НОВОЕ В УГОЛОВНОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ (КОММЕНТАРИЙ К ДЕЙСТВУЮЩЕМУ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ)

В книге дается теоретический анализ "новых" хозяйственных преступлений, рассматриваются вопросы правильного при-

менения соответствующих статей Уголовного кодекса из главы "Хозяйственные преступления".

Для работников органов следствия, прокуратуры, суда, студентов юридических вузов.

Введение

В связи с реформированием экономической системы, изменением принципов государственно-правового регулирования отношений, складывающихся в процессе осуществления хозяйственной деятельности, появились новые, не известные ранее общественно опасные формы экономического поведения. Это различные нарушения законов, регламентирующих предпринимательскую деятельность, проявление монополизма и недобросовестной конкуренции, обманные действия по отношению к кредиторам, сокрытие банкротства, фиктивное банкротство, сокрытие объектов налогообложения, нарушение порядка выпуска (эмиссии) и обращения ценных бумаг и ряд других деяний.

В последнее время глава VI Особенной части Уголовного кодекса Украины1 "Хозяйственные преступления" подверглась существенным изменениям. Результатом этих изменений явилось то, что в ней появились преимущественно неизвестные ранее отечественному уголовному законодательству составы преступлений. УК сегодня устанавливает ответственность за 34 вида хозяйственных преступлений, из них 14 ранее не были известны уголовному законодательству Украины. Это занятие запрещенными видами предпринимательской деятельности (ст. 148), уклонение от уплаты налогов (ст. 1482), нарушение порядка занятия предпринимательской деятельностью (ст. 1483), фиктивное предпринимательство (ст. 1484), мошенничество с финансовыми ресурсами (ст. 1485), незаконное собирание с целью использования или использование сведений, составляющих коммерческую тайну (ст. 1486), разглашение коммерческой тайны (ст. 1487), нарушение порядка выпуска (эмиссии) и обращения ценных бумаг (ст. 1488), искусственное повышение и поддержание высоких цен на товары народного потребления и услуги населению (ст. 1555), незаконная торговая деятельность (ст. 1556), сговор о фиксировании цен

(ст. 1557), противодействие законной предпринимательской деятельности (ст. 1558), сокрытие банкротства (ст. 1562), фиктивное банкротство (ст. 1563), незаконное изготовление, подделка, использование или сбыт незаконно изготовленных и полученных либо подделанных марок акцизного сбора (ст. 1531). Названные уголовно-правовые нормы отвечают в основном требованиям переходного периода к рыночной экономике, идеям, сформулированным в Конституции Украины и ориентированы на защиту свободы предпринимательской деятельности и разнообразия ее организационно-правовых форм, предпринимательства от недобросовестной конкуренции и монополизма, охрану прав потребителей товаров и услуг, финансовых интересов государства.

Уголовно-правовая защита экономической деятельности общества предполагает точное, научно обоснованное применение статей УК, предусматривающих ответственность за хозяйственные преступления, в том числе и за деяния в сфере предпринимательской деятельности. Этому должен способствовать теоретический анализ составов этих преступлений. Именно данными требованиями руководствовался автор настоящей работы. Основная ее цель - рассмотрение вопросов, имеющих непосредственное значение для правильного применения соответствующих норм2 главы VI Особенной части УК органами следствия, прокуратуры, суда.

1. Система хозяйственных преступлений

Глава VI "Хозяйственные преступления" включает в себя 34 статьи. Объединяя их в одну главу, законодатель исходил из общности родового объекта посягательства. Родовой объект этих преступлений может быть определен как система общественных отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности общества. Таковыми являются общественные отношения, возникающие в процессе производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг. Соответственно, предусмотренные уголовным законом общественно опасные деяния, посягающие на эти общественные отношения, представляют собой хозяйственные преступления.

Хозяйственные преступления могут быть систематизированы на основе самых различных признаков (форм вины, способа или места совершения и т. д. ). Однако при построении основной (основополагающей) системы различных групп преступлений следует использовать наиболее существенный и специфический для них классификационный признак. Таковым признаком является лишь объект преступления.

Для систематизации больших групп преступлений (а группа хозяйственных преступлений - одна из самых многочисленных в УК) необходимо учитывать особенности родового, видового (подгруппового) и непосредственного объектов3. Родовой объект позволяет объединить в одной главе УК те преступления, которые посягают на тождественные или однородные по своей социально-политической и экономической сущности общественные отношения, охраняемые единым комплексом уголовно-правовых норм. Видовой же объект дает возможность выделить в пределах значительной группы общественных отношений небольшие, специфические группы этих отношений, обеспечивающих различные направления деятельности хозяйствующих субъектов. Иными словами, видовой объект способствует также выделению тех небольших групп отношений, на которые посягают хозяйственные преступления одного вида. Выделение отдельных видов (подгрупп) хозяйственных преступлений придает системе большую стойкость и прочность, повышает ее научную и практическую значимость. Особенности же непосредственного объекта позволяют выявить все хозяйственные преступления и систематизировать их в пределах не только родового, но и видового объекта.

С учетом сформулированных выше положений система хозяйственных преступлений ныне действующего УК может быть сконструирована следующим образом.

Преступления в сфере предпринимательской деятельности: занятие запрещенными видами предпринимательской деятельности (ст. 148); нарушение порядка занятия предпринимательской деятельностью (ст. 1483); фиктивное предпринимательство (ст. 1484); мошенничество с финансовыми ресурсами (ст. 1485); изготовление спиртных напитков и торговля ими (ст. 149); спеку-

ляция (ст. 154); незаконная торговая деятельность (ст. 1556); противодействие законной предпринимательской деятельности (ст. 1558); сокрытие банкротства (ст. 1562); фиктивное банкротство (ст. 1563).

Преступления, связанные с проявлением монополизма и недобросовестной конкуренции: незаконное собирание с целью использования или использование сведений, составляющих коммерческую тайну (ст. 1486); разглашение коммерческой тайны (ст. 1487); искусственное повышение и поддержание высоких цен на товары народного потребления и услуги населению (ст. 1555); сговор о фиксировании цен (ст. 1557).

Преступления в сфере финансовой деятельности государства: уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей (ст. 1482); нарушение порядка выпуска (эмиссии) и обращения ценных бумаг (ст. 1488); подделка знаков почтовой оплаты и проездных билетов (ст. 153); незаконное изготовление, подделка, использование или сбыт незаконно изготовленных и полученных либо подделанных марок акцизного сбора (ст. 1531).

Преступления в сфере торговли и обслуживания населения: выпуск или реализация недоброкачественной продукции (ст. 147); обман покупателей (ст. 155); обман заказчиков (ст. 1551); получение незаконного вознаграждения от граждан за выполнение работ, связанных с обслуживанием населения (ст. 1552); нарушение правил торговли (ст. 1553).

Такие преступления, как преступно-небрежное использование или хранение сельскохозяйственной техники (ст. 1472), преступно-небрежное хранение зерна и семян масличных культур (ст. 1473), нарушение ветеринарных правил (ст. 157), нарушение правил по борьбе с болезнями и вредителями растений (ст. 158), потрава посевов и повреждение насаждений (ст. 159), незаконная порубка леса (ст. 160), незаконная охота (ст. 161), незаконное занятие рыбным, звериным или иным водным добывающим промыслом (ст. 162), незаконная добыча полезных ископаемых (ст. 1621), производство взрывных работ с нарушением правил охраны рыбных запасов (ст. 163), нарушение законодательства о континентальном шельфе Украины (ст. 1631), которые сегодня

отнесены законодателем к числу хозяйственных преступлений, автор не относит к числу таковых и считает, что отдельные из них могут быть в будущем УК декриминализированы, а другие помещены в главу "Преступления против природы".

