II. ОСНОВНЫЕ ВОПРОСЫ МЕТОДИКИ РАССЛЕДОВАНИЯ  РАСТРАТ В ТОРГОВЛЕ

Быстрое и полное расс.тетование хищений, совершенных в Toptotbix организациях -- важнейшее \'сло:.ие Эффективной борьбы с этими преступлениями.

Совершаемые Ін торговых органшапий хищения по с\бь-екту преступления могут быть разделены на 2 основные группы хищения, совершенные преступниками, не имеющими отно-

Т. Л. Се

р І е е в а Назв. работа сгр. Ь9. -16-

тения к їой организации, откуда похищаются ценности, и хищения, совершенные лицами, работающими в этой торговой организации, в частности, материально-ответственными лицами.

Первая группа хищений совершается чаще всего в фор ме краж или разбойных нападений, вторая - - в форме присвоения вверенного имущества.

Методика расследования краж или разбойных нападений на лиц, в ведении или под охраной которых находятся ценности торговых предприятий, не отличается существенно от методики расследования краж и разбойных нападений вообще.

В методике расследования второй группы хищений имеются значительные особенности. Особенно опасны растраты, совершаемые организованными группами расхитителей, применяющими для сокрытия преступления подлоги, заведомо неверные бухгалтерские проводки и иную фальсификацию учетных данных. Своеобразие хозяйственной деятельности и системы учета торговых организаций во многом предопределяет и те методы, с помощью которых преступники совершают І! скрывают следы преступления, а этим обусловливается и методика расследования таких растрат.

При расследовании дел о растратах в чертовых организациях ставятся прежде всего две основные задачи; во-первых, установить лиц, виновных в хищении, и фактические обстоятельства совершенного преступления; во-вторых, выявить всех соучастников преступления, пути и средства преступной деятельности, условия, благоприятствовавшие совершению хищения, с тем, чтобы полиостью ликвидировать преступную деятельность виновных и устранить условия, способствующие расхитителям в данном торговом предприятии.

Этими задачами определяется тот круг основных вопросов, которые должны быть расследованы по делам о хищении в торговле. Несмотря на индивидуальность каждого преступления, по каждому делу о хищениях в торговой системе прег ставляется необходимым расследование следующих основны-, вопросов:

Имеется ли в торговой организации недостача или из

лишки ценностей, качественный состав недостачи или излиш

ков, период их образования.

Поскольку дела о растратах в торговых организациях

— 17 —

возбуждаются чаще всего по материалам ревизий об обнару

женных недостачах или излишках, главный вопрос расследо

вания      вопрос о причинах недостачи; является ли недостача

результатом изъятия ценностей преступным путем, или обусловлена другими причинами, в частности, халатным отнош0-нием должностных лиц к своим служебным обязанностям.

Обстановка хищения: где и когда совершено хищение,

методы хищения и способы его сокрытия, способы сбыта и.in

использования похищенного имущества.

Как распределялись роли между участниками хищения.

Цели преступления — обращены ли ценности в поль

зу виновных или истрачены на другие надобности.

6^ Место нахождения похищенных ценностей и имущества, подлежащего описи и аресту в целях обеспечения конфискации имущества и возмещения ущерба.

Какова постановка учета и охраны социалистического

имущества в предприятии, где совершено хищение,  какие не

дочеты в работе этого предприятия способствовали соверше

нию преступления и кто ответственен за эти недочеты.

Данные о личности обвиняемого, его прошлом, его об

разе жизни и связях. Эти данные    могут дать ключ    к    ре

шению  целого ряда   вопросов:  открыть пути  к  обнаружению

соучастников,  к  обнаружению мест    сокрытия    похищенного

имущества,   источников  его сбыта,   могут  послужить  косвен

ным доказательством того, что недостача является следствием

хищения, а не иных причин.

Последовательность расслс ювания этих вопросов зависит от конкретных  особенностей дела,  от тех данных, которыми располагает   следователь  в   момент   возбуждения  уголовное дела.

Однако, обычно расследование такого рода дед распад->-с гея на два главных этапа: установление факта и размера недостачи (ибо обычно хищением создается недостача ценностей) и установление причин этой недостачи и виновных лиц.

В тех случаях, когда данные о факте и 'размере недостачи содержатся в актах ревизии, поступающих к следователю в начале расследования, и эти данные не вызывают сомнени" и никем не оспариваются, первый этап расследования, естественно, отпадает.

Крайне редко растраты в торговых организациях совер-

—18-

шаются без принятия каких-либо мер к сокрытию возникающей недостачи.

