12.2. Аккредитивные расчетные операции
Аккредитивная форма платежа требует наиболее активного участия банков в осуществлении расчетов и направлена, главным образом, на защиту интересов продавца. С целью упрощения и унификации понятий, связанных с аккредитивами, Международная торговая палата выработала "Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов". На современном этапе действуют Правила в редакции от 1993 г. (публикация МТП № 500). В Украину применения аккредитивной формы расчетов было закреплено Указом Президента "О мерах упорядочения расчетов по договорам, заключенным субъектами предпринимательской деятельности" от 04.11.1994 г. Убедительно рекомендует применять аккредитив и инкассо совместное постановление Кабинета Министров Украины и Национального банка "О типовых платежных условиях внешнеэкономических договоров (контрактов) и типовых формах защитных предостережений к внешнеэкономическим договорам (контрактов), которые предусматривают расчеты в валюте "от 21.06.1995 р."Унифицированные правила" определяют:
- Виды аккредитивов;
- Способ и порядок их исполнения и передачи;
- Обязательства и ответственность банков;
- Условия, которым должны соответствовать предоставлены по аккредитиву документи.
Кроме того, в этом документе подаются толкования различных терминов, решаются другие вопросы, возникающие в практике аккредитивных расчетов. Унифицированные правила распространяются на все документарные аккредитивы и являются обязательными для всех сторон при отсутствии прямого указания об обратном. Документарный аккредитив - это любой договор, как бы он не был назван и определен, по которому банк-эмитент (банк, выставивший аккредитив), действуя по просьбе и согласно указаниям импортера (приказодателя), берет на себя обязательство осуществить платеж третьему лицу (бенефициару) или по его приказу, или распорядиться, чтобы такие платежи были произведены или такие тратты оплачены, акцептованные или негоцийовани другим банком против обусловленных документов и в соответствии с оговоренными умовами.
Аккредитив по своей природе является операцией, отделенной от договора купли-продажи, на котором должно основываться. Поэтому банки не должны заниматься такими договорами, а только следить за соблюдением условий аккредитива. Если же эти условия не будут выполнены продавцом, то банк не выплатит ему деньги, хотя условия поставки товара и будут выполнены. Порядок осуществления расчетов должна полностью определяться инструкцией покупателя (приказодателя).
Аккредитивная форма расчетов проходит, как правило, четыре этапа:
1. Импортер, за согласованное число дней до начала поставки или после получения уведомления экспортера о готовности товара к отгрузке, дает поручение своему банку открыть в банке экспортера (или в другом определенном банке) аккредитив на определенную сумму и на оговоренный срок в пользу экспортера. В поручении об открытии аккредитива импортер сообщает банку перечень документов, по предъявлении которых экспортеру может быть оплачена сумма с акредитива.
2. Банк импортера открывает в банке экспортера (или в другом определенном банке) аккредитив, после чего банк экспортера сообщает экспортеру о его открытии и при необходимости подтверждает аккредитив. Если в течение срока действия аккредитива он не будет использован, то с согласия покупателя или по условию контракта аккредитив может быть продлен на определенный срок или отозван покупцем.
3. Экспортер, отгрузив товар, предъявляет банку, в котором открыт аккредитив, документы, удостоверяющие поставку товара, перечень которых содержится в контракте и получает против этих документов причитающуюся ему сумму платежу.
4. Банк экспортера пересылает товарные документы банку импортера, а тот вручает их импортеру, который возмещает ему сумму акредитива.
Аккредитивная форма расчетов выполняет три основные функции:
1. Определяет порядок платежа за поставленный товар.
2. Гарантирует продавцу от имени банка, который открыл аккредитив или аккредитивное письмо, своевременную выплату согласованной стоимости поставленного товару.
3. Служит средством краткосрочного финансирования внешне-торговых операций.
Аккредитивы, применяемых на практике, можно классифицировать по определенным критериям. По способу использования аккредитивы подразделяются:
- На документарные (товарные), используемые для расчетов за товары и услуги при предоставлении оговоренных в аккредитиве документов;
- Денежные (циркулярные) - аккредитивы, выплата по которым не обусловлена предоставлением документив.
