Р.С.Шакиров, Ф.И.Юсупов. Особенности и проблемы обращения взыскания на денежные средства должника-организации, находящиеся на счетах и во вкладах в банках

Экономические и политические реформы, проведенные в Российской Федерации в последние годы, создали принципиально новую ситуацию во взаимоотношениях участников гражданского оборота. По мере продвижения общества по пути реформ на первый план вышли проблемы, связанные с реализацией нового законодательства и, прежде всего, проблема исполнения судебных актов и актов других уполномоченных органов. Общество последовательно пришло к пониманию необходимости создания действительно эффективной системы принуждения обязанных лиц. Принятие в 1997 году двух Федеральных законов "О судебных приставах" и "Об исполнительном производстве" явилось знаковым событием в жизни российского общества и существенным шагом в развитии системы принудительного исполнения. Служба судебных приставов определена законодателем как единственный орган исполнительной власти в Российской Федерации (ст.3 ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Федеральный закон)), в обязанности которого входит принудительное исполнение актов судебных и других уполномоченных органов.

Обращение взыскания на имущество должника является одним из наиболее распространенных исполнительных действий, совершаемых судебными приставами-исполнителями в рамках исполнительного производства. По существу процедура принудительного исполнения исполнительных документов, так или иначе, связана с применением мер, которые можно охарактеризовать как систему административного принуждения обязанного лица. Основными мерами административного принуждения являются: арест имущества и его изъятие с целью дальнейшей реализации или передачи взыскателю. Денежные средства при этом наиболее универсальный вид имущества. Выступая в качестве всеобщего эквивалента, они могут заменить любую другую вещь, а как платежное средство обязательны к приему всеми лицами по нарицательной стоимости. Взыскание по исполнительным документам в отношении должника-организации начинается согласно п.2 ст.46 Федерального закона, в первую очередь, с обращения взыскания на денежные средства должника в рублях и иностранной валюте. Данный вид имущества отнесен Федеральным законом (ст.59) к имуществу первой очереди.

Исходя из смысла ст.140 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ) рубль является единственным законным платежным средством на территории Российской Федерации и, следовательно, предназначен для осуществления расчетов. Согласно той же ст.140 ГК РФ платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Таким образом, деньги, как вид имущества, могут существовать в наличной и безналичной форме. Безналичные денежные средства, с учетом особенностей их обращения, предназначены для осуществления расчетов в специально созданной для этих целей системе банковских и иных кредитных организаций (далее - банки), регулируемой Центральным Банком Российской Федерации, и существуют в виде записи балансовых остатков на банковских счетах. Притом, что открытие счета в банке с одной стороны обязательно для юридического лица (п.2 ст.861 ГК РФ предусматривает обязательный безналичный порядок расчетов между юридическими лицами), а с другой стороны однозначно свидетельствует о готовности данного лица стать участником торгового оборота и принимать безналичные денежные средства в качестве средства платежа. Параллельно существует система обращения наличных денег, которые практически свободно циркулируют в народном хозяйстве и самодостаточны.

Проблемы и техника обнаружения, ареста и изъятия наличных денег и безналичных денежных средств, при всем практическом совпадении в существе и назначении данных видов имущества, имеют принципиально разный характер. В настоящей статье нашли свое отражение только вопросы, связанные с обращением взыскания на безналичные денежные средства (далее - денежные средства).