Установление способа сокрытия недостачи, образуемой растратой, часто является тем основным звеном, которое обеспечивает успех всего расследования.

Там, где речь идет о сокрытии хищения путем подлогов в , документах, установление способа сокрытия хищения позволяет уже на первых этапах расследования выяснить, в какой стации своего движения ценности были изъяты из обладания их собственника, а следовательно, наметить круг возможных виновников хищения.

Обнаружив гщцложные документы или документы, отражающие незаконные операции, использованные для сокрытия хищения, следователь получает возможность выявить вен-можных соучастников или свидетелей преступления, ибо в документах всегда содержатся указания на лиц, участвовавших в операции, отраженной в документе. Допросив лиц, участвовавших в составлении этих документов, либо в выполнении отраженных в них операций, или убедившись в подложности подписей этих лиц (или указаний на их участие в операции), следователь ставит обвиняемого в такое положение, когда тот вынужден давать объяснения по существу операций, шраженных в документах, и по обстоятельствам составления документов. Проверка этих объяснений дает обычно очс'Іь важный материал для расследования дела.

Осмотр и изучение следователем учетных документов той организации, где совершено хищение, а иногда и документов организаций - - контрагентов, является основным следственным действием, позволяющим выяснить способ совершения г-сокрытия растраты. Лишь после изучения документов возникает обычно возможность обоснованного построения следственных версий. Этот осмотр может быть эффективным лишь при хорошем знакомстве следователя с системой документооборота в предприятии и с наиболее распространенными в практике методами хищения ценностей в торговых предприятиях.

Практика показывает, что способы сокрытия и совершения растрат в торговле, применяемые расхитителями, немногообразны.

Наибольшее распространение имеют следующие методы;

— 19 —

а)             сокрытие растраты путем фальсификации данных    ин

вентаризации  в  различных формах  (завышение   фактических

остатков, завышение цен    в инвентаризационных    ведомостей

и т. дЛ;

б)            сокрытие растрат  с  помощью различного  рода   «бес

товарных» операций и «бестоварных» документов;

в)             различные формы неоприходования    поступающих    в

торговое предприятие товаров с целью их присвоения или   " целью сокрытия недостачи от совершенного ранее    хищения,

реализация через торговые предприятия товаров, полученных без документов;

г)             сокрытие растраты  путем составления подложных  до

кументов о товарных потерях.

Версия о сокрытии растраты фальсификацией инвентаризационных данных возникает прежде всего при обнаружении в документах инвентаризации различных исправлений, дописок, при наличии данных о том, что систематические растраты длительное время не обнаруживались при инвентаризациях. Фальсификация данных инвентаризации становится возможной лишь благодаря неправильной работе инвентаризационных комиссий или умышленному сокрытию растраты членами комиссий. Поэтому, проверка версии о сокрытии растраты подделкой данных инвентаризации должна проводиться преж-se всего путем допроса членов инвентаризационных комиссий и других работников -предприятия, наблюдавших процесс инвентаризации, о порядке проведения инвентаризации; как производился пересчет товаров, их запись в ведомости, имело ли материально-ответственное лицо доступ к ценностям в отсуі-ствие членов комиссии, кто из работников бухгалтерии обрабатывал данные инвентаризации и т. п. Практика показывает, что часто инвентаризации провоаяіся без фактического пересчета юваров, по маркировке, что тает возможность растратчикам скрывать недостачу.

Так, по одному из дел было установлено, что заведующий магазином на этикетках ящиков с содой исправил надпись «400 шт.» на «40,0 кг.», а инвентаризационная комиссия, записав в описи количество соды с этикеток, помогла этим скрыть недостачу ценностей в магазине.

Эффективный метод проверки этой версии — сопоставление инвентаризационной ведомости с ведомостью предыдущей

-20-

инвентаризации и  приходо-расходными документами за   п] межуточный период. Если обнаружится в р следней ведомости Іаличие товаров, не поступавших по документам, или в коли Іестве большом, чем значится в приходных документах, пред-

•ляется бесспорным, "то либо фальсифицированы данные инвентаризации, либо не оприходован какой-то товар.

Наконец, изучение инвентаризационных ведомостей с помощью экспертизы почерка может выявить исполнителей подлога.

Практике известны случаи сокрытия недостач путем про-. стого арифметического завышения итогов по инвентаризационным описям, или сличительным ведомостям. Поэтому арифметическая проверка этих документов, а также проверка таксировки (цен) иногда позволяет установить метод сокрытия ' >л страты.

