2. финансовая структура страховой компании
Финансовую структуру страховой компании образуют:средства страхователей или технические резервы;
средства акционеров, свободные резервы или активное сальдо.
Технические резервы необходимы для покрытия невыплаченных обязательств перед владельцами страховых полисив.
В страховании, отличном от страхования жизни, средства акционеров называют свободными резервами.
Свободные резервы - доля собственных средств страховщика, не связанная с обязательствами страхователей. Эти резервы могут использоваться по усмотрению страховщика, но часть из них должна храниться для удовлетворения требований органов государственного надзора по обеспечению резерва платоспроможности.
Средства акционеров используют для выплаты дивидендов акционерам, для накопления дополнительных сумм, которые используются для урегулирования неожиданно возросшего количества претензий.
Для обеспечения страховых обязательств по страхованию жизни и медицинского страхования формируют отдельные резервы за счет поступления страховых платежей и доходов от инвестирования средств сформированных резервов по этим видам страхування.
Методика формирования резервов по страхованию жизни, объемы страховых обязательств в зависимости от видов договоров страхования жизни, а также минимальные сроки действия договоров страхования жизни определяет Уполномоченный орган по делам надзора за страховой деятельностью. Итак, все страховые резервы делят на технические резервы и резервы страхования жизни (математические резервы).
Рассмотрим структуру технических резервов страховщика. В развитых европейских странах она включает резервы для покрытия:
незаработанных премий;
незаконченных рисков;
незаконченных убытков;
постоянных, но не заявленных убытков (СНЗ)
катастрофических убытков;
колебаний збитковости.
Необходимость формирования резервов для покрытия незаработанных премий связана с тем, что договоры страхования, отличные от страхования жизни, заключаются сроком на 1 год. Это означает полис, подписанный, скажем, в мае, действительно еще 4 месяца после окончания отчетного периода (года). Поэтому некоторая доля годового сбора премии должны накапливаться для покрытия возможных убытков, с определенной степенью вероятности могут возникнуть в январе-апреле следующего года. Такой резерв сопоставляют с той частью полученных премий, которая соответствует периоду летнего срока действия полиса, приходится на следующий отчетный год. Отсюда и название - незаработанные премии.
Резервы для покрытия незаконченных рисков. Эти резервы необходимы тогда, когда, учитывая непредвиденные обстоятельства, резерв незаработанных премий окажется недостаточным для выполнения обязательств, которые остались с прошлого года. Такими обстоятельствами могут быть: рост уровня инфляции, рост убытков по разным причинам подобное. Тогда резерв незаконченных рисков может использоваться для компенсации резерва незаработанных премий с учетом указанных уже обставин.
Резервы для покрытия незаконченных убытков. Некоторые убытки, заявленные в течение года, могут оказаться неликвидированными до окончания этого года. За счет годового сбора премий формируют резервы для уплаты этих збиткив.
Резервы для покрытия постоянных, но не заявленных убытков (СНЗ). Резервы постоянных, но не заявленных убытков призваны покрывать убытки, которые уже есть, но о которых не заявлено страхователем до окончания года. Указанные резервы похожие на резервы незаконченных убытков. Отличие их от предыдущих заключается в том, что они покрывают обязательства, о которых страховщик на данный момент не знае.
Резервы для покрытия катастрофических убытков. Эти резервы создаются страховщиком специально для того, чтобы противостоять возможному массовому, чрезвычайном развития збиткив.
Резервы для покрытия колебаний убыточности. Число и размер убытков из года в год не остаются неизменными. В лучшие годы страховщики могут сделать вывод о необходимости перевода части средств в этот резервный фонд в расчете на то, что неблагоприятные лет не уникнути.
Закон Украины "О страховании" определяет две разновидности технических резервов:
резерв для покрытия незаработанных премий;
резерв для покрытия убытков, который включает зарезервированные неуплаченные суммы страхового возмещения по известным требованиям страхувальникив.
