 35 УК.
Статья 182. Утратила силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ.
Статья 183. Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну
(в ред. Федерального закона от 07.08.2001 N 121-ФЗ)
1. Собирание сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом -
наказывается штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до шести месяцев либо лишением свободы на срок до двух лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. Незаконные разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе, -
наказываются штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
3. Те же деяния, причинившие крупный ущерб или совершенные из корыстной заинтересованности, -
наказываются штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
4. Деяния, предусмотренные частями второй или третьей настоящей статьи, повлекшие тяжкие последствия, -
наказываются лишением свободы на срок до десяти лет.
Комментарий к статье 183
1. Объект рассматриваемого преступления - отношения, регулирующие коммерческую, налоговую или банковскую тайну.
2. Под предметом преступления имеются в виду сведения, составляющие коммерческую, налоговую или банковскую тайну. Уголовный закон охраняет не только указанные, но и другие достаточно разнообразные виды тайн. Это и сведения о частной жизни лица, составляющие его личную или семейную тайну (ст. 137), и тайна переписки, телефонных переговоров, почтовых, телеграфных или иных сообщений (ст. 138), и тайна голосования (ст. 142), и тайна усыновления (удочерения) (ст. 155), и государственная тайна (ст. 275 и 276). Исходя из того что объединяет указанные разновидности тайн, в юридической литературе сделана попытка (на наш взгляд, достаточно удачная) общего определения тайны в уголовном праве. Под ней понимаются сведения (информация), доступ к которым ограничен в соответствии с положениями федерального законодательства и за несанкционированное нарушение конфиденциальности которых установлена уголовная ответственность.
3. Определение коммерческой тайны дается в ст. 139 ГК РФ, где коммерческая, а также служебная тайна рассматриваются как информация, имеющая действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, к ней нет свободного доступа на законном основании, и обладатель информации принимает меры к охране ее конфиденциальности.
4. Наряду с нормативным определением понятия коммерческой тайны существует перечень сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну. Он определяется, согласно ст. 139 ГК РФ, законом и иными правовыми актами. Так, в соответствии с Постановлением Правительства РСФСР от 5 декабря 1991 г. N 35 (с изменениями, внесенными Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 731) коммерческую тайну не могут составлять учредительные документы и устав субъекта предпринимательской деятельности (для юридических лиц); документы, дающие право заниматься предпринимательской деятельностью (документы, подтверждающие факт внесения записей о юридических лицах в Единый государственный реестр юридических лиц свидетельства о государственной регистрации индивидуальных предпринимателей, лицензии, патенты); сведения по установленным формам отчетности о финансово-хозяйственной деятельности и иные сведения, необходимые для проверки правильности исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в государственную бюджетную систему; документы о платежеспособности; сведения о численности, составе работающих, их заработной плате и условиях труда, а также о наличии свободных рабочих мест; документы об уплате налогов и обязательных платежах; сведения о загрязнении окружающей среды, нарушении антимонопольного законодательства, несоблюдении безопасных условий труда, реализации продукции, причиняющей вред здоровью населения, а также других нарушениях законодательства и размерах причиненного при этом ущерба; сведения об участии должностных лиц предприятия в кооперативах, малых предприятиях, занимающихся предпринимательской деятельностью.
5. Понятие налоговой тайны вытекает из ст. 102 Налогового кодекса Российской Федерации.
6. Понятие банковской тайны дается в ст. 857 ГК ("Банковская тайна"). В соответствии с ней: 1) банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте; 2) сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям; государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом; 3) в случае разглашения сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков. Несколько более детальное определение (перечисление) сведений, составляющих банковскую тайну, и способах ее защиты дается в Законе РСФСР "О банках и банковской деятельности" 1990 г. (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ).
7. Объективная сторона преступления характеризуется: 1) действием (собирание или разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну) и 2) способом (путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом).
8. Собирание сведений предполагает их противоправное получение из собственности или законного владения юридических, должностных и физических лиц.
9. Разглашение означает передачу сведений другим лицам (лицу), не допущенным к обладанию тайной (коммерческой, налоговой, банковской).
10. Похищение может заключаться в завладении указанными сведениями путем кражи, грабежа, разбойного нападения, присвоения, обмана или злоупотребления доверием.
11. Подкуп - это стремление завладеть указанными сведениями путем уплаты за них определенного вознаграждения (денежного, иного имущественного). Под угрозой в данном случае понимается угроза насилием, уничтожением или повреждением имущества, разглашением позорящих лиц сведений. К числу иных незаконных сведений может быть отнесено, например, использование в этих целях подслушивающих и других подобных технических устройств.
12. Субъектом преступления является любое лицо, достигшее 16-летнего возраста.
13. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо сознает, что незаконным способом собирает или разглашает коммерческую, налоговую или банковскую тайну, и желает этого.
14. Часть 2 предусматривает ответственность за незаконное разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе. От состава преступления, предусмотренного ч. 1 рассматриваемой статьи УК, этот квалифицированный состав отличается по объективной стороне и субъекту. Так, объективная сторона этого состава предполагает не только разглашение соответствующих сведений, но и их использование. Последнее предполагает распоряжение субъектом этими сведениями (продажа, обмен, применение их в других целях).
15. Субъект преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 183 УК, - специальный. Им может быть только лицо, которому соответствующие сведения были доверены или стали известны по службе или работе (сотрудники правоохранительных органов, налоговой службы, таможенных органов, работники коммерческих структур, банкиры и т.д.).
16. Часть 3 ст. 183 предусматривает повышенную ответственность за деяния, указанные в ч. 1 или ч. 2 этой же статьи, причинившие крупный ущерб или совершенные из корыстной заинтересованности.
17. Крупный ущерб - это наступление неблагоприятных последствий имущественного плана (как в реальном исчислении, так и в виде упущенной выгоды) для владельца охраняемой данной статьей УК информации ввиду ее утраты. Корыстная заинтересованность предполагает стремление виновного извлечь из своих действий материальную выгоду.
18. Часть 4 рассматриваемой статьи конструирует состав данного преступления при особо отягчающих обстоятельствах: если указанные деяния повлекли тяжкие последствия. Их определение (как и размера крупного ущерба) - вопрос факта, и зависит от конкретных обстоятельств дела. К таким последствиям (тяжким) может относиться, например, вынужденное банкротство предпринимателя, заболевание тяжким недугом владельца соответствующей информации, разумеется при установлении причинной связи между указанными действиями и последствиями.
Статья 184. Подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов
1. Подкуп спортсменов, спортивных судей, тренеров, руководителей команд и других участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов в целях оказания влияния на результаты этих соревнований или конкурсов -
наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок от ста двадцати до ста восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок от шести месяцев до одного года, либо арестом на срок до трех месяцев.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. То же деяние, совершенное организованной группой, -
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
3. Незаконное получение спортсменами денег, ценных бумаг или иного имущества, переданных им в целях оказания влияния на результаты указанных соревнований, а равно незаконное пользование спортсменами услугами имущественного характера, предоставленными им в тех же целях, -
наказываются штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
4. Незаконное получение денег, ценных бумаг или иного имущества, незаконное пользование услугами имущественного характера спортивными судьями, тренерами, руководителями команд и другими участниками или организаторами профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторами или членами жюри зрелищных коммерческих конкурсов в целях, указанных в части третьей настоящей статьи, -
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Комментарий к статье 184
1. Часть 1 ст. 184 предусматривает ответственность за подкуп спортсменов, спортивных судей, тренеров, руководителей команд и других участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов в целях оказания влияния на результаты этих соревнований или конкурсов.
2. Объект рассматриваемого преступления - установленный законом и иными нормативными актами порядок проведения профессиональных спортивных соревнований и коммерческих зрелищных конкурсов как условие их объективности и справедливости.
3. Объектом подкупа являются спортсмены-профессионалы (т.е. спортсмены, обладающие профессиональным статусом, - футболист-профессионал, теннисист-профессионал и т.п.), спортивные судьи, руководители команд, организаторы и другие участники профессиональных соревнований (начальник команды, тренер, секундант и т.п.), а также организаторы или члены жюри зрелищных коммерческих конкурсов (например, конкурсов красоты).
4. Объективная сторона заключается в альтернативных действиях - подкупе спортсменов, спортивных судей, тренеров, руководителей команд и других участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов.
5. Подкупом являются передача лично или через посредника указанным выше лицам (или их представителям) имущественных ценностей или оказание имущественных услуг с целью повлиять на результаты профессиональных спортивных соревнований или зрелищных коммерческих конкурсов.
6. Оконченным подкуп является с момента получения адресатами подкупа имущества или имущественных услуг.
7. Субъектом преступления является любое лицо, достигшее 16 лет.
8. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом и специальной целью. Лицо осознает, что осуществляет подкуп указанных в диспозиции ч. 1 ст. 184 лиц, и желает этого, преследуя цели оказания влияния на результаты соревнований и конкурсов.
9. Часть 2 ст. 184 устанавливает повышенную ответственность за те же действия, совершенные организованной группой (см. ст. 35 УК РФ).
10. Часть 3 рассматриваемой статьи предусматривает ответственность за незаконное получение спортсменами денег, ценных бумаг или иного имущества, переданных им в целях оказания влияния на результаты указанных соревнований, а равно незаконное пользование спортсменами услугами имущественного характера, предоставленными им в тех же целях. Таким образом, данный состав отличается от предыдущего (сформулированного в ч. 1 и 2 данной статьи) по объективной стороне, выражающейся в действиях (незаконное получение спортсменами денег, ценных бумаг или иного имущества или незаконное пользование спортсменами услугами имущественного характера), и по субъекту преступления (спортсмены-профессионалы). К услугам имущественного характера относятся, например, оплата круиза, туристической поездки и т.д.
11. Часть 4 ст. 184 предусматривает ответственность за незаконное получение денег, ценных бумаг или иного имущества, незаконное пользование услугами имущественного характера спортивными судьями, тренерами, руководителями команд и другими участниками или организаторами профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторами или членами жюри зрелищных коммерческих конкурсов в целях, указанных в ч. 3 настоящей статьи. Таким образом, состав данного преступления отличается от состава, предусмотренного ч. 3 ст. 184, только по субъекту преступления. Им являются спортивные судьи, тренеры, руководители команд и другие участники или организаторы профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторы или члены жюри зрелищных коммерческих конкурсов.
12. Субъективная сторона преступлений, предусмотренных ч. 2, 3 и 4 ст. 184, характеризуется прямым умыслом и специальной целью - оказать влияние на результаты профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов.
Статья 185. Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг
(в ред. Федерального закона от 04.03.2002 N 23-ФЗ)
1. Внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации, утверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта эмиссии или отчета об итогах выпуска ценных бумаг, а равно размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству, -
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, -
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Примечание. Крупным ущербом в статьях 185 и 185.1 настоящего Кодекса признается ущерб, превышающий один миллион рублей.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Комментарий к статье 185
1. Объект преступления - установленный порядок выпуска ценных бумаг (эмиссии).
2. Предмет преступления - проспект эмиссии ценных бумаг и документы, которыми утверждается эмиссия.
