§ 2. Формы безналичных расчетов

Платежи на территории России могут осуществляться наличными деньга­ми и в безналичной форме. До принятия нового ГК РФ порядок и формы производства расчетов в России регулировались нормами банковских правил. Банковские правила, предусматривающие правовое регулирование расчет­ных отношений, применяются постольку, поскольку они не противоречат нормам ГК РФ и федеральным законам, в частности Федеральному закону «О банках и банковской деятельности». Расчеты с участием граждан, не свя­занные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения сумм или в безналич­ном порядке.

Расчеты между хозяйствующими субъектами, как правило, производятся в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя в кредитной организации. Расчеты наличными деньгами допускаются лишь в случаях и пределах, устанавливаемых законодательством Российской Федерации*. Хозяйствующие субъекты обязаны своевременно рассчитываться по своим обязательствам. Порядок и конкретная форма рас­четов определяются сторонами при заключении соответствующего договора. В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности» формы, правила и стандарты безналичных расчетов устанавливаются Банком России. Применяются также и формы, принятые в международной банковской прак­тике при международных расчетах.

* Установление предельного размера расчетов наличными деньгами между юридически­ми лицами отнесено к компетенции Центрального Банка Российской Федерации (Банка России).

ГК РФ в ст. 862 устанавливает наиболее распространенные формы безна­личных расчетов. Безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах: платежными поручениями, по ак­кредитиву, чеками, по инкассо, а также в иных формах, предусмотренных за­коном, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Расчеты платежными поручениями производятся как с одногородними, так и иногородними получателями. Платежное поручение - это поручение плательщика обслуживающей его кредитной организации о перечислении оп­ределенной суммы со своего счета на счет третьего лица. Платежное поруче­ние - это банковский перевод. Кредитная организация, принявшая поруче­ние, обязуется от своего имени, но за счет клиента-плательщика осуществить платеж третьему лицу - получателю средств. В литературе было высказано мнение о том, что кредитная организация, выполняя поручение клиента, дей­ствует как комиссионер*. В Федеральном законе «О Центральном банке Рос­сийской Федерации (Банке России)» установлено, что общий срок безналич­ных расчетов, в том числе и банковского перевода, не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Федерации, пяти операционных дней - в пределах Российской Федерации. Договором и обычаями делового оборота могут быть установлены более короткие сроки для совершения безна­личных расчетов. Для выполнения платежного поручения кредитная органи­зация плательщика имеет право привлекать и другие кредитные организации. Клиент вправе требовать от кредитной организации информацию об исполне­нии поручения (отчета). Платежными поручениями производятся, например, расчеты за полученные товары и оказанные услуги при условии наличия ука­зания на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, под­тверждающего отпуск товара или оказание услуг; по нетоварным операциям (например, платежи в доход бюджета соответствующего уровня); авансовые платежи. Платежные поручения используются для производства и иных пла­тежей.

* Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатей­ный). С. 438.

Платежное поручение по своему содержанию и форме должно, соответст­вовать требованиям закона.

Платежные поручения составляются на бланках определенной формы и действительны в течение десяти дней со дня выписки, не считая дня выпис­ки. Платежные поручения принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика. Испол­няется платежное поручение лишь при наличии средств на счете. При отсут­ствии или недостаточности средств на счете плательщика такие поручения помещаются в картотеку к внебалансовому счету № 9929 «Расчетные доку­менты, не оплаченные в срок» (картотеку № 2) на очередь с начислением в установленном порядке пени за просрочку платежа, платежное поручение оплачивается с соблюдением очередности платежей, установленной граждан­ским законодательством.

Расчеты по аккредитиву заключаются в том, что кредитная организация (эмитент) по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответ­ствии с его указанием обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель против представлен­ных получателем документов, определенных условиями аккредитива. Кре­дитная организация не обязана проверять соответствие условий аккредитива договору, заключенному между плательщиком и получателем, по которому и осуществляются соответствующие расчеты. При расчетах по аккредитиву кредитная организация действует от своего имени, но за счет плательщика. Отношения по аккредитиву рассматриваются аналогично расчетам по пла­тежному поручению как отношения комиссии*.

* Комментарии к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (поста­тейные). С. 443-444.

Кредитная организация (эмитент) может самостоятельно выполнить ак­кредитивное заявление плательщика, если данная кредитная организация об­служивает и получателя денежных средств. Но если получатель денежных средств обслуживается другой кредитной организацией, то кредитная орга­низация-эмитент должна выставить аккредитив в кредитной организации, обслуживающей получателя денежных средств, которая и производит испол­нение аккредитива (исполняющая кредитная организация).

