Бычкова С.М. Бухгалтерская отчетность

Таблица 7
Принцип агрегирования и разложения управленческого баланса предприятия А
Статьи Отчетная дата Номер строки Расчет через коды строк баланса
1 января 1 апреля 1 июля 1 октября 31 декабря
АКТИВ
ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы           1 110
Основные средства 109099145 108201589 106888628 105886576 116304054 2 120
Незавершенное строительство 7107317 7964195 8094346 13344750 14844035 3 130
Доходные вложения в материальные ценности           4 135
Долгосрочные финансовые вложения 114080 114080 114080 114080 122080 5 140
Прочие внеоборотные активы 71000 71000 71000 71000 71000 6 150+230
Итого постоянных активов 116391542 116350864 115168054 119416406 131341169 7 Сумма строк с 1 по 6
ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ
Запасы 29688600 33111070 42334219 60525879 47611910 8 210+220
Из них: материалы 8812866 7612374 8809501 18224712 20130263 9 стр. сырье, материалы и др.+220
животные на выращивании и откорме 11642168 12173919 13674488 16884937 14758236 10 Из соответствующих строк
незавершенное производство 5612113 11336631 19695603 22464449 7643060 11 Из соответствующих строк
готовая продукция и товары 3499815 1862816 28932 2823576 4945018 12 Из соответствующих строк
Счета к получению: 9017695 14806004 13849272 11494838 8122413 13 240
в т.ч.: расчеты с поставщиками (авансы выданные)       1323421 1111396 14 ф. №5
Из них просроченные счета свыше 3 месяцев 1041300 1776720 1661912 1436854 1020000 15 расчетная величина
Денежные средства 370089 79826 103696 334268 10118095 16 250 + 2 60
Прочие 87095 87095 34779 87095 87095 17 270
Итого текущих активов 39163479 48083995 56321966 72442080 65939513 18 290 - 230
ИТОГО АКТИВОВ 155555021 164434859 171490020 191858486 197280682 19 Строка 7 +строка 18
ПАССИВ
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Инвестированный капитал 50163298 50163297 50163297 51357240 51258451 20 410 + 420 + 432
Накопленный капитал 69066841 62018450 67095697 90565052 95120041 21 431 + 470 + 640 + 650
Из него: финансовый результат от­четного года без учета субсидий -770731 -60144 -3199874 -284182 24433702 22 470 — субсидии из бюджета за отчетный год
прирост стоимости имущества по переоценке 61223553 61223553 61223553 61223553 61223553 23 420 в сумме переоценки
Итого собственного капитала 119230139 112181747 117258994 141922292 146378492 24 Строка 20 + строка 21
ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ
Долгосрочные обязательства 81000 81000 81000 81000 1219460 25 510+520
Краткосрочные обязательства:
Займы и кредиты 6000000 10000000 12000000 11000000 7000000 26 610
Кредиторская задолженность 30243882 35018112 41251277 37654619 41750493 27 620
в т.ч.: счета к оплате 8682205 11728637 16537137 12162729 14489883 28  
задолженность перед персоналом 2832408 3869660 4609405 3658813 3115176 29 из соответствующих строк
задолженность перед государст­венными внебюджетными фон­дами 11573624 12418856 12243658 11182827 11729888 30 из соответствующих строк
задолженность перед бюджетом 4899285 5168400 5831649 6381124 6281150 31 из соответствующих строк
расчеты с покупателями (авансы полученные) 1234808 86142 55283 3631390 5413173 32 ф. №5
Из них просроченные счета 6305140 7353803 9075280 6175357 6849110 33 расчетная величина
Прочие краткосрочные обязательства     898749 1200575 932237 34 Прочие, не вошедшие в строки с 26 по 34
Итого текущих пассивов 36243882 45018112 54150026 49855194 49682730 35 Строка 26 + строка 27 + строка 34
Итого заемных средств 36324882 45099112 54231026 49936194 50902190 36 Строка 25 + строка 35
ИТОГО ПАССИВОВ 155555021 157280859 171490020 191858486 197280682 37 Строка 24 + строка 36

Роль бухгалтерской отчетности в системе учета Бухгалтерский баланс — основа бухгалтерской отчетности Возможности моделирования бухгалтерского баланса в финансовом анализе для принятия управленческих решений
Бычкова С.М. Бухгалтерская отчетность Соколова Е.С. Бухгалтерская (финансовая) отчетность