Для более полного понимания существа поставленных в статье вопросов требуется дать характеристики и определения используемых обозначений и понятий. Во-первых, обращение взыскания на денежные средства должника-организации возможно и без обращения в службу судебных приставов - орган принудительного исполнения. Исполнительный лист или другой исполнительный документ, в случаях предусмотренных законом, может быть направлен взыскателем непосредственно в банк. Ни взыскатель, ни банк при этом не являются органами принудительного исполнения. Банки действуют в данном случае согласно норм глав 45 и 46 ГК РФ, Правил безналичных расчетов в народном хозяйстве N 2 от 30 сентября 1987 года, утвержденных Госбанком СССР, и Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации N 120-П от 8 сентября 2000 года, утвержденного ЦБ РФ. Вся процедура в этом случае носит название - бесспорное (или безакцептное) списание средств со счетов плательщика. Следовательно, в процессуальном смысле следует различать обращение взыскания на денежные средства должника в форме бесспорного списания и принудительное обращение взыскания на денежные средства (в рамках исполнительного производства), которое состоит из ареста денежных средств на расчетном счете и изъятии последних путем их перечисления на депозитный счет службы судебных приставов. Основным отличием указанных процедур является характер возникающих при этом правоотношений. В первом случае никакого ограничения распоряжения счетом для клиента не возникает. Банк либо списывает в трехдневный срок денежные средства в указанной сумме и в порядке очередности, определенной в соответствии со ст.855 ГК РФ, либо платежное поручение ставится банком в картотеку. Арест же денежных средств является разновидностью ограничения распоряжения счетом (ст.858 ГК РФ). Судебный пристав-исполнитель накладывает арест и изымает (путем списания) денежные средства во внеочередном порядке, распределяя взысканную сумму в очередности, установленной в ст.77-78 Федерального закона.

Во-вторых, требуется более точное и детальное исследование смысла применяемых в статье терминов: "деньги", "денежные средства" и "наложение ареста на денежные средства". На наш взгляд, требуется просто понять, на какой из видов объектов гражданских прав (ст.128 ГК РФ) накладывает арест судебный пристав-исполнитель, накладывая арест на безналичные денежные средства должника. Безналичные денежные средства не являются объектами материального мира и вещных прав (в отличие от денег - наличности). Безналичные денежные средства не могут быть выделены из общего ряда и индивидуализированы, не могут принадлежать владельцу банковского счета или вклада на праве собственности. По существу между банком и клиентом (владельцем счета) складываются только обязательственные отношения по поводу отраженной на счете суммы, т.е. владельцу счета принадлежит право требования к банку на определенную денежную сумму (имущественное право)*. Правовая сущность операций по безналичному перечислению средств со счета и на счет клиента состоит в том, что клиент либо уступает, либо принимает на себя право требования к банку на определенную денежную сумму. Сами безналичные денежные средства, в свою очередь, тоже являются кредитными обязательствами Центрального Банка РФ и обеспечены золотовалютным резервом Банка, что тоже говорит об обязательственной природе их возникновения.

_______________

 * Новоселова Л.О. О правовой природе средств на банковских счетах // Хозяйство и право. - 1996. - N 7, 8.

Теперь о сущности ареста денежных средств на счете. Исходя из вышеизложенного становится понятным, что по существу арест в этом случае накладывается на имущественные права - нормальную (непросроченную) дебиторскую задолженность банка клиенту. Статьи 858 ГК РФ и 27 ФЗ "О банках и банковской деятельности" допускают арест денежных средств, находящихся на счетах и во вкладах, относя арест к мерам, ограничивающим распоряжение счетом. Другой мерой ограничения согласно ст.858 ГК РФ является приостановление операций по счету. Представляется, что, в сущности, арест денежных средств, определяемый в ст.27 ФЗ "О банках и банковской деятельности" как запрет на расходные операции по данному счету в переделах суммы, на которую наложен арест, является только частным (количественным и видовым) случаем приостановления операций по счету клиента. С другой стороны, приостановление операций по счету не является абсолютным, на практике (для примера) налоговые органы, приостанавливая согласно ст.76 Налогового кодекса РФ расходные операции по счетам налогоплательщика-организации, не распространяют указанный запрет на платежи по налогам и сборам, притом, что зачисление денежных средств на счет продолжается в полном объеме.

Процедура наложения ареста на денежные средства производится приставом в следующей последовательности. В целях своевременного и полного исполнения исполнительного документа судебный пристав-исполнитель, возбудив исполнительное производство и не дожидаясь истечения срока, данного для добровольного исполнения, обязан направить в соответствующую инспекцию Министерства по налогам и сборам запрос о наличии у должника-организации счетов. Запрос о сумме средств, находящихся на счете должника-организации, направляется в банк или иное кредитное учреждение, в котором открыт счет должника.