2. Преступления в сфере предпринимательской деятельности

Статья 148. Занятие запрещенными видами предпринимательской деятельности

Занятие видами предпринимательской деятельности, относительно которых имеется специальное запрещение, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, -

наказывается штрафом от ста до трехсот минимальных размеров заработной платы с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет с конфискацией имущества либо без таковой.

Те же действия, если они причинили существенный ущерб интересам государства, иных юридических или физических лиц, а также если они совершены лицом, ранее судимым за занятие запрещенными видами предпринимательской деятельности, -

наказываются лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет с конфискацией имущества.

В соответствии со ст. 1 Закона Украины от 7 февраля 1991 г. "О предпринимательстве"4 предпринимательство - это самостоятельная инициатива, систематическая, на собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ, оказанию услуг и занятие торговлей с целью получения прибыли.

Объективная сторона преступления выражается в занятии запрещенными видами предпринимательской деятельности. Под запрещенной предпринимательской деятельностью следует понимать такую деятельность, которая запрещена законом Украины "О предпринимательстве". К ней в соответствии со ст. 4 Закона относится деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров, изготовлением и реализацией боевого оружия и боеприпасов к нему, взрывчатых

веществ, добычей янтаря, охраной отдельных особо важных объектов государственной собственности, перечень которых определяется в установленном Кабинетом Министров Украины порядке. Все иные виды предпринимательской деятельности являются разрешенными и за занятие ими ни при каких условиях не может наступать ответственность по ст. 148 УК. Не относится, в частности, к числу запрещенных видов предпринимательской деятельности деятельность, подлежащая лицензированию. Поэтому занятие такой деятельностью без специального разрешения (лицензии) не может влечь ответственности по ст. 148 УК. Не может наступать ответственность по ст. 148 УК и за занятие разрешенными видами предпринимательской деятельности лицами, которым вообще запрещено заниматься предпринимательской деятельностью (военнослужащие, должностные лица органов прокуратуры, суда, государственной безопасности, внутренних дел, арбитражного суда, государственного нотариата, а также органов государственной власті! и управления, призванных осуществлять контроль за деятельностью предприятий, и др. ).

Преступление считается оконченным с момента осуществления запрещенной деятельности.

Субъективная сторона занятия запрещенными видами предпринимательской деятельности характеризуется виной в виде прямого умысла. Виновный сознает, что он занимается деятельностью, относительно которой имеется специальное запрещение, и желает этого. Для сознания запрещенности осуществляемой виновным деятельности не требуется осведомленности о конкретном нормативном акте, которым эта деятельность запрещена. О том, что данная деятельность запрещена, или, возможно, запрещена, лицо может быть осведомленным из самых различных источников (жизненный опыт, информация других лиц и др. ).

Обязательным признаком субъективной стороны преступления является корыстная цель. В ст. 1 Закона "О предпринимательстве" определено, что целью предпринимательской деятельности является получение дохода. Поэтому осуществление запрещенной деятельности с иной целью состава рассматриваемого преступления не образует.

Субъектом рассматриваемого преступления может быть любое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, как гражданин Украины, так и лицо без гражданства либо иностранный гражданин. Если это преступление совершается должностным лицом, использующим при этом своё служебное положение, ответственность наступает по совокупности преступлений (ст. 148 и 165 УК).

Занятие запрещенной предпринимательской деятельностью образует состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 148 УК, только в том случае, если оно не содержит состава иного преступления. Так, незаконное изготовление и реализация наркотических средств или психотропных веществ образуют самостоятельный состав преступления, предусмотренный ст. 229і УК, и поэтому ст. 148 УК применяться в данном случае не может, а применяется ст. 2291 УК (специальная норма). Незаконное изготовление или сбыт боевого оружия и боеприпасов к нему, взрывчатых веществ может влечь ответственность только по ст. 222 УК (специальная норма).

Часть 2 ст. 148 УК предусматривает ответственность за занятие запрещенными видами предпринимательской деятельности, причинившей существенный вред интересам государства, иных юридических или физических лиц, а равно лицом, ранее судимым за занятие запрещенными видами предпринимательской деятельности.

Вопрос о признании занятия запрещенным видом предпринимательской деятельности, причинившей существенный вред интересам государства, другим юридическим или физическим лицам, должен решаться в каждом конкретном случае отдельно с учетом всех обстоятельств дела. При этом существенный вред может носить материальный характер (причинение прямого материального ущерба, упущенная материальная выгода), а может быть нематериальным по своему содержанию (например, нарушение охраняемых законом прав и интересов отдельных физических и юридических лиц, подрыв авторитета государства и др. ).

Ранее судимым за занятие запрещенными видами предпринимательской деятельности признается лицо, которое ранее было

осуждено по ч. 1 или ч. 2 ст. 148 УК и судимость с которого не снята либо не погашена в установленном законом порядке.

Статья 1483. Нарушение порядка занятия предпринимательской деятельностью

Занятие предпринимательской деятельностью без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии), получение которого предусмотрено законодательством, если эти действия совершены в течение года после наложения административного взыскания за такие же нарушения, -

наказывается штрафом до двухсот минимальных размеров заработной платы с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Объективная сторона преступления может осуществляться в двух формах: занятие предпринимательской деятельностью без государственной регистрации и когда предприниматель (физическое лицо или организация) зарегистрирован, но на соответствующий вид деятельности не получил обязательное специальное разрешение (лицензию) или срок действия лицензии истек.

Государственная регистрация субъектов предпринимательской деятельности осуществляется в порядке, установленном Положением о государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, утвержденном Постановлением Кабинета Министров Украины от 29 апреля 1994 г. № 276 (в ред. Постановления Кабинета Министров Украины от 25 января 1996 г. № 125). Занятие предпринимательской деятельностью при отсутствии полученного в установленном указанным нормативным актом порядке свидетельства означает ее осуществление без регистрации. Именно это действие и образует прежде всего объективную сторону рассматриваемого преступления.

Статья 4 Закона "О предпринимательстве" устанавливает, что отдельными видами деятельности предприниматель может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Право осуществлять деятельность, на занятие которой необходима лицензия, возникает с момента ее получения или в

указанный срок и прекращается по истечении срока ее действия, если иное не установлено законом. Основным нормативным актом, устанавливающим перечень видов деятельности, на осуществление которых требуется лицензия, с указанием органа, ее выдающего, является утвержденное Постановлением Кабинета Министров Украины "Положение о порядке выдачи субъектам предпринимательской деятельности специальных разрешений (лицензий)" на осуществление отдельных видов деятельности. Если лицо занимается предпринимательской деятельностью, требующей получения в соответствии с вышеназванным Положением специального разрешения (лицензии), без такого разрешения или если срок действия лицензии истек, то, независимо от того, что оно зарегистрировано как предприниматель, такое действие также образует объективную сторону преступления, предусмотренного ст. 1483 УК.

Преступление признается оконченным с момента осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии).

Субъективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Виновный осознает, что он нарушает порядок занятия предпринимательской деятельностью, т. е. занимается предпринимательской деятельностью без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии), получение которого предусмотрено законодательством, и желает этого.

Обязательным признаком субъективной стороны преступления является корыстная цель.

