Оглавление

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

ГЛАВА 1. ИНСТИТУТ НАЛОГОВОГО ПРАВА ....................................9

1.1. Место института налогового права в системе

финансового права .........................................................................9

1.2. Содержание и особенности института налогового права........ 11

1.3. Связь налогового права с другими отраслями права................ 13

ГЛАВА 2. ПРЕДМЕТ И МЕТОД НАЛОГОВОГО ПРАВА................... 17

2.1. Предмет налогового права.......................................................... 17

2.2. Метод налогового права ............................................................. 18

ГЛАВА 3. НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ

И НАЛОГОВО-ПРАВОВЫЕ НОРМЫ .............................................21

3.1. Понятие налоговых правоотношений .......................................21

3.2. Особенности налоговых правоотношений................................ 23

3.3. Виды налоговых правоотношений ............................................25

3.4. Объект налоговых правоотношений..........................................27

3.5. Субъекты налоговых правоотношений......................................28

3.6. Права и обязанности субъектов налоговых

правоотношений........................................................................... 30

3.7. Юридическое и фактическое содержание налоговых

правоотношений........................................................................ ...31

3.8. Основания возникновения, изменения и прекращения

налоговых правоотношений ........................................................32

3.9. Налогово-правовые нормы.........................................................34

ГЛАВА 4. СИСТЕМА И ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА .......38

4.1. Система налогового права ..........................................................38

4.2. Источники налогового права......................................................39

4.3. Налоговое законодательство ......................................................41

4.4. Систематизация в налогом праве ...............................................43

ГЛАВА 5. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ

СИСТЕМЫ .........................................................................................45

5.1. Региональная бюджетно-налоговая система и ее формы .........45

5.2. Содержание налоговой системы ................................................47

5.3. Понятие и уровни налогового давления ....................................48

ГЛАВА 6. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГА .........................51

6.1. Понятие налога............................................................................51

6.2. Признаки налога..........................................................................52

6.3. Функции налога...........................................................................54

6.4. Соотношение налога, сбора, пошлины .....................................57

6.5. Классификация налогов и сборов ..............................................58

6.6. Правовой механизм налога и его элементы .........................л...62

ГЛАВА 7. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ПРИНЦИПОВ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ .................................................................... 65

7.1. Система принципов налогообложения ......................................65

3

7.2. Принципы налогового права ......................................................67

7.3. Принципы налоговой системы...................................................67

7.4. Принципы налога ........................................................................70

7.5. Принципы налогового законодательства...................................70

ГЛАВА 8. ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГОВ И СБОРОВ........................... 73

8.1. Понятие плательщика налога .....................................................73

8.2. Обязанности и права налогоплательщика.................................75

8.3. Физические лица как налогоплательщики ................................ 77

8.4. Юридические лица как налогоплательщики............................. 80

8.5. Связанные лица ...........................................................................82

8.6. Консолидированная группа налогоплательщиков .................... 82

8.7. Налоговые агенты .......................................................................84

8.8. Сборщики налогов ......................................................................86

8.9. Учет налогоплательщиков.......................................................... 87

ГЛАВА 9. НАЛОГОВОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ............................90

9.1. Представительство в налоговом праве ......................................90

9.2. Законный представитель налогоплательщика ..........................92

9.3. Уполномоченный представитель налогоплательщика .............94

9.4. Официальный представитель налогоплательщика...................95

ГЛАВА 10. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ......................................97

10.1. Понятие объекта налогообложения .........................................97

10.2. Виды объектов налогообложения ............................................98

10.3. Методы определения объекта налогообложения .................. 100

ГЛАВА 11. СТАВКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ................................... 101

11.1. Понятие ставки налога............................................................ 101

11.2. Виды ставок налогообложения .............................................. 102

ГЛАВА 12. ПРЕДМЕТ И ЕДИНИЦА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ........ 105

12.1. Предмет налогообложения ..................................................... 105

12.2. Единица налогообложения ..................................................... 106

ГЛАВА 13. БАЗА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ......................................... 108

13.1. Понятие базы налогообложения ............................................ 108

13.2. Налоговый период................................................................... 109

13.3. Определение налоговой базы................................................. 110

ГЛАВА 14. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ................................................... 112

14.1. Понятие налоговой льготы..................................................... 112

