Глава 3 ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ОТДЕЛОВ ИНДИВИДУАЛЬНОГО (ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОГО) УЧЕТА И ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ СО СТРАХОВАТЕЛЯМИ И ЗАСТРАХОВАННЫМИ ЛИЦАМИ

1. Организация и ведение индивидуального (персонифицированного) учета для целей обязательного пенсионного страхования

Целями индивидуального (персонифицированного) учета явля­ются:

создание условий для назначения трудовых пенсий в соответствии с результатами труда каждого застрахованного лица;

обеспечение достоверности сведений о стаже и заработке (доходе), определяющих размер трудовой пенсии при ее назначении;

создание информационной базы для реализации и совершенствования пенсионного законодательства Российской Федерации, а также для назначения трудовых пенсий на основе страхового стажа застрахованных лиц и их страховых взносов;

развитие заинтересованности   застрахованных лиц в уплате страховых взносов;

создание условий для контроля за уплатой страховых взносов застрахованными лицами;

информационная поддержка прогнозирования расходов на выплату трудовых пенсий, «определения тарифа страховых взносов, расчета макроэкономических показателей,  касающихся обязательного пенсионного страхования;

•          упрощение порядка и ускорение процедуры назначения трудовых пенсий застрахованным лицам.

Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обя­зательного пенсионного страхования строится на принципах:

единства и федерального характера обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации;

всеобщности и обязательности уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и учета сведений о застрахованных лицах;

доступности для каждого застрахованного лица сведений о нем, которыми располагают органы Пенсионного фонда Российской Федерации, осуществляющие индивидуальный (персонифицированный) учет;

использования сведений о застрахованных лицах, которыми располагают органы Пенсионного фонда Российской Федерации, исключительно для целей пенсионного страхования, в том числе для реализации пенсионных нрав в соответствия с законодательством Российской Федерации в профессиональных пенсионных системах;

соответствия сведений о суммах страховых взносов, представляемых каждым страхователем, в том числе физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, для индивидуального (персонифицированного) учета, сведениям о фактически уплаченных и поступивших суммах страховых взносов;

осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в процессе всей трудовой деятельности застрахованного лица и использования данных указанного учета для назначения трудовой пенсии согласно пенсионному законодательству Российской Федерации, в том числе для реализации застрахованными лицами пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации о профессиональных пенсионных системах.

Можно выделить следующие этапы реализации законодательст­ва об индивидуальном (персонифицированном) учете:

регистрация граждан, проживающих на территории РФ и достигших возраста 14 лет, в системе обязательного пенсионного страхования;

выдача застрахованным лицам территориальными органами ПФР страховых свидетельств обязательного пенсионного страхования;

открытие ПФР индивидуальных лицевых счетов с постоянным страховым номером;

прием индивидуальных сведений о стаже и заработке, представляемых работодателями и лицами, самостоятельно уплачивающими страховые взносы в ПФР;

ввод в индивидуальный лицевой счет принятых данных о застрахованном лице;

работа по назначению и перерасчету пенсии на основании сведений персонифицированного учета;

информирование застрахованных лиц о состоянии индивидуальных лицевых счетов;

выдача застрахованным лицам пенсионных книжек и пополнение их содержания путем включения в них ежегодных выписок о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица.

В Федеральном законе об индивидуальном (персонифициро­ванном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» употребляются следующие основные понятия:

застрахованное лицо — лицо, на которое распространяется обязательное пенсионное страхование, а также занятое на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которое уплачиваются страховые взносы в ПФР в соответствии с законодательством РФ;

страхователи — юридические лица, в том числе иностранные, и их обособленные подразделения; международные организации, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации (в отношении застрахованных лиц в соответствии с Законом об обязательном пенсионном страховании в РФ); родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования; крестьянские (фермерские) хозяйства; граждане, в том числе иностранные, лица без гражданства, проживающие на территории Российской Федерации, и индивидуальные предприниматели, осуществляющие прием на работу по трудовому договору, а также заключающие договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы. Органы службы занятости в отношении безработных, а также организации в отношении лиц, осужденных к лишению свободы и привлекаемых к труду, приравнены к понятию «страхователи»;

физические лица, самостоятельно уплачивающие страховые взносы, — застрахованные лица (индивидуальные предприни­матели, адвокаты, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы и иные категории граждан, уплачиваю­щие страховые взносы на обязательное пенсионное страхова­ние в виде фиксированных платежей в соответствии с Зако­ном об обязательном пенсионном страховании в РФ); страховые взносы — страховые взносы на обязательное пенси­онное страхование, а также страховые взносы, уплачиваемые страхователями в ПФР за застрахованных лиц — работников, являющихся субъектами профессиональных пенсионных сис­тем, для реализации ими пенсионных прав;