3. Диспозиция ст. 185 бланкетная, и для определения основных понятий (признаков), характеризующих объект преступления, объективную сторону и его субъект, следует обращаться к Федеральному закону от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг". В соответствии с ним эмиссия ценных бумаг - это установленная данным Федеральным законом последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг.
Понятие ценной бумаги дается в ст. 142 ГК РФ. В соответствии с ней ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые им права в совокупности.
В ст. 143 ГК РФ приводится перечень видов ценных бумаг: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитивный и сберегательный сертификат, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном порядке отнесены к числу ценных бумаг.
4. Однако ст. 185 УК РФ имеет в виду не все ценные бумаги, а так называемые эмиссионные ценные бумаги. К ним Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" относит любую ценную бумагу, в том числе бездокументарную, которая характеризуется одновременно следующими признаками: а) закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удовлетворению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных этим Федеральным законом формы и порядка; б) размещается выпусками; в) имеет равные объемы и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги. К таким эмиссионным ценным бумагам Федеральный закон относит акции и облигации.
5. Акция - это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации. Выпуск акций на предъявителя разрешается в определенном отношении к величине оплаченного уставного капитала эмитента в соответствии с нормативом, установленным Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.
6. Под облигацией понимается эмиссионная бумага, закрепляющая право ее держателя на получение от эмитента облигации в предусмотренный ею срок ее номинальной стоимости и зафиксированного в ней процента от этой стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигация может предусматривать иные имущественные права ее держателя, если это не противоречит законодательству Российской Федерации.
7. Эмитентом называют юридическое лицо или органы исполнительной власти либо органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцем ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими.
8. Эмиссионные ценные бумаги могут быть именными и на предъявителя. Под именными эмиссионными ценными бумагами имеются в виду ценные бумаги, информация о владельце которых должна быть доступна эмитенту в форме реестра владельцев ценных бумаг, переход прав на которые и осуществление закрепленных за ними прав требуют обязательной идентификации владельца. Эмиссионные ценные бумаги на предъявителя - это ценные бумаги, переход прав на которые и осуществление закрепленных ими прав не требуют идентификации владельца.
9. Выпуск ценных бумаг представляет собой совокупность ценных бумаг одного эмитента, обеспечивающих одинаковый объем прав владельца и имеющих одинаковые условия эмиссии (первичного размещения), все бумаги одного выпуска должны иметь один государственный регистрационный номер.
Решение о выпуске ценных бумаг является документом, зарегистрированным в органе государственной регистрации ценных бумаг и содержащим данные, достаточные для установления объема прав, закрепленных ценной бумагой. Сертификатом эмиссионной ценной бумаги называют документ, выпускаемый эмитентом и удостоверяющий совокупность прав на указанное в сертификате количество ценных бумаг. Владелец ценных бумаг имеет право требовать от эмитента исполнения его обязательств на основании такого сертификата. Владелец ценных бумаг - это лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве.
10. Объективная сторона данного преступления характеризуется: а) действием (внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации, утверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта эмиссии, а равно размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, б) последствием (причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству) и в) причинной связью между указанными действиями и последствием.
11. В соответствии с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" проспект эмиссии должен содержать данные об эмитенте, о его финансовом положении (кроме некоторых проспектов эмиссии при создании акционерного общества), а также сведения о предстоящем выпуске эмиссионных ценных бумаг. Регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг, в том числе проспекта эмиссии, производится финансовыми органами субъектов Федерации, Министерством финансов, Банком России.
12. Недостоверная информация о проспекте эмиссии может быть самой разнообразной и относиться к различным аспектам (разделам) проспекта. Обычно это сообщение ложных данных о государственной регистрации юридического лица-эмитента (при отсутствии таковой), отрицание факта обладания председателем совета директоров доли в уставном капитале эмитента, включение в проспект эмиссии фальсифицированных бухгалтерских балансов, занижение размера просроченной кредиторской задолженности, завышение размера уставного капитала, отрицание фактов предыдущих выпусков эмиссионных ценных бумаг (в проспекте), неверное указание цены эмиссионных ценных бумаг или порядка выплаты доходов по ним или методики определения размера доходов.
13. Утверждение проспекта эмиссии оформляется решением органа управления эмитента, имеющего на это полномочия в соответствии с законом и своими учредительными документами. В рассматриваемом случае это утверждение проспекта с той же недостоверной (т.е. ложной) информацией.
Утверждение результатов эмиссии предполагает их регистрацию. Не позднее 30 дней после завершения размещения эмиссионных ценных бумаг (размещение - это отчуждение эмиссионных ценных бумаг эмитентом первым владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок) эмитент обязан представить отчет об итогах выпуска ценных бумаг в регистрирующий орган (финансовые органы субъектов Федерации, Министерство финансов, Центробанк России). Он должен содержать в себе следующую информацию: даты начала и окончания размещения ценных бумаг; фактическая цена размещения ценных бумаг (по видам ценных бумаг в рамках данного выпуска); количество размещенных ценных бумаг; общий объем поступлений за размещенные ценные бумаги. Для акций в отчете об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг дополнительно указывается список лиц, владеющих патентом эмиссионных ценных бумаг, размер которого определяется Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг. Регистрирующий орган в двухнедельный срок рассматривает отчет об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг и при отсутствии связанных с выпуском ценных бумаг нарушений регистрирует его. Регистрирующий орган отвечает за полноту зарегистрированного им отчета.
Чаще всего недостоверные сведения утвержденного отчета (результатов эмиссии) относятся к данным о фактической цене размещения ценных бумаг, количестве размещенных ценных бумаг, об общем объеме поступлений денежных средств за размещенные ценные бумаги.
14. Указанные виды злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) являются уголовно наказуемыми лишь при условии причинения в результате этого крупного ущерба. В соответствии с примечанием к этой статье под крупным ущербом понимается ущерб, превышающий 1 млн. руб.
15. Субъектом преступления в виде внесения в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации являются лица, выполняющие управленческие функции в организации-эмитенте (члены совета директоров, правления или органов управления эмитента, главные бухгалтеры), или должностные лица органов исполнительной власти или органов местного самоуправления, осуществляющие эмиссию ценных бумаг, ответственные за достоверность включения в проспект эмиссии информации и подписавшие этот проспект. Субъектами преступления в форме утверждения заведомо недостоверных результатов эмиссии могут быть должностные лица государственного регистрирующего органа, уполномоченные на проведение регистрации выпуска ценных бумаг и отчета о проведенном выпуске.
16. Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной виной (умысел возможен как прямой, так и косвенный). Лицо предвидит, что своими действиями по злоупотреблению при выпуске ценных бумаг (эмиссии) причиняет крупный ущерб владельцам этих ценных бумаг, и желает либо сознательно допускает наступление таких последствий или безразлично относится к их наступлению.
17. Часть 2 ст. 185 предусматривает повышенную ответственность за те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой (так же, как и в других случаях, эти признаки понимаются в соответствии со ст. 35 УК РФ).
Статья 185.1. Злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах
(введена Федеральным законом от 04.03.2002 N 23-ФЗ)
Злостное уклонение от предоставления информации, содержащей данные об эмитенте, о его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях с ценными бумагами, лица, обязанного обеспечить указанной информацией инвестора или контролирующий орган, либо предоставление заведомо неполной или ложной информации, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству, -
наказываются штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Комментарий к статье 185.1
1. Объективная сторона данного преступления характеризуется действием (бездействием): а) злостным уклонением от предоставления информации, содержащей данные об эмитенте, о его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях о ценных бумагах либо предоставлением заведомо неполной или ложной информации; б) причинением в результате этого крупного ущерба гражданам, организациям или государству; в) причинной связью между указанными действиями (бездействием) и последствиями.
2. В соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" эмитент публично размещаемых ценных бумаг обязан раскрыть информацию о своих ценных бумагах и своей финансовой деятельности при составлении ежеквартального отчета по ценным бумагам, а также сообщить о существенных событиях и действиях, затрагивающих его финансово-хозяйственную деятельность. Ежеквартальный отчет предоставляется в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг или в уполномоченный ею государственный орган, а также владельцам ценных бумаг эмитента по их требованию. В случае открытой (публичной) эмиссии, требующей регистрации проспекта эмиссии, эмитент обязан обеспечить возможность доступа к информации, содержащейся в проспекте эмиссии, в том числе любым потенциальным инвесторам, до приобретения ценных бумаг.
3. Согласно примечанию к ст. 185 УК РФ под крупным ущербом понимается ущерб, превышающий 1 млн. руб.
4. Субъект рассматриваемого преступления - лицо, обязанное обеспечить информацией, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах, инвестора или контролирующий орган. В качестве последнего может быть руководитель коммерческой или некоммерческой организации, должностное лицо органов исполнительной власти или местного самоуправления, осуществляющих эмиссию ценных бумаг.
5. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что совершает деяния, предусмотренные ст. 185.1, и желает этого.
Статья 186. Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг
1. Изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных банковских билетов Центрального банка Российской Федерации, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте -
наказываются лишением свободы на срок от пяти до восьми лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. Те же деяния, совершенные в крупном размере, -
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
наказываются лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные организованной группой, -
наказываются лишением свободы на срок от восьми до пятнадцати лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Комментарий к статье 186
1. Объект преступления - кредитно-денежная система Российской Федерации. Изготовление и сбыт поддельных денег или ценных бумаг представляют повышенную опасность в условиях становления рыночной экономики, подрывая устойчивость государственных денег и затрудняя регулирование денежного обращения.
2. Подделка денежных знаков (фальшивомонетничество) является международным преступлением. Международная борьба с данным преступлением регламентируется Женевской конвенцией по борьбе с незаконной подделкой денежных знаков 1928 г.
Под денежными знаками Конвенция понимает бумажные деньги и металлические монеты (в отношении последних в ней оговаривается, чтобы они имели "хождение в силу закона", т.е. речь идет о монетах, находящихся в обращении).
Участники Конвенции взяли на себя обязательства наказывать следующие действия: 1) все обманные действия по изготовлению или изменению денежных знаков, независимо от употребляемого для достижения этого способа; 2) сбыт поддельных денежных знаков; 3) действия, направленные к сбыту, ввозу в страну или получению, или добыванию для себя поддельных денежных знаков, при условии, что их поддельный характер был известен лицу, совершающему указанные действия; 4) покушение на эти преступления и действия по умышленному соучастию в них; 5) обманные действия по изготовлению, получению или приобретению для себя орудия или иных предметов, предназначенных по своей природе для изготовления поддельных денежных знаков или для изменения денежных знаков.
В соответствии с Конвенцией лица, виновные в фальшивомонетничестве, должны привлекаться к ответственности независимо от того, были предметом подделки денежные знаки своего государства или иностранная валюта. Меры наказания также не должны различаться в зависимости от подделки "своих" денежных знаков или валюты иностранного государства. Конвенция допускает признание преюдициального значения за приговорами судов иностранного государства при расследовании дела о фальшивомонетничестве национальными судами (что имеет значение для квалификации соответствующего преступления и назначения наказания, например для признания рецидива). Конвенция формулирует ее универсальный принцип действия в пространстве: иностранные граждане, совершившие за границей действия, предусмотренные Конвенцией, должны понести наказание точно так же, как если бы их соответствующие действия были совершены на территории этого государства.
