часть 5
В графе 4 «Зарегистрированные обязательства по состоянию на конец года» отражаются неуплаченные финансовые обязательства (счета-фактуры, акты выполненных работ и т.д.), зарегистрированных в органах Государственного казначейства Украины в прошлых роках.Данные графы 4 должны соответствовать данным графы 11 «Обязательства на отчетную дату зарегистрированы - всего» годовой формы № 8д «Отчет о финансовых обязательствах бюджетных учреждений» или № 8м "Отчет о финансовых обязательствах бюджетных учреждений». Данные графы 4 приводятся довидково.
В графе 5 «Сметные назначения с учетом изменений» отражается годовая сумма планового ассигнования общего и специального фондов государственного и местных бюджетив.
В графе 6 «Полученные ассигнования» отражается сумма средств общего и специального фондов государственного и местных бюджетов в разрезе кодов экономической классификации расходов, фактически поступившая на имя учреждения, минус сумма средств, которые были не использованы и перечислены в бюджету.
Графы 7, 12, 13, 14 и 15 не заповнюються.
В графе 8 "Зарегистрированные бюджетные финансовые обязательства в текущем году" отражаются суммы финансовых обязательств, зарегистрированных в органах Государственного казначейства Украины в пределах сметных призначень.
В графе 9 "Проплаченные обязательства в отчетном периоде" отражаются суммы проплаченных обязательств за отчетный рик.
В графе 10 "Финансовые обязательства на конец отчетного периода-всего" отражаются суммы финансовых обязательств, которые зарегистрированы в течение отчетного года в органах Государственного казначейства Украины и остались непроплаченными на отчетную дату.
В графе 11 "Финансовые обязательства на конец отчетного периода, из них: бюджетные текущего года" из общей суммы финансовых обязательств отражаются суммы бюджетных обязательств, которые остались непроплаченными на конец отчетного года.
Формы № 8 д "Отчет о финансовых обязательствах бюджетных учреждений" и № 8 м "Отчет о финансовых обязательствах бюджетных учреждений" состоят учреждениями, которые обслуживаются в органах Государственного казначейства Украини.
Сводные отчеты по формам № 8 д и № 8 м составляются по всем кодам программной классификации расходов государственного бюджета и временной классификации расходов местных бюджетив.
Порядок составления квартальной отчетности органами Государственного казначейства Украини
Порядок составления органами Государственного казначейства квартальной отчетности об исполнении Государственного бюджета разработан в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Украины, Закона Украины о Государственном бюджете Украины, постановления Кабинета Министров Украины "Об утверждении Порядка составления, рассмотрения, утверждения и основных требований к выполнению смет бюджетных учреждений" от 28.02 .02 № 228, приказа Министерства финансов Украины "Об утверждении документов, применяемых в процессе выполнения бюджета" от 28.01.02 № 57, Положение об организации бухгалтерского учета и отчетности выполнения Государственного и местных бюджетов в органах Государственного казначейства, Плана счетов бухгалтерского учета выполнения государственного и местных бюджетов, Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета выполнения государственного и местных бюджетов, утвержденных приказом Государственного казначейства Украины от 28.11.00 № 119, с изменениями и доповненнями.
Целью составления квартальной отчетности является предоставление полной, правдивой и беспристрастной информации о финансовом состоянии выполнения бюджетов пользователям для принятия экономических решений и получения обобщенных итоговых данных, характеризующих выполнение Государственного бюджета за соответствующий отчетный период.
Управление Государственного казначейства устанавливают сроки представления квартальных отчетов своим подведомственным органам и учреждениям, которые они обслуживают, с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное их представление Государственному казначейству Украини.
Отделения Государственного казначейства устанавливают сроки представления отчетности бюджетным учреждениям, организациям и другим получателям, которым они осуществляют оплату счетов, с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное представление отчетов управлением Государственного казначейства в АР Крым, областях, городах Киеве и Севастополи.
Органы Государственного казначейства проверяют и визируют отчеты и сводные отчеты распорядителей средств, которые последние представляют в вышестоящие распорядителей коштив.