При рассматриваемой форме расчетов оплата расчетных документов про­изводится в кредитной организации кредитора, поэтому расчеты по аккреди­тиву как форма расчетов более выгодна для получателя денежных средств. Данная форма расчетов не только гарантирует, например, поставщику опла­ту продукции, поставленной с соблюдением условий договора, но и значи­тельно сближает момент платежа с моментом ее отгрузки.

Для открытия аккредитива плательщик подает обслуживающей его кре­дитной организации аккредитивное заявление с указанием: номера договора, по которому открывается аккредитив; срока действия аккредитива; наимено­вания поставщика; наименования кредитной организации, исполняющей ак­кредитив; наименования документов, против которых производится платеж; вида аккредитива, способа его реализации и др.; общего наименования това­ров или услуг, для оплаты которых открывается аккредитив; суммы аккреди­тивов аккредитивное заявление могут быть включены и дополнительные условия. ГК РФ предусматривает несколько видов аккредитива: покрытые (де­понированные), непокрытые (гарантированные), отзывные, безотзывные.

Срок действия аккредитива устанавливается соглашением сторон. Срок действия аккредитивов, открываемых за счет бюджетных средств и со счетов финансирования капитальных вложений, источники финансирования по ко­торым закрываются в конце календарного года, не могут выходить за преде­лы бюджетного года (31 декабря).

Для исполнения аккредитива получатель средств должен представить в ис­полняющую кредитную организацию документы, подтверждающие выполне­ние всех условий аккредитива, эти документы должны быть представлены до истечения срока аккредитива. При нарушении хотя бы одного из условий ис­полнение аккредитива не производится. Кредитная организация, исполнив­шая аккредитив, имеет право на возмещение понесенных расходов. Эта обя­занность лежит на кредитной организации-эмитенте, которой, в свою очередь, все расходы возмещаются плательщиком. В ГК РФ предусмотрены основания для закрытия аккредитива (приведен их исчерпывающий перечень):

- истечение срока аккредитива;

- отказ получателя средств от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условия­ми аккредитива;

- полный или частичный отзыв аккредитива плательщиком, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющая кредитная организация должна поставить в известность кредитную организацию-эмитента.

Расчеты чеками заключаются в том, что владелец счета (чекодатель) дает письменное поручение обслуживающей его кредитной организации перечис­лить со своего счета на счет кредитора (чекодержателя) определенную сумму денежных средств. В соответствии со ст. 877 ГК РФ чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодержателями могут быть физические и юридические лица. Чек - ценная бумага, и она должна содержать установленные ст. 878 ГК РФ реквизиты, отсутствие кото­рых лишает данную ценную бумагу юридической силы. Гражданский кодекс РФ подробно регламентирует порядок оплаты чека, передачу прав по чеку, га­рантии платежа, отказ от оплаты чека, последствия неоплаты чека*. В связи с введением в действие второй части ГК РФ Положение о чеках, утвержденное Постановлением Верховного Совета РФ от 13 февраля 1992 г., утратило силу с 1 марта 1996 г.

* Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатей­ный). С. 459-466.

Бланки чековой книжки являются документами строгой отчетности.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение кото­рого он выдан.

Чеки действительны в течение десяти дней, не считая дня их выдачи. Они применяются, например, при расчетах за принятые покупателями по приемо-сдаточным документам товары, если они фактически вывезены покупа­телем или доставлены ему, и оказанные услуги. Чеки выписываются в мо­мент установления суммы платежа. Запрещается передача чековых книжек получателям средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распо­ряжения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем и глав­ным бухгалтером).

Учитывая значительное число разнообразных платежных документов, ис­пользуемых плательщиком при производстве расчетов через кредитную орга­низацию, Гражданский кодекс РФ предусматривает в качестве одной из форм безналичных расчетов - расчеты по инкассо. Кредитные организации на основании инкассового поручения получателя платежа от его имени и за его счет совершают действия, направленные на получение от плательщика платежа или акцепта (согласия на производство платежа).

Инкассовое поручение может оформляться с помощью таких расчетных документов, как платежное требование, платежное требование-поручение, а также с помощью векселя и чека. Кредитная организация, получившая от клиента инкассовое поручение, называется эмитентом. Кредитная организа­ция, которая непосредственно осуществляет предъявление требования о со­вершении платежа или об акцепте обязанному лицу, является исполняющей кредитной организацией. Если кредитная организация одновременно осуще­ствляет расчетно-кассовое обслуживание и плательщика, и получателя де­нежных средств, то она является исполняющей кредитной организацией.