Субъектом нарушения порядка занятия предпринимательской деятельностью может быть любое лицо, достигшее 16-летнего возраста, как гражданин Украины, так и лицо без гражданства либо иностранный гражданин. Если это преступление совершается должностным лицом, использующим при этом свое служебное положение, ответственность наступает по совокупности преступлений (ст. 1483, 165 УК).

Нарушение порядка занятия предпринимательской деятельностью образует преступление, предусмотренное ст. 1483 УК,

при условии, если оно совершено в течение года после наложения административного взыскания за такое же нарушение.

Специальным составом нарушения порядка занятия предпринимательской деятельностью является незаконная торговая деятельность (ст. 1556 УК).

Если нарушение порядка занятия предпринимательской деятельностью было связано с деятельностью, запрещенной уголовным законом (например, незаконное изготовление или сбыт огнестрельного (кроме гладкоствольного охотничьего) или холодного оружия, боевых припасов или взрывчатых веществ, незаконный оборот наркотических средств или психотропных веществ, организация или содержание притонов для потребления наркотических средств или психотропных веществ, изготовление, сбыт, распространение порнографических предметов или предметов, пропагандирующих культ насилия и жестокости, и др. ), то ответственность наступает не по ст. 1483 УК, а по специальным статьям (например, ст. 222, 211, 2111, 2291, 2294 и др. ).

Статья 1484. Фиктивное предпринимательство

Фиктивное предпринимательство, т. е. создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) без намерения осуществлять уставную деятельность, если это причинило материальный ущерб государству, банку, кредитному учреждению, другим юридическим лицам или гражданам, -

наказывается штрафом от двухсот до четырехсот минимальных размеров заработной платы с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Те же действия, если они совершены повторно или причинили крупный материальный ущерб государству, банку, кредитным учреждениям, другим юридическим лицам или гражданам, -

наказываются лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, с конфискацией имущества либо без таковой.

Примечание. В соответствии со статьями 1484, 1485, 1486, 1477, 1488, 1562, 1563 настоящего Кодекса материальный ущерб считается крупным, если он в пятьдесят и более раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан в месяц.

Объективная сторона преступления выражается з создании или в приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) без намерения осуществлять уставную деятельность, если это причинило материальный ущерб государству, банку, кредитному учреждению, другим юридическим лицам или гражданам. Под созданием субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) следует понимать действия, результатом которых явилось юридическое основание организации, имеющей в качестве главной цели своей деятельности извлечение прибыли. Под приобретением субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) следует понимать действия, результатом которых явилось приобретение права собственности на организацию, также имеющую в качестве главной цели своей деятельности извлечение прибыли. Организационно-правовые формы создаваемой или приобретаемой организации могут быть различными. Это может быть производственный кооператив, хозяйственные общества и любые другие (страховые, трастовые компании и т. п. ), однако главное, что при этом у ее учредителей или приобретателей отсутствует намерение реализовать уставную предпринимательскую деятельность. Это означает, что уже в момент создания или приобретения такой организации лицо не собирается осуществлять те виды деятельности по выполнению работ, оказанию услуг, производству товаров либо банковских операций, которые провозглашены в уставе субъекта предпринимательской деятельности. Например, фиктивное предпринимательство образует создание коммерческого банка не с целью осуществления банковских операций, а для прикрытия торгово-посреднических сделок, совершение которых банкам запрещено, создание трастовых компаний исключительно с целью использования привлеченных денежных средств граждан на личные нужды учредителей, создание или приобретение иных организа-

ций не для того, чтобы осуществлять ту или иную уставную деятельность, а с целью получения банковских ссуд или кредитов, выполнение посреднических операций, для "обналичивания" денежных средств или легализации (отмывания) средств, добытых незаконным путем, или для того, чтобы уменьшить ставку взимаемого налога или вообще освободиться от уплаты соответствующего налога. Кроме того, такая организация может создаваться для сокрытия подлинной запрещенной (в том числе и преступной) деятельности или деятельности, на осуществление которой требуется получение специального разрешения (лицензии).

Уголовная ответственность за фиктивное предпринимательство наступает при условии причинения материального ущерба государству, банку, кредитному учреждению, другим юридическим лицам или гражданам. Вопрос о причинении материального ущерба государству, банку, кредитному учреждению, другим юридическим лицам или гражданам должен решаться в каждом конкретном случае с учетом всех обстоятельств дела. При этом судом могут быть учтены размеры невозвращенного банковского кредита, общая сумма невозвращенных заемных денежных средств граждан, общая сумма налога, не уплаченного государству в результате необоснованного освобождения от его уплаты или получения налоговых льгот, и т. п.

Обязательным признаком объективной стороны преступления является наличие необходимой причинной связи между созданием или приобретением фиктивной организации и последствиями в виде причинения материального ущерба.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого или косвенного умысла. Лицо сознает, что создает или приобретает фиктивную предпринимательскую организацию, т. е. организацию без намерения осуществлять ее уставную деятельность, предвидит причинение материального ущерба государству, банку, кредитному учреждению, другим юридическим лицам или гражданам, желает или сознательно допускает его причинение.

Обязательным признаком субъективной стороны преступления является корыстная цель. Лицо, создавая или приобретая

предпринимательскую организацию, преследует цель извлечения имущественной выгоды путем неосуществления уставной деятельности учрежденной или приобретенной организации. Если же лицо создает или приобретает предпринимательскую организацию, имея при этом намерения обратить средства, которые могут быть получены организацией, например, в качестве кредита в свою пользу или пользу третьих лиц, то такие действия образуют покушение на хищение государственного, коллективного или индивидуального имущества, совершенное путем мошенничества, а в случае фактического обращения полученных средств - в свою пользу или пользу других лиц, как оконченное хищение, совершенное путем мошенничества. Статья 1484 УК в данном случае применена быть не может.

Субъектом фиктивного предпринимательства может быть любое лицо, достигшее 16-летнего возраста, как гражданин Украины, так и лицо без гражданства либо иностранный гражданин. Если это преступление совершается должностным лицом, использующим при этом свое служебное положение, ответственность наступает по совокупности преступлений (ст. 1484, 165 УК).

Квалифицированным видом преступления, предусмотренного ст. 1484 УК, признаются действия, описанные в ч. 1 ст. 1484 УК, если они совершены повторно или причинили крупный материальный ущерб государству, банку, кредитным учреждениям, другим юридическим лицам или гражданам

Повторность означает совершение двух или более преступлений, предусмотренных ст. 1484 УК, если за ранее совершенное фиктивное предпринимательство не истекли сроки давности привлечения к уголовной ответственности либо не погашена или не снята судимость.

В соответствии с примечанием к ст. 1484 УК материальный ущерб считается крупным, если он в пятьдесят и более раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан в месяц.

Статья 1485. Мошенничество с финансовыми ресурсами

Представление гражданином-предпринимателем или учреждением либо собственником субъекта предпринимательской

деятельности, а также должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности заведомо ложной информации государственным органам, банкам или другим кредиторам с целью получения субсидий, субвенций, дотаций, кредитов либо льгот по налогам при отсутствии признаков хищения -

наказывается лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Те же действия, если они совершены повторно или причинили крупный материальный ущерб государству либо кредитору, -

наказываются лишением свободы на срок от трех до десяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет с конфискацией имущества.

Предметом преступления выступают субсидии, субвенции, дотации, кредиты либо льготы по налогам.

Субсидия - поддержание, помощь, предоставляемая без каких-либо конкретных условий и независимо от финансового состояния субъекта предпринимательской деятельности, которому она предоставляется. Как правило, субсидия предоставляется для стимулирования определенной деятельности или поддержания предпринимательской деятельности вообще.

