3.5. Анализ срочных депозитов
Рост доли срочных депозитов (несмотря на то, что это более дорогой ресурс) положительно влияет на ликвидность баланса и способствует устойчивости и надежности ресурсной бази.Анализ срочных депозитов производится с помощью системы показникив.
1. Оборачиваемость депозитных вложений. Этот показатель характеризует количество оборотов, осуществляющих депозитные вложения за определенный период, и рассчитывается по формуле:
Оборот по выдаче вкладов (дебетовый оборот) \ Средний остаток вкладив2. Продолжительность одного оборота депозитных вложений в днях (или средний срок хранения вложенных средств). Для его расчета используется формула:
Средний остаток вкладов
N = Оборот по выдаче вкладов / Средний остаток вкладивДаний показатель отражает в динамике стабильность вкладов, что очень важно для оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования. Чем больше этот показатель, тем стабильнее ресурсная база. Т.е. положительной считается тенденция замедления оборачиваемости депозитных вкладив.
3. Уровень оседания депозитных вложений:
Росид. = Остаток на конце остаток на начало / Оборот по поступлению депозитив
Этот коэффициент должен рассчитываться на несколько дат, чтобы проследить общую тенденцию (поведение) вкладов. Расчет коэффициента только на две отчетные даты (за один период) может привести к ошибочному толкованию реальных подий.
4. Средний срок использования депозитов:
T = Е Депозит и-и Срок использования депозита / Е ДепозитивПоказник характеризует средний «возраст» депозитив.
5. Коэффициент нестабильности депозитов:
Кнест = Сумма досрочно изъятых депозитов / Общая сумма депозитивДаний коэффициент характеризует уровень досрочно изъятых срочных депозитов. Снижение среднего срока использования депозитов в сочетании со значительным коэффициентом нестабильности (более 10%) говорит об усилении нестабильности депозитной базы, что негативно влияет на ликвидность банку.
6. Коэффициент использования депозитов:
Средние остатки по кредитным вложениям Средние остатки по всем привлеченным вкладеннями
Этот коэффициент показывает, какой процент от общего объема привлеченных ресурсов размещен в кредиты. Если коэффициент превышает 75%, то это свидетельствует о рискованном агрессивную кредитную политику банка. Если же он меньше 65%, это свидетельствует о пассивную кредитную политику.
7. Уровень диверсификации депозитов:
Рдиверс. = Сумма крупных депозитов / депозиты, ВСЬОГОРивень диверсификации депозитов определяется количеством и удельным весом крупных депозитов, которые увеличивают риск потерь и нарушения ликвидности в случае досрочного изъятия депозита. Сумма всех крупных депозитов не должна превышать размер капитала банка. К большому депозита принадлежит депозит более 10% от размера собственного капитала банка. Слишком высокий уровень диверсификации депозитов усложняет управление депозитной базой. Оптимальным этот уровень считается тогда, когда общая сумма крупных депозитов не превышает размера капитала банку.
8 в отношении затратность депозитов:
В = Процентные расходы по вкладам / Средние залишикы депозитных вкладеньЦей показатель показывает, сколько банк тратит средств на каждый рубль привлеченных ресурсов в виде срочных депозитов. Фактически его значение равно средневзвешенной процентной ставке по депозитам. Для оценки выгодности данного вида ресурсов его необходимо сравнивать с затратностью других привлеченных средств и доходности кредитных вкладень.
Банки должны иметь свою стратегию поддержания устойчивости депозитов. Важными элементами такой стратегии является повышение качества обслуживания клиентов, стабильность процента, чтобы клиенты оставались верными банку в период кризисных ситуаций.
Средства, привлекаемые коммерческими банками как депозиты сроком до одного года, могут в определенных экономических рамках использоваться не только для выдачи краткосрочных займов, но и для предоставления их на более длительный срок. Для того чтобы установить предел, в рамках которой возможно движение краткосрочных ресурсов на средне-и долгосрочное кредитование, банками рассчитывается коэффициент трансформации краткосрочных займов в долгосрочные по формуле:
где Кт - коэффициент трансформации;
К-дебетовый оборот по выдаче краткосрочных займов сроком до одного года;
Ко - кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета сроком до одного року.
Рассмотрим пример расчета оборачиваемости депозитов на цифровом приклади.