По форме аккредитивы делятся на документарные аккредитивы и аккредитивные письма. Особенность аккредитивных коммерческих писем в том, что они направляются не банка в стране продавца, а непосредственно бенефициару. При этом банк в стране продавца может использоваться лишь как промежуточная инстанция. Бенефициар, после отправки товара и получения всех необходимых, предусмотренных в аккредитивной письме документов, может либо передать их банку, выбранном по своему усмотрению, или направить для оплаты непосредственно банку, который выписал аккредитивный лист.
По способу сообщения бенефициара об открытии аккредитива в его пользу аккредитивы подразделяются:
- На прямо авизованные;
- Авизованные через авизующий банк;
- Предварительно авизовани.
Прямо авизованные аккредитивы банк-эмитент направляет непосредственно бенефициару без вмешательства другого банка. Бенефициар в свою очередь должен обращаться с требованиями к зарубежного банка, который его обслуживает. Эта форма авизование имеет ряд недостатков, которые проявляются при расчетах. Прежде всего бенефициар не имеет необходимых условий для контроля "подлинности" аккредитива, более того, это усложняет процесс выяснения платежеспособности банка-емитента.
Авизован аккредитив - это аккредитив, по которому банк-эми тент обращается с поручением к другому банку (авизующего) чтобы сообщить бенефициара об открытии аккредитива без какого-либо обязательства со стороны авизующего банку.
Аккредитив с предварительным авизо - это аккредитив, по яки банк-эмитент обращается с поручением в другой банк (авизо ючого), чтобы предварительно сообщить бенефициару об открытии аккредитива без какого-либо обязательства как со стороны авизуючог банка, так и со стороны банка- емитента.
По степени гарантированности оплаты сумм, которые должны быть уплате ные экспортеру, аккредитивы делятся на отзывные и без видклични.
Отзывной аккредитив - это аккредитив, который может быть в любое время изменен или отозван (аннулирован) бан-ком-эмитентом по поручению импортера, поручил банку-эмитенту открыть аккредитив, без обязательного уведомления бенефициара.
Поскольку отзывной аккредитив не создает дополнительных обязательств импортера в части уплаты купленных им товаров, экспортеры не считают достаточной гарантией и во внешнеторговых расчетах он используется довольно редко. В случае, когда импортер и экспортер все же придут к согласию относительно использования в международных расчетах отзывного аккредитива, последний может быть использован как инструмент, который благодаря своей простоте, точности и небольшой стоимости по сравнению с безотзывным аккредитивом, обеспечит:
- Платеж в установленные сроки, делая удобным управление денежными ресурсами продавца
- Контроль банком распоряжений продавца, касающиеся документов об отправке товару.
Юридическое обязательство банка-эмитента, который открыл безотзывный аккредитив, не может пересматриваться в пределах установленного срока действия без согласия всех заинтересованных сторон (покупателя, его банка и продавца). Возникает юридическая связь, с одной стороны, между покупателем и банком, а с другой - между банком и экспортером. Однако следует отметить, что в этой конструкции нет прямой связи между покупателем и продавцом. Действительно, только торговый контракт связывает их и налагает обязательства на экспортера за поставку товара, а на импортера - за оплату этого товару.
По наличию или отсутствию подтверждение аккредитива со стороны авизующего или иного банка аккредитивы делятся на подтвержденные и непидтверджени.
Безотзывный аккредитив может быть авизован бенефиции-ру через другой банк без какой-либо ответственности со стороны авизующего банка. Вместе с тем безотзывный аккредитив по поручению банка-эмитента может быть подтвержден другим банком (безотзывный подтвержденный аккредитив). Банк, который подтвердил аккредитив, обязан перед бенефициаром своевременно осуществить обусловленные аккредитивом платежи. Поэтому подтвержденным может быть только безотзывный акредитив.
