§ 2. Органы управления в сфере финансовой деятельности

Министерство финансов РФ (Минфин России), согласно Положению о нем, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. <*>, является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативному правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, государственного долга, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней, таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров и транспортных средств, инвестирования средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии, организации и проведения лотерей, производства и оборота защищенной полиграфической продукции, финансового обеспечения государственной службы, противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

--------------------------------

<*> СЗ РФ. 2004. N 31. Ст. 3258.

Минфин России осуществляет координацию и контроль деятельности находящихся в его ведении Федеральной налоговой службы, Федеральной службы страхового надзора, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, Федеральной службы по финансовому мониторингу и Федерального казначейства, а также контроль за исполнением Федеральной таможенной службой нормативных правовых актов по вопросам исчисления и взимания таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров и транспортных услуг.

Министерство самостоятельно принимает нормативные правовые акты, касающиеся исполнения бюджета, уплаты таможенных платежей, налогов, информации о ценных бумагах, ведения учета налогоплательщиков, информации о государственных долговых обязательствах, ведения лицевых счетов, сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, учета и расходования средств обязательного социального страхования, а также по другим вопросам, указанным в Положении о Министерстве. Например, Приказом Минфина России от 19 августа 2004 г. утверждены Условия эмиссии и обращения государственных сберегательных облигаций.

На Минфин России возложена ответственность за правильное использование средств Стабилизационного фонда РФ, которые в настоящее время предусматривается тратить лишь в двух случаях: либо на выплату внешнего долга, составляющего 123,5 млрд. долл., либо на покрытие дефицита Пенсионного фонда РФ. Правила управления средствами Стабилизационного фонда РФ утверждены Постановлением Правительства от 30 сентября 2004 г. <*>.

--------------------------------

<*> СЗ РФ. 2004. N 40. Ст. 3963.

Порядок открытия и ведения органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета определен Инструкцией Министерства финансов РФ от 31 декабря 2002 г. <*>.

--------------------------------

<*> РГ. 2004. 15 сент.

Министерство финансов РФ осуществляет организацию государственного контроля за качеством сортировки и оценки драгоценных камней и федерального пробирного надзора в соответствии с Федеральным законом "О драгоценных металлах и драгоценных камнях". Министерство ведет также специальный учет организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Министерство осуществляет ряд других полномочий, указанных в Положении о нем.

Федеральная налоговая служба (ФНС России), согласно Положению о ней, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. <*>, является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства РФ в пределах компетенции налоговых органов.

--------------------------------

<*> СЗ РФ. 2004. N 40. Ст. 3961; 2005. N 8. Ст. 654.

Служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам. В этом случае задача Службы - добиваться, чтобы при банкротстве государство получило положенную ему долю средств.

Служба и ее территориальные органы - управления Службы по субъектам Федерации, межрегиональные инспекции Службы, инспекции Службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня - составляют единую централизованную систему налоговых органов, функционирующих на основе Налогового кодекса РФ и иных нормативных правовых актов.

Служба с целью реализации полномочий в установленной сфере деятельности утверждает форму требуемых документов: налогового уведомления, требования об уплате налога, заявления о постановке на учет в налоговом органе и уведомления о постановке на учет, свидетельства о постановке на учет, решения руководителя налогового органа о проведении выездной налоговой проверки, акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушении лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сборов или налоговыми агентами, законодательства о налогах и сборах и других документов.

Осуществляя свои контрольные и надзорные полномочия, Служба имеет право применять предусмотренные законодательством меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, а также санкции, направленные на недопущение и ликвидацию последствий, вызванных нарушением юридическими и физическими лицами обязательных требований в установленной сфере деятельности, с целью пресечения фактов нарушения законодательства РФ.

Федеральная служба страхового надзора (Росстрахнадзор) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела). Положение о Службе утверждено Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. <*>. Свою деятельность Служба осуществляет непосредственно и через свои территориальные органы.

--------------------------------

<*> СЗ РФ. 2004. N 28. Ст. 2904.

Служба осуществляет контроль и надзор за:

соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок их деятельности на местах;

предоставлением субъектами страхового дела, в отношении которых принято решение об отзыве лицензии, сведений о прекращении их деятельности или ликвидации;

обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств;

соблюдением страховыми организациями требований законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части, относящейся к компетенции Службы.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор), согласно Положению о ней, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 15 июня 2004 г. <*>, является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля.

--------------------------------

<*> СЗ РФ. 2004. N 25. Ст. 2561.

Служба непосредственно и через свои территориальные органы осуществляет контроль и надзор за:

использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности;

соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства РФ, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений;

соблюдением требований бюджетного законодательства получателями финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций;

исполнением органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов Федерации, органов местного самоуправления законодательства РФ о финансово-бюджетном контроле и надзоре.

В целях реализации полномочий в установленной сфере деятельности Служба вправе проверять денежные и иные документы в соответствующих организациях, осуществлять в рамках своей компетенции производство по делам об административных правонарушениях, а также осуществлять другие действия, указанные в Положении о Службе.

Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.

Согласно Положению, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 23 июня 2004 г. <*>, Служба непосредственно и через свои территориальные органы: осуществляет контроль и надзор за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученным преступным путем, и финансированию терроризма, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства; осуществляет сбор, обработку и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим контролю; осуществляет необходимые проверки, получает информацию (за исключением информации о частной жизни граждан), а также вправе совершать другие действия, указанные в Положении о Службе.

--------------------------------

<*> СЗ РФ. 2004. N 26. Ст. 2676.

В своей деятельности Служба руководствуется Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" (с последующими изменениями) от 7 августа 2001 г. <*>. В настоящее время в базе данных Службы находится более 2,5 млн. сообщений о подозрительных и сомнительных сделках в финансовой сфере, из которых более 80% приходится на банки <**>.