Так. паз. «бестоварные» операции (списание ценностей по бестоварному документу или обмен бестоварными документами между двумя отделами или предприятиями) проводятся обычно в целях сокрытия недостачи перед инвентаризацией али в целях создания пересортицы с последующим присвоением разницы от завышения цен.

Версия об использовании бестоварных документов для «совершения или сокрытия растраты возникает прежде всего в следующих случаях:

Когда обнаруживаются документы    о переброске    то

варов в другой отдел, либо в другой магазин, либо о возврате

их на склад без письменного разрешения на такую переброс

ку от руководителя  и главного  бухгалтера вышестоящей ор

ганизации.

Когда к последнему перед инвентаризацией товарному

отчету приложен расходный документ,  коюрый должен быть

учтен ранее.

Когда в товарных отчетах материально-ответственного

лица два или более раза значатся однородные расходные до

кументы за одним номером или на одну и ту же сумму.

Когда по товарным отчетам в течение небольшого про-

межутка времени значатся документированный приход и рас

ход одного и того же товара (одного или разных сорюв) и т. д.

Основные пути проверки этой версии — сопоставление подозрительных документов с иными документами, отражающими эту же операцию (расчетными, транспортными, доверен-

—21—

носіями.   при;і\сі<<-,ми и  т. д),  допрос л   завших

one         отраженной в подозрительном док\ І            ІфоверІ

движения тары и. если это возможно, одновре;         я инвент 1-

ризация у всех материально-ответстьеппых уч;         кок опера ции. подозрительной в бестоварности.

Неоприходование поступающих товаре.      . их хини-

или в целях сокрытия недостачи от р-           Эоершенногс

хит          оугих ценностей встречается в       ;свных фор

мах:

а)             неоприходование   поступивших   в   торговое   предприя

тие тсваров,  отпуск которых был постами;

жашим образом;

б)            продажа через  торговое предприяп е          І,    похи

щенных работниками организаций-поставщиков

в магазин для реализации без документов.

ВерСИЯ   о   совершении  ИЛИ   СОКрЫТИИ   DrCIp    1LI   ГІ\ТЄМ

рприходования ценностей в первой из ота, форм

никает прежде всего в следующих случаях:

а)             когда в документах поставщика означен оттс

ров получателю, по товарному отчету которог .

іПіо отражено;

б)            копда в документах поставщика отражен отщ<ч

ров на большую сумму, чем значится р. товарных отче

лучателя;

в)             когда товар оприходован с пропуском установленной,

для этого срока;

г)             когда инвентаризацией установлено наличие товара І:

количестве, превышающем его приход;

Д) при исчезновении из дел бухгалтерии коиий расходных товарных документов поставщика, присланных со счетом и г

Основные пути проверки этой версии - - исследование и сопоставление встречных документов (получателя и поста >-щика), допрос лиц, отпускавших, перевозивших и участвовавших в приемке товаров, инвентаризации у поставщика и получателя товаров, обнаружение и исследование докуменгор •о дачнс" операции, которые не проходят через руки материально-ответственных лиц.

Когда совершается хищение выручки от продажи товароь или хищение calthix товаров, поступивших в торговое предприятие от поставщика без документов, центр тяжести рассле. доваиия переносится в сферу деятельности поставщика (про-

                22           

СІДПрИЯТШІ 'ИЛИ ОПТОВЫХ   СОЬІГОВІ і

часть преступной деятельности,  кото за г: торговом  предприятии, представляет  собой лиш .' похищенного имущества.

Чаще всего хищения этим методом  совершаются по вору работников  магазинов со служащими  организаи. псчняюищх магазину плановые поставки.  В целя

перевозки товаров обычно первоначально выпис

накладная на все перевозимое количество, которая зг

ся затем наклат ой н-э меньшее к   'огмра, а создс1

вгемая таким путем разница не приходуется и расхищается.

Зачастую неоприходованный товар во избежание

нар}же; : в магази ; приносится в

мере реализации оприходованных товаров этого же в 'да изъятия выручки от их продажи..

Поэтому при рассладовании этой версии особое

приобретает допрос не материально-ответствен-

магазина о  фактах поступления товаров необычно

партиями, допрос бухгалтеров о сроках оприходои;.

паюши    товаров  материально-ответственными  лицами

заме а   черг         них  нлктад. ых    легализующих перев.-,

товара,  влечет промедление  в оприходовании),  допро; участвовавших в  перевозке товаров,  проверка   движения  ^ ры и т. п.

