5.2. Анализ масштабов и динамики кредитных вложений
Анализ кредитной деятельности банка целесообразно начинать с определения места, которое занимают кредитные операции в общем объеме активов банка , т.е. необходимо дать обобщающую оценку масштабов кредитной деятельности. Для этого рассчитывается коэффициент удельного веса кредитов в общих активах банка по формуле :
Ч к. ед = Средние кредитные вложения / Средние активы
Этот показатель может быть рассчитан как в целом за анализируемый период , так и на какую-то определенную дату , то есть на начало, конец периода. Он показывает долю кредитных операций в общих активах банка и характеризует кредитную активность банка.
Банк , который слишком перегружен займами , имеет высокий коэффициент удельного веса займов в общих активах. Показатель свыше 65% считается высоким. Ликвидные банки имеют более низкий уровень этого коэффициента , но большую часть средств в краткосрочных средствах денежного рынка и в инвестиционных ценных бумагах , которые, в свою очередь , могут легко конвертироваться в денежные средства , которые затем могут быть выданы в форме займов .
Следующим этапом анализа кредитных операций является определение темпов роста и прироста кредитных вложений. Темп роста определяется как соотношение суммы кредитных вложений на конец отчетного периода и суммы на начало периода:
Темп прироста кредитных вложений рассчитывается по формуле:
Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой отчетности , из которой можно определить удельный вес новых кредитов относительно остатка ссудной задолженности на конец отчетного периода (коэффициент предоставления) , коэффициент погашения кредитов за отчетный период , соотношение дебетовых и кредитовых оборотов , достаточность резерва на возможные потери по ссудам , размер просроченных процентов.
Коэффициент предоставления рассчитывается по формуле:
С помощью этого показателя определяют , сколько кредитов осталось непогашенными из выданных в прошлом отчетном периоде. Тот же показатель можно рассчитать и в разрезе краткосрочных и долгосрочных займов.
Указанный показатель , даже в случае несвоевременного отражения банком фактов просроченной задолженности , наличии высокого удельного веса пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка , отражает , какая сумма остатков ссудной задолженности банка не имеет движения и переходит из квартала в квартал.
Таким же образом можно рассчитать коэффициент погашения кредитов ( Кпог ). Этот показатель определяется как соотношение суммы погашенных в отчетном периоде ссуд к общей сумме остатка ссудной задолженности на начало периода и суммы только выданных кредитов:
Второй показатель дополняет первый и позволяет по-новому трактовать полученные результаты. Если первый показатель свидетельствует об ограничении коммерческим банком размера только выданных кредитов , то второй - о низкий удельный вес погашения ранее выданных кредитов к отчетному периоду.
| 5.1. Значение и задачи анализа | 5.3. Анализ оборачиваемости кредитов |