Субвенция - помощь, предоставляемая для финансирования определенных программ, проектов, которые одобряются лицами, предоставляющими помощь. В отличие от субсидии, субвенции подлежат возврату в случае использования данной помощи не по ее целевому назначению.

Дотация - вид денежной помощи, которая предоставляется, как правило, убыточным предприятиям со стороны государства для покрытия затрат, которые не покрываются выручкой от реализации произведенной продукции. В данном случае речь идет о предприятиях, в которых плановые затраты на производство продукции или оказание услуг превышают доходы от реализации изготовленной продукции и оказанных услуг.

Кредит представляет собой ссуду в денежной или товарной форме, выдаваемую кредиторам заемщику на условиях возврат-

ности и с уплатой, как правило, процентов. Кредиторами являются юридические или физические лица, предоставляющие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства пользования и обязанная их возвратить в установленный срок. В качестве кредитора могут выступать кредитно-финансовые учреждения (банки, фонды, ассоциации), иные предприятия и юридические лица, а также физические лица. Предметом преступления может выступать не только сам кредит, но и льготные условия кредитования (например, отсрочка начала погашения кредита после его полного использования и т. п. ).

Льготы по налогам - полное или частичное освобождение от уплаты всех или отдельных налогов в зависимости от вида субъекта предпринимательской деятельности или её характера или других обстоятельств, предусмотренных законом.

Объективная сторона преступления выражается в представлении государственным органам, банкам или иным кредиторам заведомо ложной информации для получения субсидий, субвенций, дотаций, кредитов либо льгот по налогам. Способом совершения этого преступления выступает обман (уже в самом названии статьи законодатель подчеркивает это, употребляя слово "мошенничество... "). Обман заключается в том, что предприниматель или должностное лицо организации путем представления заведомо ложных сведений вводит или пытается ввести кредиторов в заблуждение относительно своего хозяйственного или финансового положения, представляя его либо в более выгодном, либо в менее выгодном свете и добиваясь тем самым получения кредитов, субсидий, субвенций, дотаций либо льгот по налогам. Например, представление годового баланса, содержащего явно завышенные данные о финансовом состоянии организации, ложного поручительства, договора залога на не принадлежащее заемщику имущество и др. Льготы по налогам могут иметь место как результат введения в заблуждение государственных органов относительно характера предпринимательской деятельности или ее участников либо других предусмотренных законодательством обстоятельств.

Преступление считается оконченным с момента представления заведомо ложной информации государственным органам, банкам или другим кредиторам независимо от того, получены ли в результате такого обмана субсидии, субвенции, дотации или кредиты, а также льготы по налогам.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо сознает, что представляет ложную информацию государственным органам, банкам или другим кредиторам и желает представления такой информации, поскольку ставит перед собой цель получения субсидий, субвенций, дотаций, кредитов либо льгот по налогам. Настоящая цель является обязательным признаком субъективной стороны преступления.

Субъект мошенничества с финансовыми ресурсами специальный. Им может быть индивидуальный предприниматель, лицо - учредитель или собственник организации, соответствующее должностное лицо (один из руководителей организации) по достижении 16-летнего возраста, как гражданин Украины, так и лицо без гражданства либо иностранный гражданин. Если должностное лицо использует для совершения преступления, предусмотренного ст. 1485 УК, свое служебное положение, то ответственность наступает по совокупности преступлений (ст. 1485, 165 УК).

Квалифицированным видом преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 1485 УК, являются действия, описанные в ч. 1 ст. 1485 УК, если они совершены повторно или причинили крупный материальный ущерб государству или кредитору.

(О таком квалифицирующем признаке, как повторностъ, см. комментарий к ч. 2 ст. 1484 УК).

В соответствии с примечанием к ст. 1484 УК материальный ущерб считается крупным, если он в пятьдесят и более раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан в месяц. При этом, например, могут быть учтены размер невозвращенного банковского кредита, общая сумма налога, не уплаченного государству в результате необоснованного освобождения от его уплаты или получения налоговых льгот, нецелевое использование дотации, субвенции, субсидии и т. п.

Отличие мошенничества с финансовыми ресурсами от завладения имуществом путем обмана или злоупотребления доверием (ст. 83, 143 УК). Вопрос об отграничении этих преступлений возникает, когда лицо путем представления кредиторам заведомо ложной информации (обмана) получает ссуду в денежной или товарной форме на условиях возвратности и в определенный срок не возвращает ее. Отличие в настоящем случае следует проводить по субъективной стороне преступления. Квалифицируя содеянное по ст. 1485 УК как мошенничество с финансовыми ресурсами, важно установить отсутствие у виновного на момент обмана цели хищения, т. е., представляя заведомо ложную информацию государственным органам, банкам или другим кредиторам для получения ссуды, лицо не преследует цели безвозмездного обращения имущества кредитора в свою пользу или в пользу третьих лиц и намеревается в последующем возвратить его. Если же обманное получение материальной помощи преследует исключительно одну цель - обращение имущества в пользу виновного или других лиц, содеянное образует мошенничество (ст. 83 или 143 УК). Идеальная совокупность этих двух преступлений невозможна.

Отличие мошенничества с финансовыми ресурсами от уклонения от уплаты налогов (ст. 1482 УК). Такой вопрос может возникнуть, когда должностное лицо субъекта предпринимательской деятельности представляет в государственные органы заведомо ложную информацию и на этой основе полностью или частично освобождается от уплаты всех или отдельных налогов. Авторы научно-практического комментария УК Украины считают, что указанные преступления соотносятся между собой как специальная (ст. 1485 УК) и общая (ст. 1482) нормы и поэтому в случае фактического уклонения от уплаты налога путем получения льгот по ним содеянное предлагают квалифицировать только по специальной норме (ст. 1485 УК)5. Действительно, в аналогичной ситуации необходимо применять ст. 1485 УК, однако научное обоснование настоящей квалификации должно быть иным. При совершении преступления, предусмотренного ст. 1485 УК, лицо ставит перед собой цель добиться путем представления заведомо ложной информации вынесения решения государственными органами о

полном или частичном освобождении субъекта предпринимательской деятельности от уплаты налога. В данном случае виновный вводит в заблуждение компетентные органы и они освобождают в той или иной правовой форме субъекта предпринимательской деятельности от полной или частичной уплаты налога. Это нехарактерно для преступления, описанного в ст. 1482 УК. В ней предусмотрен иной механизм неуплаты налогов и получения материальной выгоды — это уклонение от уплаты налогов путем непредставления налоговых деклараций и расчётов или путем сокрытия (занижения) объектов налогообложения. Здесь лицо не стремится "использовать" государственные органы для получения налоговых льгот, а само их создает указанными выше способами. Поэтому такие действия не могут охватываться ст. 1485 УК, а подлежат квалификации по ст. 1482 УК. Если же лицо путем обмана получает от государственных органов льготы по налогам, следует применять ст. 1485 УК.

Между этими преступлениями имеется отличие и по моменту окончания. Преступление, описанное в ст. 1485 УК, является оконченным с момента представления ложной информации кредиторам, а преступление, предусмотренное ст. 1482 УК, - с момента наступления последствий (ущерб государству в крупных размерах).

