6.2. Порядок осуществления кассовых операций приходными кассами

Наличные принимается по таким документам: объявление о внесении наличных, уведомление, приходные кассовые ордери.
На основании объявления о внесении наличности (приложение 5) принимаются деньги от субъектов хозяйственной деятельности для зачисления внесенных сумм на их текущий счет, а также от граждан для оформления вкладов (о чем делается запись в вкладышей книжке).
Платежи от населения принимаются по сообщению (приложение 6). Остальные поступлений, в том числе и от сотрудников банка, оформляются приходным кассовым ордерам (приложение 7) с выдачей подписанных кассиром копий приходных ордеров с оттиском его печатки.
Наибольшая сумма наличных проходит через кассу банка по объявлениям о внесении наличных. По сути, этот прибыльный документ состоит из трех отдельных документов: собственно объявления, квитанции и ордера.
Ответственные работники (операционисты) проверяют наличие реквизитов (название учреждения, сдает деньги, сумма цифрами и словами, номер текущего счета), после чего объявление с квитанцией и ордером передается в кассу. Далее кассир выполняет свои контрольные функции, проверяя наличие и тождественность подписей операционных работников, сверяя их с образцами, что у него. Вызывая лицо, вносит деньги, с поаркушним перечисление принимает их.
В обязательном порядке кассир сверяет сумму, указанную в приходном документе, с суммой, фактически обнаруженной при перечисление. В случае соответствия этих сумм кассир подписывает квитанцию, ставит на ней печать и возвращает ее лицу, сдавала деньги, а объявление оставляет у себя как документ, удостоверяющий факт приема денег. Ордер возвращается ответственному работнику, который ведет кассовый журнал.
После осуществления всех записей в соответствии с ордеров на лицевых счетах контрагентов объявления передают владельцам счетов вместе с выписками из их текущих счетов. Наличие ордеров позволяет клиентам следить за правильностью записей. Суммы принятых в течение операционного дня денег регистрируются в кассовом журнали.
По разным причинам фактическая сумма наличных, предъявлено к подсчету и сдачи в учреждение банка, может не соответствовать сумме, указанной в объявлении о внесении наличных. При выявлении расхождений кассир предлагает сдатчику переписать данный приходный документ, указав в нем сумму, фактически обнаружена во время полистно перечисление. В таком случае первоначальный документ кассир перечеркивает и на обороте квитанции записывает фактически обнаруженную сумму. Полный документ (объявление, квитанция и ордер) передают назад операционному работнику, который вычеркивает в кассовом журнале предварительную сумму и записывает новую при условии, что сдатчик переписал документ, снова направляется в каси.
Если клиент, оформив объявление о внесении наличности, деньги в кассу не внес, то документ также возвращается операционным работникам для выяснения. Причину указывают на квитанции за подписью руководителя и главного бухгалтера, дающий право вычеркнуть в кассовых журналах соответствующие суммы, а приходные документы знищити.
В течение дня кассиры согласно приходным денежными документами ведут учет принятых и сданных денежных сумм в отдельной книге учета принятых и выданных денег (ценностей), а в конце операционного дня составляют справку кассира приходной кассы о сумме принятых денег и количество приходных документов, поступивших в кассу, сверяя общую сумму по справке с фактической суммой наличных денег. Элементом внутреннего банковского контроля за проведением кассовых операций является то, что справка не только подписывается кассиром, но и обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников. Важность контроля дополнительно подчеркивает, что сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и, соответственно, операционных работников на справке касира.
Принятые за операционный день деньги кассир формирует в пачки и вместе с приходными документами и справкой кассира приходной кассы сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему, который сверяет сумму наличных и количество приходных документов с записами.
Деньги, не сформированы в полные пачки (по 100 штук одного номинала) заведующий кассы передает для комплектования одном из кассиров также под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Больших сумм наличности кассиры могут передавать деньги, поступившие в приходной кассы, заведующему кассы несколько раз в течение операционного дня, но всегда только под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В этом случае к передаче денег кассир лично должен убедиться в том, что фактическая сумма денег соответствует общей сумме, указанной в соответствующих приходных документах.
Приведенная схема документооборота дает основание считать, что ведение книги учета принятых и выданных денег (ценностей) также является элементом внутрибанковского контроля за осуществлением кассовых операций.
Вся наличность, поступившая до окончания операционного дня, приходуется операционной кассой и зачисляется на соответствующие текущие счета контрагентов или синтетические балансовые счета по балансу коммерческого банка того самого рабочего дня.
Порядок выполнения операций приходной кассой показано на рис. 6.1.

6.1. Организация работы кассового аппарата банка 6.3. Порядок осуществления операций вечерними кассами