Содержание

 Введение                                                               

 1. Плательщики налога на доходы физических лиц                         

 2. Общие принципы определения налога на доходы физических лиц          

   2.1. Доходы облагаются по разным ставкам: схема определения  величины

        налога                                                          

   2.2. Как платит налог на доходы физических лиц налоговый агент       

   2.3. Дата получения дохода в целях налогообложения                   

   2.4. Зарплата начислена в 2000 году, а выдана в 2001 году:   проблемы

        переходного периода                                             

 3. Объект налогообложения - полученный доход                            

   3.1. Доходы от использования авторских и иных смежных прав           

   3.2. Доходы, полученные от членов семьи                              

   3.3. Доходы получены в виде материальной выгоды                      

     3.3.1. Материальная выгода от экономии на процентах                

     3.3.2. Материальная выгода от приобретения товаров                 

     3.3.3. Материальная выгода от приобретения ценных бумаг            

   3.4. Доходы получены в натуральной форме                              

   3.5. Доходы получены по договорам страхования  и   негосударственного

        пенсионного обеспечения                                         

   3.6. Дивиденды и проценты                                            

   3.7. Доходы иностранных граждан                                      

   3.8. Доходы от выигрышей и призов                                    

   3.9. Доход в виде пособия по больничному листу                       

   3.10. Доходы по внешнеторговым операциям                             

   3.11. Доходы в виде курсовой разницы от операций с валютой           

   3.12. Доходы  по  операциям  с  ценными  бумагами  и  с   финансовыми

         инструментами срочных сделок                                    

     3.12.1. Доходы по операциям купли-продажи ценных бумаг             

     3.12.2. Доходы по  операциям  с  финансовыми  инструментами срочных

             сделок                                                     

     3.12.3. Доходы   по    операциям,    осуществляемым   доверительным

             управляющим                                                

     3.12.4. Порядок исчисления и уплаты налога налоговым агентом       

 4. Налоговые вычеты                                                     

   4.1. Стандартные налоговые вычеты                                    

     Стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей                  

     Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей                   

     Стандартный налоговый вычет 400 рублей                             

     Стандартный налоговый вычет 300 рублей                             

   4.2. Социальные налоговые вычеты                                     

     Благотворительность                                                 

     Образование                                                        

     Лечение                                                            

   4.3. Имущественные налоговые вычеты                                  

     1 группа                                                            

     2 группа                                                           

     Проблемы переходного периода                                       

   4.4. Профессиональные налоговые вычеты                                

     4.4.1. Вычеты для индивидуальных предпринимателей                  

     4.4.2. Вычеты    для    получающих     доходы      по     договорам

            гражданско-правового характера                              

     4.4.3. Вычеты для авторов                                          

 5. Что не облагается налогом на доходы физических лиц                  

   5.1. Доходы    социального,   гуманитарного   и    благотворительного

        характера                                                        

   5.2. Доходы,    связанные   с    профессиональной   и    общественной

        деятельностью                                                   

   5.3. Доходы, связанные с предпринимательской деятельностью           

   5.4. Процентные доходы и доходы от участия в других организациях     

   5.5. Доходы, частично освобождаемые от налогообложения               

   5.6. Прочие доходы                                                   

 6. Налоговая отчетность                                                 

   Форма 1-НДФЛ                                                         

   Форма 2-НДФЛ                                                         

   Форма 3-НДФЛ                                                         

   Форма 4-НДФЛ                                                         

 7. Правила перечисления (уплаты) налога в бюджет                       

   Налоговые агенты                                                     

   Индивидуальные предприниматели                                        

   Другие физические лица                                               

 8. Устранение двойного налогообложения                                 

 Приложение