ВОПРОСЫ МЕТОДИКИ РАССЛЕДОВАНИЯ МОШЕННИЧЕСТВА С ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ

Впервые понятие «финансовые ресурсы» законодатель применил в уголовном законодательстве в 1994 г., когда Уголовный Кодекс был до­полнен, в частности, ст. 148-5 «Мошенничество с финансовыми ресур­сами».

В качестве финансовых ресурсов названы субсидии, субвенции, до­тации, кредиты и льготы по налогам — различные виды финансовой помощи.

Необходимость в принятии названной статьи УК вызвана рядом круп­ных злоупотреблений, связанных с организованными действиями, по­сягающими на финансовые ресурсы. Последнее обусловило характер уголовной политики государства, а также необходимость рассмотрения

О Бушан О П., 2000

ПО

вопросов, связанных с криминалистической характеристикой таких пре­ступлений и криминологической харакгеристикой обстоятельств, спо­собствующих их совершению. Совершенно очевидно, что общие нор­мы уголовного закона, устанавливающие ответственность за посягатель­ства на финансовые ресурсы в виде хищений, взяточничества, злоупот­ребления служебным положением и иных деяний, в сложившейся кри­минальной обстановке оказались недостаточными. В этой связи возник­ла необходимость включения в Уголовный Кодекс норм, направленных на защиту финансовых и иных кредиторов от преступных посягательств.

Принятие дополнений к Уголовному Кодексу, содержащих положе­ния об ответственности за посягательства на интересы кредиторов, по­требовали соответствующих разработок в области криминалистической характеристики таких деяний и формирования методик расследования этих преступлений.

Как известно, одной из важнейших составных частей учения о кри­миналистической характеристике преступлений является разработка ее элементов. Применительно к мошенничеству с финансовыми ресурса­ми целесообразно выделить четыре ее основных элемента: цель пре­ступления; личность преступника; способ совершения и сокрытия пре­ступления; следы - признаки преступления.

Особенностью криминалистической характеристики данного пре­ступления является цель, которую ставят перед собой преступники и в зависимости от которой посягательства на финансовые ресурсы могут быть квалифицированы по ст. 1485 УК как мошенничество с финансо­выми ресурсами, или при существовании на момент обмана цели при­своения имущества — по ст. 83 УК — как хищение государственного или коллективного имущества путем мошенничества.

Анализ исследования личности преступника, а также виновных в

\

совершении мошенничества с финансовыми ресурсами, позволяет на-

111

метить криминалистические аспекты характеристики лиц, разделяемых соответственно на две группы: — работники государственных органов, банков и других кредиторов, распоряжающиеся финансовыми ресурса­ми; — получатели финансовых ресурсов.

Первая группа лиц в основном характеризуется определенным слу­жебным, должностным положением и соответствующими полномочия­ми, правомочностью распоряжаться финансовыми ресурсами или вы­полнять решения должностных лиц о предоставлении финансовых ре­сурсов. Для этих лиц присуще высокая самооценка своего положения, «привычность» к значительным суммам денежных средств, иностран­ной валюте, знание нормативных правил финансирования, широкий круг деловых и личных связей.

Вторую группу лиц составляет обширный контингент из числа граж­дан — предпринимателей, учредителей и собственников субъектов пред­принимательской деятельности, должностных лиц. Часть указанных лиц имеет стойкую, антисоциальную направленность.

Из всех элементов криминалистической характеристики мошенни­чества с финансовыми ресурсами необходимо выделить способы совер­шения и сокрытия преступления. Способы преступлений в данных от­ношениях, которые сложились в криминалистической практике, можно классифицировать в зависимости от того, действует ли субъект само­стоятельно либо в сговоре. Первую группу составляют способы посяга­тельств заемщика на финансовые ресурсы кредитно-финансовых учреж­дений; вторую — способы посягательств работников кредитно-финан­совых учреждений на финансовые ресурсы, которые находятся в их рас­поряжении; третья группа способов посягательств на финансовые ре­сурсы связана с преступным сговором представителей кредитно-финан­совых учреждений и получателя финансовых ресурсов.4)

Анализ уголовных дел о мошенничестве с финансовыми ресурсами

112

показывает, что значительная их часть совершается способами, призна­ки которых не всегда очевидны, особенно на начальном этапе расследо­вания.