Недостатком Конвенции является ограничение ее действия подделкой только денежных знаков, хотя не меньшую опасность представляет подделка ценных бумаг (чеков, векселей, аккредитивов и т.д.). Практика деятельности Интерпола (Международная организация уголовной полиции) показывает, что наиболее распространена именно подделка ценных бумаг и что совершение именно этого преступления все чаще становится проявлением организованной преступности. Это учтено в УК РФ 1996 г., в котором сформулирована ст. 186 УК об ответственности за изготовление или сбыт не только поддельных денег, но и ценных бумаг.
3. Предмет преступления - поддельные банковские билеты Центрального банка Российской Федерации и металлические монеты, государственные ценные бумаги или другие ценные бумаги в валюте Российской Федерации либо иностранной валюте, иностранная валюта, т.е. денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов и монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве, а также ценные бумаги в иностранной валюте.
Наличные деньги в Российской Федерации выпускаются в обращение в виде банковских билетов (банкноты) в рублях (любого достоинства) и металлических монет в рублях и копейках. К последним относятся и монеты, изготовленные из драгоценных металлов (золото, серебро, платина), если они выпускаются в обращение (обычно это юбилейные монеты, тиражируемые в небольших количествах).
Денежные знаки, не находящиеся в обращении (монеты старой, например дореволюционной, чеканки, советские и российские деньги, отмененные денежными реформами), не подлежащие обмену и имеющие лишь коллекционную ценность, не являются предметом данного преступления (их изготовление с целью сбыта и сбыт могут при наличии к тому оснований квалифицироваться как мошенничество).
4. Понятие ценной бумаги дается в ст. 142 ГК РФ (оно раскрывалось при характеристике состава преступления, предусмотренного ст. 185 УК РФ). В ст. 143 ГК дается перечень видов ценных бумаг. Это государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификат, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.
5. К основным видам государственных ценных бумаг относятся облигации государственных займов, государственные казначейские обязательства и государственные краткосрочные обязательства, а также приватизационные чеки. Под иными ценными бумагами в валюте Российской Федерации имеются в виду платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые обязательства (в рублях), эмитентом которых являются юридические лица и физические лица как участники рынка ценных бумаг.
Под ценными бумагами в иностранной валюте как предметом данного преступления следует понимать платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие фондовые обязательства, также выраженные в иностранной валюте.
6. Объективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется альтернативными действиями: а) изготовление поддельных банковских билетов Центрального банка Российской Федерации или металлических монет, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюте или ценных бумаг в иностранной валюте или б) сбыт указанных предметов.
7. Изготовление - это полная или частичная подделка предмета преступления. При полной подделке фальшивые деньги или ценные бумаги создаются без использования настоящих. Частичная же подделка связана с настоящими денежными знаками или ценными бумагами (например, изменение достоинства денежного знака путем приклеивания или дорисовывания дополнительных цифр).
8. В судебной практике вопрос о наличии или отсутствии состава изготовления поддельных денежных знаков или ценных бумаг ставится в зависимость от того, имеют ли поддельные денежные купюры, монеты или ценные бумаги существенное сходство по форме, размеру, цвету и другим основным реквизитам с находящимися в обращении подлинными денежными знаками или ценными бумагами. Случаи, когда явное несоответствие фальшивой купюры подлинной, исключающее ее участие в денежном обращении, а также иные обстоятельства дела свидетельствуют о направленности умысла виновного на грубый обман ограниченного числа лиц, могут быть квалифицированы как мошенничество.
Областной суд вынес приговор за фальшивомонетничество, т.е. за изготовление с целью сбыта и сбыт поддельных денег (ст. 87 УК РСФСР 1960 г.), З., Е-ну, Т. и С. Вменяемое им в вину преступление было совершено при следующих обстоятельствах. Осужденные отбывали наказание в местах лишения свободы. З. с целью сбыта изготовил три бумажные ассигнации пятирублевого достоинства, которые передал осужденным Е-ну и Д. Узнав об этом, Е-н договорился с З., чтобы тот изготовил и ему несколько ассигнаций того же достоинства. Для этого он продал свои личные вещи и отдал З. полученную от продажи подлинную денежную ассигнацию пятирублевого достоинства как образец для изготовления поддельных денег. После этого З. изготовил для Е-на семь пятирублевых ассигнаций. Одну из них (узнав, что она поддельная) взял у него С. и сбыл осужденному Л. за две пачки табака. Через некоторое время все поддельные деньги были изъяты.
Пленум Верховного Суда, рассмотрев дело по протесту председателя Верховного Суда СССР, переквалифицировал действия осужденных на мошенничество по следующим основаниям. Статья 87 УК РСФСР (1960 г.), по которой квалифицированы действия осужденных, предусматривает ответственность за изготовление с целью сбыта, а также сбыт поддельных денежных знаков или государственных ценных бумаг. Данное преступление, объектом посягательства которого является государственная денежная система, предполагает наличие у виновного умысла, направленного на изготовление фальшивых денежных знаков или ценных бумаг, имеющих близкое сходство с действительными, что делает возможным пустить поддельный знак в денежное обращение. Из этого следует, что для обвинения лица в фальшивомонетничестве необходимо установить, что им были изготовлены или сбывались такие фальшивые денежные знаки, обнаружение подделки которых в обычных условиях реализации денег по замыслу виновного было бы затруднительным либо вовсе исключалось.
В данном конкретном случае по делу не установлено наличия у осужденных цели совершения такого рода действий. Из материалов дела усматривается, что изготовленные З. денежные знаки по внешнему виду существенно отличались от настоящих и не могли поступить в обращение, а следовательно, причинить ущерб государственной денежной системе. Так, скопировав с той или иной степенью сходства рисунок подлинной пятирублевой ассигнации, он вместе с тем сделал на ней подпись такого содержания: "Дурак тот, кто не дурит спекулянтов, на фальшивые деньги дурите барыг все". Согласно заключению криминалистической экспертизы, рисунки на поддельных денежных купюрах выполнены грубо, упрощенно, рисованием красками, при помощи кисточки и пера. Мелкие детали изображений отсутствуют, защитной сетки нет, не выполнены полностью фразы, вместо букв нанесены лишь небольшие штрихи, много грамматических ошибок, все купюры выполнены на простой бумаге. Из показаний З. видно, что, изготавливая поддельные купюры, он преследовал цель использовать их для того, чтобы обмануть некоторых заключенных, которые, по его словам, занимались спекуляцией. Аналогичные показания дали и Е-н, Т. и С., сбывавшие поддельные купюры.
Таким образом, из материалов дела видно, что поддельные денежные купюры предназначались для совершения не фальшивомонетничества, а мошеннических действий на завладение имуществом осужденных путем обмана (БВС СССР. 1967. N 6. С. 29 - 31).
9. Под сбытом поддельных денег и ценных бумаг понимается использование их в качестве средства платежа при оплате товаров и услуг, размене, дарении, даче взаймы, продаже и т.д. Приобретение заведомо поддельных денег или ценных бумаг в целях их последующего сбыта в качестве подлинных квалифицируется как приготовление к сбыту, т.е. по ч. 1 ст. 30 и соответствующей части ст. 186. За сбыт поддельных денег и ценных бумаг подлежат ответственности не только непосредственные их изготовители, но и лица, в силу стечения обстоятельств ставшие обладателями поддельных денег или ценных бумаг, сознающие это и тем не менее использующие их как подлинные. Подделка с целью сбыта билета денежно-вещевой лотереи или незаконного получения выигрыша не образует состава изготовления или сбыта поддельных денег или ценных бумаг, так как эти билеты не являются ценной бумагой (в смысле предмета данного преступления), и квалифицируется как приготовление к мошенничеству. В случае сбыта фальшивого лотерейного билета либо получения по нему выигрыша содеянное квалифицируется как мошенничество.
По приговору суда Б. признан виновным в изготовлении в целях сбыта поддельной ценной бумаги в валюте Российской Федерации в крупном размере и осужден по ч. 2 ст. 186 УК РФ. Установлено, что Б. по просьбе А. и Ж. за вознаграждение изготовил поддельный вексель, который последние намеревались вложить в материалы уголовного дела вместо изъятого работниками милиции. Б. о таком намерении А. и Ж. было известно. Признав Б. виновным в сбыте поддельного векселя, суд указал, что формой сбыта векселя является передача его А. и Ж., имевших целью вложение его в материалы уголовного дела вместо изъятого работниками милиции. За изготовление поддельного векселя Б. должен был получить денежное вознаграждение. Однако, как разъяснено в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 17 апреля 2001 г. "О внесении изменений и дополнений в постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации" от 28 апреля 1994 г. "О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг", сбыт поддельных денег или ценных бумаг состоит в использовании их в качестве средства платежа при оплате товаров и услуг, размене, дарении, даче взаймы, продаже и т.п. Фактически же судом установлено, что Б. изготовил поддельный вексель не для последующей его реализации как ценной бумаги, а для вложения в материалы уголовного дела вместо имевшегося там векселя. При таких обстоятельствах кассационная инстанция переквалифицировала действия Б. с ч. 2 ст. 186 УК РФ на ч. 1 ст. 327 УК РФ как подделку официального документа, предоставляющего права, в целях его использования в качестве такового, а не как средства платежа (постановление Судебной коллегии Верховного Суда РФ по делу Б. // БВС РФ. 2003. N 3. С. 10).
10. Рассматриваемое преступление является оконченным с момента, когда изготовлен или сбыт хотя бы один денежных знак (банкнота или монета).
11. Субъект преступления - лицо, достигшее 16-летнего возраста.
12. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо сознает, что совершает изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг, и желает этого. При изготовлении указанных предметов признаком субъективной стороны является также цель - сбыт поддельных денег или ценных бумаг.
13. Часть 2 ст. 186 предусматривает такое отягчающее обстоятельство, как совершение тех же деяний в крупном размере, а ч. 3 этой же статьи предусматривает особо отягчающее обстоятельство - совершение деяния организованной группой. В соответствии с примечанием к ст. 169 УК крупным размером является изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг на сумму, превышающую 250 тыс. руб. Как и в других случаях, при квалификации не учитывается погашенная или снятая судимость (ст. 86 УК РФ). Организованная группа как особо отягчающий признак рассматриваемого преступления понимается в соответствии с ч. 3 ст. 35.
Статья 187. Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов
1. Изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами, -
наказываются лишением свободы на срок от двух до шести лет со штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. Те же деяния, совершенные организованной группой, -
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
наказываются лишением свободы на срок от четырех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Комментарий к статье 187
1. Объект рассматриваемого преступления - отношения, возникающие в сфере выпуска и обращения пластиковых кредитных или расчетных карт и иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами.
2. К предмету преступления относятся кредитные либо расчетные карты или иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами. В настоящее время в обороте находится два вида карт. Во-первых, дебетовая (расчетная) карта, означающая внесение приобретающим ее клиентом на счет в банк определенной суммы, в пределах которой он может осуществлять расходы. Во-вторых, кредитная карта, предусматривающая лимит кредита в течение некоторого небольшого промежутка времени и оговоренной заранее суммы. Современные кредитные расчетные карты обычно пластиковые (либо с магнитной полосой, либо со встроенной микросхемой).
3. Иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами, - это различные документы, обеспечивающие безналичные расчеты между физическими и юридическими лицами, например платежные требования и платежные поручения, которые представляют в банк на бланках строго определенной формы, а также дорожные и иные чеки.
4. Так же как при изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ), поддельные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами, должны обладать следующими признаками: а) предметом подделки должны быть только платежные документы, находящиеся в обращении, б) степень их схожести с подлинными платежными документами должна быть высока. Если же имеет место изготовление карт или иных платежных документов, которые заведомо не могут успешно использоваться для расчетов, а сбыт такой карты или иного платежного документа строился, например, на том, что другое лицо в силу своего плохого зрения или неосведомленности примет грубую подделку за подлинный предмет сбыта, то содеянное образует приготовление к мошенничеству, а при фактическом сбыте имеется в виду оконченное завладение чужим имуществом путем мошенничества.
5. Объективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется альтернативными действиями: а) изготовлением поддельных кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами, и б) их сбытом.
6. Изготовление поддельных пластиковых карт (кредитной или расчетной) означает изготовление карты, использование которой связывается с возможностью незаконного получения или незаконного расходования денежных средств.
7. Изготовление иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами, - это как их полное изготовление, так и частичная подделка (выражающаяся, например, в изменении реквизитов этих документов - номера счета, печати, подписи, размера суммы и т.п.).
8. Под сбытом указанных карт и других платежных документов должно бы в принципе пониматься как их отчуждение (реализация), так и использование в качестве платежного средства, т.е. для оплаты товаров и услуг. Вместе с тем следует признать правильной точку зрения, выражающуюся в том, что при оплате кредитной картой сама карта остается во владении изготовителя или приобретателя поддельной пластиковой карты и может им использоваться в дальнейшем.
9. Преступление считается оконченным, если в целях сбыта была изготовлена хотя бы одна кредитная либо расчетная карта или изготовлен хотя бы один поддельный платежный документ либо в него внесены заведомо ложные данные независимо от того, удалось или не удалось осуществить сбыт таких карт или иных платежных документов.
10. Субъектом преступления может быть лицо, достигшее 16-летнего возраста.
11. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и целью. Лицо осознает, что в целях сбыта изготовляет кредитные либо расчетные карты или иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами, либо сбывает их и желает этого.
12. Часть 2 ст. 187 предусматривает повышенную ответственность за изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов, если это совершается организованной группой.
Организованная группа как особо отягчающий признак рассматриваемого преступления понимается в соответствии с ч. 3 ст. 35.
Статья 188. Контрабанда
1. Контрабанда, то есть перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, за исключением указанных в части второй настоящей статьи, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. Перемещение через таможенную границу Российской Федерации наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, стратегически важных сырьевых товаров или культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, если это деяние совершено помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряжено с недекларированием или недостоверным декларированием, -
(в ред. Федерального закона от 07.05.2002 N 50-ФЗ)
наказывается лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные:
а) утратил силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ;
б) должностным лицом с использованием своего служебного положения;
в) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, -
наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
4. Деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой, -
наказываются лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Примечание утратило силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ.
Комментарий к статье 188
1. Объект рассматриваемого преступления - установленный порядок внешнеэкономической деятельности, направленный на обеспечение товарооборота через таможенную границу, иначе говоря, порядок перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации.
2. Предмет контрабанды - товары и предметы, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации. Предметом контрабанды, наказуемой по ч. 1 ст. 188, являются любые товары или предметы, за исключением перечисленных в ч. 2 этой статьи.
3. Крупный размер контрабанды определяется в примечании к ст. 169 УК РФ. Она признается совершенной в крупных размерах, если ее стоимость превышает 250 тыс. руб.
4. Объективная сторона характеризуется: а) действием (перемещение через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов в крупном размере, б) способом (перемещение их помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированным или недостоверным декларированием).
5. Одним из ключевых для определения состава контрабанды понятий является понятие таможенной границы Российской Федерации. Оно не совпадает полностью с понятием государственной границы. Согласно ст. 1 Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 г. N 4730-1 "О государственной границе Российской Федерации" государственной границей Российской Федерации является линия и проходящая по этой линии вертикальная поверхность, определяющая пределы государственной территории Российской Федерации (суши, вод, недр и воздушного пространства), т.е. пространственный предел действия ее государственного суверенитета.
В ст. 2 Таможенного кодекса Российской Федерации дается обобщающее понятие таможенной границы Российской Федерации. В соответствии с ним таможенная граница совпадает с государственной границей Российской Федерации, а также включает в себя пределы находящихся в исключительной экономической зоне и на континентальном шельфе Российской Федерации искусственных островов, установок и сооружений, над которыми Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством РФ. Кроме того, таможенной границей называются также пределы создаваемых в соответствии с федеральным законодательством особых экономических зон, являющихся частью таможенной территории России.
6. Понятие исключительной экономической зоны Российской Федерации и ее границ дается в ст. 1 Федерального закона от 17 декабря 1998 г. "Об исключительной экономической зоне Российской Федерации" (СЗ РФ. 1998. N 51. Ст. 6273). К исключительной экономической зоне России относится морской район, находящийся за пределами территориального моря Российской Федерации и прилегающий к нему, с особым правовым режимом, установленным настоящим Федеральным законом, международными договорами РФ и нормами международного права. Внутренней границей исключительной экономической зоны является внешняя граница территориального моря. Внешняя граница исключительной экономической зоны находится на расстоянии 200 морских миль от исходных линий, от которых отмеряется ширина территориального моря, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.
7. В соответствии со ст. 11 Таможенного кодекса РФ перемещение через таможенную границу товаров и (или) транспортных средств - это совершение действий по ввозу на таможенную территорию Российской Федерации или вывозу с этой территории товаров и (или) транспортных средств любым способом. Под ввозом товаров и (или) транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации понимаются фактическое пересечение товарами и (или) транспортными средствами таможенной границы и все последующие предусмотренные Таможенным кодексом действия с товарами и (или) транспортными средствами до их выпуска таможенными органами. Вывозом указанных предметов являются подача таможенной декларации или совершение иных действий (въезд физического лица, выезжающего из Российской Федерации, в зону таможенного контроля, въезд автотранспортного средства в пункт пропуска через Государственную границу Российской Федерации в целях убытия его с таможенной территории Российской Федерации и др.), предусмотренных Таможенным кодексом, до фактического пересечения товарами или транспортными средствами таможенной границы. Перемещение товаров или транспортных средств через таможенную границу является незаконным в случае совершения действий по их ввозу на таможенную территорию Российской Федерации или вывозу с этой территории с нарушением порядка, установленного Таможенным кодексом.
8. Обязательным признаком уголовно наказуемой контрабанды является способ перемещения через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов.
9. Под таможенным контролем понимается совокупность мер, осуществляемых таможенными органами Российской Федерации в целях обеспечения соблюдения законодательства Российской Федерации о таможенном деле, а также законодательства Российской Федерации и международных договоров Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы Российской Федерации (ст. 13 Таможенного кодекса РФ). Таможенный контроль проводится должностными лицами таможенных органов (таможни и таможенные посты РФ).
10. Перемещение товаров или иных предметов помимо таможенного контроля означает, что оно осуществляется не в определенных таможенными органами местах, а минуя их, или вне установленного времени производства таможенного оформления. Последнее представляет собой процедуру помещения товаров и транспортных средств под определенный таможенный режим и завершения действия этого режима в соответствии с требованиями и положениями Таможенного кодекса Российской Федерации.
11. Под сокрытием товаров от таможенного контроля имеется в виду использование тайников либо других способов, затрудняющих обнаружение товаров, или придание одним товарам вида других. В документах (например, методического характера) Федеральной таможенной службы дается конкретизация возможных способов сокрытия товаров от таможенного контроля. Так, под тайниками понимаются: а) места, специально изготовленные для сокрытия товаров от таможенного контроля, т.е. функциональным назначением которых является только незаконное перемещение товаров, б) места, специально оборудованные и приспособленные, т.е. подвергавшиеся конструктивным изменениям, разборке, монтажу и т.д. К первой разновидности тайников относится, например, помещение контрабандного товара в специальное устройство (приспособление), которое, в свою очередь, помещается внутри какого-либо предъявляемого таможенникам товара или предмета, для чего осуществляется предварительная разборка и сборка последних (например, пылесоса или стиральной машины).
12. Под другими способами сокрытия товаров от таможенного контроля понимаются способы, при которых визуальное обнаружение товаров во время таможенного контроля также затруднительно.
Так, обнаружение не заявленной по установленной форме иностранной валюты среди личных вещей в чемодане физического лица в практике таможенных органов не рассматривается как сокрытие от таможенного контроля. Однако, если валюта перемещалась под стелькой находившейся в чемодане туфли, такого рода перемещение относится к перемещению валюты с сокрытием от таможенного контроля. Выявление при личном досмотре физического лица не заявленной по установленной форме иностранной валюты, находящейся в кармане надетой на нем одежды, не относится к категории перемещаемой с сокрытием от таможенного контроля. Однако, если такая валюта была обнаружена при личном досмотре за подкладкой надетого на физическое лицо пиджака, в его действиях содержатся признаки сокрытия товара от таможенного контроля.
В числе подобных способов сокрытия товаров от таможенного контроля можно упомянуть следующий: пассажирка авиалайнера спрятала два пакетика с золотым песком общим весом более 3 кг под трусы, прикрепив их скотчем к ягодицам, но таможенники все-таки сумели обнаружить это золото при личном досмотре.
В практике таможенных органов встречались случаи перевозки наркотических средств в желудке контрабандиста, иностранной валюты или драгоценных камней во влагалище женщин - исполнительниц этого преступления. Такие приемы провоза через таможенную границу соответствующих предметов расцениваются как способы уклонения этих предметов от таможенного контроля.
Распространенным способом сокрытия товаров от таможенного контроля является и придание одним товарам вида других, т.е. существенное изменение внешних характерных признаков товаров, которые позволяют отнести их к товарам иного вида.
13. Перемещение через таможенную границу товаров или иных предметов с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации - это перемещение таких предметов с представлением таможенному органу Российской Федерации поддельных документов, необходимых для таможенных целей, недействительных документов, документов, полученных незаконным путем, документов, содержащих недостоверные сведения, либо относящихся к другим товарам и транспортным средствам, а также использование поддельного средства идентификации либо подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и транспортным средствам (за исключением предоставления недостоверных сведений с целью неправомерного освобождения от таможенных платежей либо их занижения).
14. Недекларирование или недостоверное декларирование товаров и других предметов, перемещаемых через таможенную границу, представляет собой незаявление по установленной форме (письменной, устной или иной) достоверных сведений либо заявление недостоверных сведений о провозимых товарах и других предметах. В связи с этим недекларирование иностранной валюты на сумму, превышающую установленную Банком России и Федеральной таможенной службой (и на которую физические лица имеют право провоза без представления таможенным органом документов, подтверждающих легальность их приобретения), относится к запрещенным способам контрабанды.