14.2. Система налоговых льгот ....................................................... 113

14.3. Виды льгот............................................................................... 114

14.4. Формы налоговых льгот ......................................................... 115

14.5. Правовое регулирование территориальных налоговых

льгот ............................................................................................ 116

ГЛАВА 15. ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГОВ И СБОРОВ ..... 121

15.1. Методы налогообложения ...................................................... 121

15.2. Исчисление налога .................................................................. 123

15.3. Уплата налога .......................................................................... 124

15.4. Сроки уплаты налогов и сборов............................................. 126

ГЛАВА 16. ИСТОЧНИК УПЛАТЫ НАЛОГА ...................................... 128

ГЛАВА 17. НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ .......................................... 130

17.1. Понятие налоговой отчетности.............................................. 130

172. Налоговая декларация............................................................. 131

ГЛАВА 18. ПРАВОВАЯ ПРИРОДА НАЛОГОВОЙ

ОБЯЗАННОСТИ ..................................L........................................ 135

18.1. Понятие налоговой обязанности............................................ 135

18.2. Возникновение, изменение и прекращение налоговой

обязанности ................................................................................ 136

18 3. Исполнение налоговой обязанности...................................... 138

ГЛАВА 19. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ

ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ............................................. 140

19.1. Гарантии обеспечения исполнения обязанности

по уплате налогов и сборов ....................................................... 140

19.2. Способы обеспечения исполнения обязанности

по уплате налогов и сборов ....................................................... 141

19.2.1. Залог имущества .................................................................. 141

19.2.2. Поручительство.................................................................... 143

19.2.3. Пеня....................................................................................... 144

19.2.4. Ограничение операций по счетам налогоплательщика в банках 145

19.2.5. Арест имущества.................................................................. 145

ГЛАВА 20. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ УКРАИНЫ ............................... 147

20. 1. Система налоговых органов.................................................. 147

20.2. Налоговые администрации (инспекции)............................... 152

20.3. Налоговая милиция ................................................................. 154

20. 4. Условно налоговые органы ................................................... 157

ГЛАВА 21. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ .............................................. 162

21.1. Понятие, виды и методы налогового контроля..................... 162

21.2. Налоговая проверка: содержание, виды, последствия ......... 164

ГЛАВА 22. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ

НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА....................................... 167

22.1. Соотношение убеждения и принуждения

в налоговом праве ...................................................................... 167

22.2. Основания ответственности за нарушения налогового

законодательства ........................................................................ 169

22.3. Классификация налоговых правонарушений........................ 172

ГЛАВА 23. УСТРАНЕНИЕ ДВОЙНОГО

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ .................................................................. 177

23.1. Понятие двойного налогообложения..................................... 177

23.2. Виды двойного налогообложения.......................................... 178

23.3. Пути и методы устранения двойного налогообложения ...... 178

23.4. Международный договор как механизм устранения двойного налогообложения........................................................................ 179

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

ГЛАВА 24. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ................ 182

24.1. Понятие налога на добавленную стоимость ......................... 182

24.2. Плательщик налога на добавленную стоимость................... 183

24.3. Объект налогообложения ....................................................... 184

24.4. Ставки налога на добавленную стоимость ........................... 185

24.5. Льготы по налогу на добавленную стоимость...................... 185

24.6. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную

стоимость. Бюджетное возмещение ......................................... 187

24.7. Налоговая накладная............................................................... 189

24.8. Налоговый кредит. Налоговый вексель ................................. 191

ГЛАВА 25. АКЦИЗНЫЙ СБОР............................................................ 194

25. 1. Понятие акцизного сбора ...................................................... 194

25.2. Плательщики акцизного сбора............................................... 195

25.3. Объект налогообложения ....................................................... 196

25.4. Ставки акцизного сбора.......................................................... 197

25.5. Льготы по акцизному сбору ................................................... 198

25.6. Порядок исчисления и уплаты

акцизного сбора.......................................................................... 199

ГЛАВА 26. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ .....................................................202

26.1. Место налога на прибыль в системе налогов и сборов

Украины ......................................................................................202

26.2. Плательщик налога на прибыль .............................................202

26.3. Объект налогообложения .......................................................205

26.4. Ставка налога ..........................................................................210

26.5. Льготы по налогу на прибыль ................................................212