Платежи в порядке инкассо в соответствии с законодательством могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика. При осуще­ствлении платежа в порядке инкассо с акцептом кредитная организация обя­зана предъявить плательщику требования о совершении платежа или акцеп­та, должна обеспечить зачисление на счет получателя соответствующих средств, если платеж был произведен плательщиком, или передать ему ак­цептованные документы. При осуществлении расчетов без акцепта платель­щиком кредитная организация-эмитент обязана обеспечить бесспорное (бе­закцептное) списание средств со счета плательщика (при наличии на нем денежных средств) и зачислить полученную сумму на счет получателя плате­жа. Эти операции совершаются кредитной организацией при условии, что представленные получателем документы полностью соответствуют требова­ниям законодательства.

Кредитная организация-эмитент, получившая инкассовое поручение кли­ента, имеет право направить его для выполнения в иную кредитную организа­цию, даже если между указанными кредитными организациями отсутствуют договорные отношения. Платежные требования, сданные в кредитную органи­зацию-эмитент, подлежат обязательной отсылке в кредитную организацию, которая обслуживает плательщика, в тот же день, если это платежное требова­ние было сдано не позднее двух часов до окончания рабочего дня кредитной организации. На следующий день могут отсылаться в кредитную организацию плательщика те платежные требования, которые были сданы в последние два часа рабочего дня. При расчетах по инкассо денежное обязательство прекраща­ется исполнением с момента списания средств со счета плательщика.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно пере­даны кредитной организацией, исполнившей инкассовое поручение, в рас­поряжение кредитной организации-эмитента, которая обязана зачислить эти средства на счет клиента. Исполняющая кредитная организация вправе удер­жать из инкассированных сумм причитающиеся ей вознаграждение и возме­щение расходов, если иной порядок не установлен договором или банковски­ми правилами.

Если в порядке расчетов по инкассо было предъявлено платежное требо­вание, то оно оплачивается в порядке предварительного отрицательного ак­цепта; если платежное требование-поручение - то в порядке предваритель­ного положительного акцепта. Срок акцепта - три рабочих дня, не считая дня (даты поступления в кредитную организацию расчетных документов).

Отказ от акцепта платежного требования возможен только по основани­ям, предусмотренным в договоре, с указанием мотивов отказа и составляется он по установленной форме. При неполучении в трехдневный срок отказа от акцепта платежного требования, оно считается акцептованным и подлежит оплате.

При расчетах платежными требованиями-поручениями согласие платель­щика на акцепт подтверждается подписями лиц, уполномоченных распоря­жаться расчетными и иными счетами, и оттиском печати соответствующего юридического лица. Банковскими правилами предусмотрена возможность осуществления частичных платежей при расчетах платежными требования­ми, платежными требованиями-поручениями.

Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющая кредитная организация обязана немедленно известить кредитную организацию-эми­тент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Кредитная организация должна немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указа­ния относительно дальнейших действий.

Безналичные расчеты могут производиться не только в формах, предус­мотренных в ГК РФ. Применяются расчеты и в порядке плановых платежей, и основанные на зачете взаимных требований и др.

Расчеты в порядке плановых платежей применяются при равномерных поставках товаров и оказании услуг. Плательщик по договоренности с креди­тором периодически в установленные ими сроки в определенном размере пе­речисляет денежные средства на счет кредитора. Плановые платежи произво­дятся как платежными поручениями, так и платежными требованиями. Платежи осуществляются ежедневно или периодически в сроки, согласован­ные между поставщиком и покупателем. Стороны обязаны периодически, но не реже одного раза в месяц уточнять свои расчеты и производить перерас­чет. Кредитные организации контролируют соблюдение сторонами установ­ленного соглашением порядка расчетов плановыми платежами.

Хозяйствующие субъекты могут осуществлять расчеты путем перевода через предприятия Министерства связи РФ. Сумма перевода не ограничи­вается при переводах на имя отдельных граждан (пенсий, алиментов, зара­ботной платы, командировочных, авторского гонорара), на имя своих упол­номоченных и в иных случаях.

Для расчетов с предприятиями связи за совершаемые через них переводы организации-перевододатели представляют в кредитную организацию пла­тежное поручение, в котором указывается назначение перечисляемой суммы. Организации Министерства обороны Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации такие данные в поручениях не ука­зывают.