15. От контрабанды, предусмотренной ч. 1 ст. 188, его квалифицированный состав, предусмотренный ч. 2 комментируемой статьи, отличается по предмету преступления и размеру перемещаемых через таможенную границу предметов. К предметам такой контрабанды относятся те из них, использование которых связано с посягательством на общественную безопасность (отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества, вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие или боеприпасы), здоровье населения (наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые вещества), на мир и безопасность человечества (ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения, материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения) и в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу.
Понятие содержания таких предметов будет рассмотрено, соответственно, при характеристике преступлений против общественной безопасности и общественного порядка (см. комментарий к ст. 220, 222, 228, 234 УК РФ) и преступлений против мира и безопасности человечества (см. комментарий к ст. 355).
16. Для состава квалифицированной контрабанды не требуется и установления крупного размера перемещаемых через таможенную границу предметов в связи с тем, что опасность данного вида контрабанды связывается не с их стоимостью, а с их функциональным назначением (стратегически важные сырьевые товары и культурные ценности, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации).
17. К оружию массового поражения в соответствии с международно-правовыми актами относятся ядерное оружие, применение которого полностью запрещено, а производство ограничено, химическое и биологическое оружие, производство которых полностью запрещается. Предметное содержание этих видов оружия массового поражения, как уже отмечалось, будет рассмотрено при характеристике преступлений против мира и безопасности человечества.
18. К материалам и оборудованию, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения и в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, относятся сырье, лабораторное или промышленное оборудование, а также технологии, которые могут служить для разработки, изготовления и испытания оружия массового поражения или средств его доставки. Перечень таких материалов оборудования утверждается Правительством и Президентом Российской Федерации.
19. Под стратегически важными сырьевыми товарами, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, понимаются товары, утверждаемые постановлениями Правительства Российской Федерации и указами Президента Российской Федерации. К ним относятся, например, драгоценные металлы, сплавы и изделия из них; руды; драгоценные и полудрагоценные камни и изделия из них; некоторые цветные металлы; рыба, моллюски, икра частиковых, осетровых и лососевых пород; ракообразные; дикие животные, дикорастущие растения; слоновая кость; кораллы; лекарственное сырье растительного и животного происхождения; пшеница твердых и мягких сортов.
20. Культурные ценности, в отношении которых установлены специальные правила их перемещения через таможенную границу, - это предметы художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран, указанные в Законе Российской Федерации от 15 апреля 1993 г. N 4804-1 "О вывозе и ввозе культурных ценностей", включая культурные ценности, не подлежащие вывозу из Российской Федерации (предметная характеристика этих ценностей была дана при анализе преступлений против собственности).
21. Части 3 и 4 рассматриваемой статьи предусматривают еще более строгую ответственность за контрабанду при особо отягчающих обстоятельствах. В ч. 3 это контрабанда, совершенная: а) должностным лицом с использованием своего служебного положения, б) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль. Часть 4 ст. 188 предусматривает ответственность за контрабанду, совершенную организованной группой.
22. Понятие должностного лица дается в примечании 1 к ст. 285 УК и будет предметно рассмотрено при характеристике преступлений против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления. Под насилием при контрабанде понимаются применение физического насилия в виде побоев, умышленного причинения легкого, средней тяжести и тяжкого вреда здоровью, а также угроза физическим насилием (включая угрозу убийством). Причинение при этом умышленного тяжкого вреда здоровью потерпевшего или его убийство влечет ответственность по совокупности п. "в" ч. 3 ст. 188 и ст. 105 или ч. 4 ст. 111.
23. Понятие организованной группы при контрабанде понимается с учетом требований ч. 3 ст. 35 УК РФ.
24. Субъектом контрабанды является лицо, достигшее 16-летнего возраста. Субъектом преступления, предусмотренного п. "б" ч. 3 ст. 188, является специальный субъект, т.е. должностное лицо, осуществляющее контрабанду с использованием своего служебного положения.
25. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что совершает действия, образующие объективную сторону рассматриваемого преступления, т.е. перемещает через таможенную границу Российской Федерации товары или иные предметы помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо что его действия сопряжены с недекларированием или недостоверным декларированием (при контрабанде, предусмотренной ч. 1 ст. 188, имеется в виду крупный размер перемещаемых товаров или иных предметов, в составе, предусмотренном ч. 2 ст. 188 УК, - специфический предмет преступления, а в составах, предусмотренных ч. 3 и 4, - квалифицирующие обстоятельства этого преступления), и желает их совершить.
26. Контрабанду без отягчающих обстоятельств, т.е. предусмотренную ч. 1 ст. 188 УК РФ, следует отличать от административных правонарушений, также заключающихся в незаконном перемещении товаров и иных предметов через таможенную границу Российской Федерации. Это, например, незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации (ст. 16.1 КоАП РФ) и недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств (ст. 16.2 КоАП РФ). Основное отличие - в размере незаконно перемещаемых товаров или транспортных средств. Как уже отмечалось, состав уголовно наказуемой контрабанды, предусмотренной ч. 1 ст. 188 УК, налицо в случае перемещения через таможенную границу указанных товаров и иных предметов лишь в случае, если это связано с их перемещением в крупном размере. Если же это происходит в меньших размерах, содеянное образует указанные составы административных правонарушений.
Статья 189. Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники
(в ред. Федерального закона от 07.05.2002 N 50-ФЗ)
1. Незаконные экспорт или передача лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение этим лицом работ для иностранной организации или ее представителя либо незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для указанного лица могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль (при отсутствии признаков преступлений, предусмотренных статьями 188 и 275 настоящего Кодекса), -
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, -
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
наказываются лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
3. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные организованной группой либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль, -
наказываются лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Примечание. Под лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, в настоящей статье понимаются руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющего постоянное место нахождения на территории Российской Федерации, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории Российской Федерации и зарегистрированное на территории Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя.
Комментарий к статье 189
1. Объект рассматриваемого преступления - порядок осуществления экспорта технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании вооружения и военной техники. Это преступление представляет опасность для обороноспособности государства, ввиду чего помещение данной уголовно-правовой нормы в число норм об экономических преступлениях, на наш взгляд, достаточно спорно. Экономическим оно является в связи с тем, что незаконный экспорт некоторых из указанных предметов причиняет ущерб бюджету, а значит, и экономике страны. Однако в числе предметов преступления закон перечисляет материалы и оборудование, используемые при создании вооружения и военной техники, в отношении которых установлен экспортный контроль в силу принятых Российской Федерацией международных обязательств. Следовательно, в этих случаях не может идти речь о причинении вреда в сфере экономики.
2. Предметом преступления являются сырье, материалы, оборудование, технологии, научно-техническая информация, услуги, которые заведомо для указанного лица могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых устанавливается экспортный контроль.
3. Под технологиями (в рассматриваемом аспекте) понимаются технологическая документация и оборудование, позволяющие воспроизводить технологический цикл, включающие программные, технические, лингвистические, правовые, организационные средства; инструкции и методики; схемы и их описание; другая эксплуатационная и сопроводительная документация и иные последствия технологического процесса.
4. К научно-технической информации относятся сведения в области науки и техники о предметах, фактах, событиях, технических решениях, явлениях и процессах, зафиксированные на материальном носителе (в том числе на ЭВМ, аудио- и видеокассетах, компакт-дисках, бумажных носителях информации и др.). Под услугами понимается предоставление заинтересованным зарубежным партнерам возможностей организационного, научно-технического, производственно-технического и иного характера, в том числе оказание им помощи в проведении соответствующих исследований и работ, подготовка зарубежных специалистов, их консультирование.
5. Понятие сырья, материалов и оборудования было рассмотрено при характеристике состава контрабанды.
6. Объективная сторона преступления заключается в незаконном экспорте, т.е. вывозе в зарубежное государство (государства) перечисленных в ст. 189 предметов. Незаконным признается экспорт указанных предметов, осуществляемый с нарушением Федерального закона от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" и других федеральных законов.
7. Субъектом преступления выступают руководители государственных и негосударственных предприятий и организаций, осуществляющих военно-техническое сотрудничество с зарубежными партнерами, а также физические лица, оказывающие соответствующие услуги или незаконно перемещающие за границу указанные в ст. 189 предметы.
8. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что осуществляет незаконный (вопреки установленным правилам) экспорт указанных в ст. 189 УК предметов, и желает этого.
9. Часть 2 ст. 189 предусматривает ответственность за деяния, предусмотренные ч. 1 данной статьи, совершенные группой лиц по предварительному сговору.
10. Часть 3 рассматриваемой статьи предусматривает ответственность за деяния, предусмотренные ч. 1 ст. 189, совершенные организованной группой либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль. В соответствии с примечанием к ст. 189 под лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, понимаются руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющего постоянное место нахождения на территории Российской Федерации, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории Российской Федерации и зарегистрированное на территории Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя.
Статья 190. Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран
Невозвращение в установленный срок на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, -
наказывается лишением свободы на срок до восьми лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Комментарий к статье 190
1. Объектом рассматриваемого преступления является установленный порядок вывоза из Российской Федерации и возвращения на ее территорию предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран.
2. Под предметом преступления следует понимать предметы художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенные за ее пределы. Эти предметы являются специфической разновидностью культурных ценностей, определяемых Законом Российской Федерации от 15 апреля 1993 г. N 4804-I "О вывозе и ввозе культурных ценностей", в котором дается определение исторических, археологических и художественных ценностей. Их содержание было рассмотрено при анализе состава преступления, предусмотренного ст. 164 УК (см. комментарий к этой статье).
3. Объективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется бездействием - невозвращением в установленный срок на территорию Российской Федерации вывезенных ранее предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, в отношении которых имеется обязательство (договор) их возвращения.
4. Порядок временного вывоза указанных предметов определяется названным Законом Российской Федерации "О вывозе и ввозе культурных ценностей".
5. Субъект преступления - лицо, обязанное в силу договора или выполняемых функций (собственник вывезенных ценностей, должностное лицо или иной сотрудник организации, осуществляющий вывоз указанных предметов) возвратить в определенный срок на территорию Российской Федерации предметы, являющиеся художественным, историческим или археологическим достоянием.
6. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что не возвращает в установленный срок на территорию Российской Федерации предметы художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, и желает этого.
Статья 191. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга
1. Совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации, а равно незаконные хранение, перевозка или пересылка драгоценных металлов, природных драгоценных камней либо жемчуга в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий, -
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. Те же деяния, совершенные:
а) утратил силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ;
б) в крупном размере;
в) организованной группой, группой лиц по предварительному сговору, -
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
наказываются лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Примечание утратило силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ.
Комментарий к статье 191
1. Объектом рассматриваемого преступления является порядок оборота драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга. Этот порядок взят государством под строгий контроль, так как его нарушение может серьезно влиять на состояние финансовой системы и валютного рынка, а следовательно, как рыночной экономики, так и экономики государства в целом. В советские времена рассматриваемый уголовно-правовой запрет формулировался как нарушение правил о валютных операциях (см. например, ст. 88 УК РСФСР 1960 г.). Он относился к государственным преступлениям и охватывал не только нарушение правил оборота драгоценных металлов и драгоценных камней, но и спекуляцию ими и, в первую очередь, нарушение правил обращения (незаконный оборот) иностранной валюты. Плановая социалистическая экономика исключала возможность легальной купли-продажи иностранной валюты, и уголовное право устанавливало за нарушение правил о валютных операциях строжайшие меры уголовного наказания, в том числе смертную казнь. Переход к рыночной экономике потребовал легализации оборота иностранной валюты, однако лишь УК РФ 1996 г. декриминализировал незаконный оборот иностранной валюты и в качестве предмета преступления оставил только драгоценные металлы, драгоценные камни.