При выполнении аккредитива не банком-эмитентом, а другим банком, последний получает по аккредитиву право требования от эмитента платежей для возмещения своих выплат бенефиции-ру. Требование платежа по аккредитиву, которую называют рамбур-сом, могут направлять не только банку-эмитенту, но и третьем банке, если эмитент уполномочил его на осуществление платежей по соответствующему аккредитиву. В любом случае банк, которому выставляют рамбурс по аккредитиву (т.е. банк, который обеспечивает возмещение платежей по аккредитиву) является рамбур. сувальним банком.
Таким образом, подтвержден безотзывный аккредитив - это аккредитив, по которому банк-эмитент обращается с просьбой к другому банку (довольно часто - до авизующего банка) принять непосредственное участие в операции путем предоставления своего собственного обязательства до безотзывного обязательства банка-емитен -та. Между продавцом и подтверждающим банком устанавливаются новые юридические отношения, позволяющие экспортеру воспользоваться двумя взаимодополняющими банковскими обязательствами. Подтверждающий банк связан с банком-емитен-том. Последний должен выставить рамбурс банку, который делает подтверждение, если тот совершил платиж.
Безотзывный подтвержденный аккредитив дает экспортеру то преимущество, что перед ним отвечает не только банк-эмитент, но и банк, который подтвердил аккредитив. Последний берет на себя те же обязательства, что и банк-эмитент. Если аккредитив подтвержден другим банком, экспортер получает дополнительные гарантии от некоторых рисков, которые не могут быть обеспечены банком-эми-тентом (например, рисков, связанных с запретом в стране импортера осуществлять выплаты иностранной валютой за торговым обязательствам).
Банки, подтверждающие аккредитивы, как правило, страхуют себя от указанных рисков, требуя при подтверждении от банка-эмитента немедленного перечисления средств в счет покрытия платежей по аккредитиву, а это приводит к замораживанию средств импортера на период от открытия аккредитива до выплаты средств по ним. При нормальных условиях торговли подтверждение аккредитивов требуется экспортером только в том случае, когда он не совсем доверяет банку-емитенту.
Неподтвержденный аккредитив - это аккредитив, который не содержит указанного выше обязательства. В этом случае Иоасу зуючий банк ограничивается только авизованием экспортера об открытии аккредитива и платит только в том случае, если банк-эмитент (банк импортера) перечислит ему соответствующую суму.
По валюте платежа аккредитивы делятся на такие, которые уплачиваются:
- В национальной валюте бенефициара;
- Национальной валюте импортера;
- Третий валюти.
Если по аккредитиву платеж предусмотрен в другой валюте, чем валюта, в которой открыт аккредитив, в его условиях должен четко указываться курс пересчета из валюты аккредитива в валюту платежа, который необходимо использовать при оплате за акредитивом.
По характеру платежа в связи с возможностью (невозможностью) осуществлять частичные поставки продукции аккредитивы делятся на делимые и неподильни.
По делимым аккредитиву предусматривается выплата экспортеру в соответствии с контрактом сумм после каждой частичной поставки.
За безраздельным аккредитиву вся сумма, принадлежащая экспортеру, будет оплачена после завершения поставок или после последней частичной поставки. Такой аккредитив используется обычно при поставках отдельными партиями оборудования, технологически тесно связанного, т.е. когда непоставка одной или нескольких партий делает невозможным использование оборудования, которое поступило раньше. Неделимый аккредитив, таким образом, защищает интересы покупателя (импортера).
По месту и субъектом исполнения аккредитивы делятся на такие, что:
- Исполняются банком-эмитентом в стране импортера;
- Выполняются авизующим или подтверждающим банком, который находится в стране бенефициара (экспортера);
- Выполняются с участием третьих банку.
В тех случаях, когда исполняющим банком является банк-эмитент, срок действия аккредитива истекает в стране банка-эмитента, и аккредитив оплачивается только после получения и проверки документов, необходимых для раскрытия аккредитива. В случае, когда исполняющим банком является авизующий банк, возможны несколько видов оплаты документов в зависимости от того, какой способ оплаты указано в условиях контракту.
