Оглавление

Принятые сокращения      12

К читателю           13

Предисловие        14

Раздел I ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ТЕОРИИ НАЛОГОВОГО ПРАВА

Глава 1. Понятие и роль налогов    17

Социально-экономические предпосылки развития налогового права 17

Налоги и другие виды государственных доходов          20

Юридическое определение налога                   25

Понятия пошлины и сбора              29

Функции налога     35

Глава 2. Виды налогов          44

О значении классификации налогов               44

Персональные и пообъектные налоги            45

Прямые и косвенные налоги             48

Раскладочные и количественные налоги        58

Закрепленные и регулирующие налоги       59

Государственные и местные налоги             59

Общие и целевые налоги  61

Регулярные и разовые налоги         62

Глава 3. Принципы налогообложения          63

Развитие принципов налогообложения        63

Понятие и правовое значение основных (конституционных)

принципов налогообложения и сборов          75

3.3.          Классификация основных принципов налогообложения и сборов        80

Основные принципы налогообложения и сборов,

обеспечивающие реализацию и соблюдение основ

конституционного строя  81

Основные принципы налогообложения и сборов,

обеспечивающие реализацию и соблюдение прав и свобод

налогоплательщиков            84

Основные принципы налогообложения и сборов,

обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма.... 89

Глава 4. Элементы юридического состава налога     .91

Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога.... 91

Субъект налогообложения              94

Понятие субъекта налогообложения            94

Виды субъектов налогообложения                95

Налоговый статус физических лиц                97

Налоговый статус юридических лиц             97

4.3.          Объект и предмет налогообложения. Масштаб налога и налоговая база .. 100

