5.1.3. Виды и конструкции аккредитива

Если формы аккредитива различаются по степени обеспечения бенифициара, то виды и конструкции аккредитива различаются в зависимости от его использования. Положительным является тот факт, что аккредитивная форма расчетов во внешней торговле дает достаточно большой спектр возможностей и для экспортера, и для импортера по осуществлению платежей. В связи с этим во всех аккредитивах должно быть четко указано, как они выполняются: за помощью немедленного платежа, или платежа за счет кредита, или через акцепт или негоциацию тратт. Поэтому в зависимости от предполагаемого способа платежа используются такие виды и конструкции аккредитива
Аккредитив с оплатой по предъявлении (платежный) чаще всего применяется в международных расчетах. Расчеты с бенефициаром осуществляются банком-плательщиком непосредственно после представления документов, соответствующих условиям аккредитива. Последовательность проведения операции по аккредитиву с оплатой после предъявления см.. на рис. 5.2.
Банки имеют право на время для проверки документов, не может превышать семи банковских рабочих дней с даты получения документов. Оперативная проверка документов позволяет бенефициару получить платеж или сообщение о причинах отказа в оплате документов в приемлемые сроки. Длительная проверка документов задерживает платежи и влияет на отношение клиентов, в том числе и банков-корреспондентов, к работе банка в цилому.
Если исполняющий банк обнаруживает, что документы не соответствуют условиям аккредитива, он обязан сообщить об этом бенефициара не позднее седьмого банковского рабочего дня после даты получения документов. В этом случае, если бенефициар является клиентом исполняющего банка, он имеет возможность исправить некоторые расхождения в документах и подать их снова. Если же внесения поправок по любым причинам невозможно, в международной банковской практике используются следующие варианты действий:
Исполняющий банк сообщает банк-эмитент о выявленные расхождения и просит его, несмотря на это, уполномочить на виплату.
Исполняющий банк предлагает бенефициару отправить документы в банк-эмитент на принятие том, кто отдал приказ открыть аккредитив, по своей экономической сути идентично инкассовой форме расчетов, поскольку именно покупатель после ознакомления с документами принимает окончательное решение об их оплату.
Исполняющий банк может (однако это не является его обязанностью) оплатить документы «условно» («под резерв»). При этом если покупатель или банк-эмитент сообщает об отказе оплатить документы с расхождениями, бенефициар обязан возместить банку сумму платежа, а также комиссионные расходы и начисленные видсотки.
В платежном аккредитиве должно быть указание о тратты: нужно ее использования, или нет. Если тратта нужна, то она должна быть выставлена после предъявления бенефициаром на исполняющий банк и представлена к уплате вместе с другими документами. Тратта в платежных аккредитивам выполняет вспомогательную роль, что подтверждается открытием большого количества подобных аккредитивов, которые не требуют выставления тратт.
Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициара (акцептный аккредитив). Название этого вида аккредитива говорит само за себя. При аккредитиве с акцептом тратт бенефициар может потребовать, чтобы после выполнения условий по аккредитиву переводной вексель, который он выставил на покупателя, был ему возвращен банком-эмитентом, который открыл аккредитив, или банком-корреспондентом, который акцептовал. Вместо платежа происходит акцепт тратти.
Акцептованную тратту бенефициар может передать своему банку или для оплаты в день наступления срока, или, если он хочет сразу иметь деньги, для дисконтирования. Как правило, тратта хранится в банке до наступления соответствующего срока платежу.
Тратта по аккредитиву, предусматривающему ее акцепт, имеет срок действия от 60 до 180 дней. За хранение тратты в банке и за ее учет взимаются соответствующие комиссионные. Они начисляются в день акцепта тратты, однако по согласованию сторон в аккредитиве может быть указано, что комиссионные платит импортер. В этом случае после учета векселя продавец получает сумму векселя в полном объеме, а сумма комиссионных будет дебетована с банка-эмитента и покупателя соответственно. Если в аккредитиве нет указаний на уплату комиссионных, то расходы относятся за счет бенефициара, который получает только чистую сумму выручки за минусом комисийних.
