Программа спецкурса повышения квалификации профессиональных бухгалтеров "Налоги и налогообложение"

(продолжительность спецкурса - 40 часов)

Цель спецкурса - повысить уровень специальных знаний по вопросам налогообложения юридических и физических лиц с учетом последних изменений в налоговом законодательстве.

Тема 1. Экономическая сущность налогов

Общее понятие налогов. Сущность и функции налогов. Эволюция экономических взглядов на сущность и назначение налогов. Принципы налогообложения. Классификация налогов. Налоговая политика.

Тема 2. Система налогов в Российской Федерации

Структура налогового законодательства Российской Федерации. Налоговый кодекс - фундаментальная база регулирования налогообложения в Российской Федерации. Понятие налоговой системы, ее составные элементы, принципы построения. Виды налогов и сборов: федеральные, региональные, местные. Общие условия установления налогов. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Разграничение полномочий в сфере налогообложения по уровням государственной власти в соответствии с федеративным устройством Российской Федерации.

Тема 3. Элементы налогов

Понятие элементов налога. Субъекты налоговых отношений. Налогоплательщики. Налоговые агенты. Права и обязанности налогоплательщиков. Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов. Представители налогоплательщика. Их полномочия, права и обязанности. Налоговые органы Российской Федерации, их права и обязанности. Особенности регистрации налогоплательщиков в налоговом органе по месту нахождения обособленных подразделений, недвижимого имущества и транспортных средств. Органы налоговой полиции, их функции, права и обязанности. Налоговое обязательство и налоговый период. Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, исчисление налога, срок и порядок уплаты налога.

Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность

налогоплательщика

Виды налоговых нарушений. Ответственность налогоплательщика за несоблюдение налогового законодательства, условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Виды ответственности: финансовая, административная, уголовная. Налоговые санкции. Производство по делам о налоговых правонарушениях.

Тема 5. Налог на прибыль (доход) организаций

Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль (доход). Плательщики налога на прибыль (доход). Объект налогообложения, его основные элементы. Налогооблагаемая база и ее исчисление. Ставки налога на прибыль (доход) и их распределение между бюджетами разных органов. Льготы по налогу на прибыль (доход) и ограничения по их применению. Налоговый период. Методы уплаты налога в бюджет. Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, финансово-кредитных, страховых и бюджетных организаций.

Тема 6. Налог на имущество организаций

Значение налога на имущество юридических лиц. Плательщики налога на имущество. Объект налогообложения и его стоимостная оценка. Среднегодовая стоимость имущества организации как налогооблагаемая база и методика ее расчета. Особенности ее расчета для вновь образуемых организаций. Ставка налога. Налоговые льготы. Налоговый период. Порядок уплаты налога в бюджет.

Тема 7. Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС - основной федеральный налог в России. Эволюция НДС и его сравнительная характеристика с аналогичным налогом в развитых странах. Распределение НДС между бюджетами разных уровней. Плательщики НДС. Порядок предоставления права на освобождение от обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения и определение налогооблагаемой базы. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговый период. Ставки НДС. Возмещение НДС. Исчисление НДС и налоговые вычеты. Счет-фактура и налоговая декларация. Порядок уплаты налога в бюджет. Особенности исчисления НДС по импортным операциям.

Тема 8. Налог с продаж

Плательщики налога. Объект налогообложения. Расчеты, приравненные к продаже за наличный расчет. Перечень товаров и услуг, не облагаемых налогом с продаж. Определение налогооблагаемой базы. Ставка налога с продаж. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты. Распределение налога с продаж между региональными и местными бюджетами.

Тема 9. Акцизы

Плательщики акцизов. Виды подакцизной продукции и подакцизного минерального сырья. Объект налогообложения и определение налогооблагаемой базы. Операции, освобождаемые от налогообложения. Налоговый период. Ставки акцизов, особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров с использованием разных налоговых ставок. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. Режим налогового склада. Налоговые вычеты. Сроки и порядок уплаты акцизов при реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья. Особенности исчисления и уплаты акцизов по импортным товарам.