--------------------------------

<*> СЗ РФ. 2001. N 33 (ч. I). Ст. 3418.

<**> РГ. 2004. 1 сент.

Федеральное казначейство (Казначейство России), согласно Положению о нем, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. <*>, является федеральным органом исполнительной власти (федеральной службой), осуществляющим в соответствии с законодательством РФ правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.

--------------------------------

<*> СЗ РФ. 2004. N 49. Ст. 4908.

Казначейство России осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Федерации, органами местного самоуправления, Центральным банком РФ, общественными объединениями и иными организациями.

Федеральное казначейство осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:

доводит до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета показатели сводной бюджетной росписи, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования;

ведет учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета;

открывает в Центральном банке РФ и кредитных организациях счета по учету средств федерального бюджета и иных средств в соответствии с законодательством РФ, устанавливает режимы счетов федерального бюджета;

открывает и ведет лицевые счета и сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета;

ведет учет показателей сводной росписи федерального бюджета, лимитов бюджетных обязательств и их изменений;

составляет и представляет в Министерство финансов РФ оперативную информацию и отчетность об исполнении федерального бюджета, отчетность о наполнении консолидированного бюджета Российской Федерации;

осуществляет кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также осуществляет иные функции в соответствии с Положением о Казначействе России.

Центральный банк РФ (Банк России) подотчетен Государственной Думе РФ. Его функции и полномочия предусмотрены Конституцией и Федеральным законом о нем от 10 июля 2002 г. <*>. В своей деятельности он руководствуется также Законом РФ "О банках и банковской деятельности" от 2 декабря 1990 г. (в ред. Федерального закона от 3 февраля 1996 г., с последующими изменениями и дополнениями) <**>. Свои функции и полномочия Банк России осуществляет независимо от других федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Федерации и органов местного самоуправления. Банк России является органом государственного денежно-кредитного и валютного регулирования и банковского надзора.

--------------------------------

<*> СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790.

<**> ВВС. 1990. N 27. Ст. 357; СЗ РФ. 1996. N 6. Ст. 492.

Банк России представляет собой единую централизованную систему с вертикальной структурой управления. В систему Банка России входят центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения, учебные и другие учреждения.

Управление Банком России осуществляет Совет директоров, в состав которого входит Председатель Банка, назначаемый Государственной Думой по представлению Президента, и 12 членов Совета директоров, работающих на постоянной основе. Члены Совета директоров назначаются на должность по представлению Председателя Банка, согласованному с Президентом. Министр финансов РФ и министр экономического развития и торговли РФ или по их поручению по одному из их заместителей участвуют в заседаниях Совета директоров с правом совещательного голоса.

Целями деятельности Банка России являются: защита и обеспечение устойчивости рубля; денежная эмиссия, развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; обеспечение эффективности и бесперебойного функционирования платежной системы.

Банк России и Правительство информируют друг друга о предполагаемых действиях, имеющих общегосударственное значение, координируют свою политику, проводят регулярные взаимные консультации.

Банк России консультирует Минфин России по вопросам графика выпуска государственных ценных бумаг и погашения государственного долга страны с учетом их воздействия на состояние банковской системы Российской Федерации и приоритетов единой государственной денежно-кредитной политики.

По вопросам, отнесенным к компетенции Банка России, он издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР России) находится в непосредственном ведении Правительства. Служба, согласно Положению о ней, утвержденному Постановлением Правительства от 30 июня 2004 г. <*>, является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору в сфере финансовых рынков (за исключением страховой, банковской и аудиторской деятельности). Свою деятельность она осуществляет непосредственно и через свои территориальные органы. Положение о территориальных органах утверждено Приказом Службы от 2 сентября 2004 г.

--------------------------------

<*> СЗ РФ. 2004. N 27. Ст. 2780.

Служба самостоятельно принимает нормативные правовые акты по утверждению:

стандартов эмиссии ценных бумаг, проспектов ценных бумаг эмитентов и порядка государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг (за исключением государственных и муниципальных бумаг, а также облигаций Банка России);

единых требований к правилам осуществления профессиональной деятельности с ценными бумагами;

обязательных требований к порядку ведения реестра владельцев ценных бумаг;

обязательных для профессиональных участников рынка ценных бумаг, за исключением кредитных организаций, нормативов достаточности собственных средств и иных требований, направленных на снижение рисков профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также на исключение конфликта интересов, в том числе при оказании брокерам, являющимся финансовыми консультантами, услуг по размещению эмиссионных ценных бумаг;

иных нормативных правовых актов, принятие которых отнесено федеральными законами и нормативными правовыми актами Президента и Правительства к компетенции федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков, федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, а также уполномоченного федерального органа исполнительной власти по государственному регулированию деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию в части надзора и контроля.

Осуществляя полномочия по контролю и надзору, Служба регистрирует: выпуски эмиссионных ценных бумаг и отчеты об итогах выпусков; правила доверительного управления паевыми инвестиционными фондами и ипотечным покрытием; осуществляет лицензирование, приостанавливает эмиссию ценных бумаг. Служба проводит необходимые проверки и выдает предписания, запрещает или ограничивает на срок до шести месяцев проведение профессиональными участниками отдельных операций на рынке ценных бумаг, а также решает другие задачи, указанные в Положении о Службе.

Успешное выполнение задач и функций Службы и ее территориальных органов во многом зависит от квалификации специалистов рынка ценных бумаг. Поэтому 24 декабря 2003 г. Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг было утверждено Положение о них <*>, которым определен порядок аттестации работников организаций, осуществляющих деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, и организаций, осуществляющих деятельность специализированных депозитариев.

--------------------------------

<*> РГ. 2004. 12 февр.