6              Оглавление

Объект и предмет налогообложения             100

Налоговая база и масштаб налога  102

Источник налога 105

Пределы налоговой юрисдикции государства            106

Налоговый период             108

Методы учета базы налогообложения         109

Единица налогообложения              111

Тариф ставок       111

Ставка налога      111

Метод налогообложения 113

4.8.          Налрговые льготы              116

Понятие налоговых льгот 116

Виды налоговых льгот       118

4.9.          Порядок исчисления налога            124

Лица, исчисляющие налог               ! 24

Методы исчисления налога             126

4.10.        Способы, сроки и порядок уплаты налога   128

Уплата налога по декларации          128

Уплата налога у источника дохода 130

Кадастровый способ уплаты налога.             130

Сроки уплаты налога         131

Порядок уплаты налога    131

Контрольные тесты            133

Список рекомендуемой литературы             139

Раздел II НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ

Глава 5. Понятие и общие характеристики налоговых правоотношений             141

Понятие налоговых правоотношений           141

Признаки налоговых правоотношений         146

Глава 6. Объекты налоговых правоотношений           149

Экономическая деятельность и налогообложение    149

Бухгалтерский учет и налогообложение      ;               151

Особенности определения налоговых последствий экономической

деятельности        153

Проблемы разграничения налоговых и смежных с ними отношений  158

Глава 7. Участники налоговых правоотношений       161

7.1.          Налогоплательщики           162

7.1.1. Основные права и обязанности налогоплательщиков    167

7.2.          Иные участники налоговых правоотношений            184

Налоговые агенты              184

Представители налогоплательщиков и налоговых агентов      186

Сборщики налогов и сборов           187

Лица, обязанные контролировать правильность исчисления

и полноту уплаты налогов и сборов              189

Оглавление           7

Лица, обязанные информировать налоговые органы о фактах,

существенных для налогообложения            190

Лица, обязанные представлять налоговым органам данные,

необходимые для исчисления налога            190

Лица, обязанные представлять налоговым органам данные,

необходимые для организации налогового контроля               191

Лица, обязанные оказывать содействие налоговым органам

в проведении мероприятий налогового контроля

(процессуальные лица)     192

Банки     193

7.2.10.     Налоговые консультанты 196

Вопросы для самостоятельного изучения   197

Контрольные тесты            201

Список рекомендуемой литературы                205

Раздел III ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА

Глава 8. Налоговое законодательство           206

Понятие и виды источников налогового права          206

Понятие налогового законодательства           208

Особенности законодательного установления налогов и сборов.... 212

Действие актов налогового законодательства во времени      216

Порядок внесения изменений в законодательство о налогах

и сборах                219

Толкование законодательства о налогах и сборах         224

Состав налогового законодательства            229

Кодификация налогового законодательства                   233

Глава 9. Дополнительные источники налогового права             237

Подзаконные нормативные правовые акты                   237

Решения органов конституционной юстиции               244

Акты судебных органов   246

Международные договоры в системе источников налогового права

Российской Федерации    251

Контрольные тесты            256

Список рекомендуемой литературы.            260

Раздел IV

СИСТЕМА НАЛОГОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Глава 10. Определение и общие характеристики системы налогов       262

Глава 11. Основные налоги, взимаемые в Российской Федерации       269

ИЛ.  Налоги, уплачиваемые физическими лицами   269

Налог на доходы физических лиц   269

Налоги на имущество физических лиц            274

8              Оглавление

11.i .3. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования

или дарения         275

11.2.        Налоги, уплачиваемые юридическими лицами         276

Налог на прибыль              277

Налог на имущество предприятий 280

Налог на операции с ценными бумагами    281

11.3.        Налоги, уплачиваемые и физическими, и юридическими лицами       282

Налог на добавленную стоимость 282

Акцизы 285

И.3.3. Налоги, поступающие в дорожные фонды       286

11.3.4.     Упрошенная система налогообложения. Налог

на вмененный доход          287

Налог с продаж   289

Земельный налог                291

Единый социальный налог (взнос) в государственные внебюджетные

фонды   292

Единый сельскохозяйственный налог           294

Налог на добычу полезных ископаемых      295

Вопросы для самостоятельного изучения   297

Контрольные тесты            300

Список рекомендуемой литературы             304

Раздел V НАЛОГОВЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ

Глава 12. Правовые основы налогового федерализма             306

Принципы распределения налогов по уровням управления  306

Формы распределения налогов между бюджетами различных уровней .. 312

Глава 13. Конституционные основы системы налогов в Российской Федерации. .317

Единство системы налогов              317

Полномочия Федерации и субъектов Федерации по определению

условий взимания региональных налогов   321

Глава 14. Конституционный принцип единства налоговой политики   325

Формы реализации принципа единства налоговой политики                325

Выявление нарушений единства налоговой политики             332

Контрольные тесты            335

Список рекомендуемой литературы             337

Раздел VI ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

Глава 15. Понятие международного налогового права            338

Иностранный элемент в налоговых отношениях        338

Предмет международного налогового права             340

Материально-правовые и коллизионные нормы международного

налогового права               341

Оглавление           9

15.4.        Источники международного налогового права            343

Виды международных налоговых соглашений              344

Инкорпорация международных налоговых соглашений            347

О юридической силе международных налоговых

соглашений          349

15.4.4.     Международные соглашения и налоговое бремя        352

15.5.        Режимы налогообложения субъектов иностранного права      354

Национальный режим                      354

Режим недискриминации                                355

Режим наибольшего благоприятствования                 357

Режим взаимности                             357

Глава 16. Правовое регулирование налоговых отношений с иностранным

элементом               358

Принцип территориальности в международном налоговом праве         358

Территориальная принадлежность объекта налогообложения              362

Постоянное представительство      364

Понятие постоянного представительства     364

Формы постоянных представительств          369

Постоянная (фиксированная) база                   374

Глава 17. Международное многократное налогообложение     375

Причины возникновения многократного налогообложения     375

Способы устранения многократного налогообложения         376

Унификация налоговых систем         384

Контрольные тесты               388

Список рекомендуемой литературы             390

Раздел VII ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Глава 18. Основания, виды и принципы ответственности за нарушения

