10.3. Методика расчета «точки безубыточности» работы банка


Рассмотрим вариант принятия решений в ситуации , когда для получения оптимальной прибыли недостаточно ресурсов. Предварительный анализ стратегии банка по получению определенного уровня прибыли предусматривает сравнение расчетной величины необходимого уровня ресурсов и фактического объема ресурсов , которые банк может привлечь.
Требуемое ресурсов , обеспечивающего безубыточную работу банка определяется по формуле :
Если планируется получить определенный уровень прибыли , то формула приобретает следующий вид:
Следовательно, уровень привлеченных ресурсов , обеспечивающего безубыточную (или прибыльную) работу банка , прежде обуславливается уровнем условно постоянных (управленческих ) расходов , значением спрэда и удельным весом иммобилизованных ресурсов , уменьшающие свободный капитал банка , который может быть использован в активных операциях.
Если расчетное значение объема ресурсов находится в пределах фактического (вероятного) объема ресурсов , то этот фактор не будет ограничительным , и корректировки стратегии повышения прибыльности банка нужно делать в направлении оптимизации других факторов.
Минимальное значение доходности активных операций , обеспечивающего безубыточную работу банка , рассчитывается по формуле:
Расчет доходности активов при условии получения определенного уровня прибыли предполагает использование следующей формулы:
Максимальное значение затратности привлеченных ресурсов , обеспечивающего безубыточную работу банка , определяется по формуле:
Расчет уровня затратности привлеченных ресурсов при условии получения определенного уровня прибыли предполагает использование следующей формулы:
Сравнение расчетных показателей доходности активов и затратности привлеченных средств банка с соответствующими показателями других банков или средними показателями в целом по банковской системе позволяет определить резервы повышения эффективности работы банка. Если показатель доходности ниже, чем среднее его значение по других банках, то доведение этого показателя до среднестатистического уровня позволяет наметить резервы повышения прибыли банка. При этом нужно учитывать причины, обусловившие относительно ниже его уровень. Стратегия банка по удешевлению своих услуг и установления более низких процентных ставок по кредитам позволяет повысить конкурентоспособность банка и расширить масштабы кредитной деятельности. Если относительно низкий уровень доходности не связан со стратегией привлечения новых заемщиков, а обусловлен невозвратом кредитов, плохой финансовой дисциплиной заемщиков и неудовлетворительной структурой активов, то доведение значения доходности активов до среднего значения по банковской системе является необходимым условием повышения эффективности работы банка. Расчет резерва повышения прибыли за счет фактора доходности активных операций будет осуществляться по формуле:
где
Другие факторы включаются в модель на уровне фактических значений , сложившихся в рассматриваемом периоде.
Анализ стратегии депозитной политики банка базируется на сравнении фактической относительной затратности привлеченных средств с соответствующим средним показателем по банковской системе. В том случае , когда расчетный показатель затратности привлеченных средств банка будет выше среднего значения , необходимо выяснить причины такого отклонения. Если превышение процентных ставок по депозитам компенсируется дополнительным привлечением ресурсов ( причем действие фактора объема ресурсов способствует дополнительному получению прибыли , несмотря на повышение затратности пассивов) , то такая стратегия банка является оправданной. Если же повышение относительной затратности привлеченных средств не сопровождается дополнительным роста объема ресурсов , необходимо рассматривать отклонения по этому показателю ( фактического значения от среднего) как потенциальный резерв повышения прибыли банка. Расчет резерва роста прибыли за счет этого фактора производится по формуле:
где
Среди факторов , влияющих на размер прибыли банка и эффективность его деятельности в целом , важны уровень условно постоянных затрат , их соотношение с условно переменными затратами и их удельный вес в маржинальном доходе банка. Маржинальный доход , в свою очередь , рассчитывается как разница между за ¬ щих доходом и условно переменными затратами. Этот фактор зависит непосредственно от самого банка и среди экзогенных факторов прежде подпадает под корректировки при разработке стратегии повышения прибыльности работы банка.
Расчетное значение условно постоянных затрат при условии получения определенного уровня прибыли предполагает использование следующей формулы:
Сравнение фактического значения с расчетным позволяет определить реальные резервы повышения прибыли банка. Особое внимание этому фактору нужно уделять , если другие факторы в рыночных условиях ограничены определенным уровнем и не могут быть изменены в процессе стратегического управления. Анализируя статьи расходов , входящих в состав условно постоянных , прежде всего следует обратить внимание на те расходы , которые относятся к управленческих расходов , а именно: расходы , на содержание легковых автомобилей , услуги связи , хозяйственные расходы.
Анализ повышения эффективности работы банка в целом и в частности рост его прибыли не исчерпывается приведенными направлениями анализа . Определение количественного влияния отдельно действующих факторов на уровень прибыли банка является первым шагом в стратегическом анализе. Следующие этапы предусматривают изучение одновременного воздействия нескольких факторов , косвенных факторов , которые зависят от уровня качества менеджмента и нацелены на оптимизацию структуры пассивов и активов с позиции не только доходности , но и уменьшение рискованности и повышение финансовой устойчивости банка.
10.2. Общая схема анализа банковской прибыли 10.4. Анализ относительных показателей прибыльности (рентабельности) работы банка