9.1.3. Анализ структуры расчетно-кассовых операций по группам клиентов , способами предоставления расчетных документов , видами платежных инструментов
Для организации расчетных и кассовых операций важное значение имеют группы клиентов за сектором экономики, типом счета, держателем платежа, по размеру платежных оборотов, способом предоставления расчетных документов, по спросу на наличные деньги, платежными инструментами.Банки предоставляют услуги на рынке различным группам клиентов, обслуживание которых существенно различается. Поэтому в процессе анализа важно определить, на каком сегменте рынка банк оказывает услуги клиентам с расчетного и кассового обслуговування.
Главными для банка является группы клиентов, которых обслуживает банк, по секторам экономики. Источником информации для анализа являются данные отчета о количестве клиентов и лицевых счетов (форма № 752). По данным отчета оценивается структура клиентов в разрезе институциональных секторов экономики и ее змини.
Таблица 9.5
КОЛИЧЕСТВО КЛИЕНТОВ В РАЗРЕЗЕ институциональных секторов ЕКОНОМИКИ
Так, в данном банке наблюдаем небольшое количество клиентов, отсутствие среди клиентов бюджетных организаций, рост числа клиентов - физических осиб.
Организация расчетного обслуживания зависит от типа счета, по которому предоставляется услуга. Поэтому на следующем этапе анализа на основании вышеуказанного отчета (форма № 752 годовая) определяются типы клиентских счетов, которые обслуживает банк.
Таблица 9.6
Количество открытых счетов в разрезе типов СЧЕТОВ
Данные табл. 9.6 свидетельствуют о том, что банк не открывает корсчета банкам и счета клиентам, которые содержатся из государственного бюджета; главными для банка являются текущие счета субъектов хозяйственной деятельности, которые не содержатся из бюджетов, число их возрастает, количество счетов физических лиц значительно уменьшилась.
Зависимости от держателя платежа, который осуществляет клиент банка, различают внутрисистемные платежи, получателем которых является клиент этого же банка, и внешние, получателем которых является клиент другого банка. Увеличение удельного веса внутрисистемных платежей дает возможность банку уменьшить отток средств из корсчета банка в НБУ и сократить срок прохождения платежей для клиентов. Банки осуществляют внутренние платежи клиентов, как правило, бесплатно. С целью увеличения таких платежей банки изучают денежные потоки клиентов по назначению и получателями. Источником информации для анализа внутренних и внешних платежных оборотов есть данные расчетной палаты. Анализ проводится по показателям динамики количества документов и сумм платежа. Учитывая колебания количества документов и сумм платежей в днях, анализ осуществляют по среднедневным показниками.
В организации расчетов в банке важную роль играет состав клиентов по размеру оборотов средств на их текущих счетах. Позиционирование клиентов по суммам поступлений на текущий счет клиента и по суммам списаний средств со счета позволяет выявить группу клиентов, по счетам которых движение средств влияет на состояние корреспондентского счета банка в НБУ. Анализ осуществляется на основании данных оборотно-сальдовой ведомости о дебетовых и кредитовых оборотах по счетам клиентов. Поступления на счет клиента и списания с него могут значительно колебаться в днях, поэтому анализ осуществляется на основании ежедневных данных в течение всего месяца. Чем больше в банке крупных клиентов, тем меньше трудоемкость выполнения расчетных операций.
Остаток средств на текущем счете клиента является главным фактором, влияющим на условия его расчетного обслуживания: клиенты со значительными оборотами, как правило, используют электронную форму предоставления платежных документов банки устанавливают для этих клиентов льготные тарифы на обслуживание. Для оценки состава клиентов по остаткам на текущем счете, осуществляется группировка клиентов по этому признаку. Группировка осуществляется по среднедневным остаткам средств на текущих счетах клиентив.
На структуру кассовых операций банка влияет состав клиентов по видам деятельности. Если банк обслуживает преимущественно торговые предприятия, то для него имеют значение операции по инкассации наличных и продажи ее другим банкам. Если банк обслуживает предприятия промышленности, которым нужны денежные средства на выплату заработной платы, то для него имеет значение организация покупки наличных денег в других банках. Для определения преобладающих видов кассовых операций анализируются источники поступления средств в кассу и направления расходов по данным отчета о кассовых оборотах банка (форма 748 месячная).
Как свидетельствуют данные табл. 9.7, поступления в кассу банка наличных средств от клиентов меньше, чем выдача клиентам из кассы; 2/3 поступлений в кассу составляет выручка от продажи товаров и услуг клиентов; нехватка наличных средств покрывается за счет покупки средств в НБУ и других банках.
Таблица 9.7
Кассовых оборотах банков
Безналичные расчеты производятся на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде. Проведение расчетов за этими способами существенно различается. Расчеты с использованием системы «Клиент-банк» осуществляются на основании отдельного договора между банком и клиентом. Выявить значение электронной формы предоставления расчетных документов можно на основании статистики оплаченных документов, которая ведется щодня.
Банки в Украине могут использовать как платежные инструменты платежные поручения, платежные требования, требования-поручения, векселя, чеки, банковские платежные карточки и другие дебетовые и кредитовые платежные инструменты, применяемые в международной банковской практике. Самой распространенной формой платежных инструментов юридических лиц являются платежные поручения, а физических лиц - платежные карты. Анализ операций с применением платежных карт осуществляется на основании статистической отчетности по этим операциям (формы № 401, 402, 403 квартальная). Анализ осуществляется ежеквартально, а также за отчетный год по сравнению з
кидповидним периодом прошлого года. Он состоит из следующих частей:
1. Анализ данных об операциях, осуществленных с применением платежных карточек, эмитированных для клиентов банка (общая сумма операций, количество и сумма операций по оплате товаров, количество и сумма операций по получению наличных). Анализ показателей объемов операций осуществляется в разрезе платежных систем за физическими и юридическими особами.
2. Анализ данных о расчетах, произведенных на предприятиях торговли (услуг), и операции по выдаче наличных с применением платежных карточек через собственную инфраструктуру банка (количество операций, сумма операций на предприятиях торговли, количество операций и сумма операций при выдаче наличных) в разрезе платежных систем (групп платежных систем) и эмитентов (резидентов и нерезидентов).
3. Анализ данных о количестве эмитированных (распространенных) платежных карточек для клиентов банка и технические средства, используемые при осуществлении операций с их застосуванням.
В результате анализа делается вывод по вопросам объемов операций, видов операций, их динамики, структуры операций по группам клиентов, группами платежных систем, эмитентов.
| 9.1.2. Анализ объемов и динамики расчетных и кассовых операций в национальной валюте | 9.1.4. Анализ конкурентоспособности банка по расчетно -кассовому обслуживанию клиентов |