3.6. Анализ депозитов до востребования
Важной составляющей ресурсной базы банка являются остатки средств на текущих счетах клиентов и на корсчетах других банков, то есть депозиты до востребования. Анализ остатков средств на счетах клиентов с позиции ликвидности баланса осуществляется на основе данных об их долю в общей сумме обязательств. Значительный удельный вес депозитов до востребования негативно отражается на состоянии ликвидности банка: во-первых, ухудшается соотношение ликвидных активов и обязательств до востребования, которое характеризует текущую ликвидность, во-вторых, снижается стабильность ресурсной базы банка. Однако увеличение доли депозитов до востребования в общих обязательствах уменьшает относительную стоимость ресурсной базы в цилому.Улучшение ликвидности может быть достигнуто через изменение структуры привлеченных и заемных средств, увеличения удельного веса срочных депозитов возможным переоформлением стабильной части остатков средств на счетах до востребования в срочные депозиты, привлечения значительного количества небольших клиентов, по счетам которых не бывает большой амплитуды колебаний по залишках.Module . Для анализа депозитов до востребования используются фактически те же показатели, как и при анализе срочных депозитов:
1. Оборачиваемость средств на текущих счетах клиентов. Этот показатель отражает количество оборотов, осуществляющих онкольни депозиты за определенный период.
2. Продолжительность одного оборота онкольных депозитов в днях (или средний срок содержания средств на текущих счетах).
Чем больше этот показатель, тем стабильнее ресурсная база.
3. Уровень оседания средств на текущих счетах.
Отклонение от среднего остатка на величину коэффициента нестабильности определяет минимальные и максимальные пределы стабильного остатка на текущих счетах. Чем ниже коэффициент нестабильности, тем выше минимальный стабильный остаток, который может быть переоформлен на депозитный счет. Такие расчеты нужно делать, как по всем остаткам на счетах клиентов, так и по отдельным счетам с целью определения стабильных остатков в отдельных клиентов (чтобы проводить с ними работу по открытию депозитных счетов). Если колебания на счетах отдельных клиентов значительные, а по общей сумме счетов они небольшие, то ресурсную базу можно считать стабильной. Если предприятие постоянно поддерживает остаток на текущих счетах в определенных пределах, оно может получать льготы при расчетно-кассового обслуговування.
Используя данные табл. 3.1 и данные оборотно-сальдовая баланса банка, рассчитаем основные показатели, характеризующие стабильность депозитов до запитання.
Анализ срочных депозитов целесообразно начинать с анализа их структури.
Таблица 3.8
АНАЛИЗ структуре депозитов до востребования
Анализ структуры депозитов до востребования (табл. 3.8) свидетельствует о том, что основную долю составляют остатки на текущих счетах клиентов - юридических лиц. их удельный вес в структуре депозитов до востребования в 2001 г. составляла 46,5%, а в 2002 г. выросла до 72,4%, т.е. увеличилась на 25,9 процентного пункта, а в абсолютном размере выросла на 79 199 тыс. грн . Подобная тенденция связана с активным привлечением новых клиентов к банку, что положительно характеризует работу банковских менеджеров и отдела маркетинга. На этом фоне рост абсолютного размера средств на счетах физических лиц на 1380 тыс. грн привело к относительному уменьшению их доли в структуре онкольных депозитов с 8,3 до 5,7%, то есть уменьшились на 2,6% процентного пункта. Возросла роль и такого вида ресурсов, как остатки на платежных карточках. В случае абсолютного роста их объема за исследуемый период на 3499 тыс. грн, или почти вдвое, их доля в общей структуре возросла на 0,7 процентного пункта, что является положительным явлением. Несколько уменьшились как абсолютные размеры, так и удельный вес остатков на корреспондентских счетах других банков, на счетах государственного, местного бюджетов и внебюджетных фондив.
Следующим этапом анализа является определение оборачиваемости депозитов до востребования и их стабильности. Рассмотрим их на следующем примере (табл. 3.9).
Таблица 3.9
Анализ оборачиваемости депозитов до востребования
Как свидетельствуют данные табл. 3.9, оборачиваемость депозитов до востребования значительно больше, чем оборачиваемость срочных депозитов. Однако за рассматриваемый период происходило незначительное замедление оборачиваемости этого вида ресурсов. Так, количество оборотов онкольных депозитов уменьшилась с 35,1 до 28,5 раза, то есть на 6,6 раза. Согласно продолжительность одного депозитного оборота в днях увеличилась с 10,4 дня до 12,8 дня, или на 2,4 дня. Замедление оборачиваемости средств на текущих счетах клиентов способствует повышению ликвидности банка и привело к условному высвобождение средств из оборота - 32 805,7 тыс. грн: В = (12,8 - 10,4) • 4 989 201,7 / 365 = 32 805 , 7.
