3.8.1 План доходов и расходов.
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Амортизация вычислительной техники, кондиционера, микроволновой печи, блинницы, миксера и чайника рассчитывалась исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение.
1) Срок службы холодильника - 10 лет. Первоначальная стоимость 50 000 руб., ежегодные амортизационные отчисления:
50000/10 = 5000 руб. в год
2) Срок службы барной стойки -10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
30000/10 = 3000 руб. в год.
3) Срок службы компьютера Pentium IV – 3 года. Первоначальная стоимость 20000 руб., ежегодные амортизационные отчисления составят:
20000/3 = 6700 руб. в год.
4) Срок службы кондиционера – 6 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
20000/6 = 3400 руб. в год
5) Срок службы плиты – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
20000/10 = 2000 руб. в год
6) Срок службы блинницыTEFAL – 3 года, первоначальная стоимость составляет 2400 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
2400/3 = 800 руб. в год
7) Срок службы микроволновой печи – 3 года, первоначальная стоимость составляет 3000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
3000/3 = 1000 руб.
8) Срок службы миксера, чайника, музыкального центра – 3 года, их общая первоначальная стоимость составляет 5100 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
5100/3 = 1700 руб.
Срок службы мебели – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
30000/10 = 3000 руб.
ИТОГО амортизационные отчисления за год составят: 26600 руб.
Таблица 20 Счет прибылей и убытков
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
2004 |
||
|
За месяц |
За год |
|
Выручка от продажи товаров, продукции, услуг |
A |
195000 |
2340000 |
НДС (18%) |
B |
35100 |
421200 |
Чистая выручка |
C |
159900 |
1918800 |
Переменные затраты: |
|||
Сырьевые материалы |
|
6000 |
72000 |
Электроэнергия |
|
33660 |
403920 |
Прочие переменные затраты |
|
13800 |
16200 |
Итого переменные затраты |
D |
53460 |
492120 |
Постоянные затраты |
|
|
|
Амортизация |
|
2216,6 |
26600 |
Персонал |
|
34500 |
414000 |
Аренда |
|
36288 |
435456 |
ФСС |
35,6% |
12282 |
147384 |
Прочие |
|
4075,2 |
48902,4 |
Итого постоянные затраты |
E |
89361,8 |
1072342,4 |
Итого издержки |
F |
142821,8 |
1564462,4 |
Балансовая прибыль |
G=C-F |
17078,2 |
354337,6 |
Налог на прибыль |
H (24%) |
4098,76 |
85041,024 |
Чистая прибыль |
J=G-H |
12979,43 |
269296,58 |
Таблица 20 Расчет денежных потоков
Инвестиционная деятельность, руб. |
||
Наименование затрат |
В месяц |
В год |
Первоначальные затраты |
17500 |
210000 |
Амортизация |
2216,6 |
26600 |
Суммарный денежный поток по инвестиционной деятельности |
15283,5 |
183400 |
Операционная деятельность, руб. |
||
Выручка от реализации |
195000 |
2340000 |
НДС |
35100 |
421200 |
Переменные затраты |
53460 |
492120 |
Постоянные затраты |
89361,8 |
1072342,4 |
Балансовая прибыль |
17078,2 |
354337,6 |
Налог на прибыль |
4098,76 |
85041,024 |
Чистая прибыль |
12979,43 |
269296,58 |
Суммарный денежный поток по операционной деятельности |
12979,43 |
269296,58 |
Финансовая деятельность, руб. |
||
Собственный капитал |
31458,33 |
377500 |
Суммарный денежный поток по финансовой деятельности |
17500 |
210000 |
ЧДД = 469,84
ИД = 2,2
ВНД = 73,4%
ИД – индекс доходности. Он показывает норму отдачи на вложенный капитал.
ИД = 2,2>1, это значит, что сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств, следовательно, проект является выгодным.
Ток (период окупаемости) – период, в котором итог от операционной и инвестиционной деятельности нарастающим итогом переходит с «+» на «-».
Из таблицы 20 и приложения А видно, что данный проект начинает приносить прибыль после первого года работы, отсюда следует, что период окупаемости данного проекта равен 1 году; внутренняя норма доходности предприятия равна 73,4%.