Отличие мошенничества с финансовыми ресурсами от фиктивного предпринимательства (ст. 1484 УК). Этот вопрос возникает, когда лицо создает или приобретает предпринимательскую организацию без намерения осуществлять уставную деятельность и затем (или при этом) получает банковские ссуды или кредиты путем представления заведомо ложной информации кредиторам. В данном случае имеет место и обман, описанный в ст. 1484 УК (обман в отношении намерений при создании или приобретении субъекта предпринимательской деятельности), и обман, описанный в ст. 1485 УК (обман путем представления заведомо ложной информации кредиторам для получения кредита и т. п. ). При решении настоящего вопроса следует исходить из того, что идеальная совокупность этих преступлений вследствие различного характера описанных в ст. 1484 и 1485 УК действий невозмож-

на. Статья 1485 УК может применяться только когда заведомо ложная информация исходит от определённых лиц организаций, предпринимательская деятельность которых с самого начала соответствует уставу. Если же такая информация исходит от определенных лиц организаций, которые создавались или приобретались без намерения осуществлять уставную деятельность, такие действия, при прочих равных условиях оцениваются по ст. 1484 и ст. 172 УК (должностной подлог).

Различие между этими преступлениями следует проводить и по моменту окончания. Преступление, предусмотренное ст. 1484 УК, является оконченным с момента наступления последствий (материальный ущерб), а преступление, предусмотренное ст. 1485 УК, - с момента представления заведомо ложной информации.

Статья 1556. Незаконная торговая деятельность

Незаконная торговая деятельность, т. е. осуществление сделок купли-продажи товаров либо иных предметов с уклонением от регистрации в установленном порядке с целью извлечения неконтролируемой государством прибыли, если эти действия совершены в течение года после наложения административного взыскания за нарушение порядка занятия предпринимательской деятельностью в сфере торговли, -

наказывается лишением свободы на срок до двух лет, или исправительными работами на срок до двух лет, или штрафом от двухсот до четырехсот минимальных размеров заработной платы.

Незаконная торговая деятельность, совершенная по предварительному сговору группой лиц или с извлечением прибыли в крупных размерах, -

наказывается лишением свободы на срок от двух до пяти лет с конфискацией имущества либо без таковой или штрафом от трехсот до восьмисот минимальных размеров заработной платы.

Действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные организованной группой или лицом, ранее судимым за незаконную торговую деятельность либо спекуляцию, или с извлечением прибыли в особо крупных размерах, -

наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или штрафом от четырехсот до девятисот минимальных размеров заработной платы.

Примечание. Крупным размером неконтролируемой государством прибыли, предусмотренным настоящей статьей, следует считать прибыль на сумму не менее семи с половиной установленных законодательством Украины минимальных размеров заработной платы, а особо крупным размером - на сумму не менее сорока минимальных размеров заработной платы.

Торговая деятельность - это инициативная самостоятельная деятельность юридических лиц и граждан по осуществлению купли и продажи товаров народного потребления в целях получения прибыли.

Торговая деятельность может осуществляться гражданами Украины, гражданами других государств, которые не ограничены в правоспособности или дееспособности в законодательном порядке, юридическими лицами всех форм собственности. Торговая деятельность может осуществляться з сферах розничной и оптовой торговли, а также в торгово-производственной сфере (общественное питание).

Объективная сторона преступления выражается в осуществлении сделок купли-продажи товаров либо иных предметов с уклонением от регистрации в установленном порядке. По договору купли-продажи продавец обязуется передать имущество в собственность покупателю, а покупатель - принять и уплатить за него определенную денежную сумму (ст. 224 ГК). Законодатель описал объективную сторону данного преступления таким образом, что она может складываться из двух действий - купли и продажи, а может иметь место и при совершении одного из названных в ст. 1556 УК действий, например, только купли или только продажи товаров или иных предметов.

В соответствии с постановлением Верховного Совета "О применении статей 154, 1556 Уголовного Кодекса Украины и статей 1602, 2081 Кодекса Украины об административных правонарушениях" от 26 января 1993 г. под незаконной торговой деятельностью (ст. 1556 УК и ст. 1602 КУАП) следует понимать осу-

ществление двух или более сделок купли-продажи товаров или любых иных предметов, в том числе указанных в п. I настоящего постановления, без разрешения соответствующих учреждений с целью получения неконтролируемой государством прибыли.

Незаконной торговой деятельностью признается также осуществление без соответствующей регистрации одной сделки купли-продажи, если ее предметом является партия любых товаров и полученная неконтролируемая государством прибыль превышает минимальный размер заработной платы, установленный законодательством Украины6.

Как уже отмечалось выше, обязательным признаком объективной стороны преступления является уклонение при осуществлении сделок купли-продажи от регистрации в установленном порядке. Уклонение представляет собой ярко выраженный отказ от государственной регистрации. Государственная регистрация лиц, занимающихся торговой деятельностью, осуществляется в порядке, установленном Положением о государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, утвержденном постановлением Кабинета Министров Украины от 29 апреля 1994 г. № 276 (в редакции постановления Кабинета Министров Украины от 25 января 1996 г. № 125)7. Занятие торговой деятельностью при отсутствии полученного в установленном порядке указанным нормативным актом свидетельства означает ее осуществление с уклонением от регистрации. В соответствии с законом Украины "О предпринимательстве" и иными законодательными актами торговля отдельными видами товаров осуществляется на основании специальных разрешений (лицензий). В данном случае лицо должно не только зарегистрировать свою торговую предпринимательскую деятельность в соответствии с Положением о государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, но и получить специальное разрешение (лицензию) на торговлю тем или иным видом товара (например, реализация химических веществ, табачных изделий и др. ). Если имеет место занятие торговой деятельностью, требующей специального разрешения (лицензии), без такого разрешения, то независимо от того, что эта деятельность зарегистрирована как

предпринимательская, может наступать ответственность по ст. 1556 УК. Употребляемые в этой статье слова "уклонение от регистрации в установленном порядке" охватывает собой и случаи уклонения лица от государственной регистрации как предпринимателя и случаи уклонения от получения специального разрешения (лицензии) при наличии государственной регистрации.

Преступление признается оконченным с момента осуществления незаконной торговой деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии).

Субъективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Виновный осознает, что он занимается торговой деятельностью и при этом уклоняется от государственной регистрации или от получения специального разрешения (лицензии) и желает этого, поскольку стремится извлечь неконтролируемую государством прибыль. Поэтому обязательным признаком субъективной стороны преступления является цель получения неконтролируемой государством прибыли.

Субъектом незаконной торговой деятельности может быть любое лицо, достигшее 16-летнего возраста, как гражданин Украины, так и лицо без гражданства либо иностранный гражданин. Им может быть как частное лицо, осуществляющее торговую деятельность без получения соответствующего разрешения, так и работник коммерческого или частного предприятия (организации), который под прикрытием предпринимательской деятельности без надлежащего оформления разрешения занимается торговлей (см.: постановление Верховного Совета Украины от 26 января 1993 г. "О применении статей 154, 1556 Уголовного Кодекса Украины и статей 1602, 2081 Кодекса Украины об административных правонарушениях"8.

Если это преступление совершается должностным лицом, использующим при этом свое служебное положение, ответственность наступает по совокупности преступлений (ст. 1566 и 165 УК).

Незаконная торговая деятельность образует преступление, предусмотренное ст. 1556 УК, при условии, если она совершена з

течение года после наложения административного взыскания за нарушение порядка занятия предпринимательской деятельностью в сфере торговли.

Квалифицированным видом преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 1556 УК, являются действия, описанные в ч. 1 ст. 1556 УК, если они совершены по предварительному сговору группой лиц или с извлечением прибыли в крупных размерах.