Коэффициент оседания средств на текущих счетах уменьшился с 0,014 до 0,001, т.е. на 0,013. Это означает, что приток средств на эти счета замедлился: если в 2001 г. на каждый рубль средств, поступивших на эти счета оседало 1,4 коп., То в 2002 г. - 0,1 коп. Такая тенденция является закономерной, ведь существует определенная насыщенность кредитного рынка и рынка клиентов. Постоянный рост данного коэффициента у одного банка должно уменьшать этот коэффициент в других банках, а в условиях постоянной борьбы за клиентов теоретически такое невозможно. Это означает, что любой прирост ресурсов за счет депозитов до востребования в случае значительного разрыва в стоимости срочных депозитов и депозитов до востребования в современных условиях для Украины является положительным явлением, несмотря на его масштаби.
Практика показывает, что значительная часть средств, которые поступают на текущие счета клиентов банка, остается без движения в течение длительного срока. Банки заинтересованы в привлечении этих средств на срочные депозиты для укрепления стабильной депозитной базы. Поэтому банки с помощью такой методики могут помочь клиентам в определении доли средств от планового выручки, которая оседает на текущем счете, которая без ущерба для предприятия может быть размещена на срочный депозитный счет:
где ЧСД - доля средств от плановой выручки, может быть размещена на срочный депозитный счет;
Зср - средний остаток средств на текущем счете за соответствующий период прошлого года;
Нфакт - фактические поступления на текущий счет (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года);
НПЛ - ожидаемые поступления на текущий счет предприятия (план по реализации).
Оценивая стабильность ресурсов банка, важно проанализировать коэффициенты нестабильности депозитов до востребования. Практика показывает, что в случае увеличения количества клиентов, обслуживающихся в банке, и увеличение доли малых клиентов, коэффициент стабильности остатков на текущих счетах повышается за счет уменьшения амплитуды колебаний на этих счетах. По теории вероятности, одновременного оттока средств на всех счетах не может быть. Отток средств со счета одного небольшого клиента компенсируется притоком средств на счет другого клиента. Поэтому на банковских счетах в целом всегда имеет место постоянный остаток. Если банк имеет стабильные остатки по депозитам до востребования, он может использовать эти ресурсы для кредитования, при этом расходы по ним будут минимальними.
Для определения суммы стабильного остатка на текущих счетах рассчитывают коэффициент нестабильности (стабильности). Пример его расчета рассмотрим на основе данных табл. 3.10.
Таблица 3.10
ЕЖЕДНЕВНЫЕ ОСТАТКИ депозитных вложений СОСТОЯНИЮ НА ЯНВАРЬ-февраль 2002 г.
Рассчитаем среднее значение остатков на текущих счетах в январе и феврале 2002 г. с помощью средней хронологической:
Среднее значение остатков на текущих счетах клиентов в январе было 154 488 тыс. грн., А в феврале-127 240 тыс. грн. Амплитуда колебаний на этих счетах в феврале было больше, чем в январе. Так, среднее отклонение фактических остатков на счетах от их среднего значения в январе составило 15 248 тыс. грн, а в феврале - 32 803 тыс. грн.
Соответственно коэффициент нестабильности в январе был 9,9%, а в феврале - 25,8%. Это означает, что уровень стабильной части депозитов до востребования в январе был довольно высок - 90,1%, а в феврале снизился до 74,2%, т.е. средний стабильный остаток в январе составил-139 193,7 тыс. грн, а в феврале - 94 412 тыс. грн. Это та часть ресурсов, на которую банк может рассчитывать, как на кредитный ресурс, который может быть использован для активных операций.
Для анализа развития клиентской базы используются следующие коэффициенты:
• коэффициент текучести клиентов;
• коэффициент привлечения клиентов;
• коэффициент закрепления клиентов;
• коэффициент постоянства клиентив.
Коэффициент текучести клиентов рассчитывается по формуле:
Рассмотрим методику расчета этих показателей на примере счетов юридических лиц (табл. 3.11).
По данным таблицы видно, что банк постепенно (хотя и незначительными темпами) расширяет клиентскую базу. В 2001 г. коэффициент привлечения клиентов составил 4,8%, а в 2002 г. - 4,4%, то есть снизился на 0,4 процентного пункта. Отток клиентов происходил меньшей степени, чем их привлечения. В 2001 г. он составлял 3,2%, "И а в 2002 г. - 2,2%. Соответственно коэффициент расширения клиентской базы вырос с 1,6% до 2,2, то есть на 0,6 процентного пункту.
Одним из перспективных видов привлечений ресурсов является внедрение расчетов с помощью платежных карт.
Таблица 3.11
АНАЛИЗ развития клиентской базы
| 3.5. Анализ срочных депозитов | 3.7. Анализ межбанковского кредита в формировании ресурсов банка |