8.2.3. Анализ рискованности факторинговых операций

Качественный анализ предполагает детальное рассмотрение каждого факторингового договора, сроков, сумм, возможных рисков и т.д.. Анализ данной информации позволяет сделать вывод о качестве факторингового портфеля. Зная его структуру по категориям качества и определяя статистическим способом средний процент проблемных и безнадежных ссуд по каждой категории, банк может принять меры, направленные на снижение потерь по факторинговым операциям. Это могут быть мероприятия по снижению кредитного риска по каждой конкретной позиции и по займам на уровне факторингового портфеля в цилому.
Факторинговые операции относят к высокорискованным активных операций. Поэтому особое внимание надо обратить на своевременность оплаты счетов-фактур покупателями продукции. По каждой операции, анализируется, нужно рассмотреть структуру платежей, выделить долю просроченных и провести анализ их продолжительности. Такой анализ необходим для оценки целесообразности и эффективности проведения этих операций в майбутньому.
Факторинг можно считать одним из видов гарантийных операций банка, но от банковской гарантии он отличается тем, что требует немедленного погашения долга покупателя перед поставщиком (инкассации), тогда как гарантия выплачивается банком только в случае неуплаты покупателем задолженности перед поставщиком по истечении срока сплати.
При подготовке факторинга банк осуществляет полный анализ экономического и финансового состояния клиента. Только после этого принимается решение об оплате счетов-фактур.
Важным этапом анализа факторинговых операций является оценка их рискованности. При этом выясняется достаточность созданных банковских резервов, а также оцениваются методы управления активными операциями. Для этого классифицируют активы банка с точки зрения степени риска. Под кредитным риском понимают риск невыполнения заемщиком условий кредитного договора, т.е. невозврата основной суммы долга и процентов по нему в установленные договором сроки (для факторинговых кредитов также неуплата комиссионных). По факторингового кредитования дело осложняется тем, что должник не всегда является клиентом нашего банка и не так просто проверить его кредитоспроможнисть.
На размеры кредитного риска в нашей стране влияют как микро-, так и макроэкономические факторы. В последние годы степень кредитного риска для украинских банков резко повысился. Важными макроэкономическими факторами, которые повлияли на уровень кредитных и других рисков банковской деятельности в Украине, является высокий уровень экономического риска как следствие экономического, политического и социального кризиса в стране, значения кредитных операций как одного из важнейших видов деятельности украинских банков и основного источника их дохода; проведение НБУ жесткой политики финансовой стабилизации, основанной на монетарных принципах ограничения денежной массы и сокращение государственных расходов, что привело к спаду производства, взаимных неплатежей субъектов хозяйствования и, разумеется, к росту невозврата банковских позик.
Особенностями формирования резерва по факторинговым операциям является то, что учитывается только срок погашения обязательства. По степени риска факторинговые операции относят к трем группам риска:
• стандартные - задолженность, по которой срок погашения (возврата), предусмотренный договором, еще не наступил (коэффициент риска 2%);
• сомнительные - существует просроченная задолженность по операциям сроком до 90 дней (коэффициент риска 50%);
• безнадежные - срок просроченности задолженности свыше 90 дней (коэффициент риска 100%).
Для оценки качества портфеля факторинговых кредитов с позиции риска используют следующие коэффициенты:
На базе следующих данных рассчитаем качество портфеля факторинговых операций.
Таблица 8.7
ПОРТФЕЛЬ факторинговый кредит БАНКА «А»
Расчетные показатели качества портфеля факторинговых кредитов приведены в табл. 8.8.
Таблица 8.8
АНАЛИЗ КАЧЕСТВА ПОРТФЕЛЯ факторингового кредита с точки зрения риска
Приведенные данные свидетельствуют об устойчивой тенденции к снижению качества портфеля факторинговых кредитов. Рост первого коэффициента свидетельствует о повышении рискованности факторинговых операций. Его значение выросло на 12,1%. Доля безнадежных кредитов выросла с 5,5% до 10,4%, то есть вдвое. В портфеле факторинговых кредитов доля просроченных кредитов также возросла на 20,1% и на начало 2002 г. составила 59,5%, то есть половину от всех факторинговых кредитов. Увеличение рискованности факторинговых операций привело к обращению масштабов деятельности банка в этом направлении. При этом необходимо учитывать степень рискованности этих операций при установке тарифов на данный вид банковских услуг.
8.2.2. Анализ динамики и структуры факторинговых операций 8.2.4. Анализ эффективности факторинговых операций