Держатель акцептованной тратты при наступлении срока погашения будет ее предъявителем, если она ему возвращена акцептованным банком. Предъявителем может быть и другой банк, если он сделал учет тратты или хранил ее в своем «портфеле». При наступлении срока погашения держатель тратты предъявит ее в банк, который сделал акцепт для расчетов, при этом конечный рамбурс проводится банком-емитентом.
С самого начала появления этого вида аккредитива его целью было обеспечение импортеру сроков платежа: пока наступит время оплаты, он уже сможет продать товар и за счет выручки оплатить акцепт. Таким образом, импортер лишал себя необходимости искать деньги (кредит) на соответствующую угоду.
Аккредитив с рассрочкой платежа. Используя этот вид аккредитива, бенефициар получает платеж не против предоставленных документов, а в более позднее срок, который определен в аккредитиве. При этом, если представленные документы соответствуют условиям аккредитива, бенефициар получает письменное согласие банка-эмитента произвести платеж в определенное время. Так же, как и акцептный аккредитив, аккредитив с рассрочкой платежа позволяет импортеру вступать во владение документами значительно раньше, чем будет проведен платиж.
Однако между этими видами аккредитива различия. Аккредитив с рассрочкой платежа не может быть дисконтированный подобно векселя, поскольку здесь есть только бухгалтерская требование. Требование с рассрочкой платежа банк может, однако, при соответствующих условиях авансировать. Это, как правило, возможно только для банка-эмитента или банка, подтвердил аккредитив. Вместе с тем аккредитив с рассрочкой платежа с точки зрения комиссионного вознаграждения может быть выгодным для бенефициара, чем аккредитив с акцептом тратт.
Аккредитив с «красной оговоркой» представляет собой аккредитив со специальной условием (она сначала выделялась красными чернилами), которая позволяет авизующему или подтверждающему банку авансировать бенефициара для представления оговоренных в аккредитиве документов. Иными словами, этот аккредитив применяется как метод финансирования до отгрузки товара. Он предусматривает выплату соответствующей суммы аванса. Аванс может понадобиться бенефициару для закупки и оплаты предназначенного для экспорта товара (перед его отгрузкой покупателю).
Авизующий (подтверждающий) банк может предоставить бенефициару аванс (кредит) на двух основных типах «красной» условия:
на необеспеченной, или чистой, условию. В этом случае авансирования осуществляется против простого заявления бенефициара о необходимости аванса для оплаты предыдущего отгрузки товара;
на обеспеченной условии, которая еще называется «зеленой». Авансирование осуществляется против обязательства бенефициара закупить товары подать в банк соответствующие документы (складские квитанции и расписки, акты о приемке и сдаче, расписки в получении авансового платежа и т.п.) вместе со страховым полисом, покрывающим риск пожара, а также обязательствам бенефициара подать в срок коносамент или иные документы, свидетельствующие об отгрузке товару.
Выплата аванса хотя и проводится из средств банка-корреспондента, но под ответственность банка-эмитента. Если продавец не подаст в срок документы об отгрузке товара или не погасит аванс, банк-корреспондент имеет право дебетовать банк-эмитент на сумму аванса (вместе с начисленными процентами), то есть вступает в силу право регресса. Банк-эмитент удерживает эту сумму с приказодателя акредитива.
Револьверный аккредитив применяется тогда, когда покупатель отдает распоряжение поставлять заказанный товар частями через соответствующие промежутки времени (договор о поставках партиями). Револьверный аккредитив покрывает стоимость частичных поставок и может иметь, например, такое предостережение:
«Сумма аккредитива 100 000 дол., Десять раз автоматически продлевается до суммы в 1 100 000 дол.»
После использования первых 100000 дол. автоматически вступает в силу следующий частичный платеж и т.д. к общей сумме 1100000 дол.