•>е   (накладаых "•наружеиия так:

квартира     , [реступления ' :п,ика,  отраї -фсдставі юставщг   і ов   нар       ;

ІЬЇХ        СЧЄТ

Важнейшее значение приобретает обнаружение,  изь; и осмотр документов об отпуске    товаров    организатор ставщиком, и особенно •— экземпляров первой >; а Іь ненных   впоследствии     доку?и и т. п.). Эффективным средст-

МеНТОВ   ЯВЛЯЮТСЯ   обЫСКИ  И  BbK'V.

•

І    и псов

a было установлено: состав-

'ІЦИЛ    С   ПОД-

для .М., вто-

местах предполагаемых участник мотр документов бухгалтерии  п; ную операцию. В некоторых с сравнительное  изучение докуме стве изІДелий  (прои; документов об их   отпуске    ( и т. пЛ.

По делу о хищении хлеба с х

Отпуск хлеба в магазин оф летной  экспедитор м   №.   ОІч пнсью получателї  І-    жит расх   І

—23-

рой -       лодным документом для получаю (я. На основ?,

этой квитанции получателю в бухгалтерии гмппсывался П| >-пуск на вывоз хлеба, который регистрировался в книге пропусков-и сдавался получателем в проходной. М. свои ответы с расходными квитанциями сдавала бухгалтеру К. Получатели (экспедиторы торгующих организаций) к своим отчетам прилагали квитанцию как приходный документ п накладные па отпуск хлеба в магазины как расходные док\ тенты.

Получив сигнал о том, что экспедитор Рыбкоопа Б. в соучастии с работниками хлебозавода похищает батаны, следователь сопоставил книгу! регистрации пропусков на вывоз груза с завода с пропусками тех же номеров, изъятыми из проходной. В последних значилось количество груза меньшее, чел в книге регистрации. Сопоставляя производственные листы (документ о выпечке хлеба) с квитанциями сб отпуске хлеба. следователь выяснил, что ежедневно выпекалось хлеба больше, чем отпускалось получателям, хотя остатки хлеба на заводе отсутствовали. Наконец, было обнаружено, что Б. сдавал свои отчеты в бухгалтерию с опозданием на 3—4 дня. Обыском в рабочем столе М. был найден черновик одной из квитанций, которая в ее отчете была заменена на квитанцию, где было указано меньшее количество хлеба. Следователь допросил возчиков, перевозивших хлеб, которые показали, что количество перевозимого ими хлеба было значительно больше, чем указывал Б. в своих расходных накладных.

Так, тщательным изучением документов следователь сразу наметил наиболее вероятную следственную версию,    проверка которой привела к раскрытию организованного    хищения.

Версия о сокрытии недостачи путем составления фиктивных актов о товарных потерях (бое, порче и т. д.) возникает тогда, когда при изучении этих актов будет установлено составление их комиссией в ненадлежащем составе, либо одними и теми же лицами неоднократно, либо, когда в акты о порче включены товары, обычно не портящиеся и т. п. При воз-никновении такой версии необходимо проверить, не были ли списанные товары все-таки проданы. Для этого выясняется их дальнейшая судьба (уничтожены ли они, или кому-либо переданы, по какому документу) и допрашиваются лица, подписавшие документы об уничтожении или передаче испорчен-

—24—

ных товаров, а также лица, участвовавшие в их перевозке, сортировке и т. п. Акты об уничтожении испорченных товаров должны сопоставляться с транспортными документами об их вывозе и с книгой регистрации актов о товарных потерях.

Описанные метцды совершения и сокрытия хищений практикуются чаще всего и растратчиками из числа работнике» оптовой торговли. Своеобразие хищений, совершаемых в этих предприятиях, состоит в том, что для реализации похищенных ценностей преступники обычно вынуждены вербовать себе соучастников среди работников розницы. Поэтому при расследовании хищений в оптовой торговле выяснение путей сбыта (похищенного приобретает особое значение.

Расследование растрат в оптовой торговле облегчается тем, что там, благодаря количественному учету ценностей, почти всегда можно установить качественный состав недостачи.

При расследовании путей сбыта похищенного следует иметь в виду три возможности:

а)             потребление похищенного самим преступником или его

близкими;

б)            сбыт похищенного на рынке, через комиссионные ма

газины или скупочные пункты, как самим преступником, так и

через близких ему лиц или спекулянтов;

ні   сбыт похищенного через  розничную  торговую сеть.

Исследуя первую возможность, следователь должен вопросить лиц, работающих вместе с подозреваемым (по многим делам о растратах в магазинах эти свидетели показывали о потреблении в магазине или выносе товаров подсудимыми),-соседей подозреваемого, должен изучить образ жизни последнего.

