17. Иные операции
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| 17.1. Создание и использование резервов по сомнительным долгам |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|В конце отчетного периода| 91 | 63 |На основании акта|
|создан резерв на сумму| | |инвентаризации рас-|
|(часть суммы) дебиторской| | |четов и приказа|
|задолженности, признанной| | |руководителя |
|сомнительной | | | |
|—————————————————————————|———————————|————————————|————————————————————|
|В следующем отчетном пе-| 63 | 62, 76 |На сумму созданного|
|риоде произведено списа-| | |резерва |
|ние нереальной к взыска-| | | |
|нию дебиторской задолжен-| | | |
|ности за счет образован-| | | |
|ного резерва | | | |
|—————————————————————————|———————————|————————————|————————————————————|
|Если резерв создавался на| 91 | 62, 76 |На разницу между|
|сумму меньше списываемой| | |суммой списываемой|
|задолженности | | |задолженности и сум-|
| | | |мой ранее созданного|
| | | |резерва по этой за-|
| | | |долженности |
|—————————————————————————|———————————|————————————|————————————————————|
|Отражена списанная задол-| 007 | - |В фактически списан-|
|женность за балансом| | |ной сумме задолжен-|
|(учитывается в течение 5| | |ности |
|лет с момента списания) | | | |
|—————————————————————————|———————————|————————————|————————————————————|
|В конце отчетного перио-| 63 | 91 |В неиспользованной|
|да, следующего за перио-| | |сумме (остаток на|
|дом создания резерва по| | |счете 63 на коней|
|сомнительным долгам, не-| | |года) |
|использованная сумма ре-| | | |
|зерва присоединяется к| | | |
|прибыли отчетного периода| | | |
|—————————————————————————|———————————|————————————|————————————————————|
|Если списанная и учтенная|51, 50, 52,| 91 |На суммы, поступив-|
|за балансом задолженность|др. | |шие в погашение|
|погашается должником | | |списанной в убыток|
| | | |задолженности |
|—————————————————————————|———————————|————————————|————————————————————|
|Если списанная и учтенная| - | 007 |На суммы, поступив-|
|за балансом задолженность| | |шие в погашение|
|погашается должником или| | |списанной в убыток|
|истекает пятилетний срок| | |задолженности или на|
|хранения задолженности за| | |суммы, ранее учтен-|
|балансом | | |ные по дебету счета|
| | | |007 |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|17.2. Приобретение лицензии на право осуществления определенных видов|
| деятельности |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|Оплачены расходы по при-| 97 | 51 |На сумму фактических|
|обретению и оформлению| | |расходов |
|лицензии, в том числе ли-| | | |
|цензионный сбор | | | |
|—————————————————————————|———————————|————————————|————————————————————|
|Списаны расходы на приоб-|20, 26, 29,| 97 |Ежемесячно в течение|
|ретение лицензии |44, др. | |срока действия ли-|
| | | |цензии равными час-|
| | | |тями списываются|
| | | |фактические расходы|
| | | |на ее приобретение |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| 17.3. Учет депонированной заработной платы |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|Выдана работникам начис-| 70 | 50 |На сумму фактически|
|ленная зарплата | | |выданной зарплаты |
|—————————————————————————|———————————|————————————|————————————————————|
|Отражено депонирование не| 70 | 76/4 |На сумму фактически|
|выданной зарплаты | | |не выданной, но|
| | | |начисленной зарплаты|
|—————————————————————————|———————————|————————————|————————————————————|
|Выдана работникам ранее| 76/4 | 50 |На сумму фактически|
|депонированная зарплата | | |выданной зарплаты |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|17.4. Учет дебиторской задолженности, приобретенной на основании уступ-|
| ки права требования |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|Приобретена дебиторская| 76 | 51 |Оплачена уступка|
|задолженность по договору| | |права требования |
|уступки права требования |———————————|————————————|————————————————————|
| | 58/5 | 76 |В момент оформления|
| | | |документов, подтвер-|
| | | |ждающих право орга-|
| | | |низации на дебиторс-|
| | | |кую задолженность и|
| | | |на получение дохода|
