3. Методические указания и задачи для выполнения курсовых работ
Курсовая работа по дисциплине «Налоговый менеджмент» является составляющей учебного плана подготовки специалистов по специальности «Государственные финансы». Эта важная форма учебного процесса будет способствовать закреплению и углублению знаний у будущих специалистов о контрольную работу налоговых органов, обеспечит подробнее овладения методикой проведения проверок, приобретение навыков оформления их результатив.В курсовой работе студент должен показать:
знание налогового законодательства;
умение использовать литературные источники и анализировать различные ситуации, которые могут возникнуть в практике налогового контроля, выражать мысли по тому или иному питання.
Для выполнения курсовой работы студент получает индивидуальное задание. Она состоит из трех частин.
В первой части приведены шесть видов налогов и обязательных платежей. Студенту нужно составить налоговый календарь на указанный месяц, а также график подачи в налоговую администрацию деклараций и расчетов, указанных в задании налогов в этом же мисяци.
К первой части задач для вариантов 13 и 14 относятся несколько другие требования. В вариант 13 представлена информация о гражданине, который занимается предпринимательской деятельностью. Необходимо рассчитать сумму авансовых платежей, указать сроки их уплаты. Затем на конкретном примере описать порядок перерасчета подоходного налога, исходя из фактически полученного дохода за год (данные о фактическом годовой доход студент приводит самостоятельно) с определением сроков подачи декларации о доходах за год, а также сроков доплаты или возврата плательщику причитающихся сумм в связи с перерасчетом подоходного податку.
Выполняя первую часть задачи в варианте 14, нужно указывать сроки подачи декларации о фактических доходах, полученных гражданами по месту основной работы и по совместительству, и на конкретном примере описать порядок перерасчета подоходного налога и взаимоотношений с бюджетом (данные для пересчета студент выбирает самостоятельно). Module . Во второй части предложена программа документальной проверки, состоящий из шести вопросов. Четыре вопроса приведены в задании, остальные два - по выбору студента.
Выполнять вторую часть задачи рекомендуется по следующей схеме:
указать основные нормативные документы, которыми следует руководствоваться при проведении проверки данному вопросу;
указать бухгалтерские документы, подлежащие проверке по данному вопросу;
описать методику проведения проверки;
смоделировать пример нарушения, иллюстрируя его необходимыми расчетами. При выполнении этой части задачи можно использовать материалы проверок налоговых органов и приводить примеры из практики налогового контроля;
привести примеры противоречий и слабых сторон действующего законодательства по вопросу, проверяется, высказать свое мнение по этому приводу.
Выполнение этой части задачи требует творческого подхода, умения работать с литературой, обобщать мнения ученых-экономистов и практиков, делать висновки.
Во второй части задания вариант 12 студенту необходимо описать методику проведения документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности физического лица - субъекта предпринимательской деятельности. При этом следует обратить внимание на особенности контрольной работы налоговых органов с гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью, определить проблемы, слабые стороны этой работы и пути ее совершенствования. При решении задачи следует приводить конкретные примеры порушень.
В третьей части задания требуется составить акт документальной проверки. В акте должны быть отражены факты нарушений, смоделированные студентом при выполнении второй части задания. Исходя из примеров нарушений, нужно на отдельном листе составить расчет финансовых санкций и добавить к акту. В расчете финансовых санкций по каждому виду налога выводится общая сумма платежа, подлежащего уплате в бюджету.
С учетом структуры индивидуального задания составляется план курсовой работы. Он должен включать три раздела. Название каждого раздела должно отражать содержание соответствующей части задачи. Образец плана приводится в приложении 2. Из этих трех разделов и состоит курсовая работа, в конце которой нужно привести список использованной литератури.
При выполнении курсовой работы не разрешается переписывать литературные источники. Если приводятся отдельные цитаты, следует ссылаться на автора, название работы, место, год издания и номер страницы. Студентам, которые не придерживаются этих требований, возвращают работу на доработку и к защите не допускають.
Кроме того, важно правильно разместить использованы литературные источники. Рекомендуется такая последовательность их наведения:
Законы Украины;
Указы Президента Украины;
декреты и постановления Кабинета Министров Украины;
инструкции и письма ГНАУ, другие нормативные документы;
специальная литература (в алфавитном порядке)
периодические видання.
Курсовая работа может быть написана от руки, напечатана на машинке или компьютере без пропусков и сокращений слов, на одной стороне сброшюрованных листов бумаги стандартного размера. Нумерация страниц - сквозная (начиная с титульной). Образец титульного листа приведен в приложении 3. Общий объем работы - 20-25 сторинок.
Студент самостоятельно выбирает вариант индивидуального задания и сообщает об этом научного руководителя. Один вариант задания разрешается выполнять не более двум студентам в групи.
Срок подачи на кафедру курсовой работы устанавливается научным керивником.