Исследование второй возможности осуществляется путем истребования от милиции и администрации рынков сведений о спекулянтах, задержанных в тот период, к которому относится хищение, и торговавших теми товарами, которые оказались в недостаче у подозреваемого. Изучая следственными и розыскными методами данные о личности и связях обвиняемых, можно установить, не связаны ли задержанные лица с обвиняемым. Допрос этих лиц об источниках- и времени приобретения продаваемых ими вещей и проверка сообщенных ими сведений является важным моментом расследования путей сбыта похищенного.

Аналогичным путем проверяется возможность сбыта но-лищенного через комиссионные магазины и скупочные пункты.

Сбыт похищенного третьим путем возможен или через торговое предприятие, где работает растратчик, или через другие росшнчш (.- шргсьые точки. Для установления этого канала сбыта важнейшее значение имеет выяснение личных связей подозреваемого (об этом ниже). Выяснив его личные связи, следователь получает возможность наметить ряд вероятных то,т говых точек, через которые может происходить реализация почи-шсн'иго. О том, что сбыт похищенного происходит через определенное розничное предприятие, могут свидетельствовать следующие данные, к поиску которых направляются усилия чри расследовании:

а)             товары определенного вида имеюіся в котпчестве бо Іь-

Іпем, чем оприходовано по магазину;

б)            при отсутствии излишков оказывается,  что  давно  по

лученные магазином  дефицитные товары  проданы в небол^

шом количестве;

в)             тара из-под товаров определенного виза имеется вма-

Іашне в большем количестве,  чем  необходимо для упаковки

товара, оприходованного в магазине;

гі в отдельные діни резко снижается сумма выручки, сдаваемой в банк, или сумма выручки по сданным продавцами че. кам и т. п.

Одним из основных вопросов расследования по делим о растратах в торговле является вопрос о личных связях и образе жизни обвиняемого. Тщательное расследование этих обстоятельств зачастую позволяет установить соучастников хищения, пути сбыта похищенного, обнаружить похищенные ценности и тем самым обеспечить возмещение ущерба, причиненного преступлением, добыть важнейшие доказательства корыстного происхождения недостачи.

Осмотром документов по учету кадров нужно установить, не был ли подозреваемый по прежней работе связан с кем-либо из нынешних сослуживцев, не связан ли переход в данную организацию одного из них с пepexqдoм другого, не работают ли в> данном предприятии или в организациях - контрагентах родственники подозреваемого. Сведения об отношениях подозреваемого с этими лицами могут быть получены путем допроса свидетелей — родственников, знакомых, соседей, сослуживцев, а также обыском, при котором возможно обнаруже-

_26~

Иие переписки  или иных данных о факте и  характере таких отношений.

Установив близкие отношения подозреваемого с работниками своей или смежной организации, целесообразно провершь возможность и преступной связи с этими лицами. Исходя и? должностного положения этих лиц, можно построить гипоте-îy о том, в ходе каких именно операций вероятна преступи.)я сьязь между ними, и проверить учетные документы, касающиеся такого рода операций, совершенных в период образования недостачи.

Для'обнаружения и изъятия похищенных ценностей необходимо выяснить семейные связи подозреваемою, особенно данные о его родственниках, проживающих в другой местно сти. Иногородние связи обвиняемого могут быть обнаружены обыском (изъятие переписки), либо путем истребования от органов связи сведений о переводах, посылках и заказных письмах, отправляемых и получаемых подозреваемым или членами его семьи.

Путем обыска, розыска вкладов в сберкассах и допроса лиц, осведомленных об образе жизни подозреваемых (дворника, домработницы, соседей, знакомых и т. д.), возможно получение данных об образе жизни, не соответствующем легальным доходам подозреваемого. Эти данные могут послужил, серьезным доказательством хищения. Однако, они должны оьпь исследованы путем допроса подозреваемого о происхождении имеющихся у него ценностей и проверки его тюказа-Іии допросом лиц, на которых подозреваемый ссылается, а там, где это возможно, проверкой соответствующих документов (например, ссылка «а крупный выигрыш по займу—запросом в сберкассу и т. п.).

Быстрота и полнота расстедования дел о растратах в торговле зависит от умелого и своевременного применения веси системы следственных действий.

Выше говорилось о значении осмотра и изучения учетных документов по делам о растратах в торговле. Основная цель этого действия - - установление способа совершения и сокрытия растраты, обнаружение вещественных доказательств преступления (подложных документов), выяснение круга лиц, которые являются возможными соучастниками или свидетелями хищения.

—27—

Осмотр и изучение документов дает следователю ту документальную базу, на которой строится все дальнейшее расследование.

