3.2. Ведение параметров контрагентов банка

Параметры контрагентов (клиентов) банка - это обязательные параметры, которые детализируют информацию о контрагентах. Они заполняются при открытии:
аналитического счета для учета операций с клиентами;
счета новому клиенту в данном банку.
К параметрам контрагента относятся: код контрагента, идентификационный код, резидентности, код государства, признак инсайдера, институциональный сектор экономики, форма собственности, отрасль экономики, вид экономической дияльности.
Вполне понятно, определяя параметры контрагентов (а это набор цифр), бухгалтерский аппарат банка не должен запоминать их значение. Для этого формируется карточка клиента, где записаны все значения цифр, входящих в номера аналитического рахунка.
Код контрагента - первый параметр - это идентификатор контрагента во внутреннем списке контрагентов банка. Он является кодом владельца счета и, как правило, имеет значение порядкового номера клиента в соответствии с реестра контрагентов, который ведется банком.
Идентификационный код - является вторым параметром и определяет персональный номер субъекта хозяйственной деятельности - резидента согласно Единого Государственного реестра предприятий и организаций Украины (ЕГРПОУ) или физического лица - налогоплательщика согласно Государственному реестру физических лиц. ЕГРПОУ (утвержден постановлением Кабинета Министров Украины от 22.01.96 за № 118). Отметим, что идентификационный код предоставляется субъектам хозяйственной деятельности в момент регистрации в органах государственной статистики, о чем делается надпись на учредительных документах, которые, как известно, подаются в учреждение банка для открытия текущего счета. Именно этот код является обязательным параметром аналитического учета и заносится в карточку клиента.
Формат параметра для юридического лица - 8 цифр. В случае необходимости его дополняют до 8 знаков нулями слева. Для физических лиц согласно Государственному реестру физических лиц - налогоплательщиков - 10 цифр.
Для контрагентов, для них статистическими органами не определена кода ЕГРПОУ (профсоюзные организации, воинские части и др.)., В карточке проставляется 0.
Относительно идентификационных кодов банков-нерезидентов, то возможные значения этого параметра приводятся в справочнике банков-нерезидентов. Это так называемые уникальные коды банков-нерезидентов, которые доводятся до банков Департаментом информатизации Национального банка Украини.
Третий параметр - резидентности - может принимать значения: резидент (1), нерезидент (2). Порядок определения параметра представлены в инструкции к форме № 1-ПБ «Отчет банка о финансовых операциях с нерезидентами Украины».
К секторов и подсекторов экономики относятся следующие основные типы составляющих, является резидентской в економици.
1. Предприятия с центром экономической заинтересованности в Украину, если они вовлечены в производство товаров (услуг) и которые составляют полный комплект отчетности и платят налоги в Украине. Зарубежные предприятия, которые вовлечены в производственный процесс, являются резидентами экономики той страны, где они розмищени.
Компании, которые полностью или частично основаны на счет иностранного капитала, но находятся в Украине и ведут в ней экономическую деятельность, считаются резидентами Украины. Это касается совместных предприятий, дочерних фирм, банков, основанных с участием иностранного капиталу.
Представительства иностранных компаний, которые имеют определенный штат сотрудников, используют собственное или арендованное помещение и находятся в Украину не менее одного года, с точки зрения платежного баланса, являются резидентами. Те же принципы действуют и по представительств украинских компаний за рубежом: они являются резидентами той страны, где размещены и осуществляют свою дияльнисть.
2. Некоммерческие учреждения и корпорации являются резидентами той страны, по законам которой они были созданы и в которой их существование как юридического или социального объекта официально признано и задокументоване.
3. Учреждения органов государственного управления, размещенных на территории Украины, являются резидентами экономики и включают все учреждения и правительственные органы на центральном, областном и местном уровнях, а также посольства, консульства, военные учреждения и другие единицы государственного управления, расположенные за пределами Украини.
4. Домашнее хозяйство как сектор экономики имеет центр экономической заинтересованности в Украину, а потому считается резидентом, если владеет помещением на территории Украины и Украина является основным местом проживания членов данного домашнего господарства.
Собственно нерезидентами являются юридические лица и субъекты предпринимательской деятельности без статуса юридического лица (филиалы, представительства и т.п.) с местопребыванием за пределами Украины, которые созданы и осуществляют свою деятельность согласно законодательству иностранного государства. Согласно резиденты - это юридические лица и субъекты предпринимательской деятельности без статуса юридического лица, которые созданы и осуществляют свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Украины и находятся на ее територии.
Код государства - это четвертый параметр, который содержит код страны-контрагента (клиента) в соответствии с «Классификатором стран мира» (ДК 007-96). Этот параметр очень важен при мультивалютности плана счетов. Именно код государства как обязательный параметр контрагента указывает на страну - участника расчетов. Выписку из классификатора ДК 007-96 приведен в приложении 2. Украина имеет код 804.
