11.2. Методика оценки платежеспособности заемщика и порядок падения кредита
Предприятие, желающее получили кредиты, подает в банк кредитную заявку с информацией о: мсту кредита, сумму кредита;срок пользования кредитом; конкретные даты погашения;
краткую характеристику мероприятия, кредитуется, и а экономический эффект от его осуществления. По требованию банка заемщик предоставляет, кроме заявки, другие материалы:
копии учредительного договора, устава или других документов, подтверждающих его правоспособность в получении кредита;
технико-экономическое обоснование (бизнес-план) мероприятия, кредитуется, расчетам поступлений, которые ожидаются от его реализации;
копии контрактов, соглашений, других документов, касающихся данного мероприятия;
обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита (соглашение залога, гарантийное письмо, страховое свидетельство и т.п.);
бухгалтерскую отчетность, отчет о прибылях и убытках, декларацию о доходах, выписки со счетов, открытых в других банках.
На основе предоставленной информации банк:
изучает формальную и неформальную информацию о предприятии;
оценивает деловую репутацию и имидж предприятия;
анализирует кредитоспособность предприятия, углубленно исследует его финансовое состояние и степень риска невозврата ссуды;
определяет перспективы развития предприятия
проверяет наличие источников и гарантий погашения кредита;
посещает предприятие (при необходимости).
Решающее значение при выдаче кредита предприятию осуществляют итоги проведенной оценки кредитоспособности. Кредитоспособность предприятия означает его способность полностью и в срок рассчитаться по всем долговым обязательствам.
Кредитоспособность предприятия оценивается на основе системы показателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств, результаты финансовой деятельности предприятия. Выбор показателей зависит от особенностей производственной деятельности и построения баланса, отраслевых особенностей, формы власности.
В мировой практике есть ряд подходов к оценке платежеспособности заемщика. Мы выделим PARSER и CAMPARI. PARSER:
Р - Person - информация о лице заемщика и его репутацию;
А - Amount - обоснование суммы кредита, просят;
R - Repayment - возможности погашения;
S - Security - оценка обеспечения;
Е - Expediency - целесообразность кредигу;
R - Remuneration - вознаграждение банка (процентная ставка) за риск предоставления кредита. CAMPARI:
С - Character - репутация заемщика;
А - Ability - оценка бизнеса заемщика;
М - Means - анализ необходимости обращения за ссудой;
Р - Purpose - цель кредита;
А - Amount - обоснование суммы кредита
R - Repayment - возможность погашения;
/ - Insturanse - способ страхования кредитного ризику.
Отечественная методика оценки финансового состояния заемщика включает сочетание объективных аналитических данных, сформированных на основе бухгалтерского учета и отчетности (ф. № 1 и № 2), и субъективных данных, которые формируются экспертами (руководителями соответствующих управлений). Этим обеспечивается единый подход и обоснованность при решении вопросов оценки платежеспособности заемщика и целесообразности предоставления ему позик.
Анализ хозяйственно-финансовой деятельности заемщика дает возможность не только осуществить экспресс-анализ финансового состояния заемщика, но и выявить негативные тенденции в его финансово-хозяйственной деятельности в целом и осуществить прогнозирование развития деятельности предприятия в будущем. Это позволит своевременно вносить коррективы в кредитные взаимоотношения банка и заемщика. Учреждения банка должны осуществлять оценку финансового состояния заемщика перед предоставлением ему ссуды, а в дальнейшем - ежеквартально для определения группы риска и размера отчислений в общий и специальный резервов согласно "Положению о порядке формирования резерва для возмещения возможных потерь по займам коммерческих банков", утвержденного Национальным банком Украини.
Оценка финансового состояния осуществляется на основании данных официальной отчетности заемщика (бухгалтерский баланс ф. № 1), отчет о финансовых результатах и их использовании (ф. № 2) и информации из пакета документов, который должен предоставляться заемщиком при получении кредита или дополнительно в периоде кредитных взаемовидносин.