В револьверному оговорке, как правило, фиксируются конкретные сроки использования отдельных траншей. Чаще револьверные аккредитивы предусматривают автоматический порядок восстановления сумм аккредитива (квоты) через соответствующий промежуток времени по мере использования аккредитива или обновления его до первоначальной суммы (квоты) после каждого використання.
Расчеты по револьверным аккредитиву могут осуществляться на кумулятивной или некумулятивной основе:
кумулятивный вариант означает, что суммы неиспользованных или частично неиспользованных частиц могут добавляться в следующих сумм;
при некумулятивной варианте, наоборот, дальнейшее использование своевременно неиспользованных частичных сумм не разрешается и в следующих сумм не додаеться.
Определяющим преимуществом револьверных аккредитивов является то, что не нужно на каждую партию товара открывать (обновлять) новый аккредитив, кроме того, получается экономия на канцелярских и других витратах.
Аккредитив, предусматривающий негоциацию тратт (коммерческий аккредитив). Негоциация представляет собой куплю-продажу векселей и других ценных бумаг, которые пользуются спросом на рынке. Негоциирующий аккредитиву называют коммерческий (товарный) аккредитив, выставленный банком-эмитентом в его национальной валюте и адресован непосредственно бенефициару аккредитива. Доставки адресату происходит в основном через посредство банка-корреспондента. В кредитном письме, банк-эмитент отправляет бенефициару сообщению, он дает полномочия последнем выставить вексель на него, на другой трассата, указанного в аккредитиве. Этот вексель может быть предъявлен бенефициаром вместе с оригиналом кредитного письма, где указывается также перечень документов, для негоциации банку.
При условии представления банком правильно оформленных документов банк-эмитент гарантирует оплату по векселю. Практически каждый коммерческий аккредитив предполагает негоциацию тратт в любом банке, за исключением случаев, когда негоциация конкретным банком запрещена условиями аккредитива. В редких случаях выбор ограничивается какими-то конкретными банками. Таким образом, негоциирующий аккредитив отличается от платежного и акцептного тем, что тратты выставляются не на банк-посредник (авизующий или подтверждающий), а на банк-эмитент (причем последнее преобладает).
Аккредитивы с негоциацией тратт могут оплачиваться как немедленно, так и при наступлении соответствующего срока. При этом банк-эмитент оплачивает документы и акцептует тратты. Бывают случаи, когда исполняющий банк может при прохождении документов осуществить их негоциацию (покупку), предоставляя денежные средства бенефициару досрочно. Банк, осуществляющий негоциацию, берет с бенефициара проценты, которые начисляются за период между датой негоциации и датой фактического платежа от банка-емитента.
Негоциация может быть осуществлена:
с правом регресса, т.е. бенефициар кредитуется «под резерв». Бенефициар получает деньги еще до того, как банк-эмитент проверяет соответствие документов условиям аккредитива и даст свое подтверждение на оплату. В этом случае, перед тем, как осуществить проплату средств бенефициару, негоциирующий банк оценивает его кредитоспособность;
без права регресса, то есть сумму, которую платят в пользу бенефициара, негоциирующий банк может позже потребовать от него для возвращения. Если негоциацию осуществляет подтверждающий банк, то покупка документов всегда осуществляется без права регресса на бенефициара. При этом тип векселя, используемого не играет существенной роли.
Аккредитив с негоциацией тратт аналогично аккредитива с рассрочкой платежа и акцептном аккредитива предоставляет широкие возможности для немедленного финансирования бенефициара как с правом регресса, так и без нього.
В отличие от существующей практики для других аккредитивов, оплата комиссий по коммерческому аккредитиву с негоциацией тратт, выставляемых за рубежом и оплачиваются в валюте страны банка-эмитента, осуществляется за счет бенефициара.
Аккредитив «стенд-бай», или его еще называют резервным аккредитивом, по своей сути схож с условным гарантией, предоставляемой банком-эмитентом. Он применяется, прежде всего, в США, поскольку по законодательству этой страны большинство банков штатов не могут предоставлять гарантии, в связи с чем они выписывают аккредитивы «стенд-бай». Вместе с этим, в Европе этот вид аккредитива становится достаточно поширеним.
