14.5. Анализ эффективности управления

Результативным показателем деятельности банка является величина полученной прибыли. Уровень окупаемости прибылью уставного и общего капитала, активов (в том числе доходных), а также расходов банка характеризует их рентабельнисть.
Поскольку в современных условиях расходы часто растут независимо от уровня хозяйственной финансовой деятельности банка, а под влиянием ухудшения общей экономической ситуации в государстве, то прибыль, часто по массе невысокий, не может характеризовать уровень окупаемости. Поэтому уровень эффективности управления банком необходимо определять наряду с отдачей прибылью еще и доходом.
По этому принципу и сформирована на основании данных приведенного выше баланса (см. табл. 14.1) система основных алгоритмизированного показателей, которые подробно характеризуют эффективность управления банком (табл. 14.10), по их расчет для анализа достигнутого уровня и тенденции во времени - как по доходности , так и доходностью (табл. 14.11).
Так, общий уровень рентабельности по доходу (табл. 14.11), показывая размер балансовой прибыли на 1 грн дохода (он достигал уровня 39,7 коп. За 2000 год и 40 коп. За 2001 p.), Одновременно характеризует, что структура доходов, сложившейся обеспечивает тенденцию к росту прибыли и отражает эффективность предоставляемых услуг и осуществляемых банковских операций.
Чистая процентная маржа, которая имела в указанные годы соответственно равны 17,0% и 12,9%, раскрывает не только уровень доходности активов от процентной разницы, но и характеризует эффективность контроля банка по доходным активам и дешевыми ресурсами. Эта разница является главным видом поступлений для поддержания ликвидности, платой за риски по кредитным, инвестиционным и лизинговым операциям. Снижение уровня процентной маржи повышает рискованность банковских операций и одновременно снижает эффективность управлиння.
Чистая спред, который находился на уровне 10,2% за 2000 г. и 9,2% за 2001 p., Показывает не только снижение уровня доходности от процентных операций, но и характеризует, какая разница сложилась между ценой приобретения ресурсов и ценой от размещения их в активы (преимущественно в кредитный портфель).
Вместе мертвая точка прибыльности банка (она показывает, какова минимальная доходная маржа должна быть для покрытия всех расходов, после которой можно зарабатывать прибыль) с 13 коп. за 2000 г. снизилась до 4 коп. на гривню рабочих активов по итогам 2001 г. Как видно из табл. 14.11, это произошло благодаря значительному росту процентных доходов с 28,4 тыс. грн до 41,5 тыс. грн, или в 1,5 раза и сокращению нерабочих активов 112,9 до 84,8 тыс. грн, или в 1, 3 раза, тогда как непроцентные расходы выросли незначительно с 47,5 до 50,4 тыс. грн, или в 1,06 раза. Следовательно, банк провел эффективную работу по обеспечению опережающем рост процентных доходов по сравнению с аналогичными витратами.
В части прочего операционного дохода данные табл. 14.11 свидетельствуют о росте его за двухлетний период на 1 среднегодовую гривну активов 0,60 коп. до 1 грн 20 коп. и подтверждают активность банка в развитии нетрадиционных видов деятельности и формировании постоянной тенденции к росту доходов от неи.
С тех же позиций исходя из уровня достигнутой рентабельности по чистой прибыли и оценивается эффективность управления банком.
Рентабельность по чище прибылью, прежде доходных активов, которая характеризует уровень окупаемости ним, за два года снизилась с 17,5% по результатам 2000 г. до 13,9% по результатам 2001 г. Это могло произойти и из-за ослабления кредитной активности, что подтверждается сокращением среднегодовой выдачи кредитов с 153 600 000 грн до 139,1 млн грн, или на 9,5%, и резким снижением инвестиционной активности в ценные бумаги, ассоциируемые компании, вложения в которые сократились (см. табл. 14.1) с 29, 1 млн грн до 4,9 млн грн, или на 83,2%.
Одним из факторов снижения рентабельности доходных активов является резкий рост их среднегодового объема с 141 200 000 грн до 201 900 000 грн, или в 1,4 раза, тогда как чистая прибыль выросла всего на 14,2%. Значительный рост доходных активов - положительное явление и свидетельствует о перспективности их менеджмента на рост чистой прибыли в следующие периоди.
Рентабельность общего капитала по уставный фонд, характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их возможности приносить доход. Данные табл. 14.11 свидетельствуют, что она за 2000-2001 pp. находилась на уровне около 26%.
Стоит обратить внимание, что случаи резкого роста этого показателя могут свидетельствовать о наличии операций с высоким уровнем кредитного риска, резкие изменения в уменьшении могут отражать высокий уровень иммобилизации активов и, как следствие, риск потерь оперативного мобильного управления активами. Одновременно плавные изменения при возникновении любого тренда (изменения) могут свидетельствовать о квалифицированно сложившуюся структуру активов банку.
Рентабельность деятельности банка за расходами является главным показателем, обобщает его деятельность, ибо только уровень расходов и доходов формируют как уровень балансовой, так и чистой прибыли. Все остальные показатели рентабельности являются производными, и их определения возможно лишь тогда, когда на основе доходов и расходов полученный прибуток.
Данные табл. 14.11 свидетельствуют о том, что банк последние годы работает достаточно стабильно, сохраняя в течение двух лет (2000-2001 pp.) Рентабельность на уровне 38,2-38,9%.
Производительность труда - объем дохода и прибыли на одного среднегодового работника по сравнению с другими рассмотренными выше показателей, характеризующих эффективность управления банком, применяется в практике банковской деятельности меньшей степени, поскольку ее уровень не отражает, так как в других отраслях экономики, достигнутый уровень, а только дополнительно раскрывает роль персонала в результатах деятельности. Данные табл. 14.11 свидетельствуют о том, что производительность труда за последние два года практически не претерпела особых изменений. Так, если по доходу она выросла с 253 680 грн до 264 750 грн, то по чистой прибыли не изменилась и была на уровне 70 400 грн, тем самым подтверждая (наряду с другими, характерными для банковской деятельности рассмотренными выше показателями) стабильность с постепенным улучшением эффективного управления проанализированного нами банку.
В целом, как свидетельствуют данные табл. 14.11, за два года не произошло резкого изменения в уровнях показателей, характеризующих снижение окупаемости доходами и чистой прибылью активов, расходов, общего капитала и уставного фонда. Это признак стабильной работы банка, даже в условиях непредвиденных и независящих от банка изменений на финансовом рынке Украины в последние годы. Указанные показатели, в большинстве своем, имеют тенденцию к улучшению, некоторые незначительно снизились, что не свидетельствует о появлении тенденции к ухудшению. Это нормальные периодические колебания, вызванные воздействием определенных внешних или внутренних факторов, так одновременно рентабельность активов, капитала, уставного фонда, расходов является достаточно стабильной.
14.4. анализ ликвидности 14.6. Рейтинговые системы оценки финансового состояния коммерческих банков