Для оценки финансового состояния заемщика осуществляется анализ его финансово-хозяйственной деятельности из объективных показателей его деятельности, таких как: объем реализации; прибылях и убытках; рентабельность, денежные потоки; платежеспособность; ликвидность финансовая устойчивость;
состав дебиторско-кредиторской задолженности, история погашения кредитной задолженности заемщика в прошлом;
эффективность управления заемщика, форма власности.
Оценка финансового состояния заемщика выполняется в два этапа:
1-й этап - определение значений показателей, характеризующих финансовое состояние заемщика с отнесением их к соответствующим аналитических групп, 2-й этап - анализ финансового состояния заемщика и отнесения заемщика к соответствующему классу надийности.
На первом этапе показатели, характеризующие финансовое состояние заемщика, распределяются на следующие аналитические группы:
показатели платежеспособности заемщика; показатели финансовой устойчивости заемщика; показатели "солидности" заемщика. Оценочные показатели деятельности заемщика, которые характеризуют его платежеспособность и финансовую устойчивость, рассчитываются на основании бухгалтерского баланса (ф. № 1) и финансового отчета (ф. № 2).
Опийные показатели, характеризую и ь "солидность" заемщика, определяются на основе информации пакета документов, предоставленного позичальником.
При определении финансового господину заемщика фор-мухе ься интегральный показатель, расчет которого базируется на использовании принципа взвешенности экономических показателей и аналитических ируп. При этом каждому экономическому показателю и аналитической группе предоставится весовое значение, которое соответствует их вкладу в оценку финансового состояния позичальника.
На втором этапе предприятие-заемщик зависимости от величины интегрального показателя (итогового по группам и показателях) относят к одному из пяти классов (А, Б, В, Г, Д), которые характеризуют надежность позичальника.
Система показателей, используемых при анализе финансово-хозяйственной деятельности заемщика и методика
их расчетов ".
Первая показатели платежеспособности позичальника.
1. Коэффициент общей ликвидности (Кип) характеризует, насколько объем текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить за счет всех мобилизованных оборотных активов. Определяется формулою
Теоретическое значение Кзл не менее 2,0. Весовое значение - 8.
2. Коэффициент ликвидности (Клик) показывает, в какой кратности оборотные активы покрывают обязательства, и характеризует, насколько обязательства можуnь быть погашены быстро ликвидными денежными средствами, ценными бумагами и реальной дебиторской задолженностью. Определяется формулою
Клик = Общая сумма денежных средств, финансовых вложений, дебиторской задолженности / Сумма зобовьязань
Теоретическое значение Клик - не менее 0,3. Весовое значение - 6.
3. Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности {Кал)-характеризует, насколько краткосрочные обязательства могут быть немедленно погашены швидколиквиднимы денежными средствами и ценными бумагами. Определяется формулою
Теоретическое значение Кал - не менее 0,2. Весовое значение - 5.
Вторая группа - показатели финансовой стийкости.
Коэффициент финансовой устойчивости (КФС) - показывает удельный вес всех источников собственных и привлеченных на долгий срок средств в общих затратах предприятия, которые можно использовать в своей текущей деятельности без потерь для кредиторов. Определяется формулою
КФС = (Источники собственных средств Долгосрочные заемные средства) / Валюта балансу
Теоретическое значение - не менее 0,6. Весовое значение - 5.
Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств (Кс) - показывает долю привлеченных средств на 1 грн. собственных средств заемщика:
Кс = Сумма привлеченных средств / Сумма собственных коштив
Теоретическое значение - не более 1. Весовое значение - 4.
Примечания: при значении Кс больше 1 при расчете показателя финансовой устойчивости значение коэффициента Кс нужно умножить на его весовое значение и полученный результат вычесть из итоге второй групи.
Коэффициент деловой активности (Ка) показывает объем реализованной продукции на 1 грн. общих расходов:
Ка = Выручка от реализации / Валюта балансу
Теоретическое значение - не менее 0,7. Весовое значение - 4.
Коэффициент маневрирования собственных средств (Км) характеризует степень мобильности использования собственных средств:
Км = Сумма собственных оборотных средств / Сумма источников собственных коштив
Теоретическое значение - не менее 0,5. Весовое значение - 3.