•          индивидуальный (персонифицированный) учет — организация и ведение учета сведений о каждом застрахованном лице для реализации пенсионных прав в соответствии с законодательством РФ;

индивидуальный лицевой счет застрахованного лица — доку­мент, хранящийся в форме записи на машинных носителях информации, допускающей обработку с помощью средств 1 вычислительной техники в органах ПФР, содержащий предусмотренные настоящим законом сведения о застрахованных лицах, включенные в информационные ресурсы ПФР;

•          специальная часть индивидуального лицевого счета — составная часть индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в которой учитываются сведения о поступивших за данное застрахованное лицо страховых взносах, направляемых на обязательное накопительное финансирование трудовых пенсий, доходе от инвестирования и выплатах, произведенных за счет пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»;

профессиональная часть индивидуального лицевого счета — составная часть индивидуального лицевого счета застрахованного лица — субъекта профессиональной пенсионной системы, в которой отражаются сведения о суммах страховых взносов, уплаченных страхователем за застрахованное лицо за периоды его трудовой деятельности на рабочих местах с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда (профессиональный стаж), доходе от инвестирования, выплатах и другие сведения, необходимые для реализации пенсионных прав в соответствии с законом;

профессиональный стаж застрахованного лица — суммарная продолжительность периодов его трудовой деятельности на рабочих местах с особыми (тяжелыми и вредными) условиями. труда, в течение которых в его пользу страхователем вались страховые взносы в ПФР.

2. Индивидуальный (персонифицированный) учет как технологическая основа

пенсионной реформы

Изменение экономических отношений в России привело к ликвидации сложившихся механизмов контроля за соблюдением пен­сионного законодательства и достоверностью сведений, представ­ляемых при назначении пенсий, к несопоставимости информацион­ного потока о страховых взносах, стаже и других данных о застрахованных лицах с финансовым потоком, а, именно, уплачи­ваемыми взносами обязательного пенсионного страхования. Обес­печить соответствие этих двух потоков и был призван персонифи­цированный (индивидуальный) учет.

Индивидуальный (персонифицированный) учет — это организа­ция и ведение учета сведений о стаже и заработке застрахованных лиц для целей государственного пенсионного страхования.

Правовую основу индивидуального (персонифицированного) учета составляют Конституция РФ, Федеральный закон «Об инди­видуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», законы и иные нормативные правовые акты РФ, международные договоры России, регулирующие правоот­ношения в данной сфере.

Основными функциями персонифицированного учета явля­ются:

регистрация всех граждан с момента начала их трудовой деятельности;

своевременное представление сведений о месте работы, заработной плате (доходе), профессии и других льготах;

учет страховых взносов, уплачиваемых за каждое застрахованное лицо;

назначение пенсий с учетом всего страхового стажа и размера страховых платежей.

Поэтому в связи с преобразованием пенсионной системы РФ роль индивидуального (персонифицированного) учета значительно возрастает, что упрощает порядок и ускоряет процедуры назначения трудовых пенсий застрахованным лицам; создает условия для кон­троля уплаты страховых взносов застрахованными лицами, развивает заинтересованность застрахованных лиц в уплате страховых взно­сов в ПФР; делает доступным для каждого застрахованного лица сведений о нем, которыми располагают органы ПФР.

2.1. Развитие законодательной базы индивидуального (персонифицированного) учета

Наряду с формированием базы данных системы персонифици­рованного учета развивалась и законодательная база индивидуаль­ного учета. Так, Федеральным законом от 25 октября 2001 г. «О вне­сении дополнений и изменений в Федеральный закон «Об индиви­дуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» предусмотрено введение:

учета наряду с начисленными и уплаченными страховыми взносами;

нормы сроков хранения документов персонифицированного учета и условий их уничтожения;

нормы применения финансовых санкций за несвоевременное и (или) неверное представление сведений персонифицированного учета.

В 2002 г. изменены сроки представления индивидуальных све­дений. Плательщики страховых взносов обязательного пенсионно­го страхования — работодатели и граждане, самостоятельно упла­чивающие страховые взносы в ПФР, обязаны представить сведе­ния персонифицированного учета один раз в год после окончания отчетного периода до 1 марта. Кроме того, указанным Законом предусмотрены дополнения, связанные с положениями Закона об обязательном пенсионном страховании, касающиеся добровольно­го вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в Российской Федерации.

