5.1.4. конструкции аккредитива
В расчетах между контрагентами случается, что торговый посредник хотел бы перевести свое требование по аккредитиву какому-либо поставщику, хотя условия аккредитива не допускают перевода или возможно перевод аккредитива нарушает положения ст. 54Д Унифицированных правил для документарных аккредитивов. Тогда он может воспользоваться двумя конструкциями переводного аккредитива, которые по надежности не равноценны последнем и используемых банками только на определенных умов.К ним относятся:
аккредитив «бэк ту бэк» (компенсационный)
переуступки выручки по аккредитиву (цессия).
Аккредитив «бэк ту бэк» называется еще компенсационным аккредитиву и представляет собой второй аккредитив, который гарантируется первым, называется основным. Бенефициар по первому аккредитиву, как правило, является посредником, который, в свою очередь, открывает аккредитив в пользу поставщика товара. Компенсационный аккредитив независимый от первого открытого аккредитива, хотя последний и является его першоосновою.
Аккредитив «бэк ту бэк» используется тогда, когда бенефициар желает предоставить банковское обязательство своему поставщику, когда перевод аккредитива невозможно или когда первый аккредитив неоткрытый как «переводной». Возможны также и ограничения, вытекающие из контракта, в котором содержатся статьи, отличные от статей контракта перепродажи. Заметим, что конструкция компенсационного аккредитива включает в себя собственный риск, и это требует особого изучения деловой репутации контрагента.
Данный аккредитив используется обычно при реэкспортных операциях и по компенсационным сделкам. Практика применения таких аккредитивов ограничивается в основном встречным выставлением аккредитивов контрагентами друг другу в том же самом банке. При этом условия обоих аккредитивов должны совпадать до мелочей, за исключением цен и счетов-фактур. При передаче выручки по аккредитиву бенефициар ассигнует всю выручку или часть его по аккредитиву постачальнику.
Процедура открытия аккредитива «бэк ту бэк» довольно проста. Опираясь только на наличие существующего в его пользу аккредитива, банк коммерсанта-посредника открывает встречный аккредитив в пользу поставщика. При этом банк обязательно оставляет за собой право быть местом платежа по новому аккредитиву. Иначе он может потерять сумму аккредитива, если потеряются на пути между банком-корреспондентом и им самим.
Банк также будет настаивать на гарантированном беспрепятственному обмену счетами-фактурами, поскольку основной аккредитив, открытый в пользу коммерсанта, использовать по выставленным поставщиком счетом с встречного аккредитива невозможно. Соблюдение сроков и соответствие документов играют решающую роль для контроля за соглашением и одновременного получения выручки. Поэтому многие банки не открывают компенсационных аккредитивов, если первый аккредитив не был открыт или подтвержден ними.
Приказодатель компенсационного (и бенефициар первого) аккредитива после замены получает разницу между стоимостью счетов-фактур и тарифам. Это его дохид.
Разновидностью аккредитива «бэк ту бэк» является «обратный» аккредитив. Процедура выполнения этого аккредитива аналогичная упомянутой выше, за одним исключением: посредник просит свой банк открыть второй аккредитив для своего контрагента как обратный. Все документы по двум аккредитивам (за исключением счетов и тратт) должны полностью совпадать. Однако необходимо учитывать, что не все банки хотят открывать подобные аккредитивы. Такое желание возникает только тогда, когда посредник считается надежным и способным выполнить свою часть сделки и когда она не превышает лимита по документарным операциям или по кредитной линии, открытой на учреждение посредника. Соответственно банк, поскольку он при этом дополнительно рискует, заинтересован в исполнении обеих аккредитивов себе.
Если с самого начала посредник считает нужным не оглашать имена производителя и конечного покупателя каждом из них, то первый аккредитив не должен иметь документов, раскрывающих адрес поставщика, а второй - адрес конечного покупателя. А поскольку обратный аккредитив является самостоятельной операцией и не связан с переводом аккредитива, то его выполнение осуществляется так же, как и в случае простого аккредитива. Все обязательные документы производитель предоставляет в свой банк, который после их проверки отправляет комплект документов в банк-эмитент этого аккредитива. Последний относит соответствующую сумму в дебет счета посредника. На этой стадии осуществляется обмен счетами и траттами, поскольку первый аккредитив, открытый в пользу посредника, не может быть выполнен с простым использованием счетов и тратт поставщика. Далее документы используются для выполнения первого аккредитива и выручка кредитуется посреднику. Как и в Трансферабельный аккредитив, доход посредника состоит из разницы между суммами рахункив.
Переуступки выручки по аккредитиву (цессия) представляет собой вторую конструкцию переводного аккредитива. Бенефициар по аккредитиву может перевидступиты выручку по аккредитиву полностью или частично в пользу субпоставщика (сделать цессию). Тот факт, что в аккредитиве не указано, что он является переводным, не касается права цессии: по поручению бенефициара по аккредитиву цесионер (субпоставщик) получает от банка заявление, в котором последний обещает ему уплатить соответствующую сумму из средств, поступивших в распоряжение по аккредитиву. Иными словами - цессия, это переуступки выручки или способ, с помощью которого цедент (бенефициар по аккредитиву) может дать безусловное обязательство по аккредитиву цесионеру (непосредственном поставщику товара, если бенефициар по аккредитиву выступает в роли посредника или субпоставщика) в том, что его часть выручки по аккредитиву будет перечислена ему посредством авизующего или подтверждающего банку.
Эту возможность используют промышленные предприятия, перевидступають часть выручки по аккредитиву субпоставщиков полуфабрикатов, материалов, деталей и т.п.. Указание в аккредитиве на то, что он является переводным, не должна затрагивать права бенефициара перевидступиты часть выручки, на которую он имеет или может иметь право по акредитивом.
Подача документов в случае цессии в отличие от переводного аккредитива остается делом бенефициара. Отсюда цессия - лишь условное обеспечение: выплата происходит только после осуществления платежа по аккредитиву, а цесионер не имеет никакой гарантии, что бенефициар по аккредитиву в срок предоставит документы, соответствующие условиям аккредитива. Итак, переуступки выручки по аккредитиву предполагает доверительные отношения между цесионером и бенефициаром аккредитива. Необходимо также учитывать, что цессия выручки не означает переуступки права работать по самым акредитивом.
Для передачи права требования согласие должника не требуется, вполне достаточно согласия между цедентом и цесионером, в отношении которых цессия считается состоявшейся в момент заключения сделки о ней. Для третьих лиц и самого должника она становится действительным с момента уведомления последнего о том, что она состоялась, после чего должник становится обязанным по новому кредитора.
Банки не имеют права игнорировать сообщения о переуступки выручки. Они подтверждают получение сообщения без ответственности со своей стороны, ссылаясь на то, что после предъявления документов заявка бенефициара на переуступки будет принята к рассмотрению или (если она уже поступила) передают безусловное обязательство с их стороны. Как правило, исполняющий банк выдает гарантийное письмо с условным обязательствам. Такая форма достаточно удобная, если в будущем предполагается изменение валюты платежу.
Передавая право требования, цедент отвечает только за осуществление этого права при условии, что такая дополнительная гарантия не предусмотрена соглашением о цессию. Обязанности должника по новому кредитору существуют в тех же пределах, что и в первый, так должник может предъявить цесионеру возражения, которые он имел до первого кредитора (цедента).
| 5.1.3. Виды и конструкции аккредитива | 5.1.5. открытие аккредитива |