Амортизация вычислительной техники, кондиционера, микроволновой печи, блинницы, миксера и чайника рассчитывалась исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение.
1) Срок службы холодильника - 10 лет. Первоначальная стоимость 50 000 руб., ежегодные амортизационные отчисления:
50000/10 = 5000 руб. в год
2) Срок службы барной стойки -10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
30000/10 = 3000 руб. в год.
3) Срок службы компьютера Pentium IV – 3 года. Первоначальная стоимость 20000 руб., ежегодные амортизационные отчисления составят:
20000/3 = 6700 руб. в год.
4) Срок службы кондиционера – 6 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
20000/6 = 3400 руб. в год
5) Срок службы плиты – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
20000/10 = 2000 руб. в год
6) Срок службы блинницыTEFAL – 3 года, первоначальная стоимость составляет 2400 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
2400/3 = 800 руб. в год
7) Срок службы микроволновой печи – 3 года, первоначальная стоимость составляет 3000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
3000/3 = 1000 руб.
8) Срок службы миксера, чайника, музыкального центра – 3 года, их общая первоначальная стоимость составляет 5100 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
5100/3 = 1700 руб.
Срок службы мебели – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
30000/10 = 3000 руб.
ИТОГО амортизационные отчисления за год составят: 26600 руб.
Таблица 20 Счет прибылей и убытков
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
2004 |
||
|
За месяц |
За год |
|
Выручка от продажи товаров, продукции, услуг |
A |
195000 |
2340000 |
НДС (18%) |
B |
35100 |
421200 |
Чистая выручка |
C |
159900 |
1918800 |
Переменные затраты: |
|||
Сырьевые материалы |
|
6000 |
72000 |
Электроэнергия |
|
33660 |
403920 |
Прочие переменные затраты |
|
13800 |
16200 |
Итого переменные затраты |
D |
53460 |
492120 |
Постоянные затраты |
|
|
|
Амортизация |
|
2216,6 |
26600 |
Персонал |
|
34500 |
414000 |
Аренда |
|
36288 |
435456 |
ФСС |
35,6% |
12282 |
147384 |
Прочие |
|
4075,2 |
48902,4 |
Итого постоянные затраты |
E |
89361,8 |
1072342,4 |
Итого издержки |
F |
142821,8 |
1564462,4 |
Балансовая прибыль |
G=C-F |
17078,2 |
354337,6 |
Налог на прибыль |
H (24%) |
4098,76 |
85041,024 |
Чистая прибыль |
J=G-H |
12979,43 |
269296,58 |
Таблица 20 Расчет денежных потоков
Инвестиционная деятельность, руб. |
||
Наименование затрат |
В месяц |
В год |
Первоначальные затраты |
17500 |
210000 |
Амортизация |
2216,6 |
26600 |
Суммарный денежный поток по инвестиционной деятельности |
15283,5 |
183400 |
Операционная деятельность, руб. |
||
Выручка от реализации |
195000 |
2340000 |
НДС |
35100 |
421200 |
Переменные затраты |
53460 |
492120 |
Постоянные затраты |
89361,8 |
1072342,4 |
Балансовая прибыль |
17078,2 |
354337,6 |
Налог на прибыль |
4098,76 |
85041,024 |
Чистая прибыль |
12979,43 |
269296,58 |
Суммарный денежный поток по операционной деятельности |
12979,43 |
269296,58 |
Финансовая деятельность, руб. |
||
Собственный капитал |
31458,33 |
377500 |
Суммарный денежный поток по финансовой деятельности |
17500 |
210000 |
ЧДД = 469,84
ИД = 2,2
ВНД = 73,4%
ИД – индекс доходности. Он показывает норму отдачи на вложенный капитал.
ИД = 2,2>1, это значит, что сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств, следовательно, проект является выгодным.
Ток (период окупаемости) – период, в котором итог от операционной и инвестиционной деятельности нарастающим итогом переходит с «+» на «-».
Из таблицы 20 и приложения А видно, что данный проект начинает приносить прибыль после первого года работы, отсюда следует, что период окупаемости данного проекта равен 1 году; внутренняя норма доходности предприятия равна 73,4%.