В зависимости от вида внешнеэкономической деятельности (экспорта или импорта товаров и услуг) аккредитивы подразделяются:
- На аккредитивы на импорт - используются для расчетов за импортируемые товары и оказанные услуги и открываются отечественными банками по поручению отечественных пред-приятий-импортерив.
- Аккредитивы на экспорт - используются для расчетов за экспортированные товары и оказанные услуги и открываются иностранными банками по поручению иностранных предпри-ятий-импортерив.
Одним из видов импортных аккредитивов являются транзитные аккредитивы. Они могут авизуватися, подтверждаться и выполняться уполномоченными банками по поручению иностранных банков-корреспондентов, которые открывают эти аккредитивы в других странах. Как правило, транзитные аккредитивы авизуються за счет иностранного банка-эмитента, который также платит комиссионные и другие расходы авизующего банка. Подтверждение и выполнение транзитных аккредитивов целесообразно осуществлять только в особых случаях, например при условии предоставления уполномоченному банку со стороны банка-емитета предварительного валютного покрытия. По способу выполнения аккредитивы делятся на аккредитивы, которые выполняются путем:
- Платежа по предъявлении
- Акцепта;
- Платежа с отсрочкой;
- Негоциации.
Платеж по предъявлению осуществляется, как правило, авизо-ющим или подтверждающим банком в стране экспортера при предоставлении соответствующих финансовых и коммерческих документов. Такой способ исполнения аккредитива позволяет экспортеру получить платеж сразу после предоставления соответствующих документов в банк-платника.
Аккредитивы, которые выполняются путем акцепта, предусматривающие выдачу векселя. Независимо от того, на кого выставлен вексель, банк-эмитент, а при необходимости - подтверждающий банк, обязуются акцептовать и осуществить платеж в указанный строк.
Аккредитивы, которые выполняются путем платежа с отсрочкой. Выбор между отсроченным платежом и акцептом обусловливается главным образом обычаями и законодательством страны-экспортера. Приказодатель может избежать оплаты таможенных пошлин на ценные бумаги ряда стран, если выбрал отсроченный платеж вместо акцепта. При таком способе выполнения платежа банк-эмитент подтверждающий банк (если аккредитив подтвержденный) обязуются осуществить платеж в определенный термин.
Аккредитивы, которые выполняются путем негоциации. При такой форме исполнения аккредитива банк-эмитент обязуется платить экспортеру по предъявлении или путем акцепта, но предполагается также возможность негоциации. Как правило, банк-эмитент отправляет непосредственно в адрес бенефициара письмо, в котором предусматривается:
- Срок действия для негоциации в стране бенефициара;
- Уточнение о благочестии, по которому банк-эмитент обязуется платить предъявителю аккредитива с приложенными к нему оформленными надлежащим образом документами.
На практике банк-эмитент для передачи аккредитива бенефиций-ара довольно часто использует услуги банка-корреспондента, которому отводится вспомогательная роль при пересылке аккредитива и удостоверении подписей, поставленных в аккредитиве, и который не получает полномочия на осуществление платежей. При выполнении аккредитива бенефициару не обязательно обращаться в банк, который передал этот аккредитив, за исключением случая, когда банк-эмитент ограничил негоциацию определенным банком.
Зависимости от наличия депонированных денежных средств в подтверждающем банке аккредитивы делятся на покрытые и непокрити.
Покрытыми считаются такие аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия обязательств банка-эмитента с условием возможности их использования для выплат по акредитивом.
Валютное покрытие может предоставляться путем:
- Кредитование на сумму аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке-эмитенте или другом банке;
- Предоставление исполняющему банку права на списание всей суммы аккредитива с корреспондентского счета, открытого у него банком-эмитентом в момент получения аккредитива к исполнению;
- Открытие банком-эмитентом в исполняющем банке депозитов покрытия или страховых депозитив.
| 12.1. Суть , способы и формы расчетов в ВЭД | 12.3. Инкассовая форма платежа |