Коэффициент соотношения уставного фонда заемщика к сумме кредита (КСК):
КСК = Уставный капитал / Сумма кредиту
Теоретическое значение - не менее 0,25. Весовое значение-3.
Коэффициент действуешь перелива капитала (Кпк) показывает, какую часть своей прибыли заемщик вложил в другие предприятия:
Кпк = Внешние финансовые вложения / Балансовая прибуток
Теоретическое значение - не менее 0,1. Весовое значение - 2. Третья группа - показатели "солидности" предприятия (весовой коэф. - 3).
Коэффициент обеспечения кредита (Кз) характеризует наличие и объем обеспечения возврата кредита:
Кз = Оценочная стоимость залога / Сумма кредиту
Теоретическое значение - не менее 1,5 от суммы предоставленного займа. Весовое значение - 8.
Закрытие кредитных договоров (Зд) характеризует наличие или отсутствие фактов невозвращения или несвоевременного возвращения кредитив.
Показатель Зд приобретает одно из возможных значений: кредит погашен без проблем - 1; кредит погашен после отсрочки 0,7; кредитное соглашение просроченная -0,1; заемщик уклоняется от погашения долга 0. Весовое значение - 8.
Уплата процентов за кредит (Вк) характеризует наличие или отсутствие фактов невозвращения или несвоевременного возврата процентов по кредит.
Показатель Вк приобретает одно из возможных значений: начисленные проценты уплаченные своевременно - 1; проценты уплаченные после отсрочки 0,7; уплата процентов просроченная 0,1; заемщик уклоняется от уплаты процентов 0.
Весовое значение - 8.
Коэффициент рентабельности реализации продукции (Крп)-характеризует размер прибыли на единицу реализованной продукции:
Тчк = Балансовая прибыль / Объем реализации
Теоретическое значение - не менее 0,1. Весовое значение - 6.
Наличие бизнес-плана (Нб):
Нб = 1 - при наличии бизнес-плана; Нб = 0 - при отсутствии бизнес-плана. Весовое значение - 2.
Период функционирования предприятия (Пф) определяет количество лет с момента государственной регистрации пидприемства.
Теоретическое значение - не менее 0,5 года. Весовое значение - 1.
Примечания: в случае функционирования предприятия более пяти лет Пф приобретает значение 5 рокив.
Наличие аудиторских заключений за последний год деятельности (На):
На = 1 - при наличии положительных аудиторских заключений;
На = 0 - при их отсутствии или отрицательных висновкив.
Весовое значение - 1.
Зависимости от состояния платежеспособности, финансовой устойчивости, "солидности" заемщика и его возможности выполнять свои обязательства перед банком в прошлом, предприятие-заемщик должно быть отнесено к одному из пяти классов, характеризующих надежность заемщика:
класс А - предприятие с очень устойчивым финансовым состоянием;
класс Б предприятие с устойчивым финансовым состоянием;
класс В - предприятие имеет признаки финансовых затруднений;
класс Г - предприятие повышенного риска;
класс Д - предприятие с неудовлетворительным финансовым станом.
Отнесения заемщика к тому или иному классу осуществляется банком в зависимости от величины интегральной оценки финансового состояния позичальника.
Интегральная оценка финансового состояния заемщика определяется по показателям всех аналитических групп. Весовые значения коэффициентов определяются с учетом важности факторов, влияющих на оценку финансового состояния позичальника.
Таким образом, для определения величины интегральной оценки значения коэффициента необходимо умножить на его весовое значение. Одновременно с каждого показателя определяется свой внутренний весовой коэффициент (от 1 до 5 баллов). Суммарное значение из каждой группы показателей необходимо умножить на весовой коефициент.
Зависимости от суммарного значения интегральной оценки финансовое состояние предприятия относится к соответствующему классу (А, Б, В, Г, Д).