При несвоевременном представлении или непредставлении распорядителями бюджетных средств отчетности органы Государственного казначейства в соответствии с ст.117 Бюджетного кодекса Украины и п. 2 постановления Кабинета Министров Украины "Об утверждении Порядка представления финансовой отчетности" от 28.02.00 № 419 могут приостанавливать выделение бюджетных ассигнований и / или осуществления оплаты рахункив.
Состав квартальной Звитности
Квартальная отчетность включает:
форму № 1кдб "Отчет о финансовом состоянии Государственного бюджета Украины (баланс)";
форму № 1к "Сальдовый баланс счетов";
форму № 3кдб "Отчет о движении денежных средств";
форму № 2кдб "Отчет о выполнении Государственного бюджета";
форму № 2-валюта "Отчет об использовании средств Государственного бюджета по международной деятельности в Украине";
форму № 7кдб "Отчет о бюджетной задолженности";
справку о возврате кредитов, предоставленных из Государственного бюджета;
справку о погашении кредитов, предоставленных из Государственного бюджета по решениям Правительства в прошлые годы;
отчет об использовании средств из резервного фонда Государственного бюджета Украины;
информацию о состоянии государственного долга;
отчет о кредитах и операциях, касающихся государственных гарантийных обязательств;
справку о суммах остатков средств, перечисленных в текущем году;
информацию об исполнении защищенных статей расходов Государственного бюджета Украины;
расшифровку поступлений по коду 24121000 "Плата за услуги, предоставляемые бюджетными учреждениями";
расшифровку поступлений по коду 24122000 "Другие источники собственных поступлений бюджетных учреждений";
рекомендации по заполнению формы № 1кдб "Отчет о финансовом состоянии Государственного бюджета Украины";
пояснительную записку.
Заполнение форм звитив
Форма № 1кдб "Отчет о финансовом состоянии Государственного бюджета Украины (баланс)" состоит органами Государственного казначейства на основании данных синтетического учета, сверенных данным аналитического учета по счетам 1-5 классов Плана счетов бухгалтерского учета выполнения государственного и местных бюджетов (далее План счетов) .
Форма № 1к "Сальдовый баланс счетов" состоит органами Государственного казначейства на основании данных синтетического учета, сверенных с данными аналитического учета по всем счетам 1-9 классов Плана счетов. Для заполнения баланса производится сверка между данными синтетического и аналитического учета. Баланс составляется ежеквартально, по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Данные баланса должны быть тождественны аналогичным данным других форм звитности.
Форма № 3 КГБ "Отчет о движении денежных средств" включает четыре раздела:
И. Операционная дияльнисть.
II. Инвестиционная дияльнисть.
III. Нераспределенные видатки.
IV. Финансовая дияльнисть.
В графах 2-3 отчета отражаются данные о поступлении доходов и осуществлены расходы общего и специального фондов Государственного бюджета, а графа 4 равна сумме граф 2 и 3.
Раздел I "Операционная деятельность" отчета составляется на основании данных бухгалтерского учета органов Государственного казначейства, сверенных данным Государственного казначейства Украины и Государственной налоговой администрации Украины (в части доходов) по общему и специальному фондам государственного бюджету.
Этот раздел состоит из следующих подразделений:
1. Операционные доходи.
2. Операционные видатки.
Подразделение "Операционные доходы" содержит
- Налоговые поступления;
- Неналоговые поступления;
- Доходы от операций с капиталом;
- Официальные трансферты;
- Целевые фонди.
Заполняется в разрезе доходов общего и специального фондов Государственного бюджета на основании данных аналитического учета доходов, сверенных с данными синтетического учета доходив.
Общая сумма, которая проставляется по строке "Операционные доходы - всего" в графе 2 должна соответствовать данным синтетического учета по счету бюджетного учета 6111 "Доходы общего фонда Государственного бюджета".