налогового законодательства          393

Понятие и виды юридической ответственности за нарушения

налогового законодательства          393

Принципы юридической ответственности за нарушения налогового

законодательства                397

Понятие и особенности нарушений законодательства о налогах

и сборах                  405

Объект нарушения налогового законодательства        407

Объективная сторона нарушения налогового

законодательства                409

Субъект нарушения налогового законодательства    413

Субъективная сторона нарушения налогового

законодательства                418

Освобождение от ответственности за нарушения

законодательства о налогах и сборах               428

18.4.        Система и составы нарушений законодательства о налогах и сборах .... 431

18.4.1. Правонарушения против системы налогов       432

10

Оглавление

Правонарушения против прав и свобод

налогоплательщиков         433

Правонарушения против системы гарантий выполнения

обязанностей налогоплательщика 435

Правонарушения против исполнения доходной части

бюджетов             438

Правонарушения против контрольных функций налоговых

органов 439

Правонарушения против порядка ведения бухгалтерского

учета, составления и представления бухгалтерской

и налоговой отчетности    441

18.4.7.     Правонарушения против обязанности по уплате налогов      443

Глава 19. Уголовная ответственность за налоговые преступления        445

Роль уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов       445

Ответственность за налоговые преступления по законодательству

Российской Федерации    450

Объект налоговых преступлений   452

Объективная сторона налоговых преступлений         455

Субъективная сторона налогового преступления     471

Уголовная ответственность за уклонение от налогов и незаконное

предпринимательство       472

Особенности рассмотрения дел о налоговых преступлениях

и назначение наказаний   473

19.5.        Борьба с налоговыми преступлениями за рубежом 475

Контрольные тесты            478

Список рекомендуемой литературы             482

Раздел VIII КОНТРОЛЬ И УПРАВЛЕНИЕ В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ

Глава 20. Налоговые органы           484

История развития форм налогового контроля           484

Правовая база деятельности налоговых органов        490

Организация деятельности налоговых органов          492

Функции, права и обязанности налоговых органов  494

Полномочия по учету налогоплательщиков               496

Полномочия по налоговому контролю        498

Полномочия по взысканию сумм налогов, пеней

и штрафов            511

20.4.4.     Полномочия в сфере контроля за наличным денежным

обращением        515

20.5.        Ответственность налоговых органов и их должностных лиц   519

Ответственность налоговых органов             519

Ответственность должностных лиц налоговых органов            521

Глава 21. Полномочия Минфина России в налоговой сфере 523

Финансовые органы: понятие, задачи, цели                523

Система и структура финансовых органов 525

Оглавление           11

21.3.        Полномочия Министерства финансов Российской Федерации

в налоговой сфере                528

21.4.        Полномочия органов Федерального казначейства в сфере

налогообложения                  532

Глава 22. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений      534

Глава 23. Государственные внебюджетные фонды   539

Глава 24. Участие правоохранительных органов в налоговых отношениях            544

Правоохранительные органы: роль в налоговой системе           544

Нормативная основа участия правоохранительных органов

в налоговых отношениях     545

Структура правоохранительных органов — участников налоговых

отношений              547

Полномочия правоохранительных органов в налоговой сфере             549

Права по обнаружению налоговых преступлений и иных

нарушений налогового законодательства       550

Права по пресечению налоговых преступлений и иных

нарушений налогового законодательства       552

Права по расследованию налоговых преступлений     553

Права по расследованию преступлений в сфере экономики    553

Права по реагированию на выявленные нарушения

налогового законодательства          554

24.4.6.     Права на применение мер принуждения        554

Контрольные тесты               555

Список рекомендуемой литературы             559

Раздел IX ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Глава 25. Способы защиты прав налогоплательщиков             561

Защита прав налогоплательщиков в административном порядке         561

Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке           563

Контрольные тесты            569

Список рекомендуемой литературы                570

Раздел X НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Глава 26. Правовые основы налогового планирования           571

Понятие налогового планирования               571

Способы налогового планирования              576

Этапы налогового планирования   581

Пределы налогового планирования                 584

Контрольные тесты                            589

Список рекомендуемой литературы             590

Ответы к контрольным тестам        591