Однако описание способов совершения и сокрытия преступлений заключается не только в описании действий, с помощью которых дости­гаются цели преступного посягательства, но и в описании типичных последствий, т.е. оставляемых следов их применения и мест, где эти сле­ды вероятнее всего могут быть обнаружены.

При подготовке, совершении и сокрытии преступления могут быть оставлены различные следы — как материальные, так и интеллектуаль­ные. Материальные представляют собой практически любые следы-ото­бражения: в виде предметов, материалов и веществ; следы, оставляе­мые в документах, и т.п.

Преступления, связанные с незаконными операциями путем фаль­сификации документов или учинення в них различных несоответствую­щих записей, являющихся следствием заинтересованности того или ино­го лица, влекут за собой оставление следов в документах, становящихся объектами почерковедческой, технико-криминалистической, а также автороведческой экспертиз. Наряду с этим при совершении других со­путствующих преступлений, например взяточничества, связанного с производством определенных операций с финансовыми ресурсами, воз­можно оставление следов рук на предметах взятки или иных предметах.

Для выделения типичных следов в документах необходимо систем­ное представление о документообороте и документах, которыми офор­мляются соответствующие финансовые операции, а также о технологи­ях, движении и использовании с указанием (в зависимости от этапа обо­рота) наиболее «уязвимых» мест, которые используются для внесения неправомерных записей и исправлений.

Наиболее важным следственным действием, направленным на ус-

113

тановление материальных следов по делам о мошенничестве с финан­совыми ресурсами, является осмотр документов. На специфику осмот­ра документов влияет их вид, назначение, состояние, объем информа­ции, содержащейся в них, взаимосвязь с иными документами в системе документооборота.

В этой связи представляют интерес данные, полученные в результа­те опроса следователей относительно их оценки возможностей осмотра документов при расследовании указанных преступлений. Прежде все­го, важно отметить виды документов, которым придается значение ис­точников доказательственной информации. Это документы: бухгалтер­ского учета (в том числе машинного учета); различного рода неофици­альные документы (черновые записи, расчеты); аналитические (справ­ки, отчеты); технологические; плановые; товароведческие; статистичес­кие.

В необходимых случаях целесообразно применение такого действия, как осмотр помещения, где производились финансовые операции с це­лью установления особенностей его расположения, размещения в нем банковского оборудования, в частности, технологического по оформле­нию различных банковских операций, компьютерной техники, а также производственных и торговых помещений, связанных с реализацией банковского кредита.

Возникает необходимость и в осмотре различных предметов, исполь­зованных при производстве банковских, финансово-хозяйственных опе­раций, являющихся объектами производства, купли-продажи, осуществ­ляемыми на средства субсидии, дотации, субвенции, банковского кре­дита; а также в осмотре транспортных средств, в которых перевозились банковские документы или денежные средства, и т.дЛ

В целях совершенствования борьбы с финансовыми преступления­ми целесообразно:

114

внести некоторые изменения в закон Украины «О предпринима­

тельстве», в частности, установить, что сделки свыше определенной

суммы должны сопровождаться аудиторскими (экономическими) зак­

лючениями (экспертизами), и ввести юридическую ответственность

должностных лиц аудиторских (экспертных) учреждений за достовер­

ность и обоснованность заключений (экспертиз);

ввести юридическую ответственность за уклонение должностных

лиц от предоставления информации соответствующим органам о круп­

ных сделках, сомнительных операциях за создание препятствий для

получения такой информации;

разработать и принять Закон «О финансовой помощи», в котором

рассматривались бы вопросы предоставления субсидий, субвенций, до­

таций и льгот по налогам;

совершенствовать законодательство, в котором были бы учтены как

практика самого предоставления финансовых средств, кредитования,

оказания финансовой помощи, так и фактор криминогенное™, учет ко­

торого позволит прогнозировать и предупреждать возможные посяга­

тельства на финансовую систему;

рассмотреть в Верховной Раде Украины проекты законов «О ком­

мерческих банках», «О Национальном банке», «О специализированных

банках», «О банковском надзоре»;

разработать и принять общий закон о кредитном регулировании, в

котором нашли бы отражение все виды банковских и небанковских кре­

дитно-финансовых учреждений, которые осуществляют свою деятель­

ность на этом рынке с учетом международного опыта кредитования. В

этом законе необходимо предусмотреть систему страхования банковс­

ких депозитов и вкладов.