Запрос в налоговый орган должен быть оформлен в письменном виде, заверен печатью соответствующего подразделения службы судебных приставов, в запросе должна быть указана дата вынесения постановления о возбуждении исполнительного производства, номер исполнительного производства, наименование должника-организации и его юридический адрес.

Исходя из смысла п.3 ст.46 Федерального закона и согласно совместному приказу Министерства юстиции РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 22 марта 1999 года налоговый орган обязан в трехдневный срок со дня получения запроса сообщить судебному приставу-исполнителю информацию об идентификационном номере, о номерах расчетных, текущих и иных счетов должника - юридического лица, о наименовании и месте нахождения банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета, о финансово-хозяйственной деятельности по установленным формам отчетности, при необходимости - информацию о новом месте нахождения должника - юридического лица.

Сложнее получить информацию о денежных средствах, находящихся на счетах должника-организации, и о наличии счета (вклада) в банке непосредственно у банка, поскольку согласно ст.26 ФЗ "О банках и банковской деятельности" судебные приставы-исполнители не указаны в числе должностных лиц, имеющих право запрашивать информацию по операциям и счетам юридических лиц. Между тем в соответствии со ст.4 Федерального закона, ст.14 ФЗ "О судебных приставах" все органы, организации, должностные лица и граждане обязаны по требованию судебного пристава-исполнителя представлять информацию и документы, необходимые для осуществления судебными приставами своих функций. В связи с имеющимися противоречиями между указанными статьями законов приоритет должен принадлежать правилам публично-правового характера, содержащимся в законодательстве об исполнительном производстве, согласно которым банки обязаны давать справки об имеющихся у них счетах (вкладах) должника. Законодательством также не урегулирован вопрос о сроках предоставления банками информации об остатках средств на счетах должников, поэтому в целях своевременного исполнения исполнительных документов судебные приставы-исполнители должны требовать от банков немедленного предоставления необходимой информации.

Согласно ст.87 Федерального закона за невыполнение требований судебного пристава-исполнителя о предоставлении информации на управляющего банком, как на лицо, которое в силу своих должностных обязанностей было обязано исполнить требование судебного пристава-исполнителя, судебным приставом-исполнителем может быть наложен штраф в размере до 100 минимальных размеров оплаты труда.

Далее. Исходя из положений Федерального закона взыскание может быть обращено на денежные средства, находящиеся на любых счетах должника. При получении информации о наличии счетов и по истечении срока, данного для добровольного исполнения, в соответствии со ст.44-45 Федерального закона судебный пристав-исполнитель предпринимает меры принудительного исполнения - накладывает арест и изымает денежные средства должника. В практике часто судебные приставы-исполнители ограничивают свои действия в этом случае выставлением подлинника исполнительного документа с инкассовым поручением к счету должника. На наш взгляд, данная процедура при всей ее правомерности имеет очень ограниченное отношение к процедуре принудительного взыскания. Как было уже сказано выше, данный способ исполнения исполнительного документа относится к бесспорному списанию средств со счетов. Взыскатель может выполнить все действия самостоятельно, не прибегая к помощи судебного пристава-исполнителя. Сущность же принудительного взыскания определяется законодателем (считаем необходимым подчеркнуть это вновь) как арест и изъятие арестованного имущества.

Отдельного исследования требует вопрос, связанный с обстоятельствами и характером отношений, возникающих по поводу ареста денежных средств. Само понятие "арест" в отношении любого вида имущества заключается в объявлении запрета распоряжаться искомым имуществом. Статья 858 ГК РФ определяет арест денежных средств как одну из форм ограничения распоряжения счетом. Более четко понятие ареста денежных средств сформулировано в ст.27 ФЗ "О банках и банковский деятельности": "...кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест". Таким образом, наложение ареста на денежные средства заключается по существу в ограничении пользования счетом его владельцем на сумму требований к банку (владельцу денежных средств), клиентом которого является организация-должник. В этой связи арест денежных средств может быть наложен только на реальные, существующие требования должника по исполнительному производству к обслуживающему банку. Если денежных средств на счете должника нет (т.е. нет права требования к банку), арест, как мера принудительного исполнения, не может быть реализован.