Величина резервов для покрытия незаработанных премий на любую отчетную дату (согласно действующему законодательству Украины) устанавливается в зависимости от сумм поступлений страховых платежей по соответствующим видам страхования в каждом из трех кварталов относительно периода, предшествующего этой отчетной дате, и вычисляется в таком порядке:
а) сумма поступлений страховых платежей в первом квартале этого периода умножается на 1/4;
б) сумма поступлений страховых платежей во втором квартале умножается на 1/2;
в) сумма поступлений страховых платежей в третьем квартале умножается на 3/4.
Полученные произведения додаються.
По страхованию жизни и медицинского страхования законодательство Украины обязывает страховщика создавать и вести учет двух резервов:
-Долгосрочных обязательств (математические резервы);
-Резерв надлежащих выплат страховых сум.
Величина математических резервов обчислюеться
актуарно отдельно по каждому договору с учетом темпов роста инфляции.
Кабинет Министров Украины может изменять перечень страховых резервов и порядок их розрахунку.
Средства резервов по страхованию жизни не являются собственностью страховщика и должны быть отделены от его другого имущества. Страховщик обязан учитывать средства резервов по страхованию жизни на отдельном балансе и вести их отдельный облик.
Собственные средства страховщика могут использоваться с целью получения процентного дохода или прироста капитала. Конечной целью вложений средств страховой компании является достижение способности выполнять свои обязательства относительно страхового возмещения. Важно, чтобы стремление получить как можно больший доход не сопровождалось чрезмерным ризиком.
В страховании, отличном от страхования жизни, главной проблемой для страховщика является неожиданный значительный размер убытков, заставляет его продавать свои вложения иногда даже себе во вред. Поэтому страховщики держат наличные депозитные вклады и легколиквидни активы и избегают тех активов, которые нельзя реализовать в короткие сроки (недвижимость, земельные участки). Инвестиции страховщика должны приносить достаточный доход для того, чтобы акционерам можно было платить приличные дивиденды, а любые убытки от страховых операций были бы уравновешены доходами от инвестирования собственных засобив.
Страховые резервы, согласно действующему законодательству, следует размещать с учетом прибыльности, ликвидности и диверсификации. Они должны быть представлены активами таких категорий:
денежные фонды на расчетном счете;
банковские вклады (депозиты);
валютные вложения согласно с валютой страхования;
недвижимое имущество;
ценные бумаги, предусматривающие получение доходов;
ценные бумаги, эмитируемые государством;
права требования к перестраховщикам;
инвестиции в экономику Украины по направлениям, определенным Кабинетом Министров Украины;
банковские металлы;
кредиты страхователям-гражданам, которые заключили договоры страхования жизни, в пределах выкупной суммы на момент выдачи кредита под залог выкупной суммы. В этом случае кредит не может быть выдан раньше, чем через один год после вступления в силу договора страхования, и на срок, превышающий период, оставшийся до окончания действия договора страхования;
наличность в кассе в объеме лимитов остатков кассы, установленных НБУ.
Резервы по страхованию жизни могут использоваться для долгосрочного кредитования жилищного строительства, в том числе индивидуальных застройщиков, в порядке, определенном Кабинетом Министров Украини.
Закон запрещает страховщикам осуществлять иные виды кредитной дияльности.
Средства резервов по страхованию жизни по отечественному законодательству не могут использоваться страховщиком для погашения любых обязательств, кроме тех, что отвечают принятым обязательствам по договорам страхования жизни, не могут быть включены в ликвидационную массу в случае банкротства страховщика или его ликвидации по других причин и подлежат передаче другому страховщику с согласия страхователя и застрахованного лица или подлежат передаче застрахованному особи.
По нормам законодательства некоторых стран (в частности британского) нет ограничений по объектам вложения капитала страховщика. Ограничения касаются только того, что разрешается рассматривать как активы, которые могут учитываться при расчете резерва платежеспособности. То есть страховщик может инвестировать свои средства в любой вид имущества, рыночная цена которого подвергается установке.
| 1. Проблемы защиты страхователя от неплатежеспособности страховщика | 3. Доходы, расходы , финансовые результаты страховой компании |