Незаконная торговая деятельность, совершенная по предварительному сговору группой лиц, имеет место, когда в совершении преступления участвовали по договоренности как соисполнители два и более лица. Предметом такой договоренности выступает незаконное получение неконтролируемой государством прибыли. Сговор следует считать предварительным, если договоренность о совершении преступления состоялась до начала деяния, т. е. на стадии приготовления. Для квалификации действий по настоящему признаку не имеет значения, все ли лица непосредственно занимались осуществлением сделок купли и продажи или между ними было распределение функций, например, одно лицо занималось покупкой товара, его перевозкой, а другое только продажей.

Крупным размером неконтролируемой государством прибыли в соответствии с примечанием к ст. 1556 УК следует считать прибыль на сумму не менее семи с половиной установленных законодательством Украины минимальных размеров заработной платы.

Часть 3 ст. 1556 УК предусматривает ответственность за незаконную торговую деятельность, совершенную организованной группой или лицом, ранее судимым за незаконную торговую деятельность либо спекуляцию, или с извлечением прибыли в особо крупных размерах.

Для установления признака организованной группы необходимо, чтобы группа была устойчивой и в ней участвовало более одного лица. Об устойчивости (высокой организационной прочности) группы могут, в частности, свидетельствовать координация общей деятельности, наличие руководителя, общих правил совместного поведения, обеспечение безопасности деятельности

группы за счет лиц, которые являются ее членами, или других преступных группировок, использование технических средств, более-менее продолжительная общая преступная деятельность и другие обстоятельства.

Действия всех членов организованной группы независимо от роли каждого из них в общей деятельности должны квалифицироваться непосредственно по ч. 3 ст. 1556 УК без ссылки на ст. 19 УК.

Ранее судимым в данном случае признается лицо, которое ранее было осуждено за незаконную торговую деятельность (ст. 1556 УК) либо спекуляцию (ст. 154 УК) и судимость с которого не снята либо не погашена в установленном законом порядке.

Особо крупным размером неконтролируемой государством прибыли в соответствии с примечанием к ст. 1556 УК следует считать прибыль на сумму не менее сорока минимальных размеров заработной платы.

Уголовная ответственность по признакам ч. 2 и 3 ст. 1556 УК наступает независимо от предварительного привлечения лица к административной ответственности за нарушение порядка занятия предпринимательской деятельностью в сфере торговли (п. 2 постановления Верховного Совета Украины от 26 января 1993 г. ).

Преступление, предусмотренное ст. 1556 УК, является специальным видом нарушения порядка занятия предпринимательской деятельностью (ст. 1483 УК). Поэтому занятие незаконной торговой деятельностью влечет ответственность только по ст. 1556 УК и дополнительной квалификации по ст. 1483 УК не требует. Статья 1483УК может быть применена, лишь когда лицо наряду с занятием незаконной торговой деятельностью нарушает еще и порядок предпринимательской деятельности в иной сфере.

Статья 1558. Противодействие законной предпринимательской деятельности

Противодействие законной предпринимательской деятельности, т. е. противоправное требование прекратить заниматься предпринимательской деятельностью или ограничить ее, заклю-

чить какое-либо соглашение, выполнение которого может ограничить законные права или интересы того, кто занимается предпринимательской деятельностью, сопряженное с угрозой насилия над потерпевшим или близкими ему лицами, повреждения или уничтожения их имущества при отсутствии признаков вымогательства, -

наказывается лишением свободы на срок до пяти лет или исправительными работами на срок до двух лет.

Те же действия, совершенные повторно или по предварительному сговору группой лиц, либо с угрозой убийства или нанесения тяжких телесных повреждений, или сопряженные с насилием, не являющимся опасным для жизни и здоровья, или с повреждением или уничтожением имущества, -

наказывается лишением свободы на срок от четырех до десяти лет с конфискацией имущества либо без таковой.

Противодействие законной предпринимательской деятельности, совершенное организованной группой пли особо опасным рецидивистом, или должностным лицом с использованием должностного положения, или сопряженное с насилием, опасным дал жизни либо здоровья, или причинившее крупный ущерб, или повлекшее иные тяжкие последствия, -

наказывается лишением свободы на срок от семя до пятнадцати лет с конфискацией имущества.

Объективная сторона преступления выражается в противоправном требовании прекратить заниматься предпринимательской деятельностью или ограничить ее, или заключить какое-либо соглашение, выполнение которого может ограничить законные права или интересы того, кто занимается предпринимательской деятельностью, связанным с угрозой насилия над потерпевшим либо близкими ему лицами, либо с угрозой повреждения или уничтожения их имущества. Предъявление определенного требования - это первый обязательный признак действия при противодействии законной предпринимательской деятельности. Такое требование означает изложенное в решительной форме предложение виновного к потерпевшему о прекращении занятия предпринимательской деятельностью или о ее ограничении, либо о заклю-

чении соглашения, реализация которого может ограничить законные права или интересы предпринимателя. Предъявленное требование образует признак объективной стороны преступления только при условии, что оно является заведомо противоправным. Если такое требование является правомерным по своему характеру, оно не может быть признаком объективной стороны преступления, даже если оно соединено с соответствующими угрозами. Например, если лицу предлагается прекратить заниматься предпринимательской деятельностью, которая запрещена, или деятельностью, которой лицо занимается с нарушением порядка предпринимательской деятельности, под угрозой насилия над ним или близкими ему лицами, такие действия не могут квалифицироваться по ст. 1558 УК. При наличии соответствующих оснований эти действия могут быть оценены как самоуправство, преступление против жизни, здоровья, свободы и достоинства личности и др. Второй обязательный признак действия при противодействии законной предпринимательской деятельности — это угроза применения насилия к потерпевшему или близким ему лицам, либо угроза повреждения или уничтожения их имущества в случае невыполнения требования.

Угроза насилием при противодействии законной предпринимательской деятельности заключается в угрозе немедленного либо в будущем применить насилие к потерпевшему либо близким ему лицам. Виновный может угрожать применением любого насилия: нанесением побоев, истязаниями, причинением телесных повреждений, лишением жизни, изнасилованием, совершением акта мужеложства, лишением свободы, иными насильственными действиями. Если виновное лицо угрожает потерпевшему лишением жизни либо причинением тяжкого телесного повреждения, его действия следует квалифицировать по ч. 2 ст. 1558 УК.

Угроза повреждения или уничтожения имущества имеет место, лишь когда она касается имущества, принадлежащего потерпевшему либо близким ему лицам на праве частной собственности. Способы, которыми виновный угрожает это сделать, для квалификации значения не имеют.

Рассмотренные выше виды угрозы могут быть применены альтернативно либо в сочетании.

Преступление признается оконченным с момента предъявления определенного требования, соединенного с указанной в законе угрозой, независимо от достижения виновным лицом поставленной цели.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Виновный осознает, что он без каких-либо правовых оснований противодействует законной предпринимательской деятельности способами, описанными в ст. 1558 УК, и желает этого. Мотивы такого поведения могут быть различными, например, корысть, когда это делается за вознаграждение от конкурирующего предпринимателя, мотивы личного характера, хулиганские мотивы и др. Если лицо совершает действия, описанные в ст. 1558 УК, с целью получения имущества от предпринимателя, право на его имущество либо совершения действий имущественного характера предпринимателем в пользу виновного или близких ему лиц, такие действия следует оценивать как вымогательство (ст. 144 УК).

Субъектом противодействия законной предпринимательской деятельности может быть любое лицо, достигшее 16-летнего возраста, как гражданин Украины, так и лицо без гражданства либо иностранный гражданин.