2. Понятие драгоценных металлов и драгоценных камней дается в Федеральном законе от 26 марта 1998 г. N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" и Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". К драгоценным металлам относятся золото, серебро, платина, радий, рутений и осмий. Этот перечень может быть изменен только федеральным законом. Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном (подвергшиеся специальной обработке) виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления.
3. Драгоценные камни - это природные алмазы, изумруды, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. В порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации, к драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования. Данный перечень драгоценных камней может быть изменен только федеральным законом.
Не является предметом данного преступления и, следовательно, уголовно наказуемым незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней либо жемчуга, если они представляют собой составную часть ювелирных и бытовых изделий, не наказуем в уголовном порядке и незаконный оборот лома таких изделий (это специально оговаривается в диспозиции ч. 1 ст. 191 УК РФ).
4. Объективная сторона преступления характеризуется следующими действиями: а) совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации; б) незаконное хранение; в) незаконная перевозка; г) незаконная пересылка указанных предметов.
5. Совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями или жемчугом, может осуществляться в различных формах. Это и их покупка, и продажа, и обмен, и использование в качестве средства платежа, залога, дарения, и другие формы, если они противоречат порядку совершения таких сделок, установленному федеральным законодательством или Правительством Российской Федерации.
6. Хранение указанных предметов предполагает их нахождение у лица (как в его жилище, так и в специально оборудованном тайнике или другом месте, например в камере хранения).
7. Перевозка означает перемещение этих предметов лицом с одного места на другое.
8. Под пересылкой имеется в виду перемещение таких предметов с использованием средств связи.
9. Порядок оборота драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга (как и порядок заключения сделки с указанными предметами) регламентируется специальными нормативными актами.
10. Субъектом преступления могут выступать как частное лицо (в том числе индивидуальный предприниматель), так и работники организаций или предприятий (юридического лица), незаконно занимающиеся оборотом указанных предметов или нарушающие установленные правила такого оборота.
11. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что совершает действия по незаконному обороту драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, и желает этого.
12. Часть 2 ст. 191 устанавливает повышенную ответственность за те же деяния, совершенные: а) в крупном размере, б) организованной группой либо группой лиц по предварительному сговору.
13. Крупный размер незаконного оборота определен в примечании к ст. 169: деяния признаются совершенными в крупном размере, если стоимость указанных предметов превышает 250 тыс. руб. Понятие организованной группы определяется с учетом требований ч. 3 ст. 35 УК РФ.
Статья 192. Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней
Уклонение от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней, если это деяние совершено в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до пяти лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Примечание утратило силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ.
Комментарий к статье 192
1. Объект рассматриваемого преступления - установленный порядок сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней.
2. Предмет преступления совпадает с предметом преступления, предусмотренного ст. 191 УК, - драгоценные металлы и драгоценные камни, включая природный жемчуг. В отличие от ст. 191 диспозиция рассматриваемой статьи конкретизирует указанные предметы в зависимости от способа их получения. К ним относятся, во-первых, законно добытые драгоценные металлы и камни (имеется в виду полученная юридическими лицами лицензия на подобную деятельность); во-вторых, драгоценные металлы и камни, полученные из вторичного сырья (т.е. из лома указанных предметов и отходов переработки соответствующих руд, камней и других полезных ископаемых, содержащих драгоценные металлы и камни); в-третьих, поднятые и найденные драгоценные металлы и камни, т.е. добытые без разработки недр.
3. Объективная сторона характеризуется бездействием: а) уклонением от обязательной сдачи на аффинаж добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов и б) уклонением от обязательной продажи государству указанных предметов. Оба вида уклонения уголовно наказуемы, если они совершаются в крупном размере.
4. Уклонение предполагает нарушение субъектом преступления своей обязанности по сдаче на аффинаж и от обязательной продажи государству предметов преступления, установленных федеральным законодательством и иными нормативными актами (например, Федеральным законом от 26 марта 1998 г. N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"). В соответствии с этим Законом под аффинажем драгоценных металлов имеются в виду процесс очистки извлеченных драгоценных металлов от примесей и сопутствующих компонентов, доведение драгоценных металлов до качества, соответствующего государственным стандартам и техническим условиям, действующим на территории Российской Федерации, или международным стандартам. Добытые и произведенные драгоценные металлы (за исключением самородков драгоценных металлов) после необходимой переработки должны поступать для аффинажа в организации, включенные в перечень, утвержденный Правительством Российской Федерации. Право собственности на эти предметы после их аффинажа сохраняется за их первоначальными собственниками, если иное не оговорено условиями сделок.
5. Уклонение от обязательной продажи государству указанных предметов заключается: а) в нарушении правил приоритетной продажи специально уполномоченным федеральным органам исполнительной власти или органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и б) в нарушении правил обязательной их продажи, установленных специальными нормативными актами.
6. В соответствии с примечанием к ст. 169 нарушение правил сдачи или продажи государству драгоценных металлов и драгоценных камней признается совершенным в крупном размере, если стоимость этих предметов, не сданных или не проданных государству, превышает 250 тыс. руб.
7. Субъектом преступления является лицо, достигшее 16-летнего возраста, нарушающее установленную нормативными актами обязанность по сдаче или продаже государству добытых из недр либо полученных из вторичного сырья, поднятых или найденных драгоценных металлов либо драгоценных камней (в том числе руководители организаций и предприятий, осуществляющих добычу или производство драгоценных металлов или драгоценных камней на законном основании).
8. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что нарушает правила сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней, и желает этого.
Статья 193. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте
Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, -
наказывается лишением свободы на срок до трех лет.
Примечание. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Комментарий к статье 193
1. Объект рассматриваемого преступления - установленный порядок обязательного возвращения из-за границы средств в иностранной валюте.
2. Предмет преступления - средства в иностранной валюте. В соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" к иностранной валюте относятся:
- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении и являющихся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
- средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
К средствам в иностранной валюте относятся также ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и т.д.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте.
3. Объективная сторона преступления характеризуется бездействием - невозвращением в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счет в уполномоченный банк Российской Федерации. В соответствии с законодательством юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся таковыми (находящиеся как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами), могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках (порядок их открытия определяется Центральным банком Российской Федерации). Иностранная валюта, получаемая ими, подлежит обязательному зачислению на эти счета. Все эти субъекты (предприятия и организации независимо от формы собственности) должны осуществлять обязательную продажу определенного (установленного нормативными актами) процента валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке России через уполномоченные банки Российской Федерации по рыночному курсу рубля (например, в 2001 г. обязательная продажа составляла 75% валютной выручки).
4. Невозвращение средств в иностранной валюте - это невыполнение обязанности субъекта перевести средства в иностранной валюте в уполномоченный банк. Способы такого невозвращения могут быть самыми разнообразными - простое фактическое бездействие, невыдача распоряжения о перевозке, отказ от подписи соответствующих банковских документов, действия по укрывательству полученной иностранной валюты и т.п.
5. Согласно примечанию к ст. 193 запрещенное ею деяние признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 5 млн. руб.
6. Субъект рассматриваемого преступления - руководитель организации (независимо от формы собственности и организационно-правовой формы), не выполняющий обязанность перечисления средств в иностранной валюте в уполномоченный банк Российской Федерации.
7. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что не возвращает в крупном размере средства в иностранной валюте, подлежащие обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, и желает этого.
Статья 194. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица
(в ред. Федерального закона от 25.06.1998 N 92-ФЗ)
1. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до двух лет.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. То же деяние, совершенное:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) утратил силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ;
в) утратил силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ;
г) в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Примечание. Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает пятьсот тысяч рублей, а в особо крупном размере - один миллион пятьсот тысяч рублей.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Комментарий к статье 194
1. Объектом рассматриваемого преступления являются отношения по поводу уплаты таможенных платежей.
2. Предмет преступления - обязательные к уплате таможенные платежи. В соответствии со ст. 318 Таможенного кодекса Российской Федерации к ним относятся: а) таможенные пошлины (ввозная и вывозная), б) налог на добавленную стоимость, в) акцизы, г) таможенные сборы.
3. Под таможенной пошлиной понимается платеж, взимаемый таможенными органами при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывозе товара с этой территории и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза. Налог на добавленную стоимость исчисляется в соответствии с нормами гл. 21 Налогового кодекса Российской Федерации, а акцизы - согласно нормам гл. 22 Налогового кодекса. Остальные виды таможенных платежей исчисляются нормами Таможенного кодекса Российской Федерации, Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 г. "О таможенном тарифе", постановлениями Правительства Российской Федерации и нормативными актами Федеральной таможенной службы.
4. Согласно примечанию к ст. 194 уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 1 млн. руб.
5. Объективная сторона преступления характеризуется бездействием - уклонением от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица.
Способы такого уклонения могут быть различными. Так, в уголовно-правовой литературе выделяются следующие виды уклонения:
- неуплата таможенных платежей таможенному органу в порядке, размерах и в сроки, определяемые законодательством Российской Федерации или таможенными органами России в пределах полномочий, предусмотренных законодательством, если такая неуплата произошла без уважительной причины;
- заявление в таможенной декларации и иных документах, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений о таможенном режиме, таможенной стоимости либо стране происхождения товаров и транспортных средств или заявление иных недостоверных сведений, дающих основания для освобождения от таможенных платежей или занижения их размера;
- предоставление таможенному органу документов, содержащих недостоверные сведения, дающие право на возврат уплаченных таможенных платежей. Получение выплат и иных возмещений или их невыполнение либо возвращение не в полном объеме без надлежащих оснований;
- предоставление таможенным органам подложных финансовых документов, подтверждающих факт уплаты либо являющихся обеспечением уплаты таможенных платежей;
- заявление таможенным органам иных ложных сведений, повлекших за собой неуплату таможенных платежей (см.: Михайлов В.И., Федоров А.В. Таможенные преступления. СПб., 1999. С. 111).
6. Субъект преступления - достигший 16-летнего возраста декларант или иное лицо, в соответствии с Таможенным кодексом обязанное уплатить таможенные платежи. Декларантом называют лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары, а также таможенный брокер (представитель) - посредник, совершающий таможенные операции от имени и по поручению декларанта или иного лица, на которое возложена обязанность или которому предоставлено право совершать таможенные операции.
7. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что оно тем или иным способом уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном размере, и желает этого.
8. Часть 2 ст. 194 предусматривает повышенную ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей, совершенное группой лиц по предварительному сговору либо в особо крупном размере.
Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 500 тыс. руб., а в особо крупном размере - один 1 млн. 500 тыс. руб.
9. Судебная практика нередко испытывает затруднения в разграничении составов неуплаты таможенных платежей и контрабанды в связи с тем, что в обоих случаях соответствующие товары и иные предметы перемещаются через таможенную границу Российской Федерации.