При обнаружении документа, вызывающего подозрение в подлоге или отражающего незаконную операцию, которой возможно сокрытие растраты, следователь располагает рядом методов исследования этого документа, основными из которых являются:

а)             сопоставление разных экземпляров документа;

б)            сопоставление документа с встречным документом кон-

гратента по этой операции;

•в) сопоставление документа с другими документами,, отражающими ту же операцию (расчетными, товарными, транспортными, пропусками и т. п.) ;

г)             допрос лиц, указанных в документе или участвовавших

в операции, отраженной в документе, об обстоятельствах вы

полнения этой операции и составления документа;

д)             исследование документа с помощью    криминалистиче

ской экспертизы.

Иные виды осмотра по делам о растратах в торговле применяются значительно реже.

Осмотр места происшествия применяется здесь, главным образом, в следующих целях:

а)             для обнаружения вещественных доказательств   симу

ляции кражи или ограбления:

б)            для расследования путей выноса или вывоза похищен

ного  (главным образом, из предприятий с пропускной систе

мой — складов и баз) ;

в)             для обнаружения вещественных доказательств  (товар

ных ярлыков, этикеток и т. п.), когда есть основания предги

лагать, что через магазин реализуются    товары    неоприходо

ванные;

г)             для обнаружения вещественных доказательств поджо

га, совершенного в целях сокрытия растраты.

Несмотря да важнейшее значение документального материала по делам о растратах в торговле, он «е всегда указывает на то, что причиною образования недостачи является хищение. Документы проверяются и получают свое истолкование в показаниях людей — обвиняемых и свидетелей. Поэтому документальный материал - - лишь база, фундамент всей си-

-28-

стемы доказательств, без которого, как правило, эта систем я не може г быть устойчивой, однако он не исчерпывает всей системы доказательств.

Одно из основных следственных действий по делам о рас-Іратах в торговле -- допрос свидетелей. В показаниях свидетелей письменные доказательства получают свое объяснение и юлько в сочетании с ними дают достоверное представление о характере, цели и обстоятельствах составления документов. Некоторые обстоятельства, очень важные для расследования дела, ни в каких документах не отражаются и могут быть выяснены только с помощью свидетелей.

По делам о растратах в торговых организациях в качестве свидетелей фигурируют обычно следующие категории лип:

а) материально-ответственные лица, у которых выявлена недостача (если они .не привлечены к ответственности, как обвиняемые);

6} лица, принявшие в свое ведение имущество после о -странения от работы материально-ответственного лица, допустившего недостачу;

в) лица, принимавшие участие в составлении подозрительных документов, совершении операций, отраженных и этих юч\ ментах, в обработке ценностей, оказавшихся в недостаче, но не материально-ответственные за эти ценности (сторожа, возчики, шоферы, грузчики и г. п.);

І) лица, работающие в том предприятии, Іде обнаружена недостача, не имеющие отношения к обработке и охране находящихся там ценностей, но наблюдавшие за поведением и деятельностью подозреваемых (уборщицы, курьеры и т. п.);

д) работники той же организации, rie обнаружена ле>до-сіача, выполняющие ф>нкцип рхководсгва или контротя (директора, бухгалтеры и т. п.);

с) работники вышестоящей организации (директора торгов, бухгалтеры, ревизоры, инструкторы, товароведы и т. п.)-

ж) работники организаций, являющихся контрагентами гого предприятия, где обнаружена недостача ценностей. Из числа работников организаций-контрагентов в качестве свидетелей допрашиваются обычно лица, которые участвовали в выполнении и оформлении операций, ставших предметом расследования;

—29—

з) .тида. осведомленные о личных связях и образе жизни обвиняемых (соседи, домработницы, дворники, знакомые, соси живцы и т. д.).

Поско и -л по делам о растратах в торговле свидетелями высипают обычно .поди, так или иначе связанные   юй    І   І тслыюстью, в Ходе    которой    совершено   преступление,    свя занные с самим обвиняемым лично или по службе, при оцеп с их показаний следует учитывать три основных момента:

а)             в какой мере и какой именно .;• Іср^с имеет или може г

иметь свидетель в исходе дела;

б)            каковы личные взаимоотношения свидетеля с обвиняе

мым и другими свидетелями по делу:

в)             в какой мере показания свидетеля   одтверждаются и їй

опровергаются документальными данными    и иными доказа

тельствами по делу.

Допрос свидетелей обычно целесообразен после того, как следователем получен документальлый материал по делу, ибо то Іько тогда возникает возможность взаимной проверки письменных доказательств и сви Іетельскпх показаний и только тої ца следователь располагает необходимыми предварительными данными для допроса свидетелей. Исключение составляет лишь допрос свидетелей в целях розыска преступника и почищенных ценностей.