Квалифицированным видом преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 1558 УК. признаются действия, описанные в ч. 1 ст. 1558 УК, если они совершены повторно или по предварительному сговору группой лиц, либо с угрозой убийства или нанесения тяжких телесных повреждений, либо связаны с насилием, не являющимся опасным для жизни и здоровья, либо с повреждением или уничтожением имущества.

Содержание понятия таких квалифицирующих обстоятельств, как совершение преступления повторно либо по предварительному сговору группой лиц, приводит комментарий к ч. 2 ст. 1484 УК и ч. 2 ст. 1556 УК.

Противодействие законной предпринимательской деятельности, совершенное с угрозой убийства либо нанесения тяжких телесных повреждений, состоит в том, что виновный, предъявляя соответствующее противоправное требование, угрожает потер-

певшему тем, что в случае невыполнения последнего лишит его жизни либо причинит тяжкие телесные повреждения ему либо близким ему лицам. Угроза совершить убийство в процессе противодействия законной предпринимательской деятельности охватывается ч. 2 ст. 1558 УК и дополнительной квалификации по ст. 100 УК не требует.

Как соединенное с насилием, не опасным для жизни и здоровья, противодействие законной предпринимательской деятельности квалифицируется, когда на момент такого противодействия имеет место реальное применение указанного выше насилия к потерпевшему или близким ему лицам. Пленум Верховного Суда Украины в постановлении от 25 декабря 1992 г. № 12 (п. 9) разъяснил, что под насилием, не являющимся опасным для жизни или здоровья потерпевшего, необходимо понимать причинение легкого телесного повреждения, которое не привело к кратковременному расстройству здоровья либо кратковременной утрате трудоспособности, а также совершение иных насильственных действий (нанесение ударов, побоев, ограничение или незаконное лишение свободы) при условии, что они не были опасными для жизни или здоровья в момент причинения. Такие насильственные действия, совершенные в процессе противодействия законной предпринимательской деятельности, полностью охватываются ч. 2 ст. 1558 УК и в дополнительной квалификации по иным статьям УК не нуждаются.

Противодействие законной предпринимательской деятельности, соединенное с повреждением или уничтожением имущества, имеет место, когда противоправное требование сопряжено с повреждением или уничтожением имущества, в сохранении которого заинтересован потерпевший. Такие действия могут быть способом подкрепления уже ранее высказанного противоправного требования либо же непосредственно сопровождать такое требование, чтобы убедить потерпевшего в реальности угрозы. Для наличия этого квалифицирующего признака преступления не требуется, чтобы потерпевшему был нанесен значительный ущерб, как при умышленном уничтожении либо повреждении индивидуального имущества граждан (ч. 1 ст. 145 УК). Для квалифика-

ции по указанному квалифицирующему признаку достаточно установить, что противоправное требование сопряжено с самим фактом повреждения или уничтожения имущества.

Часть 3 ст. 1558 УК предусматривает ответственность за противодействие законной предпринимательской деятельности, совершенное организованной группой или особо опасным рецидивистом, или должностным лицом с использованием служебного положения, либо связанное с насилием, опасным для жизни и здоровья, или причинившее крупный ущерб, или повлекшее иные тяжкие последствия.

Понятие организованной группы дано в комментарии к ч. 3 ст. 1556 УК.

Ответственность по ч. 3 ст. 1558 УК за противодействие законной предпринимательской деятельности, совершенное особо опасным рецидивистом, наступает, лишь когда лицо было признано особо опасным рецидивистом до совершения данного преступления приговором суда, вступившим в законную силу, и судимость в установленном порядке не снята.

Противодействие законной предпринимательской деятельности, совершенное должностным лицом с использованием своего должностного положения предполагает совершение действий, описанных в ч. 1 ст. 1558 УК. Должностные лица, деятельность которых организационно в той или иной мере связана с предпринимательской деятельностью, могут иным способом, не предусмотренным ст. 1558 УК, умышленно противодействовать (воспрепятствовать) законной предпринимательской деятельности. Например, должностное лицо может неправомерно отказать предпринимателю в регистрации его предпринимательской деятельности или уклониться от такой регистрации, когда должностное лицо формально не отказывает в регистрации, но тем не менее под каким-нибудь надуманным предлогом или вообще без всякого предлога не делает этого. Должностное лицо может неправомерно отказать в выдаче специального разрешения (лицензии) на право осуществления определенной деятельности или не продлить такую лицензию, или уклониться от выдачи лицензии и т. п. Такие действия при определенных условиях могут влечь

ответственность по ст. 165 УК. Часть 3 ст. 1558 УК в аналогичных ситуациях не может быть применена.

Как соединенное с насилием, опасным от жизни либо здоровья, противодействие законной предпринимательской деятельности квалифицируется, когда на момент такого противодействия имеет место реальное применение указанного выше насилия к потерпевшему или близким ему лицам. Пленум Верховного Суда Украины в постановлении от 25 декабря 1992 г. № 12 (п. 10) разъяснил, что под насилием, опасным для жизни и здоровья потерпевшего, необходимо понимать причинение ему легкого телесного повреждения, которое повлекло кратковременное расстройство здоровья или кратковременную утрату трудоспособности, средней тяжести или тяжкого телесного повреждения, а также иные насильственные действия, которые не повлекли указанных последствий, но были опасными для жизни или здоровья в момент причинения. К последним, в частности, следует относить насилие, которое привело к потере сознания или носило характер истязания, сдавливание шеи, сбрасывание с высоты, применение электрошока, оружия, специальных средств и т. п. Причинение в процессе противодействия законной предпринимательской деятельности насилия, опасного для жизни или здоровья, охватывается ч. 3 ст. 1558 УК и дополнительной квалификации по другим статьям УК не требует.

Наличие крупного ущерба является вопросом факта, который в каждом отдельном случае решается судом с учетом конкретных обстоятельств дела. К такому ущербу относятся, в частности, значительный материальный ущерб, причиненный потерпевшему или его близким, полное либо на длительное время прекращение предпринимательской деятельности, иное значительное причинение материальных убытков предпринимателю.

К иным тяжким последствиям относится, в частности, причинение средней тяжести или тяжких телесных повреждений нескольким лицам, случаи, когда наступила смерть хотя бы одного человека, причинение значительного материального ущерба многим лицам и т. п.

Статья 1562. Сокрытие банкротства

Умышленное сокрытие гражданином-учредителем или собственником субъекта предпринимательской деятельности, а также должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности своей устойчивой финансовой несостоятельности путем представления недостоверных сведений, если это причинило крупный материальный ущерб кредитору, -

наказывается лишением свободы на срок до двух лет или штрафом до трехсот минимальных размеров заработной платы с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет.

Предпринимательская деятельность в условиях рыночной экономики сопряжена с риском причинения убытков как самому предпринимателю, так и его деловым партнерам, средства которых могут находиться во временном распоряжении последнего. В случае устойчивой финансовой несостоятельности (банкротства) предпринимателя (должника) создается реальная угроза утраты средств, предоставленных ему другими лицами (кредиторами). Уменьшению возможных потерь кредиторов в результате финансовой несостоятельности должника способствует закрепленный в Законе Украины "О банкротстве" от 14 мая 1992 г. 9 институт банкротства. Закон обязывает предпринимателя независимо от организационно-правовой формы предприятия заявлять о банкротстве предприятия в случае невозможности исполнения обязательств перед кредиторами. Невыполнение этой обязанности, стремление скрыть свою устойчивую финансовую несостоятельность (банкротство) путем представления недостоверных сведений, если это причинило крупный материальный ущерб кредитору, образует объективную сторону преступления, предусмотренного ст. 1562 УК.

