3. Доходы, расходы , финансовые результаты страховой компании
Страховая организация может иметь доходы:от страховой деятельности;
от инвестиционной деятельности и размещения временно свободных средств;
от других операций.
Доходы от страховой деятельности включают:
заработанные страховые платежи по договорам страхования и перестрахования
комиссионные вознаграждения за перестрахование;
доли от страховых сумм и страховых возмещений, уплаченных перестраховщиками;
возвращенные суммы из централизованных страховых резервов;
возвращенные суммы технических резервов, отличных от резерва незаработанных премий, в случаях и на условиях, предусмотренных действующим законодавством.
К сумме поступлений страховых платежей не включаются доли страховых платежей, уплаченных перестраховщиками в отчетном периоде по договорам перестрахування.
Страховые платежи - первичный доход страховой организации и основа дальнейшего обращения средств, источник финансирования инвестиционной дияльности.
Поскольку от момента поступления платежей страхователей на счета страховщиков к выплате их в форме страхового покрытия проходит определенное время, а длительность сохранения средств страхователя определяется сроком договора, может составить три, пять, десять, пятнадцать и более лет, то запасные и резервные фонды, которые формирует страховщик, могут десятилетиями не использоваться. Это создает объективную основу для формирования ссудного фонда прямого инвестирования, участия в коммерческих операциях другого вида, давая доход от инвестиционной деятельности и размещения временно свободных засобив.
Кроме того, страховая компания может иметь доход от предоставления услуг, связанных с риск-менеджментом, консультациями, подготовкой кадров и т.д.. (Доходы от других операций).
Расходы страховщика образующие себестоимость страховых услуг. Они имеют такую структуру:
расходы на выплату страховых сумм и страховых возмещений;
отчисления в централизованные страховые резервные фонды;
отчисления в технические резервы, отличные от резервов незаработанных премий, в случаях и на условиях, предусмотренных актами действующего законодательства;
расходы на проведение страхования;
другие витрати.
Себестоимость в страховом деле - явление особое. Страховщик, принимая на себя страховую ответственность по определенному виду договора, только приблизительно знает, в какую сумму ему обойдется предоставление той или иной страховой услуги. Она может стоить страховщику только суммы расходов на ведение дела по этому договору, а может, кроме того, включать выплату годового возмещения. Именно поэтому в страховой практике явление себестоимости рассматривают в узком и широком ее розуминни.
В широком понимании себестоимость - совокупность всех расходов страховщика по предоставлению услуг, как непосредственных, направленных на осуществление выплат по возмещению убытков или страховых сумм и на ведение страхового дела, так и косвенных, т.е. расходов, связанных с обеспечением финансовой устойчивости страховой компании (формирование запасных и резервных фондов).
В узком понимании себестоимость - это затраты страховщика на ведение страховой справи.
Главная статья расходов страховщика - выплата страховых сумм и страхового видшкодування.
Сопоставляя доходы и расходы страховой организации, определяют ее финансовые результаты. Наиболее общим показателем результативности деятельности страховщика является его валовой доход. Он определяется как сумма дохода от страховой деятельности, прибыли от страхования жизни, прибыли от внереализационных операций и другой реализации, уменьшенных на выплаты страхового возмещения и страховых сумм, отчислений в централизованные страховые резервные фонды и в технические резервы, другие, чем резерв незаработанных премий.Module . Рассмотрим подробнее составляющие валового доходу.
Прибыль от страховых операций является разницей между ценой предоставляемых страховых услуг и их себестоимостью. Главным источником формирования прибыли от страховых операций является прибыль в тарифе, который во ас калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу. Доля прибыли в тарифе устанавливается в процентах или в абсолютном розмири.
Как элемент тарифа прибыль играет важную роль в регулировании спроса и предложения по отдельным видам страхования, поскольку все остальные элементы тарифа имеют сугубо объективную основу.
Фактическая прибыль от страховых операций может формироваться (под влиянием обстоятельств) за счет любого элемента тарифа, включая нетто-стал-сою. С целью исключения этой возможности и для обеспечения формирования запасных фондов в достаточном объеме используют такой порядок распределения фонда текущих платежей, согласно которому по каждому виду страхования в запасной фонд перечисляется разница между нормативным и фактическим) объемами виплат.
Таким образом, фактическая прибыль от страховых операций включает:
прибыль в тарифах;
экономию по расходам на ведение дела;
экономию на управленческих расходах, которая является тогда, когда их темпы роста отстают от темпов роста страховых платежив.
Прибыль от деятельности по страхованию ржаная определяется суммой излишка резерва долгосрочных обязательств (математических резервов) сверх объема страховых обязательств.
Прибыль от инвестирования и размещения временно свободных средств не включает доходов от инвестирования и размещения средств резервов из страхования жизни и медицинского страхования в случае использования на пополнение резервов по страхованию жизни по методике формирования резервов по страхованию жизни, указанной в ст. 31 Закона Украины "О внесении изменений в Закон Украины" О страховании "(2001 p.), Или на пополнение резервов по медицинскому страхованию в случаях, предусмотренных действующим законодавством.
Показатель уровня доходности за операциями или за любым видом страхования называют рентабельностью .
Уровень рентабельности (РР) определяют по формулою
РР = (годовая сумма прибыли) / (годовая сумма платежей по любому виду страхования или страховым операциям в целом)
Уровень рентабельности показывает, какую прибыль получает страховщик с каждого рубля страховых платежей. Этот показатель увязывает размер прибыли как источника финансовых ресурсов с объемом работ по формированию страхового фонда.
| 2. финансовая структура страховой компании | 4. Система показателей эффективности деятельности страховщика |