Тема 10. Таможенные пошлины

Регулирующее значение таможенных пошлин. Основные виды таможенных пошлин. Таможенный тариф. Методы определения таможенной стоимости товаров. Ставки таможенных пошлин. Таможенные льготы и условия их предоставления.

Тема 11. Единый налог на вмененный доход для определенных видов

деятельности

Порядок установления и введения единого налога на вмененный доход. Налоги и взносы, не взимаемые с налогоплательщиков единого налога. Плательщики налога. Сферы предпринимательства, деятельность в которых подлежит обложению налогом на вмененный доход. Порядок перехода на уплату единого налога. Порядок выдачи свидетельства об уплате единого налога и его содержание. Объект налогообложения. Ставка единого налога. Расчет суммы налога с учетом установленной ставки, значения базовой доходности, числа физических показателей, а также корректирующих коэффициентов базовой доходности. Порядок исчисления и уплаты. Распределение налога между бюджетами разных уровней и государственными внебюджетными фондами.

Тема 12. Упрощенная система налогообложения субъектов малого

предпринимательства

Условия применения упрощенной системы налогообложения. Налоги и взносы, не взимаемые после перехода на упрощенную систему налогообложения. Патент, порядок его получения и выплаты его годовой стоимости. Отчетность для субъектов малого предпринимательства. Налогооблагаемая база: совокупный доход или валовая выручка. Ставки налога. Распределение единого налога между бюджетами разных уровней. Льготы по уплате единого налога для отдельных категорий налогоплательщиков.

Тема 13. Налоги, образующие дорожные фонды

Состав и назначение налогов, формирующих дорожные фонды разных уровней. Налог с владельцев транспортных средств, плательщики, объект обложения, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет. Налог на пользователей автомобильных дорог, плательщики, объект обложения, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет.

Тема 14. Платежи за пользование природными ресурсами

Общая характеристика платежей за пользование природными ресурсами. Лесной налог, плательщики, объект обложения, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет. Водный налог, плательщики, объект обложения, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет. Земельный налог, плательщики, объект обложения, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет. Налоги за пользование недрами, плательщики, объект обложения, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет. Налог на воспроизводство товарно-сырьевой базы, плательщики, объект обложения, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет.

Тема 15. Единый социальный налог

Плательщики налога. Объекты обложения и порядок определения налогооблагаемой базы. Налоговый период. Ставки налога, их регрессия и распределение между социальными внебюджетными фондами. Порядок и сроки уплаты.

Тема 16. Налог на доходы физических лиц

Содержание подоходного налогообложения физических лиц и история его развития. Фискальное и регулирующее значение налога на доходы физических лиц и его место в налоговой системе. Перспективы развития подоходного налога.

Элементы налога: плательщики налога на доходы, объект обложения, действующие ставки и динамика их развития, налоговый период, налоговые вычеты и их классификация, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Налоговая декларация.

Налоговая декларация, ее формы, способы заполнения и сдачи в налоговые органы, динамика поступления доходов, исчисленных налогоплательщиками разных категорий самостоятельно.

Тема 17. Налог на имущество физических лиц

Порядок определения стоимости недвижимого имущества и транспортных средств, являющихся объектом обложения налогом на имущество физических лиц, определение налогооблагаемого оборота. Льготные категории плательщиков, ставка налога на недвижимое имущество и особенности построения шкалы ставок налога на транспортные средства. Сроки уплаты налога.

Тема 18. Налог на наследование или дарение

Содержание и назначение налога на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, история развития этого налога в России.

Особенности расчета налогооблагаемой базы по разным типам имущества и существующие предложения по ее совершенствованию. Льготы по налогу и принципы построения шкалы налоговых ставок. Порядок зачисления налога в бюджет.

Тема 19. Государственная пошлина

Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения и ставки государственной пошлины с подаваемых в суды различной юрисдикции исковых заявлений за совершение нотариальных действий и за регистрацию актов гражданского состояния. Характеристика льгот, предоставляемых по государственной пошлине, порядок ее уплаты и возврата, ответственность должностных лиц за соблюдение налогового законодательства по государственной пошлине.