Под устойчивой финансовой несостоятельностью (банкротством) понимается связанная с недостаточностью активов в ликвидной форме неспособность юридического лица - субъекта предпринимательской деятельности удовлетворить в установленный для этого срок предъявленные к нему со стороны кредиторов требования и исполнить обязательства перед бюджетом.

Кредитором является гражданин или юридическое лицо, имеющее подтвержденные надлежащими документами имущественные требования к должнику, кроме кредиторов, имущественные требования которых полностью обеспечены залогом.

Устойчивая финансовая несостоятельность (банкротство) юридически считается имеющей место после признания факта банкротства арбитражным судом. В целях обеспечения соразмерности удовлетворения требований кредиторов, а также охраны интересов сторон от неправомерных действий в отношении друг друга с момента решения арбитражного суда об объявлении должника, начинается конкурсное производство, в течение которого запрещается отчуждение имущества должника, а также погашение им своих обязательств без согласия собрания кредиторов.

Сокрытие устойчивой финансовой несостоятельности путем представления недостоверных сведений (банкротства) может иметь место как после признания арбитражным судом факта несостоятельности, так и до принятия такого решения, т. е. в предвидении банкротства. Сам по себе факт несообщения (сокрытия) кредиторам о банкротстве не образует признаков преступления, предусмотренного ст. 1562 УК. Это преступление имеет место, только когда будет установлено, что лицо не только не заявляет кредитору (кредиторам) о банкротстве, а и представляет последнему недостоверные сведения, вводящие его в заблуждение относительно своего финансового положения.

Уголовная ответственность за сокрытие банкротства наступает при условии причинения кредитору (одному или нескольким) крупного материального ущерба. В соответствии с примечанием к ст. 1484 УК материальный ущерб считается крупным, если он в пятьдесят и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан в месяц.

Обязательным признаком объективной стороны преступления является наличие необходимой причинной связи между сокрытием банкротства путем представления недостоверных сведений и наступившими вредными последствиями в виде крупного материального ущерба кредитору (кредиторам).

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого или косвенного умысла. Виновный сознает, что

путем представления недостоверных сведений кредитору (кредиторам) скрывает устойчивую финансовую несостоятельность организации либо после факта признания банкротства арбитражным судом, либо до принятия такого решения, т. е. в предвидении возможного банкротства, предвидит возможность причинения крупного материального ущерба кредитору (кредиторам) и желает или сознательно допускает его причинение.

Субъектом преступления может быть лицо-учредитель или собственник организации, соответствующее должностное лицо (один из руководителей организации) по достижению 16-летнего возраста, как гражданин Украины, так и лицо без гражданства либо иностранный гражданин.

Статья 1563. Фиктивное банкротство

Заведомо ложное заявление гражданина-учредителя, собственника, а также должностного лица субъекта предпринимательской деятельности о финансовой несостоятельности выполнения требований со стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом -

наказывается штрафом от трехсот до пятисот минимальных размеров заработной платы с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет.

То же действие, если оно причинило крупный материальный ущерб кредиторам или государству, -

наказывается лишением свободы на срок до трех лет с конфискацией имущества либо без таковой.

Объективная сторона преступления. Фиктивное банкротство образует заведомо ложное, не соответствующее действительному финансовому положению заявление учредителем пли собственником предпринимательской организации, или должностным лицом такой организации о финансовой несостоятельности выполнения требований со стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом. Как видно из описания объективной стороны, ответственность по ст. 1563 УК наступает за определенный вид обмана кредитора (кредиторов) - обман относи-

тельно финансовой возможности должника выполнить требования со стороны кредитора (кредиторов). Кредитор, например, требует, чтобы ему должник оплатил партию поставленного товара, а последний заявляет о своей финансовой несостоятельности (банкротстве), а следовательно, и о невозможности ни в настоящем, ни в будущем осуществлять оплату поставленного товара, хотя объективно такая финансовая возможность у должника есть или будет иметь место в будущем. Фиктивное банкротство имеет место, например, когда организация, приняв на себя явно завышенные обязательства, набрав максимум авансов и кредитов и не в состоянии выполнить фактически обязательств по заключенным договорам, чтобы не платить долги и налоги, объявляет себя банкротом и самоликвидируется. Поскольку фиктивное банкротство может причинить серьезный ущерб, а то и привести к краху третьи предприятия, выступающие в качестве поставщиков или получателей, оно может совершаться и для причинения умышленного вреда кредитору, например, с целью устранения конкурентов.

Заявление о фиктивном банкротстве производится лицом самостоятельно, без согласования с кредитором (кредиторами) и всегда является ложным по своему характеру, т. е. сведения, в нем содержащиеся, относительно финансового положения организации не соответствуют действительному положению дел. Такое ложное заявление может иметь сделано конкретному лицу (кредитору), а может носить общий характер, например, если лицо объявляет себя банкротом и самоликвидируется, сообщая об этом в публикации в газете. Фиктивное банкротство может быть заявлено в любой форме (письменной, устной, печатной и др. ).

Преступление считается оконченным с момента заведомо ложного заявления о финансовой несостоятельности выполнения требований со стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом. Последствия такого заявления, например, введение в заблуждение кредиторов и получение отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно неуплаты долгов, самоликвидация организации, находится за пределами состава преступления, описанного в  ч. 1 ст. 1563 УК.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что делает заведомо ложное заявление (объявление) о своей финансовой несостоятельности и желает объявить себя банкротом. Цель не является обязательным признаком субъективной стороны преступления. Фиктивное банкротство может преследовать цель, как уже выше отмечалось, неуплаты долгов, налогов, получение отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, причинения вреда кредитору и др.

Субъектом преступления может быть лицо-учредитель, собственник, а также должностное лицо (например, руководитель) предпринимательской организации, достигшее 16-летнего возраста, как гражданин Украины, так и иностранный гражданин либо лицо без гражданства.

В части 2 ст. 1563 УК предусмотрена ответственность за фиктивное банкротство, если оно причинило крупный материальный ущерб кредиторам или государству. Крупный материальный ущерб может иметь место в случае, когда виновному удалось полностью освободиться от уплаты долгов и налогов (кредитору) либо добиться отсрочки причитающихся кредиторам платежей, в результате чего последние сами становятся неплатежеспособными. В соответствии с примечанием к ст. 1484 УК материальный ущерб считается крупным, если он в пятьдесят и более раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан в месяц.

1 В дальнейшем УК.

2    В настоящей работе рассматриваются только те уголовно-

правовые нормы, устанавливающие ответственность за хозяйст

венные преступления в сфере предпринимательской деятельности,

которые ранее не были известны уголовному законодательству

Украины.

3    См.: Таций В. Я. Ответственность за хозяйственные преступле

ния: объект и система. Харьков: Вища школа, 1984. - С. 87.

4  Ведомости Верховного Совета Украины. -1991. - № 34. - Ст. 168.

5 См: УК Украины: Научно-практический комментарий. - К., 1995. -

С. 457.

6 Ведомости Верховного Совета Украины. - 1993. - № 12. - Ст. 103.

7  СПП Украины № 6. -1996. -Ст. 196.

8    Ведомости Верховного Совета Украины. - 1993 г. - № 12.

-Ст. 103.

9    Ведомости Верховного Совета Украины. - 1992 г. - № 31.

- Ст. 440.

А. А. Чаричанский,

аспирант кафедры уголовного права

НЮАУ им. Ярослава Мудрого