Аккредитивы «стенд-бай» через свой документарный характер подпадают под Унифицированные правила документарных гарантий (УПДГ ст. 1, 2).
С помощью резервных аккредитивов могут быть гарантированы такие платежи и услуги:
выплата по векселям, которые подлежат оплате по предъявлении;
погашение банковских кредитов;
оплата товарных поставок;
выполнения договоров подряда на проведение работ или предоставление послуг.
Резервный аккредитив основан на концепции отказа приказодателя от выполнения своих обязательств по контракту. Бенефициар резервного аккредитива имеет право на проведение расчетов только в случае нежелания или неспособности покупателя отплатиты товар или оказанные услуги. Так, если приказодатель не выполнит гарантированного платежного обязательства, бенефициар может побудить банк-эмитент сделать это, подав в комплекте документов заявление о невыполнении приказодателем своих обязательств.
В отличие от документарных аккредитивов, обеспечивающих, прежде всего, интересы экспортера, резервный аккредитив как инструмент обеспечения платежа более гибким и универсальным. В частности, резервный аккредитив может использоваться аналогично документарному аккредитиву для дополнительного обеспечения платежей в пользу экспортера, скажем при расчетах в форме инкассо или банковского перевода. Но такой аккредитив может быть обеспечением возврата ранее уплаченного импортером аванса или уплаты штрафов в пользу импортера при ненадлежащем исполнении экспортером условий контракта, т.е. защищать интересы импортера, выступая аналогом авансовой гарантии или гарантии виконання.
Резервный аккредитив применяется практически к любой сделки. Его можно использовать вместо гарантий исполнения контрактов, выполнения договоров подряда на работы и услуги, оплаты товарных поставок. Его выпускают также для обеспечения банковских кредитов или как гарантии одной фирмы другой по межфирменной кредитованием. В широком смысле резервный аккредитив служит для покрытия рисков неисполнения, связанных с традиционными документарными акредитивами.
Переводной (трансферабельный) аккредитив ориентирован на потребности международной торговли. Он позволяет торговому посреднику передать свое право на получение средств с аккредитива клиенту-поставщику и тем самым позволяет ему оформлять сделки с ограниченным использованием собственных средств. При этом торговому посреднику его покупатель выставляет безотзывный аккредитив, который должен быть четко определен как трансферабельний.
По своей сути трансферабельный аккредитив представляет собой обязательство банка, по которому бенефициар (первый бенефициар) может уполномочить обслуживающий его банк передать свое право на получение средств полностью или частично одному или нескольким поставщикам (второму бенефициару).
После получения от банка уведомление об открытии такого аккредитива торговый посредник может поручить банку перевести аккредитив на своего поставщика или второго бенефициара. При этом перевод должен соответствовать условиям первого аккредитива, по некоторым винятками.
Название и адрес приказодателя аккредитива может быть заменена на название и адрес первого бенефициара (посредника). Это позволяет скрыть лицо первичного покупателя от второго бенефициара.
Сумма аккредитива (и цена за единицу товара) может быть уменьшена, что позволит первым бенефициаром получить свой прибуток.
Срок действия аккредитива и период отгрузки могут быть сокращены, что позволяет первым бенефициаром иметь время для представления документов по аккредитиву после того, как их подал второй бенефициар.
Первый бенефициар может заменить счета-фактуры, а также тратты второго бенефициара на свои собственные. Однако, обменивая эти документы, банк должен рассчитывать на оперативное сотрудничество торгового посредника: если он не предоставит указанных документов по первому требованию, в адрес банка-эмитента могут быть отправлены счета-фактуры второго бенефициара. Для предотвращения подобных ситуаций банк часто требует от торгового посредника предоставление счетов-фактур одновременно с поручением на перевод акредитива.
Трансферабельный аккредитив может быть переведенный только один раз, т.е. второй бенефициар не может перевести его третьему бенефициару.
5.1.2. формы аккредитива 5.1.4. конструкции аккредитива