Таблица 3.5
Анализ оборачиваемости депозитов физических лиц Как видно из данных табл. 3.5, скорость оборачиваемости депозитных вкладов за анализируемый период замедлилась. Так, количество оборотов депозитов в 2001 г. составила 2,4 раза, а в 2002 г. - 2,1 раза. Согласно продолжительность одного оборота в днях увеличилась из 152 дней до 174 дней, или 22 дня. Это, безусловно, положительной тенденцией и способствует повышению ликвидности банка и высвобождает кредитные ресурсы из оборота. Увеличение продолжительности одного депозитного оборота свидетельствует о том, что увеличивается средний срок хранения депозитных вложений на счетах банка. Увеличение продолжительности депозитных вложений позволяет банкам вкладывать эти ресурсы в более длинные кредиты и способствует повышению ликвидности банка.
О 1 дн. - Однодневный оборот депозитов (дебетовый) по возврату;
АВ - условное высвобождение ресурсов;
A3 - условное привлечения ресурсив.
Вследствие замедления оборачиваемости депозитных вложений в банке происходит условное высвобождение ресурсов:
В = (174 -152) х123 212/212 = 7426,5 тыс.грн. 365
При анализе коэффициента оседания средств на депозитных счетах видно, что в базисном 2001 коэффициент оседания составил 0,297:
Косид = 77 365 - 25 312/175 265 = 0.297
а в отчетного 2002 г. --- 0,096:
Это означает, что в базисном году на каждую гривню, поступившая в депозитные вклады на счетах банка оседало (оставалось) 30 копеек, в отчетном году была обратная тенденция и на каждую гривну прибыли был отток средств 10 копеек. При общей положительной оценки депозитной деятельности банка менеджерам маркетингового отдела необходимо обратить внимание на усиление работы по привлечению новых вкладов, иначе подобная тенденция может привести к сокращению ресурсной базы банку.
Проанализируем степень стабильности депозитов физических лиц (табл. 3.6).
Таблица 3.6
АНАЛИЗ нестабильности депозитов физических лиц Данные табл. 3.6 свидетельствуют о повышении стабильности депозитов. Так, коэффициент нестабильности депозитов, рассчитанный исходя из суммы депозитных вложений в базисном периоде, составил 4,0%, а в отчетном году - 3,3%, т.е. уменьшился на 0,8 процентных пунктов. Аналогичные выводы можно сделать по коэффициента, рассчитанного исходя из количества досрочно закрытых сделок. В 2001 г. он составил 5,2%, а в 2002 г. - 4,8%. Незначительное отклонение между этими двумя коэффициентами свидетельствует о том, что в большей степени досрочно изымались небольшие депозиты. Это существенно не повлияло на ухудшение стабильности ресурсной базы банку.
Завершающим этапом анализа срочных депозитов является определение их относительной стоимости, т.е. коэффициента затратности данного вида ресурсив.
Таблица 3.7
АНАЛИЗ относительной стоимости ДЕПОЗИТОВ
По данным табл. 3.7 видно, что расход депозитов снизилась на 3%. Так, в базисном периода она составляла 25%:
В = Л835. 51 338,8 а в отчетном периоде расход снизился до 22%:
70 868,5
Процентные расходы по депозитам зависят от двух факторов: объема привлеченных срочных депозитов и средней процентной ставки по депозитам (средней затратности срочных депозитов).
Факторный анализ изменения процентных расходов банка по депозитам срочным производится по следующей факторной модели:
W = QB, где W-процентные расходы;
Q - объем привлеченных депозитов;
В - относительная стоимость депозитив.
Проведем анализ изменения общей суммы затрат по привлечению депозитов с помощью способа абсолютных ризниць.
За анализируемый период затраты на привлечение депозитных вложений увеличились на 2756 тыс. грн (15 591 - 12 835), в том числе за счет:
1) увеличение объема привлечения депозитов (среднего остатка депозитных вложений) - на 4882 тыс. грн:
W = (Q1-Q °) B = (19 530) • 0,25 = 4882;
2) уменьшение средней затратности депозитов (средней процентной ставки по депозитам) - на 2126 тыс. грн:
W = Q1 (В1 ~ В °) = 70 868,5 (-0,03) =-2126.
Анализируя причины изменений того или иного показателя, необходимо выделить факторы, зависящие от усилий самого банка, и независимые (внешние) фактори.
Анализ других составляющих срочных депозитов проводится по аналогичной схеме.
| 3.4. Анализ структуры обязательств банка | 3.6. Анализ депозитов до востребования |