14.4. анализ ликвидности
Ликвидность коммерческого банка - это возможность и способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемых периодах. Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидность самих активов обеспечивается соблюдением прежде обязательных экономических нормативов Национального банка Украины. Взятые нами эти и ряд других, наиболее существенных, принятых в экономической литературе показателей (алгоритм расчета и экономическое содержание которых приведены в табл. 14.8), по нашему мнению, дают возможность достаточно полно раскрыть ликвидность баланса банку.Приведен в табл. 14.8 блок показателей предназначен для оценки ликвидности банка по его способности превращать активы в денежную наличность для погашения сейчас (на дату составления баланса) и в ближайший период обязательств перед клиентами по их текущими, депозитными, сберегательными счетами, а также перед кредиторами, инвесторами, акционерами.
Таблица 14.8
АЛГОРИТМ РАСЧЕТА И ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ показатели, характеризующие ликвидность баланса банка
Как свидетельствуют данные, приведенные в расчетной таблице 14.9, банк обеспечивал за анализируемый период высокий фактический сверхнормативный уровень коэффициентов мгновенной ликвидности (соответственно 53% на 1 января 2001 г. и 99% на 1 января 2002 г. за нормы НБУ не менее 20%) и общей ликвидности (соответственно 174% и 169% при норме не менее 100%), и это обеспечивало способность банка погашать любые обязательства и долги перед клиентами.
Несколько снизилась обеспеченность рабочих активов высоколиквидными: с 24% на 1 января 2001 г. до 15% на 1 января 2002 г. по нормативной требования НБУ не менее 20%. Это возникло из-за роста рабочих активов на 131% и сокращение высоколиквидных на 11%. Итак, это снижение - сигнал о необходимости активизации управленческих мер, направленных на устранение появления рискового фактора, который также контролируется НБУ.
О повышении обеспеченности тут активами всех обязательств банка свидетельствует коэффициент ресурсной ликвидности обязательств. При нормативе в пределах 70-80% она выросла с 96% на 1 января 2001 г. до 119% на 1 января 2002 р.
Дополняющим показателем ресурсной ликвидности является коэффициент ликвидного соотношение выданных кредитов и привлеченных депозитов. Как видно из табл. 14.9, этот показатель вырос с 102% на 1 января 2001 г. до 120% на 1 января 2002 г. Это означает, что риск ликвидного погашения основного объема обязательств перед клиентами банка имеет растущую тенденцию. Итак, выданные кредиты обеспечены преобладающим объему привлеченных депозитов и банку не грозит несбалансированная ликвиднисть.
Как показывает коэффициент генеральной ликвидности, продолжает оставаться высокой способности банка погашать внешние обязательства по привлеченным и заемными средствами высоколиквидными активами и через продажу недвижимости (имущество и незавершенные капитальные вложения). Он несколько сократился с 106% до 99%, но этот уровень очень високий.
Таким образом, рассчитана и рассмотрена в табл. 14.9 система показателей банка показала, что он действовал в 1999-2002 pp. нормативных требований НБУ относительно ликвидности и обеспечивал активами свою способность погашать любые требования по своим обязательствам перед клиентами, разместивших свои деньги в этом банке на текущих, вкладных, депозитных счетах, а также перед кредиторами по хозяйственной деятельности и акционерами.
Таблица 14.9
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ И РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, характеризующие ликвидность Банка
| 14.3. Анализ деловой активности | 14.5. Анализ эффективности управления |