9.3.3. Анализ депозитарных услуг
Депозитарные (кастодиальные) услуги предоставляются банками, которые имеют возможность вести депозитарную деятельность хранителя ценных бумаг, выполняющих по поручению клиентов функцию хранителя ценных бумаг и предоставляют возможность клиентам банка реализовать их право по ценным бумагам. Данные операции предоставляются как юридическим, так и физическим лицам на основании договоров об открытии и обслуживании счетов в ценных бумагах. К списку депозитарных относят следующие услуги:• открытие счета для учета ценных бумаг клиента, депонированных у хранителя ценных бумаг, и • ответственное хранение ценных бумаг;
• обездвиживание документарных ценных бумаг клиента с целью их дальнейшего обращения в электронном виде;
• предоставление владельцам ценных бумаг выписок после каждой проведенной операции и предоставление отчетов об обороте ценных бумаг
• материализация ценных бумаг с целью их дальнейшего учета в реестре реестродержателя;
• обременения ценных бумаг обязательствами;
• учет перехода права собственности на ценные бумаги по распоряжению клиента;
• сообщение клиенту обо всех корпоративных действиях эмитента, ценные бумаги которого учитываются на счете клиента, сообщение клиенту любой информации, полученной от эмитента или регистратора;
• участие в собраниях акционеров по поручению клиента;
• получение прибыли по ценным бумагам, которые хранятся у хранителя, с последующим переводом по поручению клиента на его счета, или выплатой наличности в кассе для физических лиц;
• предоставление ценных бумаг против платежу.
Анализ эффективности операций проводится на основе прямых доходов, полученных по данным операциями.
Объем доходов, получаемых банком за депозитарными услугами, в большей части зависит от суммарной номинальной стоимости ценных бумаг, находящихся на хранении, объем которых зависит в том числе и от количества клиентов использующих эти услуги. В связи с этим приемлемость для клиента предложенных банком тарифов и качество предоставляемых услуг существенно влияют на объем полученных банком прибуткив.
Таким образом, анализируя эффективность предоставления депозитарных услуг, следует уделить особое внимание конкурентоспособности тарифов банка на эти послуги.
Плата за предоставление депозитарных услуг может устанавливаться в виде процентов, уплачиваемых от суммарной номинальной стоимости ценных бумаг, находящихся на хранении в виде фиксированной суммы, уплачиваемой за проведение каждой операции, например, открытие счета в ценных бумагах, изменение реквизитов депонента т.п.; в виде абонентской платы, уплачиваемой как правило, один раз в месяц при наличии счета в ценных бумагах, независимо от суммарной номинальной стоимости ценных бумаг, находящихся на збериганни.
Учет ценных бумаг, находящихся на хранении в банке, проводится по внебалансовым счетом 4-го порядка № 9819 «Другие ценности и документы», по которому открыты отдельные аналитични
счета. По данным этого счета можно получить информацию о количестве принятых на хранение ценных бумаг клиентов банка. Дополнительную информацию об объемах депозитарных операций с клиентами банк получает из системы учета депозитарных операций Депозитарию.
Анализ предоставления депозитарных услуг проводят по двум группам: услуги, объем предоставления которых определяется по их количеству, и услуги, объем предоставления которых определяется в денежных одиницях.
Факторы, формирующие финансовые результаты по этим операциям, анализируют на основе данных, приведенных в таблицах 9.28, 9.29,9.30.
Сначала проведем анализ влияния первой группы факторов, формирующих финансовые результаты за депозитарными операциями, объем предоставления которых определяется по их количеству (табл. 9.28).
Таблица 9.28
АНАЛИЗ ФАКТОРОВ, ФОРМИРУЮТ ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ЗА депозитарных услуг, предоставления ЯКИХ
ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ПО КОЛИЧЕСТВУ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ УСЛУГ
Данные табл. 9.28 свидетельствуют, что за депозитарными услугами наибольшую доходность обеспечили такие их виды, как обездвиживание документарных ЦБ - 82,0 тыс. грн, или 25,5% от всех видов операций этой группы, а также предоставление владельцам ценных бумаг выписок - 75,0 тыс. . грн, или 23,3%, и материализация ценных бумаг - 74,5 тыс. грн, или 23,1%.
Абонентская плата не является видом депозитарных операций, но объемы ее уплаты определяются в зависимости от количества клиентов, пользующихся депозитарными услугами, поэтому она и рассмотрения ется в табл. 9.28. Получение абонентской платы сугубо доходной операцией, для проведения которой банк не несет прямых затрат, поэтому данные табл. 9.28 исключая расходы, связанные с получением абонентской плати.
О вторую группу факторов, формирующих финансовые результаты за депозитарными операциями, объем предоставления которых определяется в денежных единицах, свидетельствуют показатели табл. 9.29.
Таблица 9.29
АНАЛИЗ ФАКТОРОВ, ФОРМИРУЮТ ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ЗА депозитарные операции, предоставления которых определяется в денежной единице
Указанные в табл. 9.29 объемы прибыли, полученной банком от хранения ценных бумаг на счетах, определяются исходя из объемов ценных бумаг, находящихся на хранении, и установленного тарифа в размере процента, который клиент платит банку ежемесячно от суммы ценных бумаг, находящихся на збериганни.
Объем прибыли, полученной банком от проведения операций по счетам в ценных бумагах, которые предусматривают проведение операций по счету в связи с переходом права собственности на ценные бумаги, зачисление или списание ценных бумаг, вследствие других операций клиента и учитываются по номинальной стоимости ценных бумаг, определяется исходя из объемов операций и установленного тарифа в размере процента, который клиент платит банку от суммы проведенной операции.
Проведенный выше анализ является обязательным для определения обобщающих показателей доходов, расходов и прибыли по видам депозитарных операций, что и показано в табл. 9.30.
Таблица 9.30
Определения удельного веса дохода, РАСХОДОВ И ПРИБЫЛИ ЗА ОТДЕЛЬНЫМИ депозитарные операции
Данные таблицы 9.30 показывают, что наибольшую прибыль, полученную по операциям, относящимся к группе операций, предоставления которых определяется в денежных единицах: проведение операций по счетам в ценных бумагах - 243 тыс. грн, или 33,2%, и ответственное хранение ЦБ на счетах - 168 тыс. грн, или 22,9%.
| 9.3.2. Анализ трастовых операций | 9.3.4. Анализ операций с банковскими металлами |