10.1. Значение и задачи анализа


Основным показателем , который обобщает результаты деятельности и свидетельствует об эффективности деятельности банка , является прибыль.
Прибыль - это финансовый показатель результативности деятельности банка. Его величина зависит от трех « глобальных» компонентов : доходов , расходов и налогов , уплаченных в бюд ¬ жету .
Определение конечного финансового результата деятельности банка предполагает анализ :
источников дохода ;
доходов коммерческого банка : структурный анализ , оценка уровня доходов;
расходов банка : структурный анализ , оценка уровня расходов;
абсолютного размера прибыли и факторов , на него влияющих ;
финансовых коэффициентов прибыльности : изучение динамики коэффициентов , оценку коэффициентов с точки зрения их нормативного уровня , факторный анализ динамики коэффициентов.
Финансовым результатом деятельности коммерческого банка является прибыль, зависит в основном от соотношения его доходов и расходов.
В Плане счетов коммерческих банков Украины приведены четыре группы результативных счетов:
доходов;
расходов;
прибыли или убытка;
отвлеченных средств за счет прибыли.
Финансовая отчетность по форме № 2- КБ «Отчет о прибылях и убытках » является основным отчетом , который характеризует финансовое состояние банка и состоит из доходных статей , которые размещены в левой части формы , и расходных , размещенные дело. Все доходы и расходы банка группируются по их характеру и основным видам доходов и расходов.
Целью анализа прибыли и рентабельности является увеличение абсолютной величины прибыли и повышение рентабельности банка на основе эффективного управления доходами и расходами.
Прибыль банка представляет собой превышение доходов над расходами.
различают:
прибыль до налогообложения ( или валовой прибыли) - разница между суммами доходов и расходов банковского учреждения к выплате ней обязательных и других платежей в бюджет;
прибыль после налогообложения ( или чистая прибыль ) - сумма прибыли до налогообложения минус сумма обо ¬ тельным и других платежей в бюджет. В мировой практике считается , если сумма чистого дохода до налогообложения составляет не менее 2,0% от суммы капитала , то банк работает эффективно.
В свою очередь , чистая прибыль банка делится на:
капитализирован , т.е. направлен на увеличение собственных банковских фондов;
прибыль, распределяемая между акционерами в виде дивидендов.
Согласно классификации доходов и расходов прибыль банка состоит из:
Размер прибыли коммерческого банка зависит от изменения следующих факторов:
Главной целью анализа прибыли банка является выявление неиспользованных резервов его увеличения.
В процессе анализа прибыли банка необходимо решить следующие задачи:
дать характеристику изменений в сумме прибыли;
определить причины произошедших в сумме прибыли;
рассчитать количественное влияние факторов на размер прибыли;
дать характеристику мероприятий банка по увеличению прибыли.
Анализ прибыли банка начинается с общей оценки изменений прибыли банка.
После анализа структуры прибыли банка необходимо будет проанализировать каждую составляющую прибыли. И более всего - это прибыль от предоставленных кредитов , то есть процентную прибыль.
ТЕМА 10. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ БАНКА 10.2. Общая схема анализа банковской прибыли