Значение допроса обвиняемого определяется тем. что об-гиняемый - - самый осведомленный свидетель.

В то же время обвиняемый — лицо, наиболее заинтересованное в исходе дела.

Отсюда вытекает, что его показания, во-первых, чрезвычайно важны для расследования и, во-вторых, нуждаются в тщательнейшей проверке.

Как правильно отметил А. II. Васильев, «если обвиняемый на вопрос о виновности ответил «да», то ценность его ответа для раскрытия хищения определяется не самим ответом, а тем, в какой степени правдиво обвиняемый рассказал об известных ему фактах и о действиях, совершенных им и Другими лицами. Если -обвиняемый опроверг достаточно убедительно предъявленное ему обвинение, то ценность таких показаний обвиняемого должна определяться не тем, что они

—30—

разрушили версию следователя, а тем. что они открыли во -можность установить действительных виновников преступления».1)

К этому следует добавить, что если показания обвиняемого. не признающего своей вины, убедительно опровергнуты следователем, то создается сильная улика виновности обвиняемого. пытающегося запутать расследование ложными объяснениями.

Поскольку обвиняемый - - наиболее осведомленный свидетель преступления, он должен быть допрошен по всем бр^ исключения вопросам, подлежащим расследованию по дачному делу.

Возможность тщательной проверки показаний обвиняемого обусловливается максимально подробным допросом, конкретностью полученных показании и возможно полной их записью.

Проверка этих показаний осуществляется путем допроса свидетелей, участвовавших в составлении Ісх или пн х Документов или в выполнении определенных хозяйственных операций, и иных свидетелей, путем проведения очі ых ставок обвиняемого со свидетелями и другими обвиняемыми, путем проведения следственных экспериментов, осмотров места про исшестр™?1 и (ок\мг:тов совместно с о1 иняемым и другим:' с. le ІС І ьснными действиями.

Важным   средством проверки версии обви Іясмого являеі ся ег     !  прос по обстоятельствам выполнения порожных до кументої   по результатам обысков, по поводу п казаний других лиц. оспариваемых обвиняемым  (о І'с їй   и   мотивах  дачи ими таких показаний).

Следует иметт в виду, что по  J,e. Іам о растратах в торгов-;    обпшяемыс.  выдвигающие  на  первых  допросах    ту    н їй иную р-с-рсию. \6t Іившись в дальнейшем,   чю она опрок рі ас Іс ' материалами   расе кдования, часто выдвпмют в    ходе   расч І* (ования  новые версии. Если эти  новые версии не опроверг'-ются уже собранными доказательствами и  не являются яі к абсурдными, их необходимо проверять.

Мы полагаем, что приступать к допросу обвиняемого мо.к_

А. Н. Васильев .Тактика допроса обвиняемых   но делам о   мне ниях социалистическом собственности" („Советская    криминалистика на сл\жбе следствия". Вып\ск пяіьш. M. І953 г.. стр   5).

-   31   -

но только тої да, когда следователь уже располаїает сущей-режыми ггпсьменными и вещественными доказательствами растраты и свидетельскими показаниями, объясняющими добытые док\мен!ы.

Допрос обвиняемого ранее этого момента сделает следо-! ате.тя безоружным. При допросе обвиняемого следовате Іь до Іжен иметь возможность силою неопровержимых улик поставить обвиняемого в такое положение, когда тот вынужден т,агать показания по существу дела.

Одним из первоочередных следственных действий по де лам о растратах в торговле является производство»обысков п выемок. Их цель - - получение письменных и вещественных доказательств растраты.

Предмет поисков при обысках завися І от особенностей конкретного дела. Можно отметить ряд предметов, которые чаще всего необходимо искатг по этой категории цел. Сюда относятся:

а)             присвоенное  имущество.  Его обнаружение у  обвиняе

мого являеіся лучшей уликой обвинения и средством обеспе

чения возмещения ущерба. Следует искать также документы,

свидетельствующие о  сдаче похищенного  имущества на  хра-

ние, в перевозку, на комиссию и т. д ;

б)            различные экземпляры, копии, черновики учетных до

кументов, которые в совокупности с (другими документами мо-

[ ут дать представление о способах совершения и сокрытия рас_

ІратьІ.  Необходимо обращать  внимание    также на    обрывки

учетных документов и аннулированные (документы;

в)             черновые записи обвиняемого, его «личный учет»;

г)             бланки  фабричных ярлыков  и оторванные    товарные

этикетки, которые могут служить доказательством различных

способов совершения н сокрытия растраты и наличие которых

в квартире обвиняемого в ряде случаев свидетельствует о вы

носе недостающего имущества  обвиняемым из  магазина и о

его присвоении;

