5.4. Анализ погашения выданных займов
Одной из главных проблем кредитной деятельности коммерческих банков в современных условиях является несвоевременное погашение предоставленных займов.
В процессе анализа своевременности возврата кредитов необходимо :
определить общую сумму просроченной задолженности по займам банка и процентов по ним ;
проанализировать изменения этой суммы в динамике;
проанализировать структуру просроченной задолженности в распределении клиентов;
проанализировать давность ее возникновения;
определить причины возникновения просроченной задолженности в каждом случае;
определить сумму и удельный вес просроченных кредитов , которые были погашены в отчетный период;
проанализировать меры , которые предпринимает банк для взыскания просроченной задолженности и процентов.
Анализ погашения займов проводится по объему просроченных ссуд , переоформленных кредитов , резервов на покрытие сомнительных долгов по кредитам и по фактам списания безнадежных займов. Структура « кредитного портфеля» банка может считаться удовлетворительной тогда , когда удельный вес кредитов без обеспечения , сомнительных к возвращению , просроченных и пролонгированных составляет не более 50%. В случае высшего удельного веса « проблемных» кредитов , кредитная деятельность банка оценивается как « рискованное ».
Увеличение доли пролонгированных ссуд в отчетном периоде по сравнению с удельным весом просроченных ссуд может свидетельствовать о сокрытии фактов невозвращения займов пролонгацией. Поэтому необходимо подробнее проанализировать пролонгированное кредитную задолженность.
Наибольшее внимание при анализе погашения займов следует уделить такой группе кредитов , как « просроченные ». Объем и продолжительность просроченной задолженности анализируются зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы просроченных кредитов.
С целью недопущения возникновения просроченной задолженности банки должны проводить оперативный анализ текущей ( непросроченной ) задолженности. Контроль за сроками погашения займов ведется в разрезе отдельных заемщиков по их кредитным договорам.
Далее в процессе анализа необходимо также изучить факты списания безнадежных ссуд за счет резерва на покрытие потерь от кредитов , основание для списания и определить удельный вес списания кредитов в общем объеме просроченных ссуд , часть списанных кредитов в общем объеме ссуд и долю этих кредитов в сумме созданного резерва .
Доля списанных займов показывает эффективность работы банка с безнадежными кредитами и влияет на повышение качества кредитного портфеля банка , освобождая его от рисков , уменьшает долю просроченных ссуд , повышает надежность возврата страховых кредитов.
Необходимо также проанализировать остатки задолженности по текущим займам ( по срокам погашения , оставшиеся ) и определить долю займов со сроком погашения до одного месяца , от одного до шести месяцев , от шести месяцев до одного года , более года. Целью такого анализа является определение сроков предоставления кредитов для корректировки политики банка в этом направлении.
| 5.3. Анализ оборачиваемости кредитов | 5.5. Анализ диверсификации кредитных вложений |