Общая сумма, которая проставляется по строке "Операционные доходы - всего" в графе 3 должна соответствовать данным синтетического учета по счетам бюджетного учета 6112 "Доходы специального фонда Государственного бюджета" и 6114 "Собственные средства распорядителей средств Государственного бюджета".
Подразделение "Операционные расходы" включает:
- Текущие расходы;
- Кредитование за вычетом погашення.
Заполняется в разрезе расходов общего и специального фондов государственного бюджета на основании данных аналитического учета расходов, сверенных с данными синтетического учета видаткив.
Средства от возврата других бюджетных ссуд (кроме погашения ссуд, предоставленных из Государственного бюджета в прошлых годах по решениям Правительства) отражаются с минусом, то есть относятся на уменьшение расходов по соответствующим КЕКВ.
Общая сумма, которая проставляется по строке "Текущие расходы" в графи2, должна соответствовать данным учета на аналитических счетах, открытых по счету бюджетного учета 7111 "Расходы общего фонда Государственного бюджета" (КЕКВ1000).
Общая сумма, которая проставляется по строке "Текущие расходы" в графе 3, должна соответствовать данным учета на аналитических счетах, открытых по счету бюджетного учета 7121 "Расходы специального фонда Государственного бюджета" (КЕКВ1000).
Общая сумма, которая проставляется в строке "Кредитование за вычетом погашения" по графи2, должна соответствовать данным синтетического учета, т.е. дебетового остатка по счету бюджетного учета 7131 "Кредитование общего фонда Государственного бюджета за вычетом погашения" (КЕКВ4000).
Общая сумма, которая проставляется по строке "Кредитование за вычетом погашения" в графи3, должна соответствовать данным синтетического учета, т.е. дебетового остатка по счету бюджетного учета 7132 "Кредитование специального фонда Государственного бюджета за вычетом погашения" (КЕКВ4000).
Раздел II "Инвестиционная деятельность" состоит органами Государственного казначейства по общему и специальному фондам Государственного бюджета на основании данных бухгалтерского учета органов Государственного казначейства, сверенных данным Государственного казначейства Украини.
Этот раздел состоит из следующих подразделений:
1. Инвестиционные доходи.
2. Инвестиционные видатки.
В строке "Инвестиционные доходы" проставляются нулевые показники.
Подразделение "Инвестиционные расходы" составляется в разрезе расходов общего и специального фондов Государственного бюджета по разделу "Капитальные расходы" на основании данных аналитического учета органов Государственного казначейства, сверенных с данными синтетического учета видаткив.
Общая сумма, которая проставляется по строке "Капитальные расходы" в графи2, должна соответствовать данным учета на аналитических счетах, открытых по счету бюджетного учета 7111 "Расходы общего фонда Государственного бюджета" (КЕКВ2000).
Общая сумма, которая проставляется по строке "Капитальные расходы" в графи3, должна соответствовать данным учета на аналитических счетах, открытых по счету бюджетного учета 7121 "Расходы специального фонда Государственного бюджета" (КЕКВ2000).
Раздел III «Нераспределенные расходы» состоит органами Государственного казначейства по общему и специальному фондам Государственного бюджета на основании данных бухгалтерского учета органов Государственного казначейства, сверенных данным Государственного казначейства Украини.
Составляется в разрезе расходов общего и специального фондов Государственного бюджета по разделу «Нераспределенные расходы» на основании данных аналитического учета органов Государственного казначейства, сверенных с данными синтетического учета видаткив.
Общая сумма, которая проставляется по строке "Нераспределенные расходы" в графи2, должна соответствовать данным учета на аналитических счетах, открытых по счету бюджетного учета 7111 "Расходы общего фонда Государственного бюджета" (КЕКВ3000).
Общая сумма, которая проставляется по строке "Нераспределенные расходы" в графи3, должна соответствовать данным учета на аналитических счетах, открытых по счету бюджетного учета 712И "Расходы специального фонда Государственного бюджета" (КЕКВ3000).
Раздел IV "Финансовая деятельность" состоит из следующих подразделений:
1. Внутреннее финансування.