д)             неверные гири, весы,  различные бланки,  штампы,  пе

чати и т. п.;

е)             личная переписка подозреваемого, в которой могут со

держаться сведения о присвоении недостающего    имущества,

путях сбыта похищенного, соучастниках хищения,  месте    на

хождения присвоенных ценностей  и т. п.;

-   32 -

ж)            предметы, являющиеся доказательствами  не  соответ

ствующего доходам образа жизни обвиняемого:

з)             доказательства,   свидетельствующие о   связях   обыски

ваемого с другими лицами, в частности, со спекулянтами и с

работниками предприятий, через которых сбывались похищен

ные ценности (фотографии, записи Р записной книжке и т. п.).

Искомые предметы могут быть обнаружены как при обыске квартиры подозреваемого, так и при обыске его рабочею помещения или при личном обыске.

Доказательсівеніное значение обысков зависит в большом мере от правильной фиксации результатов обыска протоколами, схемами, фотоснимками, а также от исследования результа тов обыска с помощью допроса свидетелей, обвиняемых, сопоставления с документами, а иногда с помощью экспертизы (технической, криминалистической и т. п.).

Следственный эксперимент при расследовании дел о растратах в торговле применяется редко. Практика показывает, что необходимость в его проведении встречается главным образом в следующих случаях:

а)             при  ссылке материально-ответственного лица   на    не

нормальные условия хранения товаров, вызывающие их повы

шенную естественную убыль, для проверки этого объяснения;

б)            при  наличии  оснований  предполагать, что в акте  ин

вентаризации завышено наличие товаров,   оля  проверки того,

могло ли вообще такое количество товаров поместиться в тор

говом предприятии.

В большом числе дел о растратах в торговле возникаем нужда в проведении экспертизы, и особенно экспертизы су-дебно-бухгалтерской. Назначение судебно-бухгалтерской экспертизы необходимо главным образом тогда, копа выг.о \ы документальной ревизии, проведенной ранее, сомнительны или противоречивы и нуждаются в квалифицированной проверке, когда для выяснения специально бухгалтерских вопросов недостаточны материалы, которыми располагала и на которых только могла основывать свое заключение ревизионная комиссия, когда требуется решение иных бухгалтерских вопросов, кроме вопроса о факте и размере недостачи или о незаконности отдельных хозяйственных и учетных операций.

Право экспертизы основывать  свои  выводы  на всех ма-

-33-

Іериалах дела  обусловливает  возможность   более    широкого исследования по сравнению с документальной ревизией.

Широкое применение по делам о растратах имеет и экспертиза почерка, назначаемая в целях определения лиц, уч І-нивших те или иные записи в письменных доказательствах по деліу.

Криминалистическая экспертиза по делам  о растратах в торговых предприятиях используется   'ля   нсс.Іс юііачгш документов (для обнаружения в них исправлений, подчиснж, позп; нейших приписок и т. п.), а также и г. иных целях.

В ряде с;І\<ІасІ; целесообразно проведение технической укспершзы силами специалистов товароведов, в частности:

а)             для решения    вопроса    о возможности    и     размерах

сверхнормативной естественной убыли в   результате    ненор

мального хранения товаров;

б)            для установления артикула, вида и сорта товаров,ко

гда необходимо идентифицировать предметы,    обнаруженные

при обыске с предметами, оказавшимися в недостаче;

в)             для проверки правильности актов,    составленных    на

уценку, на перевод товаров получателем в низший сорт и   т. п.

Естественно, что здесь мы не можем исчерпать всех lex вопросов, по которым целесообразно прибегать к помощи топ или иной экспертизы. Назначение экспертизы диктуется обстоятельствами конкретного дела, необходимостью получения заключения по специальным вопросам от специалистов соответствующих отраслей науки, производства, ремесла.

Рассматривая вкратце роль и объем отдельных слсдсі-венных действий при расследовании хищений в торговых организациях, мы имели в виду, что ни одно из них, отдельно взятое, не может обеспечить успеха расследования.

Конечная цель расследования - - установление всех действительных виновников хищения и степени их вины, полная ликвидация данной преступной деятельности и обеспечение возмещения ущерба, может быть достигну І а лишь применением всех следственных действий в их необходимом сочетании, с помощью проверки одних доказательств другими, с тем, чтобы каждое из доказательств, на котором основаны конечные выводы следствия, было последовательно, а вся система доказательств была бы логична и не содержала необъясненных противоречий.

—34—