Так, К., Ш. и Ф. были признаны районным судом виновными и осуждены за пособничество в контрабанде, выразившееся в перемещении в крупных размерах через таможенную границу Российской Федерации товаров помимо таможенного контроля с обманным использованием документов, сопряженное с недекларированием, совершенное организованной группой, а также в подделке выдаваемого организацией документа, предоставляющего права и освобождающего от обязанностей, в целях использования такого документа другим лицом. Осужденные вступили в преступный сговор, объединившись в устойчивую преступную группу с целью нарушения таможенного законодательства Российской Федерации с обманным использованием документов. Для реализации преступного умысла К. приобрел оттиски круглой печати и штампы Московской автогрузовой таможни и передал их Ш. для изготовления поддельных печати и штампов.
Не установленное следствием лицо изготовило поддельные штампы и печать, после чего К., Ш. и Ф. хранили и использовали их с целью нарушения таможенного законодательства, пока они не были изъяты у К. в его служебном кабинете. В частности, Ш. получил в АО "Лотос" товарно-транспортную накладную на груз телеаппаратуры из Австрии и привез ее вместе с другими документами К. по месту его работы в Московскую железнодорожную таможню, а затем на таможенный пост Московской железной дороги. Ф., поставив на них оттиски поддельных печати и штампов, распорядился, чтобы Ш. расписался в графе "инспектор" и указал дату. В тот же день Ш., вернувшись в АО "Лотос", возвратил документы с поддельными реквизитами руководителям фирмы. Водитель Д., доставивший груз, взял документы и выехал с территории АО, однако был задержан, и документы у него были изъяты.
Судебная коллегия по уголовным делам Верховного Суда Российской Федерации приговор и последующие судебные решения изменила, указав следующее. Статья Уголовного кодекса об ответственности за контрабанду предполагает незаконное перемещение в крупных размерах через таможенную границу Российской Федерации товаров (за исключением предметов, выделенных из простого состава контрабанды), совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием. Согласно Таможенному кодексу Российской Федерации, перемещение через таможенную границу Российской Федерации - это совершение действий по ввозу или вывозу на таможенную территорию Российской Федерации товаров и транспортных средств и фактическое пересечение таможенной границы.
При ввозе товаров на таможенную территорию перевозчик уведомляет таможенный орган о пересечении таможенной границы Российской Федерации, после чего он обязан доставить товары без какого-либо изменения их упаковки по установленным маршрутам в определенное таможенным органом место и находиться в этом месте после прибытия. Порядок перевозки товаров под таможенным контролем от таможни отправления до таможни назначения является процедурой внутреннего таможенного транзита. При неподтверждении в установленные сроки таможней назначения надлежащего окончания перевозки о процедуре внутреннего таможенного транзита таможня отправления взыскивает с отправителя товара в бесспорном порядке подлежащие уплате таможенные платежи и возбуждает дело о нарушении перевозчиком таможенных правил. Согласно Таможенному кодексу РФ, под недекларированием товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, понимается незаявление по установленной форме достоверных сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей. Недекларирование товаров, подлежащих декларированию, либо заявление в декларации о товарах недостоверных сведений, которые не влияли или не могли влиять на принятие таможенным органом решения об их пропуске через таможенную границу, состава уголовно наказуемой контрабанды не образует. Таким образом, умышленное недекларирование или недостоверное декларирование во внутренних таможнях должностными лицами или иными работниками юридических лиц ввезенных ими ранее в Россию товаров, предъявленных в установленном порядке при перемещении их через таможенную границу пограничной таможне для таможенного контроля, т.е. перемещенных через таможенную границу Российской Федерации с соблюдением таможенных правил, не образует состава уголовно наказуемой контрабанды.
Как видно из материалов дела, груз, предназначенный для АО "Лотос", пересек таможенную границу в установленном порядке и находился под таможенным контролем, о чем свидетельствует отметка Смоленской таможни в товарно-транспортной накладной о том, что товар следует под таможенным контролем и должен быть доставлен в Московскую автогрузовую таможню.
Перевозчик, обойдя внутреннюю таможню, где должно было произойти окончательное освобождение от таможенного контроля груза, уклонился от уплаты таможенных платежей. Квалифицируя действия осужденных как пособничество в контрабанде, суд указал, что, согласно Таможенному кодексу Российской Федерации, перемещение товаров через таможенную границу производится в соответствии с таможенным режимом, который предусматривает уплату таможенных пошлин и иных платежей, что выполнено не было. Однако данное утверждение суда нельзя признать правильным, поскольку таможенный режим как таковой сам по себе не влияет на перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации. О нем должно быть заявлено на момент декларирования, и сам по себе он влияет лишь на размер взимаемых таможенных платежей.
Товар был перемещен через таможенную границу на законных основаниях, однако не был предоставлен в Московскую автогрузовую таможню для уплаты таможенных платежей. Учитывая эти обстоятельства, Судебная коллегия по уголовным делам Верховного Суда Российской Федерации приговор изменила: действия К., Ш. и Ф., оказавших содействие в фиктивном оформлении документов, предъявленных работниками фирмы АО "Лотос" с целью уклонения от уплаты таможенных пошлин, переквалифицировала с пособничества в контрабанде на пособничество в уклонении от уплаты таможенных платежей в крупном размере (на ст. 33 и ч. 1 ст. 194 УК), а в остальной части оставила квалификацию их действий в приговоре без изменения (см. БВС РФ. 1998. N 6. С. 13 - 15).
Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве
1. Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб, -
наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб, -
наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок от двух до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Комментарий к статье 195
1. В экономической теории под банкротством понимается установленная в законном порядке неспособность предприятия (предпринимателя) удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника (см. Краткий словарь экономических терминов. М., 1999. С. 24).
КонсультантПлюс: примечание.
Федеральный закон от 08.01.1998 N 6-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" утратил силу в связи с принятием Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
2. Правовое понятие банкротства дается в гражданском законодательстве (в первую очередь, это ст. 25 и 65 ГК РФ, Федеральный закон от 8 января 1998 г. N 6-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" и Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"). В ст. 25 ГК определяется несостоятельность (банкротство) индивидуального предпринимателя, когда тот не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, что признается по решению суда. В ст. 65 ГК определяется несостоятельность (банкротство) юридического лица: юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского коллектива либо благотворительного или иного фонда, по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом), если оно не в состоянии удовлетворить требования кредиторов. В первом случае (ст. 25 ГК) с момента вынесения судом решения о несостоятельности (банкротстве) утрачивает силу регистрация лица в качестве индивидуального предпринимателя, во втором случае (ст. 65 ГК) признание юридического лица банкротом судом влечет его ликвидацию.
В соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" несостоятельность (банкротство) - это признанная арбитражным судом или объявленная должником его неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Указанные признаки банкротства для гражданина (предпринимателя) налицо в случае, когда соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения и если сумма обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества; для юридического лица - в случае неспособности удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены или в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения. Юридически банкротство предприятия считается имеющим место только после признания факта его несостоятельности арбитражным судом после официального объявления об этом предприятием-должником при добровольной ликвидации своего предприятия.
Банкротство - типичное для рыночной экономики состояние, вызываемое недостаточно умелым хозяйствованием, осуществлением рискованных сделок и финансовых операций и конкуренцией. Банкротство представляет опасность для кредиторов и в целом для нормального функционирования рыночной экономики, поэтому наиболее опасные формы его проявления криминализированы законодателем. Это неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ), преднамеренное банкротство (ст. 196) и фиктивное банкротство (ст. 197).
3. Объект преступления - нормативно-правовой порядок (процедура) банкротства и удовлетворение имущественных обязательств коммерческой организации и индивидуального предпринимателя перед гражданами, организациями, государством.
4. Предмет преступления - имущество и информация об имуществе организации или индивидуального предпринимателя, а также бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность.
5. Объективная сторона характеризуется: а) альтернативными действиями - сокрытием имущества или иных имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, о передаче имущества в иное владение, об отчуждении или уничтожении имущества, а равно сокрытием, уничтожением, фальсификацией бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность при банкротстве; б) последствием - причинением крупного ущерба; в) причинной связью между указанными действиями и последствием.
6. Сокрытие имущества или иных имущественных обязательств, а также сведений об имуществе, его размере и местонахождении возможны любыми способами. Это и перемещение его (имущества) из места обычного хранения, и передача его на хранение другому лицу, и снятие имущества с учета, и другие способы. Передача имущества в иное владение, а также отчуждение могут быть связаны с его продажей, сдачей в аренду, поставкой в кредит и т.д. Уничтожение имущества возможно как в виде приведения его в негодность (любым способом), так и путем разборки его на запасные части.
7. Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность должника, должны быть осуществлены в отношении тех документов, в которых фиксируются данные о размере задолженности, величине и стоимости имущества, способности должника оплатить задолженность кредиторам.
8. Ущерб в результате неправомерных действий при банкротстве может быть причинен гражданам, организациям или государству (последнему, например, в связи с задолженностью по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды). Признание причиненного ущерба крупным зависит от конкретных обстоятельств (принимаются во внимание материальное положение потерпевшего гражданина, финансовое положение организации, которой причинен ущерб).
9. Субъект преступления - руководитель или собственник организации-должника либо индивидуальный предприниматель.
10. Субъективная сторона характеризуется умыслом (как прямым, так и косвенным). Лицо осознает фактические обстоятельства объективной стороны совершаемого преступления, предвидит наступление крупного ущерба для граждан, организаций или государства и желает либо (чаще всего) сознательно допускает наступление таких последствий или безразлично относится к их наступлению.
11. Часть 2 ст. 195 предусматривает ответственность за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб.
12. Объективная сторона квалифицированного состава преступления характеризуется а) совершением действий - неправомерным удовлетворением имущественных требований отдельных кредиторов в ущерб другим кредиторам либо принятием такого удовлетворения кредитором, б) последствием - причинением крупного ущерба и в) причинной связью между указанными действиями и последствием.
КонсультантПлюс: примечание.
Федеральный закон от 08.01.1998 N 6-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" утратил силу в связи с принятием Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
13. Порядок удовлетворения имущественных требований кредиторов в случае фактического банкротства регулируется федеральными законами "О несостоятельности (банкротстве)" и "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций". В соответствии с ними с момента принятия арбитражным судом к производству заявления о признании должника банкротом кредиторы не вправе обращаться к должнику в целях удовлетворения своих требований в индивидуальном порядке. Такие претензии к должнику должны формулироваться собранием кредиторов и комитетом кредиторов. С этого же момента приостанавливается производство по делам, связанным со взысканием с должника денежных средств и иного имущества, за исключением удовлетворения требований по исполнительным документам, выданным на основании судебных решений о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, алиментов, а также о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и морального вреда, вступивших в законную силу до момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом. Запрещается удовлетворение требований участника-должника - юридического лица о выдаче доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его участников.
В указанных законодательных актах регламентируется и очередность удовлетворения требований кредиторов, что имеет первостепенное значение для определения объективной стороны состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 195. В первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также требования о взыскании алиментов для индивидуальных предпринимателей. Во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работавшими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторским договорам. В третью очередь удовлетворяются требования кредиторов, обеспеченные залогом принадлежащего должнику имущества. В четвертую очередь погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фоны. В пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами (в соответствии со ст. 25 и 65 ГК РФ и ст. 106 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)". При недостаточности взысканной суммы для полного удовлетворения всех требований кредиторов соответствующей очереди эти требования удовлетворяются пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению.
