§ 4. Правовое регулирование валютного контроля Валютный контроль является одним из видов финансового кон­троля, который осуществляется при проведении валютных опера­ций.

Основными направлениями валютного контроля выступают:

— определение соответствия проводимых операций действую­щему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

— проверка выполнения резидентами обязательств в иностран­ной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

—  проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

— проверка полноты и объективности учета и отчетности по ва­лютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контро­ля и их агентами. К числу органов валютного контроля Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» относит Цен­тральный банк Российской Федерации, о чьих полномочиях в данной сфере говорилось ранее, федеральные органы исполнительной вла­сти в пределах своей компетенции, установленной федеральными законами, а также федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ.

К федеральным органам исполнительной власти, являющимся органами валютного контроля, в настоящее время относятся Госу­дарственный таможенный комитет Российской Федерации, Министер­ство РФ по налогам и сборам. Уполномоченным Правительством страны федеральным органом исполнительной власти является Де­партамент валютного контроля Министерства финансов РФ.

Созданная в 1993 г. Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК России) в мае 2000 г. была реорга­низована. Часть ее полномочий как органа валютного контроля пе­редана Министерству финансов России. Полномочия в сфере ана­литической деятельности и органов экспортного контроля переда­ны Министерству экономического развития и торговли РФ. В на­стоящее время Департамент валютного контроля Министерства финансов России осуществляет следующие функции органа валют­ного контроля: контролирует соблюдение резидентами и нерези­дентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выпол­нение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте; осуществляет контроль за полнотой поступления в установ­ленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономи­ческим операциям; участвует в ведении контроля за соблюдением

Глава 20. Валютное регулирование и кс

порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг; контролирует эффективность использования кредитов в иностран­ной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений; осуществляет иные функ­ции, связанные с валютным контролем.

Таможенный комитет как орган валютного контроля в соответст­вии со ст. 198 и 199 Таможенного кодекса Российской Федерации и иные таможенные органы как агенты валютного контроля осуще­ствляют валютный контроль за перемещением лицами через тамо­женную  границу валюты  Российской  Федерации,  ценных  бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через ука-I' занную границу товаров и транспортных средств. '         Агентами валютного контроля являются организации, подотчет­ные соответствующим органам валютного контроля, которые в со­ответствии с законодательством могут осуществлять функции ва­лютного контроля. К агентам валютного контроля в настоящее вре­мя отнесены уполномоченные банки, подотчетные Банку России, а также организации, подотчетные федеральным органам исполни­тельной власти в соответствии с законодательством. Помимо упол­номоченных банков агентами валютного контроля являются,  на­пример, налоговые инспекции, таможни, таможенные посты.

В пределах своей компетенции органы и агенты валютного кон­троля осуществляют контроль за проводимыми в стране валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, ус­ловиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением актов ва­лютного контроля.

Субъекты, осуществляющие валютные операции, обязаны пред­ставлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций, давать соответствующие объяснения, выполнять другие обязанно­сти, предусмотренные законодательством.

В случае нарушения предприятиями, банковскими и иными финансовыми учреждениями валютного законодательства и норма­тивных актов Центрального банка РФ резиденты, включая уполно­моченные банки, а также нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействи­тельным сделкам или взыскания в доход государства необоснован­но приобретенного не по сделке, а в результате незаконных дейст­вий.

За нарушение правил учета и отчетности по валютным сделкам, непредставление органам валютного контроля документов и ин­формации резиденты и нерезиденты могут быть оштрафованы в пределах суммы, которая не учтена, учтена ненадлежащим обра­зом или по которой документация и информация не были пред­ставлены в установленном порядке.

При повторном нарушении названных ранее правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний орга-

400

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

нов валютного контроля у резидентов, включая уполномоченные банки, и у нерезидентов Центральным банком РФ взыскиваются в доход государства суммы, полученные по недействительным сдел­кам, а также штрафы; приостанавливается действие или отзываются лицензии резидентов и нерезидентов.

Должностные лица юридических лиц — резидентов и юридиче­ских лиц — нерезидентов, виновные в нарушении валютного зако­нодательства, несут уголовную, административную и граждан­ско-правовую ответственность.

Уголовным кодексом РФ предусмотрена уголовная ответствен­ность: за незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191); за нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192), за невозврат из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193).

Кодексом РФ об административных правонарушениях статьей 15.25 предусматривается административная ответственность за на­рушение валютного законодательства.

Большое значение в совершенствовании валютного контроля играет Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О проти­водействии легализации (отмыванию) доходов, полученных пре­ступным путем»1, предусмотревший создание Комитета по финан­совому мониторингу в структуре Министерства финансов РФ, на который возложены функции финансового, в том числе валютного, контроля.

Контрольные вопросы:

2. 3. 4. 5. 6. 7. той?

9.

10

Какие существуют типы валютных режимов?

Какова структура валютного правоотношения?

Кто является субъектом валютного правоотношения?

Что может быть объектом валютного правоотношения?

Что относится к валютным ценностям?

Охарактеризуйте понятие «валютная операция».

На какие виды делятся валютные операции с иностранной валю-

Какие валютные операции могут совершать резиденты? Какие органы вправе осуществлять валютный контроль9 Какие организации относятся к агентам валютного контроля?

СЗ РФ. 2001. № 33.