По результатам указанных подсчетов значений коэффициентов определяется класс надежности заемщика по шкале:
Значение интегрального показника
Клас
более 275 А
от 274 до 228 Б
от 227 до 153 В
от 152 до 106 Г
105 и менее Д
Размер интегрального показателя для определения класса надежности заемщика рассчитан с учетом значений весовых коэффициентов, предусмотренных Положенням.
Глубина анализа кредитоспособности зависит также от наличия или отсутствия в прошлом кредитных отношений предприятия с данным банком, от результатов его финансовой деятельности, размеров и сроков предоставления позик.
На основе оценки кредитоспособности заемщика и эффективности коммерческой сделки (проекта) банк принимает решение о целесообразности выдачи предприятию кредита и заключает с ним кредитный договир.
На основе вышесказанного банк принимает решение о целесообразности предоставления займа. В случае принятия положительного решения о предоставлении кредита в отношениях между банком и предприятием наступает этап подписания договора о предоставлении кредиту.
Содержание кредитного договора определяется предприятием и банком самостоятельно. В нем предусматривается цель кредитования. условия и порядок выдачи и погашения кредита, способ обеспечения кредита, процентные ставки за кредит, права и ответственность сторон, другие умови.
В соответствии с договором банк обязуется предоставлять предприятию определенную сумму денежных средств в установленный срок. Предприятие обязуется использовать получить средства на предусмотренные в договоре цели, своевременно погашать кредит, уплачивать проценты и предоставлять банку возможность контролировать целевое использование кредита, а также его забезпеченисть.
Кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:
I. Общие положения: наименование сторон, заключающих договор; предмет договора - вид кредита, сумма, срок, размер процентной ставки, условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование), порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит.
II. Права и обязанности заемщика:
2.1. Права заемщика:
а) требовать от банка предоставления кредита в объемах и в сроки, предусмотренные договором;
б) досрочно погашать задолженность по ссуде;
в) расторгнуть договор при несоблюдении банком условий договора или из собственных экономических соображений;
г) требовать пролонгации срока договора по объективным причин.
2.2. Обязанности заемщика:
а) использовать выданный кредит на цели, предусмотренные в договоре;
б) возвратить предоставленный кредит в обусловленный в договоре срок;
в) своевременно уплачивать банку проценты за пользование кредитом;
г) своевременно предоставлять баланс и другие документы, необходимые банку для осуществления контроля за ссудой;
г) обеспечивать достоверность данных, предоставляемых в банк для получения кредита и последующего контроля за его использованием; д) предоставление кредитору данных обо всех полученных и запланированных к получению Кредитов у третьих лиц; есть) информировать банк об изменении своей организационно-правовой формы является ) инши.
III. Права и обязанности банку.
3.1. Права банка:
а) проверять обеспечение выданного кредита и его целевого использования, в т.ч. па месте;
б) прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять к взысканию ранее выданных займов при нарушении предприятием условий кредитного договора, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности, запущенности бухгалтерского учета, неоднократной задержке уплаты процентов за кредит;
в) взыскивать с предприятия при пролонгации кредита соответствующее комиссионное вознаграждение;
г) просматривать в одностороннем порядке процентные ставки за пользование кредитом в случае изменения уровня процентной ставки НБУ;
г) осуществлять начисление и взыскание компенсации за неиспользованный кредит (в случае официального отказа предприятия от кредита или его части в течение срока действия договора).
3.2. Обязанности банка:
а) предоставлять кредит предприятию в объемах и в сроки, предусмотренные в договоре;
б) информировать предприятие о фактах и причинах досрочного взыскания банком кредита;
в) информировать предприятие об изменениях в нормативных документах по вопросам кредитования и расчетов, которые вносятся по решению Национального банку.
IV. Ответственность сторин.
Банк за нарушение предприятием взятых на себя обязательств может:
а) приостановить дальнейшую выдачу кредита;
б) предъявить его к досрочному взысканию;
в) сократить сумму кредита, предусмотренного к выдаче по договору;
V. VI. VII. Юридические адреса сторин.
| 11.1. Сущность и формы кредитования банковскими учреждениями | 11.3. Порядок начисления процентов по депозитным и кредитным операциям |