| | | |по ней, и перехода к|
| | | |организации финансо-|
| | | |вых рисков, связан-|
| | | |ных с этим долгом -|
| | | |принято к бух. учету|
| | | |финансовое вложение|
| | | |по учетной стоимости|
| | | |в виде фактических|
| | | |расходов на приобре-|
| | | |тение дебиторской|
| | | |задолженности |
|—————————————————————————|———————————|————————————|————————————————————|
|При дальнейшей реализации| 91 | 58/5 |Учетная стоимость|
|приобретенной дебиторской| | |финансового вложения|
|задолженности или ее по-| | |в виде дебиторской|
|гашении должником | | |задолженности |
| |———————————|————————————|————————————————————|
| | 51 | 91 |Договорная стоимость|
| | | |реализованного (или|
| | | |погашенного) долга|
| | | |по условиям договора|
| | | |с покупателем (долж-|
| | | |ником) |
| |———————————|————————————|————————————————————|
| |91 (или 99)|99 (или 91)|Прибыль или убыток|
| | | |от реализации финан-|
| | | |сового вложения |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|17.5. Учет предоставленных другим организациям займов, депозитных вкла-|
| дов в кредитных организациях |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|Выдан заем денежными| 58/3 | 51 |В сумме фактически|
|средствами, перечислены| | |перечисленных с рас-|
|денежные средства на де-| | |четного счета денеж-|
|позит в банке | | |ных средств |
|—————————————————————————|———————————|————————————|————————————————————|
|Начислены проценты за| 76/3 | 91 |Проценты начисляются|
|пользование займом | | |за каждый истекший|
| | | |отчетный период в|
| | | |соответствии с усло-|
| | | |виями договора |
|—————————————————————————|———————————|————————————|————————————————————|
|Получены причитающиеся за| 51 | 76/3 |В сумме фактически|
|пользование денежными| | |полученных денежных|
|средствами проценты от| | |средств в виде про-|
|заемщика | | |центов |
|—————————————————————————|———————————|————————————|————————————————————|
|Погашение заемщиком вы-| 51 | 58/3 |В сумме фактически|
|данного займа | | |полученных денежных|
| | | |средств в виде пога-|
| | | |шения ранее предос-|
| | | |тавленного займа |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|17.6. Учет вкладов в уставные (складочные) капиталы других организаций,|
| вклады по договору простого товарищества (совместная деятель-|
| ность) |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|Внесены вклады, причитаю-| 58/1 |51 (или дру-|В сумме фактически|
|щиеся к уплате учредите-| |гие) |перечисленных с рас-|
|лями согласно учредитель-| | |четного счета денеж-|
|ным документам или това-| | |ных средств или ино-|
|рищами согласно договору| | |го вносимого иму-|
|простого товарищества | | |щества |
|—————————————————————————|———————————|————————————|————————————————————|
|Начислены причитающиеся к| 76/3 | 91 |В сумме начисленных|
|получению дивиденды или| | |за отчетный период|
|иные доходы от участия в| | |доходов согласно|
|совместной деятельности | | |условиям договора и|
| | | |решения собрания|
| | | |учредителей (собст-|
| | | |венников) |
|—————————————————————————|———————————|————————————|————————————————————|
|Получены дивиденды и иные| 51 | 76/3 |В фактически полу-|
|доходы от участия в| | |ченных денежных|
|других организациям или в| | |средствах на расчет-|
|совместной деятельности | | |ный счет |
|—————————————————————————|———————————|————————————|————————————————————|
|При выходе из общества,| 91 | 58/1 |Учетная стоимость|
|договора простого товари-| | |вкладов в бух. учете|
|щества, ликвидации об-| | |(фактически внесен-|
|щества или совместной| | |ные суммы) |
|деятельности, продажи|———————————|————————————|————————————————————|
|своей доли (части акций)| 51 | 91 |Договорная стоимость|
|и т.п. | | |полученного дохода|
| | | |от выбытия акций|
| | | |(долей, вкладов,|
| | | |паев и т.п.) |
| |———————————|————————————|————————————————————|
| |91 (или 99)|99 (или 91)|Прибыль или убыток|
| | | |от реализации финан-|
| | | |сового вложения |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
«все книги «к разделу «содержание Глав: 24 Главы: < 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24.