Постановление о наложении ареста должно соответствовать требованиям, предъявляемым ст.88 Федерального закона

Кроме того, в постановлении о наложении ареста на денежные средства судебному приставу-исполнителю необходимо в соответствии со ст.6 Федерального закона обязать кредитное учреждение в трехдневный срок уведомить судебного пристава-исполнителя в письменной форме о результатах исполнения данного постановления. Судебный пристав-исполнитель, получив из банка сообщение об исполнении постановления, не снимая ареста, оформляет и направляет в банк постановление о списании денежных средств с указанием номера депозитного счета службы судебных приставов. Данное постановление является аналогом акта изъятия арестованного имущества. На практике встречаются случаи, когда банки не исполняют эти постановления, ссылаясь на правила о безналичных расчетах, и требуют оригинал исполнительного документа и инкассовое поручение. В этом случае следует иметь в виду, что данные требования банков в целом неправомерны. Во-первых, согласно решению Верховного Суда РФ от 21 мая 1999 года N ГКПИ 99-364 признаны незаконными (недействительными) п.283, 285, 286 Правил безналичных расчетов в народном хозяйстве N 2, утвержденных Государственным Банком СССР 30 сентября 1987 года. Основой этого решения является факт признания неправомерным требования предоставить в банк документы, не предусмотренные законом (ст.6 Федерального закона). Исполнительный документ в этом смысле самодостаточен и не требует приложения инкассового поручения, а само требование о списании денежных средств исходит от уполномоченного органа или должностного лица. Во-вторых, постановление о списании денежных средств со счета также является исполнительным документом (п.п.7 п.1 ст.7 Федерального закона) и подлежит исполнению наравне и исполнительным листом. Необходимо напомнить, что согласно ст.86 Федерального закона и ст.206 Арбитражного процессуального кодекса РФ на банк за неисполнение требований, содержащихся в исполнительном документе о взыскании денежных средств с должника и при наличии указанных денежных средств, может быть наложен штраф в размере 50 % от суммы, подлежащей взысканию. Далее, как было уже сказано выше, судебный пристав-исполнитель распределяет взысканную денежную сумму в порядке и очередности, определяемыми ст.77-78 Федерального закона. В этом смысле при списании арестованных денежных средств со счета должника-организации может возникнуть определенная правовая коллизия, так как списание арестованных денежных средств со счета происходит практически во внеочередном порядке (см. очередность, предусмотренную ст. 855 ГК РФ). Кроме того, данный вид списания не предусмотрен в указанной статье. Представляется, что никакого противоречия здесь нет. Во-первых, списание денежных средств со счета, предусмотренное ст.855 ГК РФ, регулирует обычную очередность платежей со счета в рамках гражданско-правовых отношений, а согласно п.3 ст.2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой (принудительное исполнение), гражданское законодательство не применяется. Кроме того, в перечне документов, на основании которых происходит списание денежных средств со счета, помимо исполнительных листов, указаны обычные платежные документы. В то время как процедура принудительного исполнения за основу берет только исполнительный лист или приравненный к нему другой исполнительный документ (неплатежный). На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что нормы ст.855 ГК РФ регулируют только отдельные частные или комбинацию частных случаев исполнения исполнительных и платежных документов. Тогда как законодательство об исполнительном производстве, являясь по существу публичной нормой права, регулирует общий порядок исполнения исполнительных документов и является в нашем случае приоритетной нормой.

В заключение хотелось бы сказать, что законодательство об исполнительном производстве по целому ряду составляющих носит достаточно общий характер, многие норы прописаны нечетко, представляют в целом декларативный интерес и могут быть истолкованы специалистами неоднозначно. Авторы, излагая актуальные вопросы обращения взыскания на денежные средства, стремились высказать свою точку зрения, которая вполне может оказаться небесспорной. Авторы были бы рады получить предложения и замечания заинтересованных лиц по всем вопросам, затронутым в статье, и готовы продолжить дискуссию по теме на страницах юридических изданий.