14. Размер крупного ущерба определяется согласно примечанию к ст. 169 в сумме, превышающей 250 тыс. руб.
15. Субъектом преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 195, являются не только фактические банкроты - руководитель (собственник) организации-должника и индивидуальный предприниматель (как в ч. 1 ст. 195), но и кредиторы (руководитель-собственник организации-должника либо индивидуальный предприниматель), принявшие неправомерное удовлетворение их имущественных требований должником.
16. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что неправомерно удовлетворяет имущественные требования отдельных кредиторов либо принимает такое удовлетворение, и желает этого.
Статья 196. Преднамеренное банкротство
Преднамеренное банкротство, то есть умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб, -
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2004 N 73-ФЗ)
Комментарий к статье 196
1. Объектом преступления являются интересы кредиторов и нормативно-правовой порядок ведения дел в коммерческой организации и индивидуальным предпринимателем.
2. Объективная сторона характеризуется: а) альтернативными действиями и искусственным созданием неплатежеспособности или искусственным увеличением неплатежеспособности, б) последствием - причинением крупного ущерба или наступлением иных тяжких последствий и в) причинной связью между указанными действиями и последствиями.
3. Под неплатежеспособностью понимается ситуация, при которой коммерческая организация или индивидуальный предприниматель не могут (не способны) удовлетворить требования кредиторов. Искусственное создание неплатежеспособности возможно различными способами - уменьшение активов, фиктивное отчуждение имущества, заключение заведомо невыгодных сделок и т.д.
4. Крупный ущерб может заключаться в имущественных убытках кредиторов (как в виде реального материального ущерба, так и упущенной выгоды), неуплате налогов и т.д. В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ под крупным ущербом понимается ущерб, превышающий 250 тыс. руб.
Статья 197. Фиктивное банкротство
Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Комментарий к статье 197
1. Объект преступления - нормативно-правовой порядок процедуры банкротства и удовлетворения имущественных обязательств должника кредиторам.
2. Объективная сторона характеризуется: а) действием - заведомо ложным объявлением субъектом своей несостоятельности (банкротство), в) последствием - крупным ущербом и в) причинной связью между указанными действием и последствием.
Такое объявление возможно в любой установленной законом форме. Это, например, заявление в арбитражный суд, объявление о банкротстве при условии письменного согласия всех кредиторов, опубликованное в "Вестнике Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации". Однако такое объявление обязательно должно быть ложным, т.е. не соответствовать действительности (на самом деле лицо имеет возможность удовлетворения требований кредиторов). Платежеспособность (неплатежеспособность) должника определяется с помощью бухгалтерской или иной комплексной экспертизы.
3. Размер крупного ущерба понимается так же, как в ст. 169 УК РФ.
4. Субъект преступления - руководитель (собственник) коммерческой организации либо индивидуальный предприниматель.
5. Субъективная сторона преступления, предусмотренного ст. 197, характеризуется прямым умыслом и специальной целью. Лицо сознает, что совершает действия, образующие фиктивное банкротство, т.е. заведомо ложно объявляет о своей имущественной несостоятельности, и желает этого. Цель преступления - введение в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты налогов.
Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.
Примечание. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более ста тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая триста тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей.
Комментарий к статье 198
1. Объектом рассматриваемого преступления являются налоговая система и порядок уплаты налогов и сборов с физического лица.
2. Предмет рассматриваемого преступления - налоги или сборы с физического лица (например, подоходный налог, налог на недвижимость, земельный налог).
3. Понятие налога и сбора дается в ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 12) устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные (их перечень дается в ст. 13), субъектов Российской Федерации или региональные (ст. 14) и местные (ст. 15). Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах (ст. 1 Налогового кодекса).
4. Объективная сторона преступления характеризуется: а) бездействием - уклонением от уплаты налога или страхового взноса в крупном размере и б) способом такого уклонения.
Уклонение от уплаты налога или страхового сбора - это невыполнение лицом обязанности по их уплате. Диспозиция ч. 1 ст. 198 предусматривает два способа уклонения от уплаты налога:
- путем непредставления налоговой декларации или иных документов о доходах в случае, когда их представление обязательно;
- путем включения в налоговую декларацию или в иные документы заведомо ложных сведений.
5. Согласно ст. 80 Налогового кодекса РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) других данных, связанных с начислением и уплатой налога.
Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, а также может быть направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
6. Под включением в декларацию заведомо ложных сведений о доходах или расходах в судебной практике понимается умышленное указание в декларации любых не соответствующих действительности сведений о размерах доходов и расходов.
7. Доходы - это совокупный (общий) доход, полученный гражданином в календарном году как в денежной форме (в валюте Российской Федерации или иностранной валюте), так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды.
8. Расходы - это понесенные гражданином затраты, влекущие в предусмотренных налоговым законодательством случаях уменьшение налогооблагаемой базы (см. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 4 июля 1997 г. "О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов" // БВС. 1997. N 9. С. 3).
9. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов или сборов наступает лишь в случае, если такое уклонение совершается в крупном размере. В соответствии с примечанием к ст. 198 УК крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 100 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 300 тыс. руб.
10. Преступление считается оконченным с момента фактической неуплаты налога за соответствующий налогооблагаемый период в срок, установленный налоговым законодательством.
11. Субъект преступления - физическое лицо (гражданин Российской Федерации, иностранный гражданин, либо лицо без гражданства), достигшее 16-летнего возраста, имеющее облагаемый доход и обязанное в соответствии с законодательством представлять в целях исчисления и уплаты налогов в органы налоговой службы декларацию о доходах.
12. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что уклоняется от уплаты налога или страхового взноса, и желает этого.
13. Часть 2 комментируемой статьи УК устанавливает повышенную ответственность за уклонение физического лица от уплаты налогов или сборов, совершенное в особо крупном размере. В соответствии с примечанием к ст. 198 такое уклонение признается совершенным в особо крупном размере, если оно выражается в сумме, составляющей за период в пределах трех финансовых лет подряд более 500 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающей 1 млн. 500 тыс. руб.
Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
2. То же деяние, совершенное:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Примечание. Крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая семь миллионов пятьсот тысяч рублей.
Комментарий к статье 199
1. Объект преступления - налоговая система и порядок уплаты налогов и сборов с организации.
"Вывод суда о наличии в действиях виновного прямого умысла на уклонение от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах сделан без учета всех обстоятельств дела... Несвоевременная подача декларации о доходах, не связанная с намерением уклониться от уплаты налога, а равно искажение данных о фактически полученных доходах или понесенных при этом расходах, происшедшие по ошибке, не влекут уголовной ответственности" (БВС РФ. 2003. N 5. С. 14 - 15).
2. Предмет преступления - налоги и сборы с организации. Понятие и виды таких налогов конкретизируются в ст. 12 - 15 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Объективная сторона преступления характеризуется: а) бездействием - уклонением от уплаты налогов и (или) сборов в крупных размерах с организации, б) способом такого уклонения:
- непредставление налоговой декларации или иных обязательных документов, например бухгалтерских;
- включение в налоговую декларацию, а также в документы заведомо ложных сведений.
4. В соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ крупным размером в данной статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 500 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 1 млн. 500 тыс. руб.
5. Субъектом рассматриваемого преступления являются руководители организации-налогоплательщика и главный (старший) бухгалтер, лица, фактически выполняющие обязанности указанных лиц, а также иные служащие организации-налогоплательщика, включающие в бухгалтерские документы заведомо искаженные данные о доходах или расходах либо скрывшие другие объекты налогообложения (см. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 4 июля 1997 г. "О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов").
"Вывод суда о наличии в действиях виновного прямого умысла на уклонение от уплаты налога путем заключения притворных договоров мены автомобилей на приобретаемые покупателями векселя банка сделан с учетом всех обстоятельств дела" (см. Постановление президиума Московского городского суда по делу К. // БВС РФ. 2005. N 1. С. 19 - 20).
6. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо сознает, что совершает уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, и желает этого.
7. Часть 2 ст. 199 предусматривает повышенную ответственность за деяние, квалифицируемое по ч. 1 этой статьи, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору и б) в особо крупном размере. В соответствии с примечанием к этой статье особо крупным размером в данной статье УК признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2 млн. 500 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 7 млн. 500 тыс. руб.
Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента
(введена Федеральным законом от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
1. Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Комментарий к статье 199.1
1. Объект преступления - налоговая система и порядок уплаты налогов и сборов.
2. Объективная сторона характеризуется бездействием - неисполнением обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенным в крупном размере.
3. О понятии и видах налогов и сборов говорилось при характеристике преступлений, предусмотренных ст. 198 и 199 УК РФ. Обязанности налогового агента по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов и (или) сборов предусматриваются ст. 24 Налогового кодекса РФ.
4. В соответствии с примечанием к ст. 199 УК крупным размером в ст. 199.1 УК признается такая же сумма, как и при исчислении крупного размера уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с организации. Таковой является сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 500 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 1 млн. 500 тыс. руб.
5. Субъектом преступления является налоговый агент. В соответствии со ст. 24 Налогового кодекса им признается лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
6. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и специальным мотивом. Лицо осознает, что не исполняет свои (указанные в ст. 199.1 УК) обязанности налогового агента, и в личных интересах желает этого.
7. Часть 2 ст. 199.1 предусматривает повышенную ответственность за деяние, предусмотренное ч. 1 ст. 199.1, совершенное в особо крупном размере. Он понимается так же, как в ст. 199 УК (см. примечание к этой статье).
Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов
(введена Федеральным законом от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Комментарий к статье 199.2
1. Объект преступления - налоговая система и порядок уплаты налогов и сборов, взимаемых с организации или с индивидуального предпринимателя.
2. Предмет преступления - денежные средства либо имущество организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых производится взыскание недоимки по налогам и (или) сборам.
3. Объективная сторона преступления характеризуется действием - сокрытием в крупном размере денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам. Согласно ст. 11 Налогового кодекса РФ, под недоимкой понимается сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок. Налоговый кодекс предусматривает различные способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог имущества, пеня (денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки), приостановление операций по счетам в банке и наложение ареста на имущество налогоплательщика (ст. 72). Так или иначе денежные средства и имущество налогоплательщика выступают в качестве имущественной базы выполнения налогоплательщиком его обязанности по уплате налогов и сборов. Способы сокрытия такого имущества могут быть самыми разнообразными.
4. В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ под крупным размером сокрытия денежных средств или имущества признается их сокрытие на сумму, превышающую 250 тыс. руб.
5. Субъект рассматриваемых преступлений - собственник или руководитель организации либо иное лицо, выполняющее управленческие функции в этой организации (см. примечание 1 к ст. 201 УК РФ), или индивидуальный предприниматель.
6. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что скрывает указанные денежные средства или имущество, и желает совершения таких действий.
Статья 200. Утратила силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ.
«все книги «к разделу «содержание Глав: 53 Главы: < 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. >