С учетом ст. 30 упомянутого Закона, в которой предусмотрено введение пенсионной книжки застрахованного лица, ст. 15 Феде­рального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) уче­те в системе обязательного пенсионного страхования дополнена положением об обязанности Фонда по требованию застрахованного лица проводить сверку специальной части его лицевого счета и со­держанию пенсионной книжки,

В целях обеспечения реализации ст. 30 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» для оценки пенсион-Нь1х прав застрахованных лиц по состоянию на 1 января 2002 г. пу­тем их конвертации в расчетный пенсионный капитал в ст. И Феде­рального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» внесено дополнение об обязанности каждого страхователя представить све­дения о включаемых в страховой стаж периодах работы всеми рабо­тающими застрахованными лицами до их регистрации в системе персонифицированного учета, а в ст. 15 — о возможности в необхо­димых случаях осуществлять органами ПФР корректировку пред­ставленных сведений.

Каждое застрахованное лицо должно знать, какие сведения со­держатся на его лицевом счете. Законом об индивидуальном персо­нифицированном учете предусмотрено, что работодатели обязаны выдавать своим работникам копии их индивидуальных сведений, переданных в органы ПФР. Кроме того, само застрахованное лицо имеет право один раз в год обратиться в территориальное управле­ние ПФР по месту жительства и бесплатно получить выписку из своего лицевого счета, что дает возможность каждому контролиро­вать содержание своего лицевого счета.

2.2. Организаций работы региональных отделений Пенсионного фонда РФ по актуализации информационной базы персонифицированного учета (сбор и обработка индивидуальных сведений, обеспечение их достоверности)

На территории Российской Федерации на каждое застрахован­ное лицо ПФР открывает индивидуальный лицевой счет с постоян­ным страховым номером. В результате куда бы ни переехал данный гражданин в Российской Федерации, на какую бы работу ни пере­шел, данные о нем будут попадать в один и тот же лицевой счет в информационной системе, соответствующий его страховому номе­ру. Тем самым обеспечивается полнота и достоверность сведений базы данных системы персонифицированного учета.

Индивидуальный лицевой счет застрахованного лица хранится в течение всей его жизни и после его смерти в течение срока, преду­смотренного порядком хранения пенсионных дел. В случае смерти застрахованного лица сведения о нем и о дате смерти должны быть переданы в течение одного месяца со дня регистрации смерти соот­ветствующим органом загса в тот орган, где было зарегистрировано застрахованное лицо.

Сведения, содержащиеся в индивидуальных лицевых счетах за­страхованных лиц, являются конфиденциальной информацией и разглашению не подлежат. База данных персонифицированного учета формируется по каждому застрахованному лицу на основании индивидуальных сведений о его стаже и заработке, которые работодатели представляют в органы ПФР на всех работающих у них лиц начиная с 1 января 1997 г.

Работа по своевременному представлению работодателем инди­видуальных сведений ведется органами ПФР, однако и сами застра­хованные лица должны активно участвовать в этом процессе. Необ­ходимо отметить, что размер пенсии начиная с 2002 г. зависит не только от трудового стажа и суммы заработка, имевших место до 1 января 2002 г., но, в первую очередь, от суммы уплаченных стра­ховых взносов с 1 января 2002 г. в целом по предприятию и, соот­ветственно, за каждое застрахованное лицо. Если раньше несвоевре­менная уплата работодателем страховых взносов не влияла на пен­сионные права застрахованных лиц, то сейчас размер пенсии напрямую зависит от размера и своевременной уплаты страховых взносов в ПФР. Поэтому вопросы контроля со стороны застрахо­ванных лиц за полной уплатой работодателями страховых взносов в ПФР, а также информирования его органами ПФР о состоянии их индивидуальных лицевых счетов встали на сегодняшний момент наиболее остро.

Таким образом, информационное взаимодействие с застрахо­ванными лицами является приоритетным направлением деятельно­сти органов ПФР. В 2002 г. письма из ПФР получили 2099 тыс. рос­сиян, которые по возрасту должны выйти на пенсию в 2003—2004 гг. В 2003 г. о состоянии своих лицевых счетов будут проинформированы все застрахованные лица, с 1 июля 2003 г. будет проведена рассылка бланков заявлений о выборе управляющей ком­пании для инвестирования накопительной части трудовой пенсии. Они будут отчислять на пенсионный счет оговоренный процент. Сейчас пенсионные деньги, а это около 14 млрд. руб., вложены в го­сударственные бумаги под 17,4 % годовых.. За неопределившихся выбор сделает государство, разместит пенсионные накопления в ценные бумаги.

Начиная с 2004 г. каждое застрахованное лицо сможет узнать, какой доход приносят инвестируемые суммы.

Информация о состоянии индивидуальных лицевых счетов кон­фиденциальна, поэтому рассылка ее производится заказной почтой. Для успешного проведения рассылки необходимо наличие в ПФР сведений о точном адресе застрахованного лица. Именно поэтому в новых формах документов персонифицированного учета (формы СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2) содержится реквизит «Адрес для направления информации о состоянии индивидуального лицевого счета».