2. Внешнее финансування.
Составляется в разрезе долговых обязательств общего и специального фондов Государственного бюджета на основании данных аналитического учета Государственного казначейства Украини.
Форма № 2кдб "Отчет о выполнении государственного бюджета" включает три раздела:
И. Доходи.
II. Видатки.
III. Финансирование Государственного бюджета Украины по типу долгового обязательства.
Раздел I "Доходы" состоит органами Государственного казначейства по общему и специальному фондам Государственного бюджета с выделением неденежных операций на основании данных аналитического учета доходов, должны быть сверены с данными органов Государственной налоговой администрации Украины, Государственной таможенной службы и Государственного казначейства Украини.
В графе 3 "Общий фонд: плановые показатели" проставляются плановые показатели в разрезе кодов бюджетной классификации доходов общего фонда Государственного бюджета с учетом изменений, внесенных в течение отчетного периода. Указанная графа заполняется управлениями Государственного казначейства в АР Крым, областях, городах Киеве и Севастополе на основании данных учета на аналитических счетах, открытых по счету внебалансового учета 9313 "Утвержденные плановые показатели по доходам общего фонда Государственного бюджета" Плана рахункив.
В следующих графах 4-6 раздела I отчета отражаются данные о поступлении доходов в общий фонд Государственного бюджету.
В графе 4 "Общий фонд: поступило с начала года" отражается сумма поступлений на отчетную дату в общий фонд Государственного бюджета по соответствующим кодам бюджетной классификации доходов. Данные о поступлении доходов общего фонда Государственного бюджета, приведенные в этой графе отчета, должны соответствовать данным на счетах аналитического учета, открытых по счету бюджетного учета 6111 "Доходы общего фонда Государственного бюджета" Плана рахункив.
В графе 5 "Общий фонд: в том числе: денежные операции" отражается сумма поступлений в денежной форме, в соответствии с законодательством относятся к доходам общего фонда Государственного бюджету.
В графе 6 "Общий фонд: в том числе: неденежные операции" проставляется сумма поступлений в неденежной форме, зачтена в счет уплаты в бюджет налогов и сборов (обязательных платежей) при наличии законодательно-нормативных актов, являющихся основанием для проведения неденежных операций в процессе выполнения общего фонда Государственного бюджету.
В графе 7 "Специальный фонд: плановые показатели" проставляются плановые показатели в разрезе кодов бюджетной классификации доходов специального фонда Государственного бюджета только за собственными средствами распорядителей. Указанная графа заполняется отделениями Государственного казначейства и управлениями Государственного казначейства в АР Крым, областях, городах Киеве и Севастополе на основании данных учета на аналитических счетах, открытых по счету внебалансового учета 9116 "Утверждены сметные назначения по средствам специального фонда Государственного бюджета" Плана счетов с учетом изменений , внесенных в установленном порядке. По всем остальным кодам доходов графа заполняется на центральном уровне на основании данных учета на аналитических счетах, открытых по счету внебалансового учета 9314 "Утвержденные плановые показатели по доходам специального фонда Государственного бюджета".
В следующих графах 8-10 отражаются данные о поступлении доходов в специальный фонд Государственного бюджету.
В графе 8 "Специальный фонд: поступило с начала года" отражается общая сумма поступлений по соответствующим кодам бюджетной классификации доходов. Данные о поступлении доходов специального фонда Государственного бюджета, приведенные в этой графе отчета, должны соответствовать данным на счетах аналитического учета, открытых по счетам бюджетного учета 6132 "Доходы специального фонда Государственного бюджета, которые направляются на специальные расходы" и 6114 "Собственные средства распорядителей средств Государственного бюджета "Плана рахункив.
В графе 9 "Специальный фонд: в том числе: денежные операции" проставляется сумма поступлений в денежной форме, в соответствии с законодательством относятся к доходам специального фонда Государственного бюджету.
| часть 4 | Раздел V. ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ , утвержденной Госкомстатом УКРАИНЕ |