10.2. Общая схема анализа банковской прибыли
Доходность коммерческого банка зависит от многих факторов как внутреннего , так и внешнего характера. Важнейшими внутренними факторами являются объем и масштабы деятельности банка, состояние и эффективность использования ресурсов , имеющихся в распоряжении банка , уровень доходов и расходов банка и их соотношение.
Отправной точкой для решения стратегических задач повышения прибыли банка является построение факторной модели , описывающей зависимость результативного показателя от выбранных факторов . Чем больше факторов включено в факторную модель , тем глубже анализ можно сделать. При этом факторы должны находиться в прямой функциональной зависимости с результативным показателем , т.е. описываться конкретной формуле. Факторы , находящихся в стохастической зависимости с результативным показателем , изучаются с помощью корреляционно -регрессионного анализа. Зависимость прибыли от вышеперечисленных факторов можно описать следующей формуле:
где P - абсолютный размер прибыли банка;
иа - относительная доходность активных операций банка ;
Q - объем привлеченных ресурсов банка;
H - норма обязательного резервирования;
K - капитал банка;
R - сумма иммобилизации (вложения в бездоходных активы);
ш - относительная затратность привлеченных ресурсов (пассивов );
Ву - условно постоянные расходы (управленческие ).
При этом относительная доходность активных операций может быть выражена в виде процента и рассчитываться по формуле:
где D - доходы банка (в виде как процентов , так и комиссионных и других доходов);
Ad - доходные активы.
Относительная затратность привлеченных ресурсов банка ( пассивов) будет определяться аналогично по формуле:
где B - затраты на привлечение ресурсов;
Q - объем привлеченных ресурсов.
Как видно из приведенной модели , основными факторами, влияющими на прибыль банка , является относительный уровень доходности активных операций банка , относительный уровень затратности по пассивным операциям , объем привлеченных ресурсов , уровень условно -постоянных расходов банка. Большинство из этих факторов зависит от усилий банка частично , то есть в большей степени они обусловлены внешними факторами , действующих на рынке капиталов. Например , средняя доходность активных операций зависит от уровня инфляции , спроса и предложения на кредитные ресурсы , конкуренции между банками , политики НБУ и т.д. .
Может возникнуть ситуация , когда для принятия оптимального варианта с точки зрения доходности банка недостаточно ресурсов или поднятия процентной ставки по кредитам и снижение процентной ставки по депозитам ограничено определенными экзогенными факторами, действующими в рыночных условиях и не зависят от банковского учреждения. Итак , в стратегическом анализе большое значение приобретает учет ограничительных факторов. При разработке стратегии развития экономической ситуации может быть как один лимитирующий фактор , так и несколько. Анализ ситуации с двумя и более ограничительными факторами предполагает использование методов линейного программирования. Ситуационный анализ предполагает выбор определенного уровня отдельных факторов , позволяющих получить необходимый уровень прибыли или достичь точки безубыточности.
Исходя из общей модели, описывающей влияние факторов на прибыль , можно вычислить значение отдельных факторов , которые обеспечивают необходимый уровень прибыли.
| 10.1. Значение и задачи анализа | 10.3. Методика расчета «точки безубыточности» работы банка |