6.6. определение уровня операционных расходов

Подробное изложение этого раздела, причем в различных аспектах, целесообразен только для внутреннего бизнес-плана. При подготовке его внешнего варианта это просто лишнее. Уровень деталей описания производственно-коммерческой стратегии должен определяться только возможностью получения оценок размера расходов на осуществление проекту.
Производственные затраты на осуществление проекта группируются по трем признакам:
капитальные вложения или инвестиции;
прямые производственные затраты на единицу продукции;
постоянные производственные витрати.
В свою очередь инвестиции необходимо разделять зависимости от направлений вложений - в основной или оборотный капитал.
При оформлении этой части раздела необходимо учитывать, что здесь только обобщаются сведения о расходах, возникающих при реализации производственно-коммерческой стратегии фирмы. Поэтому его содержание должно быть вполне конкретным и приводиться в табличной форме по периодам выполнения бизнес-плана. Часто используемым временным периодом является квартал.
Данные о прямых (переменные) затраты на единицу продукции (табл. 6.6) помещают или при описании цикла, или в описании системы материально-технического обеспечения.
Изменения по годам реализации бизнес-плана должны подтверждаться приведенными при формировании производственно-коммерческой политики соответствующими техническими заходами.
Рассмотрен производственный цикл и характеристика производственных мощностей отражают полный набор данных для проектирования размера постоянных затрат. Согласно принятой в Украине классификации их делят на расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (ВУЕУ) и общепроизводственные (цеховые) расходы. Первые связаны с обеспечением функционирования активной части основных фондов, а вторые - с управлением производственным процессом и содержанием зданий, сооружений, инвентарю.
Форма для расчета объема постоянных расходов приведена в табл. 6.7.
Все перечисленные здесь показатели должны быть определены уже при рассмотрении основной части раздела. После первоначального расчета сметы постоянных затрат желательно еще раз просмотреть, все ли из них учтены при описании производственного цикла. Особое внимание следует уделить расходам на содержание основных средств, о которых очень часто забывают при формировании этого роздилу.
При формировании смет следует помнить, что они имеют очень важное значение для дальнейшего контроля за ходом выполнения бизнес-плана. По окончании очередного планового периода необходимо сравнить плановые и фактические результаты смет. Эта информация может быть очень полезной. И дело не в том, что таким образом удается предотвратить лишним затратам. Гораздо полезнее является получение информации о тех аспектах деятельности, на которые не обратили внимания в ходе разработки плана. Таким образом удается реализовать учебную функцию бизнес-плана. Если эти процедуры выполняются, можно надеяться на недопущение ошибок в майбутньому.
Не менее важное значение эта информация имеет и для управления текущей деятельностью фирмы. Формируя сметы за-гальновиробничих расходов, желательно делить их на первоочередные, важные и второстепенные. Возможна и более детальная классификация. Имея такую информацию можно очень оперативно принять решение о сокращении расходов в случае снижения запланированных объемов продаж.
6.5. обоснование системы материально-технического обеспечения 6.7. порядок заполнения регистров производственного плана в среде "Project Expert"