5.1. Значение и задачи анализа
В структуре активных операций традиционно наибольший удельный вес имеют кредитные операции. Это связано с закономерной свойством капитала направляться в сферы , где самая высокая норма прибыли. Именно анализ кредитных операций с точки зрения степени риска , обеспеченности и доходности лежит в основе анализа качества активов банка. Заемные операции являются одним из наиболее эффективных , т.е. прибыльных способов размещения ресурсов банка. Время кредитные операции является наиболее рискованным видом операций коммерческого банка. Кредитные операции банка формируют его кредитный портфель.
Кредитные вложения , или кредитный портфель , коммерческого банка - это совокупность всех займов , предоставленных банком с целью получения дохода.
Кредитный портфель банка включает агрегированную балансовую стоимость всех кредитов , в том числе просроченных , пролонгированных и сомнительных к возвращению.
Кредитный портфель банка не включает:
проценты начисленные , но не уплаченные , непрофинансированным ;
обязательства выдать кредит;
кредитные линии , которые еще не использованы;
гарантии и аккредитивы ;
оперативный лизинг.
Анализ кредитной деятельности банка предусматривает решение следующих задач:
определения степени и типа концентрации риска кредитного портфеля , его соответствия внешнему покрытию и достаточности созданных резервов для покрытия фактических и потенциальных убытков;
оценка адекватности кредитного риска сумме ожидаемой прибыли;
определения кредитоспособности заемщиков с целью снижения кредитного риска;
определение эффективности кредитных операций , что позволяет выбрать целесообразный вариант размещения ресурсов.
Анализ кредитных операций целесообразно проводить в следующей последовательности:
оцениваются масштабы кредитной деятельности банка по сравнению с предыдущими периодами и другими банками;
анализируется движение кредитов;
рассчитывается оборачиваемость кредитов;
определяется уровень диверсификации кредитных вложений , который позволяет максимально снизить риск невозврата ссуды;
оценивается возврата займов ;
проводится количественная оценка структуры кредитного портфеля в зависимости от различных классификационных признаков;
проявляется качество кредитного портфеля с точки зрения риска и уровня обеспеченности кредитов;
анализируется доходность и эффективность кредитных операций.
| ТЕМА 5. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ | 5.2. Анализ масштабов и динамики кредитных вложений |