Научный руководитель рецензирует выполненную курсовую работу. В рецензии отмечаются уровень выполнения работы, соответствие требованиям, изложенным в индивидуальном задании, оценивается умение студента анализировать действующее законодательство по вопросам налогообложения, обобщать материал, высказывать собственное мнение, делать выводы. Руководитель выставляет предварительную оценку за проделанную работу и делает запись о допуске ее к захисту.
Курсовую работу студент защищает перед комиссией, в состав которой входят преподаватели кафедры финансов: лектор курса «Налоговый менеджмент», преподаватель, который проводит в данной группе практические занятия, научный керивник.
Научный руководитель знакомит членов комиссии с рецензией, обращая внимание на недостатки работы. Студент отвечает на вопросы членов комиссии. По результатам защиты определяется конечная оцинка.
Вариант 1
И. Составить налоговый календарь на январь и график подачи в налоговую администрацию деклараций, расчетов, бухгалтерских отчетов и балансов в январе, исходя из приведенных даних.
Предприятие платит в бюджет:
НДС (среднемесячная за прошлый год сумма налога составляет 7 тыс. грн.).
Акцизный сбор (предприятие реализует табачные изделия).
Плату за землю.
Налог на прибуток.
Налог с владельцев транспортных засобив.
Коммунальное податок.
II. Описать методику проведения документальной проверки по такой программе:
полнота и правильность отражения в бухгалтерском учете результатов предыдущей проверки;
правильность учета основных фондов и начисления амортизации;
правильность отнесения на валовые расходы затрат на оплату труда работников;
правильность начисления и уплаты в бюджет платы за воду;
по выбору студента;
по выбору студента.
III. Исходя из второй части задание составить акт документальной проверки и расчет финансовых санкций.
Вариант 2
И. Составить налоговый календарь на февраль и график подачи в налоговую администрацию деклараций, расчетов, бухгалтерских отчетов и балансов в феврале, исходя из таких даних.
Предприятие платит в бюджет:
НДС (среднемесячная сумма налога составляет 40 тыс. грн.).
Налог на прибуток.
Плата за специальное использование недр при добыче полезных копалин.
Сбор за геологоразведочные работы (среднемесячная сумма сбора - 20 тыс. грн.).
Плату за воду.
Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелярства.
II. Описать методику проведения документальной проверки по такой программе:
правильность отнесения на валовые расходы затрат на спец-одежда, спецобувь, спецпитания;
правильность отражения в учете валовых доходов предприятия;
правильность начисления и уплаты сбора на государственное социальное страхование;
правильность начисления и уплаты в бюджет налога с владельцев транспортных средств;
по выбору студента;
по выбору студента.
III. Исходя из второй части задание составить акт документальной проверки и расчет финансовых санкций.
Вариант 3
И. Составить налоговый календарь на март и график подачи в налоговую администрацию деклараций, расчетов, бухгалтерских отчетов и балансов в марте, исходя из таких даних.
Предприятие платит в бюджет:
НДС (среднемесячная сумма налога составляет 90 тыс. грн.).
Акцизный сбор (среднемесячная сумма налога - 20 тыс. грн.).
Налог на прибуток.
Налог с владельцев транспортных засобив.
Плату за воду.
Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелярства.
II. Описать методику проведения документальной проверки по такой программе:
правильность учета и списания на валовые расходы стоимости малоценных и быстроизнашивающихся предметов и износа по ним
правильность отражения в учете бартерных операций;
правильность начисления и своевременность уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;
правильность начисления и уплаты в бюджет коммунального налога;
по выбору студента;
по выбору студента.
III. Исходя из второй части задание составить акт документальной проверки и расчет финансовых санкций.
Вариант 4
И. Составить налоговый календарь на апрель и график подачи в налоговую администрацию деклараций, расчетов, бухгалтерских отчетов и балансов в апреле, исходя из таких даних.
Предприятие платит в бюджет:
НДС (среднемесячная сумма налога составляет 8 тыс. грн.).
Налог на прибуток.
Плату за землю.
Коммунальное податок.
Налог с владельцев транспортных засобив.
II. Описать методику проведения документальной проверки по такой программе:
правильность отражения в учете расходов на рекламу;
правильность начисления и уплаты в бюджет НДС;
правильность начисления и уплаты сбора на обязательное социальное страхование;
правильность начисления и уплаты в бюджет сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства;
по выбору студента;
по выбору студента.
III. Исходя из второй части задание составить акт документальной проверки и расчет финансовых санкций.
Вариант 5
И. Составить налоговый календарь на май и график подачи в налоговую администрацию деклараций, расчетов, бухгалтерских отчетов и балансов в мае, исходя из приведенных даних.
Предприятие платит в бюджет:
НДС (среднемесячная сумма налога составляет 100 тыс. грн.).
Акцизный сбор (среднемесячная сумма налога - 10 тыс. грн.).
Налог на прибуток.
Плату за землю.
Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелярства.
Коммунальное податок.
II. Описать методику проведения документальной проверки по такой программе:
правильность отражения в учете представительских расходов;
законность и правильность начисления резерва на оплату отпусков работников;
правильность начисления и уплаты в бюджет акцизного сбора;
правильность начисления и уплаты в бюджет платы за землю;
по выбору студента;
по выбору студента.