Предприятия связи оплачивают поступающие организациям переводы в безналичном порядке, путем перечисления сумм переводов со своего счета по переводным операциям на счета организаций - получателей перевода.

Расчеты, основанные на зачете взаимных требований, выражаются в том, что взаимные требования и обязательства должников и кредиторов по­гашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу производится платеж в установленном порядке.

Кредитные организации осуществляют постоянные и разовые расчеты. Периодические расчеты по сальдо встречных требований осуществляют два предприятия, имеющие между собой постоянные хозяйственные отношения по взаимному отпуску товаров или оказанию услуг. В зависимости от того, в чью пользу будет выведено сальдо, предприятие, на которое возложена обя­занность производить расчеты, по истечении расчетного периода на сумму сальдо представляет в кредитную организацию платежное поручение или вы­ставляет платежное требование.

Разовые зачеты взаимной задолженности могут производиться между двумя или группой предприятий. Разовые зачеты взаимных требований между двумя предприятиями применяются в тех случаях, когда они имеют взаимные требо­вания, оформленные документами, один из которых находится в кредитной ор­ганизации. К зачету принимаются документы, подлежащие оплате. Разовые групповые зачеты применяются между группой предприятий, имеющих взаим­ные требования и обслуживаемых одной кредитной организацией. Возможны разовые групповые зачеты между предприятиями, обслуживаемыми различны­ми подразделениями кредитной организации, а по согласованию с другими кредитными организациями в зачеты может включаться и их клиентура.

Расчеты между участниками зачетов, кроме разовых зачетов между двумя предприятиями, обособляются на лицевом счете по зачету. В определенных случаях для завершения зачета кредитная организация может предоставить участникам зачета кредит.

Постановлением Президиума Верховного Совета РФ и Правительства РФ «О неотложных мерах по улучшению расчетов в народном хозяйстве и повыше­нии ответственности предприятий за их финансовое состояние» от 25 мая 1992 г. предусмотрена возможность производства расчетов на основе корреспондент­ских счетов, открываемых кредитными организациями друг у друга, а также путем создания клиринговых центров, участники которых осуществляют зачет вза­имных требований. Открытие кредитными организациями корреспондентских счетов друг у друга способствует ускорению производства расчетов между кон­трагентами по сравнению с тем временем, в течение которого расчеты произво­дятся через третьи банки, например через Банк России. В Банке России коррес­пондентские счета открываются и ведутся в расчетно-кассовых центрах (РКЦ), которые не являются юридическими лицами и действуют от имени Банка Рос­сии*. Взаимоотношения РКЦ с обслуживаемыми кредитными организациями, и другими клиентами строятся на договорной основе.

*Российские вести. 1996. 24 октября.

Довольно широко при производстве безналичных расчетов используется вексель — ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обяза­тельство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотрен­ного векселем срока определенную сумму владельцу векселя (векселедержа­телю). Выпуск и обращение векселей регулируется Федеральным законом «О простом и переводном векселе» от 11 марта 1997 г. *

* Вестник ВАС РФ. 1997. N8 5.

В последнее время получило распространение совершение расчетов с ис­пользованием банковских карт.

Банковская карта - это средство для составления расчетных и иных доку­ментов для оплаты за счет клиентов. Положение о порядке эмиссии банков­ских карт кредитными организациями и осуществлении расчетов по опера­циям с их использованием было утверждено Банком России. Банковские карты, которые выдаются юридическим лицам, получили название «корпо­ративных» *.

* Ершова И.В., Иванова Т.М. Предпринимательское право: Учебное пособие. -М.: Юрис­пруденция, 1999. С. 167.

Контрольные вопросы

1. Охарактеризуйте расчетные отношения.

2. Нормами каких отраслей права регламентируются расчетные отношения?

3. Дайте характеристику договора банковского счета.

4. Какие счета открываются хозяйствующим субъектам в кредитных организациях?

5. Какие формы безналичных расчетов предусмотрены законодательством?

6. В чем сущность расчетов платежными поручениями?

7. Что такое расчеты по аккредитиву?

8. Что такое чек и как осуществляются расчеты чеками?

9. В чем выражается сущность расчетов по инкассо? Перечислите, с помощью каких документов оформляется инкассовое поручение.

10. Охарактеризуйте расчеты в порядке плановых платежей и расчеты, основан­ные на зачете взаимных требований.

11. Дайте характеристику чеку и векселю как формам безналичных расчетов.