Кроме этого, в классификаторе указано группу стран, что необходимо для формирования отчетности: Украина - группа 1, страны СНГ и Балтии - 2, страны ОЭСР - 3, другие страны - 9.
Параметр «код страны» имеет формат 3 цифры. Всего в классификаторе приведены коды 231 государства свиту.
Пятый обязательный параметр контрагента - признак инсайдера. Он содержит информацию о принадлежности клиента к инсайдеров (связанных с банком лиц).
Статья 34 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» определяет, что связанными с банком лицами являются: руководители банка; владельцы существенного участия в банке (юридические или физические лица, которые прямо или косвенно владеют или контролируют 10, 25, 50 и 75 процентов уставного капитала и имеют соответствующее количество голосов в органах управления банка) близкие родственники руководителей или владельцев существенного участия. Национальный банк Украины может своими распоряжениями вводить ограничения на суммы сделок со связанными особами.
Параметр может принимать значения: 01 - инсайдер, 02 - неинсайдер, а также других значений, которые детализируют тип инсайдера. Формат параметра - две цифри.
Институциональный сектор экономики (шестой параметр) - это параметр, указывающий на статус контрагента в экономике. Параметр определяется типом (видом) контрагента в соответствии с методическими рекомендациями по классификации институциональных секторов экономики Украины, утвержденных приказом Минстата Украины от 25.07.94 № 172. Для данного параметра определяется формат - пять цифр.
Все институциональные секторы экономики являются составляющими общего секторов экономики:
нефинансовый государственный 11
нефинансовый негосударственный 12
финансовый банковский 21
финансовый небанковский 22
центральные органы государственного управления 31
местные органы государственного управления 32
физические лица 41
домашние хозяйства 42
некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства 50
Например, если Национальный банк Украины относится к общему сектору экономики (код параметра 21) - финансовый банковский, то понятно, что и другие банки принадлежать к тому же сектору.
Относительно параметра институциональных секторов экономики, то Национальный банк Украины код 12100, а другие банки - 12212 (институциональный сектор - национальные частные депозитные денежные корпорации). Справочник институционных секторов экономики Украины приведен в приложении 3.
Форма собственности, что является седьмым параметром контрагентов, указывает на их распределение по формам собственности. Определения параметра приведено в Государственном классификаторе Украины ДК 001-94 «Классификация форм собственности», утвержденный приказом Госстандарта Украины от 29.11.98 за № 288. Определенный формат параметра - две цифры, а именно:
частная собственность 10
коллективная собственность 20
государственная собственность 30
в том числе:
общегосударственная 31
коммунальная 32
собственность других государств 40
собственность международных организаций и юридических лиц других государств 50
Отрасль экономики, является восьмым параметром, определяет принадлежность субъектов хозяйственной деятельности к конкретным отраслям народного хозяйства. Для установки этого параметра во внимание принимают ту отрасль экономики, которая указана в справке регистрации Госкомстата первым. Определения параметра представлены в Общем классификаторе отраслей народного хозяйства. Установлено формат параметра - пять цифр, и он заполняется только для контрагентов - субъектов хозяйственной дияльности.
Общий классификатор отраслей очень большой по объему. Подобно институциональных секторов экономики, детализирующие общие ее сектора, классификатор отраслей народного хозяйства детализирует общие коды отраслей. Так, общая отрасль экономики, например машиностроения (код 140), включает 145 отраслей экономики, легкая промышленность (код 170) - 36 отраслей. В приложении 4 приведены несколько кодов отраслей народного господарства.
По одиннадцати разделов плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков, который действовал до 1 января 1998 года, шифры расчетных счетов клиентов строились с учетом принадлежности субъектов хозяйственной деятельности к конкретных отраслей экономики. Совершенно очевидно, что в этих условиях план счетов в целом и, в частности, одиннадцатый раздел «Кредитные расчетные операции предприятий, организаций и граждан» был очень сложным для запоминания и чрезвычайно громиздким.
Переноса нагрузки по отраслям экономики в систему аналитического учета значительно упростило план рахункив.
Девятый параметр - вид экономической деятельности указывает на распределение субъектов по видам экономической деятельности. Определения параметра представлены в «Классификаторе видов экономической деятельности».
Данный параметр, а также параметры «Институциональный сектор экономики», «Форма собственности» и «Отрасль экономики» для клиентов-нерезидентов не заполняются. Код параметра является обязательным для субъектов хозяйственной деятельности - резидентов и указывается в справке регистрации Держкомстату.
Определенный формат параметра - пять цифр. Для клиентов - физических лиц данный параметр, а также параметр «Отрасль экономики» не заповнюеться.
Приведенные девять обязательных параметров дают возможность сформировать аналитическую карту клиента.
Для примера (табл. 3.1) приведем сложившуюся карту двух контрагентов: банку и хозяйственного общества (названия условные).

3.1. Характеристика параметров аналитического учета 3.3. параметры документов