III. Исходя из второй части задание составить акт документальной проверки и расчет финансовых санкций.
Вариант 6
И. Составить налоговый календарь на июнь и график подачи в налоговую администрацию деклараций, расчетов, бухгалтерских отчетов и балансов в июне, исходя из таких даних.
Предприятие платит в бюджет:
НДС (среднемесячная сумма налога составляет 80 тыс. грн.).
Налог на прибуток.
Плату за отпуск древесины на пню.
Налог с владельцев транспортных засобив.
Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелярства.
Коммунальное податок.
II. Описать методику проведения документальной проверки по такой программе:
правильность учета и списания на валовые расходы стоимости материальных ценностей
правильность отнесения на валовые расходы сумм арендной платы
правильность отнесения на валовые расходы затрат на подготовку кадров;
правильность начисления и своевременность уплаты сбора в Государственный инновационный фонд;
по выбору студента;
по выбору студента.
III. Исходя из второй части задание составить акт документальной проверки и расчет финансовых санкций.
Вариант 7
И. Составить налоговый календарь на июль и график подачи в налоговую администрацию деклараций, расчетов, бухгалтерских отчетов и балансов в июле, исходя из таких даних.
Предприятие платит в бюджет:
НДС (среднемесячная сумма налога составляет 35 тыс. грн.).
Акцизный сбор (предприятие реализует алкогольные напитки).
Налог на прибуток.
Плату за землю.
Сбор за геологоразведочные работы (среднемесячная сумма сбора - 20 тыс. грн.).
Плату за воду.
II. Описать методику проведения документальной проверки по такой программе:
соблюдение порядка инвентаризации и правильность отражения в учете ее результатов;
правильность отражения в учете затрат на содержание и эксплуатацию объектов социальной инфраструктуры и жилищного фонда;
правильность отражения в учете затрат на ремонт основных фондов;
правильность начисления и своевременность уплаты в бюджет подоходного налога с доходов граждан, полученных по месту основной работы;
по выбору студента;
по выбору студента.
III. Исходя из второй части задание составить акт документальной проверки и расчет финансовых санкций.
Вариант 8
И. Составить налоговый календарь на август и график подачи в налоговую администрацию деклараций, расчетов, бухгалтерских отчетов и балансов в августе, исходя из приведенных даних.
Предприятие платит в бюджет:
НДС (среднемесячная сумма налога составляет 55 тыс. грн.).
Налог на прибуток.
Плата за специальное использование недр при добыче полезных ископаемых;
Сбор за геологоразведочные работы (среднемесячная сумма сбора - 8 тыс. грн.).
Плату за воду.
Плату за землю.
II. Описать методику проведения документальной проверки по такой программе:
правильность отражения в учете операций по расчетам в иностранной валюте;
правильность отражения в учете безнадежной задолженности;
правильность начисления и своевременность уплаты в бюджет сбора за право использования местной символики;
правильность начисления и своевременность уплаты в бюджет платы за воду;
по выбору студента;
по выбору студента.
III. Исходя из второй части задание составить акт документальной проверки и расчет финансовых санкций.
Вариант 9
И. Составить налоговый календарь на сентябрь и график подачи в налоговую администрацию деклараций, расчетов, бухгалтерских отчетов и балансов в сентябре, исходя из приведенных даних.
Предприятие платит в бюджет:
НДС (среднемесячная сумма налога составляет 7 тыс. грн.).
Налог на прибуток.
Налог с владельцев транспортных засобив.
Плату за воду.
Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелярства.
Коммунальное податок.
II. Описать методику проведения документальной проверки по такой программе:
правильность отражения в учете расходов;
правильность учета основных фондов и начисления амортизации;
правильность отражения в учете операций с векселями, их влияние на расчеты с бюджетом;
правильность начисления и своевременность уплаты в бюджет акцизного сбора;
по выбору студента;
по выбору студента.
III. Исходя из второй части задание составить акт документальной проверки и расчет финансовых санкций.
Вариант 10
И. Составить налоговый календарь на октябрь и график подачи в налоговую администрацию деклараций, расчетов, бухгалтерских отчетов и балансов в октябре, исходя из приведенных даних.
Предприятие платит в бюджет:
НДС (среднемесячная сумма налога составляет 100 тыс. грн.).
Акцизный сбор (предприятие реализует алкогольные напитки).
Налог на прибуток.
Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелярства.
Плату за землю.
Сбор в Государственный инновационный фонду.
II. Описать методику проведения документальной проверки по такой программе:
правильность отражения в учете валовых доходов предприятия;
правильность учета и списания на валовые расходы стоимости малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
правильность отражения в учете операций по расчетам в иностранной валюте;
III. II. III. II. III. II. III. II. III.
| 2.6. ЗАДАЧИ ДЛЯ ПРОВЕРКИ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ | 4. Критерии оценивания знаний студентов |