26.6. Исчисление и уплата налога на прибыль ..............................213

ГЛАВА 27. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ГРАЖДАН ...........................217

27.1. Место подоходного налога с граждан

в системе налогов и сборов Украины .......................................217

27.2. Плательщики подоходного налога.........................................218

27.3. Объект налогообложения .......................................................218

27.4. Ставка налогообложения ........................................................220

27.5. Льготы по подоходному налогу с граждан............................ 222

27.6. Начисление и уплата подоходного налога.............................224

ГЛАВА 28. ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА .......................................... 227

28.1. Место таможенных платежей в системе налогов

и сборов Украины.......................................................................227

28.2. Система таможенных платежей ............................................. 227

28.3. Таможенная пошлина, ее специфика и виды ........................229

ГЛАВА 29. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА ................................233

ГЛАВА 30. НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ .........................................................241

30.1. Место налога на землю в системе налогов и сборов

Украины ......................................................................................241

30.2. Плательщики налога ...............................................................241

30.3. Объект налогообложения .......................................................242

30.4. Ставки налогообложения ........................................................242

30.5. Льготы по налогу ....................................................................243

30.6. Исчисление и уплата налога ...................................................243

ГЛАВА 31. НАЛОГ С ВЛАДЕЛЬЦЕВ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ И ДРУГИХ САМОХОДНЫХ МАШИН И МЕХАНИЗМОВ ..............................'.............................................246

31.1. Место налога с владельцев транспортных средств

в системе налогов и сборов Украины ....................................... 246

31.2. Плательщики налога ...............................................................246

31.3. Объект налогообложения .......................................................247

31.4. Ставка налогообложения ........................................................248

31.5. Льготы по налогу ....................................................................248

31.6. Исчисление и уплата налога................................................... 250

ГЛАВА 32. НАЛОГ НА ПРОМЫСЕЛ .................................................252

32.1. Место налога на промысел

в налоговой системе Украины ...................................................252

32.2. Плательщики налога на промысел......................................... 252

32.3. Объект налогообложения .......................................................253

32.4. Ставка налога ..........................................................................255

32.5. Льготы по налогу на промысел ..............................................256

32.6. Исчисление и уплата налога...................................................256

ГЛАВА 33. ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ СБОРЫ............................258

33.1. Сбор за геологоразведочные работы, выполненные за счет Государственного бюджета........................................................258

33.2. Сбор за специальное использование природных ресурсов . 261

33.2.1. Плата за специальное использование лесных ресурсов ...261

33.2.2. Плата за специальное использование пресных водных

ресурсов ......................................................................................263

33.2.3. Плата за специальное использование недр при добыче

полезных ископаемых ................................................................265

33.3. Сбор за загрязнение окружающей природной среды.......... 268

33.4. Сбор на обязательное социальное страхование....................269

33.5. Сбор на обязательное государственное пенсионное

страхование................................................................................. 273

33.6. Сбор в Государственный инновационный фонд ...................276

33.7. Сбор на развитие виноградарства, садоводства и

хмелеводства............................................................................... 278

ГЛАВА 34. ПЛАТА ЗА ТОРГОВЫЙ ПАТЕНТ ...................................280

ГЛАВА 35. ЕДИНЫЙ НАЛОГ .............................................................286

ГЛАВА 36. ЕДИНЫЙ (ФИКСИРОВАННЫЙ) НАЛОГ

НА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ

ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ .......................................................289

ГЛАВА 37. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ МЕСТНЫХ

НАЛОГОВ И СБОРОВ ....................................................................293

37.1. Местная налоговая система

и принципы ее формирования ...................................................293

37.2. Виды местных налогов и сборов ...........................................294

От автора

Учебное пособие лОсновы налогового права¬ существенно отличается от ранее изданных. Развитие налоговой системы Украины, активная работа над проектом Налогового кодекса Украины потребовали детального теоретического анализа ряда институтов налогового права.

Несколько изменена структура издания, чтобы максимально приблизить к учебному курсу содержание излагаемого материала. Так, вместо трех разделов, которые были в предыдущих изданиях, это учебное пособие включает только два: Общую и Особенную часть. Историче

Учебное пособие и в дальнейшем будет совершенствоваться с учетом принятия Налогового кодекса Украины и других существенных изменений налогового законодательства.