2.3. Использование учетных данных в процессе выявления и расследования преступлений при осуществлении кассовых и банковских операции

•Зиды подлогов, используемых N

при хищении денежных средств из кассы предприятия    J

.1.

Неполное оприходование

денежных средств,

поступающих с расчетного

счета в банке или из

других источников

Списание денежных средств путем подлогов в кассовой книге, не связан­ных с фальсификацией первичных расходных документов

Оформление полностью

или частично безденежных

расходных кассовых

документов

Неправильный подсчет в

кассовой книге -

завышение итога за день

по графе «Расход» или

неправильное выведение

остатка на конец дня

Г

Неправильный перенос

остатка на конец дня в

кассовый отчет на

следующий день

Составление в кассовой

книге бездокументных

записей о фиктивных

операциях

о

00

Получение кредита минуя

кассу и его присвоение

(в результате сговора

руководителя и

бухгалтера)

Виды незаконных операций

коммерческих структур с целевыми

банковскими кредитами

_г

Встречная проверка

документов банка и

коммерческой

организации

Оприходование в учетных документах меньших сумм,

чем фактически получено из банка (в результате сговора руководителя, бухгалтера и кассира)

Получение кредита через кассу и составление под­ложных документов о рас­ходовании этих сумм мате­риально ответственным лицом (в результате сгово­ра материально ответст­венного лица и бухгалтера)

Получение кредита через

кассу с оформлением в

документах бухгалтерского

учета и присвоение этих

сумм без предоставления

оправдательных

документов об их

расходовании

Установление

фактического расхода

денежных сумм, выданных

в качестве кредита

Проверка отчетов мате­риально-ответственных лиц об использовании подотчетных сумм

Основные первоначальные проверочные действия

Сверка отражения в учете

выплат в погашение

кредитов с банковскими

документами