15.8. Значение и Содержание оперативного финансового плана

Финансовый план (смета доходов и расходов) показывает объем финансовых ресурсов, необходимых для текущей и долгосрочной деятельности, дает ориентир в финансовой работе предприятий на плановый год. Выполнение финансового плана осуществляется непосредственно в процессе финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая постоянную платежеспособность предприятий путем оперативного финансового планування.
Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного календаря, кассового плана и расчетов потребности краткосрочных кредитов. В основу платежного календаря положен очередность и сроки проведения всех расчетов, что позволяет своевременно перечислять платежи в бюджет, в бюджетные и государственные целевые фонды, обеспечивать непрерывное финансирование хозяйственной деятельности. Он составляется на квартал с разбивкой на месяцы или на месяц по декадам. В платежном календаре отображается весь денежный оборот предприятия, основная часть которого проходит через текущий, валютный, ссудный и другие счета предприятия в банке, движении денежных средств (см. табл. 27).
Платежный календарь позволяет финансовой службе предприятия обеспечить оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует изменения в платежеспособности предприятия и ликвидности его активов; позволяет следить за состоянием оборотных средств и указывает на необходимость использования заемных и привлеченных средств в плановом периоди.
Важное место в оперативно-финансовой работе предприятия занимает своевременное погашение кредиторской задолженности, а также своевременное требование дебиторской заборгованости.
На предприятии должен быть установлен повседневный оперативный контроль за платежами и поступлениями материальных ценностей, выполнением финансовых обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками. Необходимо периодически проверять дебиторской и кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета и отчетности, материалами сверки расходов и инвентаризации.
Кредиторская задолженность предприятия в составе привлеченных средств занимает значительное место. Если она возникает в процессе хозяйственных связей с другими хозяйствующими субъектами в пределах нормального документооборота и установленных форм расчетов, то она не противоречит действующему законодательству и не может осуществлять негативное влияние на финансовое положение других хозяйствующих субъектов. Если кредиторская задолженность возникла в случае нарушения установленных правил расчетов и кредитования, то приводит к финансовым затруднениям в других хозяйствующих субъектов. Поэтому при анализе кредиторской задолженности необходимо одновременно проверять состояние дебиторской задолженности и выявлять причины задержки платежей, дату ее виникнення.
Просроченные платежи поставщикам чаще всего возникают в тех случаях, когда на предприятии недостаточно четко поставлена работа: несвоевременно и неравномерно вносятся платежи в бюджет и отчисления во внебюджетные фонды, оборотные средства направлены в дебиторскую задолженность или сверхнормативные, непрокредитовани банком товарно-материальные ценности, размер оборотных средств недостаточный через бартерные операции и не покрывает необходимой минимальной потребности предприятия в собственных оборотных коштах.
Таким образом, платежный календарь конкретизирует текущий финансовый план, уточняет его показатели, позволяет использовать собственные резервы повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятий, дает более полное представление о состоянии платежей и расчетов в рассматриваемом периоде. С помощью платежного календаря контролируется составление смет расходов, издержек производства и обращения, выпуск продукции и ее реализация отдельными структурными подразделениями, а также уровень самоокупаемости и рентабельности.
Кассовый план - это план оборота наличных предприятия, необходимый для контроля за их поступлением и расходованием. Он составляется по типовой форме в квартал и в установленные сроки передается в кредитное учреждение, с которой предприятие составляет договор о расчетно-кассовом обслуговування.
Кассовый план нужен предприятию действие того, чтобы более точно определить размер обязательств перед работниками по заработной плате, начислений на заработную плату и другие выплаты.
15.7. Расчет показателей финансового плана и баланса доходов и расходов ТЕМА 16. СТРАХОВАНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЙ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