Для эффективного проведения работ по информированию рабо­тающих граждан всем застрахованным лицам, а также отделам кадров предприятий, управлений, организаций необходимо очень серьезно подойти к решению данного вопроса — уточнить сведения, которые содержатся в адресной части индивидуального лицевого счета, . Если в указанных при регистрации сведениях есть неточности: про­изошли изменения фамилии, имени, отчества, адреса прописки, ме­сто фактического проживания не совпадает с местом регистрации,, то застрахованное лицо обязано сообщить обо всех изменениях па месту работы, заполнив при этом формализованный документ «За­явление об обмене страхового свидетельства» (форма АДВ-2).

Наличие точного адреса каждого застрахованного лица и под­держание его в актуальном состоянии в информационной базе ПФР — гарантия своевременного получения им информации о со­стоянии индивидуального лицевого счета, а значит и полная осве­домленность обо всех накоплениях, влияющих на размер будущей пенсии.

Одним из этапов реформирования пенсионной системы являет­ся введение с января 2002 г. так называемого накопительного эле­мента. В соответствии с Федеральным законом «О трудовых пенси­ях в Российской Федерации» в системе индивидуального учета в ли­цевом счете введена его специальная часть, в которой учитываются сведения о поступивших за это лицо страховых взносах, направлен­ных на обязательное пенсионное финансирование трудовых пенсий, о доходе от их инвестирования и о выплатах, произведенных за счет пенсионных накоплений.

Застрахованное лицо может воспользоваться правом выбора ин­вестиционного портфеля (управляющей компании) не чаще одного раза в год путем подачи заявления о выборе инвестиционного портфеля в ПФР или доверить свою накопительную часть негосу­дарственному пенсионному фонду.

За счет средств пенсионных накоплений будут осуществляться выплаты накопительной части трудовой пенсии, а также выплаты в случае смерти застрахованного лица лицам, указанным в п. 6 ст. 16 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федера­ции» (далее — выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц), в случаях, установленных законом.

2.3. Основные формы документов для ведения работ по персонифицированному учету

Постановлением правления ПФР от 21 октября 2002 г. № 122п утверждены формы документов, используемые в индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования (их перечень приводится ниже). Так, для ведения Персонифицированною учета страхователи представляют в террито­риальные управления ПФР следующие документы:

1)         за 1997—2000 гг. — пачки форм СЗВ-1, сопровождаемые описью документов, передаваемых страхователем в ПФР (форма |АДВ-6-1); опись документов является неотъемлемой частью пачки 'документов;

за 2001 г. — пачки форм СЗВ-3, сопровождаемые описью документов (форма АДВ-6-1), и сводную ведомость форм документов СЗВ-3, передаваемых работодателем в ПФР (форма АДВ-10);

за 2002 г. — пачки форм СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2, сопровождаемые описью документов форма АДВ-6-1), и ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в целом по организации — форма АДВ-11 по состоянию на 31 декабря 2002 г. При этом СЗВ-4-1 заполняется страхователем при представлении сведений о застрахованных лицах, у которых в расчетном периоде были какие-либо условия для назначения досрочной трудовой пенсии либо при необходимости выделения отдельных периодов работы (прием-увольнение), периодов ухода за детьми и т. д. СЗВ-4-2 — это списочная форма и используется при представлении сведений о застрахованных лицах, не имеющих в расчетном периоде каких-либо условий для досрочного назначения трудовой пенсии и прочих условий (декрет, дети).

Входящие документы персонифицированного учета заполняют­ся в строгом соответствии с формами и правилами их заполнения, предусмотренными инструкцией по заполнению форм документов, утвержденной упомянутым выше постановлением правления ПФР.

Сведения о всех суммах начисленных страховых взносов за рас­четный период в отношении застрахованного лица, в том числе за совместительство по основному месту работы и по договорам граж­данско-правового характера, страхователь должен указывать в одной форме СЗВ-4. Таким образом, страхователь представляет на каждое застрахованное лицо с одним кодом категории (HP, CX) застрахо­ванного лица одну форму индивидуальных сведений СЗВ-4 (код HP — наемные работники, код СХ — наемные работники, занятые в производстве сельскохозяйственной продукции).

Перечень форм документов приведен в табл. 1.

Если в формах СЗВ-1 за 1997—2000 гг., кроме основных рекви­зитов суммы помесячной заработной платы (вознаграждения) и стажа работы за расчетный период, указывалась сумма начислен­ных страховых взносов в ПФР работодателем (28 % или 20,6 %) и сумма удержанных страховых взносов работодателем в ПФР (1 %),

Таблица 1. Перечень форм документов индивидуального (персонифицированного) учета. Утверждены постановлением правления ПФР 21 октября 2002 г. № 122п. Прошли регистрацию в Минюсте РФ от 19 февраля 2002 г. № 4051