10.4. Анализ относительных показателей прибыльности (рентабельности) работы банка


Одним из путей характеристики эффективности работы коммерческого банка является оценка уровня его прибыльности (рентабельности ).
Анализ показателей прибыльности охватывает следующие этапы:
расчет фактического значения доходности на основе данных баланса и других форм годовой и квартальной отчетности;
сравнительная оценка коэффициентов с их уровнем в предыдущие годы и кварталы ;
определение основной тенденции в динамике коэффициентов ( рост или снижение );
выявление факторов , влияющих на изменение этих коэффициентов;
оценка факторов с позиции ликвидности баланса и банковских рисков;
разработка рекомендаций по повышению прибыльности банка или обеспечения ее стабильности в будущем.
Анализ прибыльности банка осуществляется с помощью таких показателей :
Анализ этих показателей осуществляется по сравнению с планом и в динамике. Влияние факторов на изменение показателей прибыльности банка рассчитывается с помощью способа цепных подстановок.
Двумя важнейшими показателями анализа прибыльности банка являются показатели:
доходность активов (ROA )
доходность капитала (ROE).
Доходность активов рассчитывается по формуле:
ROA1 = Чистая прибыль / Средние общие активы.
Этот показатель может использоваться как коэффициент для оценки деятельности руководства банка.
Но в связи с тем , что не все активы приносят доход , некоторые банки в процессе анализа прибыльности своей деятельности детализируют показатель процента доходности активов и рассчитывают процент доходности рабочих активов:
ROA2 = Чистая прибыль / Рабочие активы.
Сопоставление показателей ROA1 и ROA2 дает возможность выявить неиспользованные резервы повышения доходности активов за счет улучшения их структуры , эффективного использования . Сопоставление этих коэффициентов дает представление о возможностях роста рентабельности благодаря сокращению активов , которые не приносят дохода. Прежде всего это касается иммобилизованных собственных средств. Для банков , использующих в качестве кредитных ресурсов привлеченные средства , абсолютное равенство между этими показателями невозможно. Ведь банки должны создавать обязательные резервы , т.е. сохранять часть привлеченных средств в наиболее ликвидной форме , которая не приносит дохода.
На практике считается : если уровень доходности активов превышает 1% , то банк работает рентабельно.
Доходность капитала рассчитывается по формуле:
ROE1 = Чистая прибыль / Средний капитал.
Оптимальное значение этого показателя не менее 15%.
Соотношение прибыли и собственного капитала является показателем стабильности. Анализ этого коэффициента позволяет прогнозировать , насколько устойчивый уровень прибыльности банка. На этом коэффициент , следует сопоставить темпы роста прибыли и собственного капитала.
На практике некоторые банки (а особенно их акционеры ) этот показатель прибыльности детализируют с помощью коэффициента отдачи уставного капитала:
ROE2 = Чистая прибыль / Уставный капитал.
Этот показатель характеризует целесообразность и эффективность вложения акционерами своих средств и эффективность отдачи уставного капитала , а также способность банка распоряжаться всеми его средствами. Для акционеров и пайщиков данного банка важное значение имеет сравнение процента отдачи уставного капитала с аналогичным показателем других банков для выяснения сфер наиболее доходного и выгодного размещения своих средств.
Для оценки эффективности расходов банка используется показатель уровня их доходности (Rв) , который рассчитывается по формуле:
R6 = Прибыль банка / Расходы банка.
Аналогично осуществляется анализ других показателей прибыльности.
Доходность (рентабельность) дохода рассчитывается следующим образом:
Rд = Прибыль до налогообложения / Доходы банка , всего.
Оптимальное значение этого показателя 7-8%. Он отражает количество денежных единиц , приходящихся на одну денежную единицу дохода , или долю прибыли в доходе. Его значение уменьшается при росте расходов.
Показатель доходности дохода отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы. Рост этого показателя свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы , т.е. уменьшение , насколько это возможно , доли ценных (дорогих ) инструментов. Боковой тренд свидетельствует о сложившуюся структуру расходов, обеспечивает достаточное качество и эффективность предоставляемых услуг и банковских операций.
Эффективность операционной деятельности коммерческого банка мож ¬ на оценить с помощью показателя чистого спрэда , который рассчитывается по формуле:
С помощью показателя чистой процентной маржи можно проанализировать способность банка получать прибыль в виде дохода от процентной разницы , как процент к общим активам :
Основными коэффициентами , которые используются в мировой практике как оптимальные , являются:

10.3. Методика расчета «точки безубыточности» работы банка 10.5. Анализ эффективности деятельности сотрудников банка